למי זה מתאים
- בעלים שמתגוררים במדינה אחרת או מחוץ לארה״ב ושוקלים להקים LLC בניו מקסיקו
- בעלי LLC בניו מקסיקו שבודקים תחזוקה שוטפת, מס על תקבולים ברוטו ומס הכנסה לתושבי חוץ
לא מכוסה כאן
- השוואת עלויות מלאה בין ניו מקסיקו, דלאוור, וויומינג ומדינת המגורים
- רישום LLC מניו מקסיקו במדינה שבה הבעלים עובד
- שיעורי המס על תקבולים ברוטו בניו מקסיקו, ניכויים ואופן ההגשה
- הדוח האמריקאי האישי של הבעלים, הכנת טופס 5472 ובקשות ל-EIN
האם תושב חוץ יכול להקים LLC בניו מקסיקו, ומה העלות והמס?
כן. חוק החברות בערבון מוגבל (Limited Liability Company Act) שפורסם קובע שאדם אחד או יותר יכולים להקים LLC בהגשת מסמכי התאגדות, ושהמקימים אינם חייבים להיות חברים ב-LLC. בטקסט שקראנו אין מבחן תושבות או אזרחות לבעלים. הוא כן דורש משרד רשום וסוכן רשום בניו מקסיקו.
| פריט | מה המקורות מראים |
|---|---|
| הגשה | מקוונת בלבד; הגשות על נייר אינן מתקבלות עוד |
| אגרת הגשה | $50, בלתי ניתנת להחזר |
| כתובת בניו מקסיקו | משרד רשום וסוכן; לא נדרש משרד משלכם |
| דוח שנתי או אגרה מדינתית | לא נמצאו; לא אושר. אשרו מול משרד מזכיר המדינה |
| עלות שנתית שאפשר לאשר | עלות הסוכן הרשום |
| מס על תקבולים ברוטו | תלוי בפעילות, לא בעצם ההקמה |
| מס הכנסה של ניו מקסיקו | רק על הכנסה ממקורות בניו מקסיקו |
| פדרלי | מספר זיהוי מעסיק פדרלי (EIN), ובמקרה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה גם טופס 5472 |
מקרה פשוט הוא LLC עם בעלים יחיד שגר ועובד מחוץ לניו מקסיקו ואין לו שם לקוחות, עובדים או רכוש. המקרה מפסיק להיות פשוט כשהבעלים עובד בניו מקסיקו, כשיש ל-LLC שני בעלים או יותר, כשהיא בוחרת להיות ממוסה כחברה, או כשהבעלים גר בחו״ל ויש לו הכנסה ממקור אמריקאי.
מה לאסוף לפני שמתחילים: שם ה-LLC, כתובת הרחוב של הסוכן הרשום בניו מקסיקו והסכמתו החתומה, שם הבעלים וכתובת למשלוח דואר, המקום שבו אתם וכל עובד תעבדו, ותוכנית ל-EIN. לגבי ה-EIN ראו הקמה וניהול של חברה מחו״ל.
איך מקימים LLC בניו מקסיקו אונליין, וכמה זה עולה?
מגישים את מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית בפורטל המקוון של משרד מזכיר המדינה. בעמוד הטפסים של הפורטל מופיעה אגרת בקשה בלתי ניתנת להחזר של $50.
השלבים לפי עזרת ההגשה של משרד מזכיר המדינה:
- פותחים חשבון בפורטל. כתובת הדוא״ל של ההתחברות מקבלת כל הודעה על ההגשה.
- בוחרים Forms, אחר כך Business, אחר כך את סוג הישות, ופועלים לפי האשף.
- מעלים כקובץ PDF את הצהרת ההסכמה של הסוכן הרשום (Registered Agent Statement of Acceptance).
- משלמים בכרטיס אשראי או בהמחאה אלקטרונית. תשלום בכרטיס כולל עמלת נוחות.
- עוקבים אחרי הסטטוס בחשבון. דוא״ל מגיע רק כשההגשה אושרה, נדחתה או דורשת תיקון.
הגשה שנדחתה מחייבת הגשה חדשה ואגרה חדשה, ולכן בדקו קודם את השם ואת כתובת הסוכן. במסמכי ההתאגדות חייבים לציין את כתובת הרחוב של המשרד הרשום ואת שם הסוכן, את מקום העסק העיקרי אם הוא שונה, את משך הקיום אם אינו לצמיתות, והצהרה אם ה-LLC מנוהלת בידי מנהל או שהיא LLC עם בעלים יחיד (NMSA 53-19-8).
במקורות שקראנו אין מחיר לטיפול מהיר או תוספות אופציונליות, ולכן העמוד הזה לא מציין כאלה. ה-LLC קיימת כשמסמכי ההתאגדות מוגשים, או בתאריך מאוחר יותר שנקבע בהם.
האם LLC בניו מקסיקו מגישה דוח שנתי?
בטקסט של חוק ה-LLC שהצלחנו לקרוא אין דוח שנתי או דו-שנתי ל-LLC, וסיבות הביטול היחידות שמוזכרות בו נוגעות לסוכן הרשום. לא הצלחנו לאשר זאת בעמוד עדכני של משרד מזכיר המדינה, ולכן יש להתייחס לכך כעניין שלא אושר.
מה תומך בכך: חוק החברות בערבון מוגבל (Limited Liability Company Act) שמשרד מזכיר המדינה מפרסם הוא קובץ שנוצר ב-2013, וברשימת הסעיפים שלו אין דוח. דוח פיסקלי של בית המחוקקים על הצעת חוק מ-2017 קבע שבאותה עת ל-LLC לא היה דוח להגיש. אותה הצעה, וכן הצעת חוק מ-2023, היו מוסיפות דוחות אחת לשלוש שנים; שתיהן לא עברו. לא בדקנו כל מושב מאוחר יותר. רשימת הטפסים הציבורית של הפורטל מציגה רק טפסי הקמה עבור LLC. החיפוש הציבורי של עסקים מציג ברשומות של LLC שורה בשם “Annual Report Standing”. LLC פעילה שבדקנו, שהוקמה ב-2009, הציגה “Good” וההקמה הייתה ההגשה היחידה שלה. זה רומז שאין דוח חוזר, אבל אינו קביעה של הכלל.
לפני שנסמכים על “אין דוח”, שאלו את אגף שירותי העסקים של משרד מזכיר המדינה (Business Services Division, 505-827-3600) אם ה-LLC חייבת בהגשה או באגרה חוזרת, וביקשו תשובה בכתב. לדוחות ולאגרות של מדינות אחרות ראו אגרות ודוחות שנתיים של LLC לפי מדינה.
מה שומר על LLC בניו מקסיקו במעמד תקין: הסוכן הרשום?
LLC חייבת לשמור על סוכן רשום. משרד מזכיר המדינה רשאי לבטל LLC שנשארה 30 ימים בלי סוכן, או 30 ימים אחרי שינוי שלא הוגש (NMSA 53-19-66.1). LLC שבוטלה רשאית להגיש בקשה להחזרה לפעילות תוך שנתיים.
הסוכן חייב להיות יחיד שהוא תושב ניו מקסיקו, או חברה שיש לה מקום עסק במשרד הרשום בניו מקסיקו (NMSA 53-19-5). בעלים שמתגורר מחוץ לניו מקסיקו אינו יכול לשמש סוכן. אם הסוכן מתפטר, המינוי מסתיים 30 ימים אחרי ההודעה או כשיורש נכנס לתפקיד, המוקדם מביניהם, ולכן שמרו את חוזה הסוכן ודרך לקבל הודעות. על ה-LLC גם להודיע למשרד מזכיר המדינה כשכתובת מקום העסק העיקרי משתנה. לדואר, לבנקאות ולבחירת סוכן ראו כתובת עסקית וחשבון בנק בארה״ב.
מה הרישום הציבורי מראה על הבעלים?
הניחו שהסוכן הרשום, מקום העסק העיקרי וההגשות של ה-LLC הם פומביים. משרד מזכיר המדינה אומר שמידע על עסקים הוא ציבורי וזמין לכל אדם בארצות הברית.
כתובת של סוכן רשום מחליפה את כתובתכם רק כמשרד הרשום. מסמכי ההתאגדות מציינים גם כתובת של מקום עסק עיקרי כשהיא שונה. רשימת התכנים הנדרשים בחוק (NMSA 53-19-8) אינה כוללת שמות חברים, וברישום הציבורי שראינו הופיעו הסוכן והמארגן (organizer) ולא הבעלים. מסמכי ההתאגדות יכולים לכלול הוראות אחרות שהמגיש בוחר, ולא יכולנו לראות את טופס ההגשה בפורטל בלי חשבון. לא מצאנו עמוד של ניו מקסיקו שמבטיח ששם הבעלים יישאר מחוץ לרישום, ולכן אל תתארו LLC בניו מקסיקו כאנונימית.
נקודה מעשית לבעלים בחו״ל: משרד מזכיר המדינה אומר שבדרך כלל הוא חוסם גישה לרישומי עסקים ממדינות זרות. הוא מבקש ממשתמשים בחו״ל לשלוח דוא״ל ל-helpdesk@state.nm.us ואומר שייתכן שלא תמיד יוכל לתת גישה ישירה.
האם LLC בניו מקסיקו חייבת במס על תקבולים ברוטו אם אין לה שם משרד, עובדים או לקוחות?
לא רק בגלל שהוקמה שם. המס על תקבולים ברוטו של ניו מקסיקו חל על תקבולים ממכירת רכוש בניו מקסיקו, מהשכרה או מרישוי של רכוש שמשמש שם, ומביצוע שירותים שם. הוא חל גם על שירותים שבוצעו מחוץ למדינה כשהמוצר משמש לראשונה בניו מקסיקו.
לעסק בלי נוכחות פיזית, משרד המסים וההכנסות אומר שהוא חייב במס אם היו לו לפחות $100,000 של תקבולים ברוטו חייבים מניו מקסיקו בשנה הקלנדרית הקודמת (נקסוס). נוכחות פיזית כוללת מקום עסק, רכוש מאוחסן, עובד או סוכן, ציוד בשכירות, או ביצוע שירותים בניו מקסיקו.
כל מי שעושה עסקים בניו מקסיקו חייב להירשם במשרד, ולמזהה מס עסקי (Business Tax ID) אין אגרה. לא מצאנו עמוד של ניו מקסיקו שאומר אם כתובת של סוכן רשום נחשבת נוכחות פיזית לצורך המס הזה.
האם בעלים שגר במקום אחר חייב במס הכנסה של ניו מקסיקו?
ייתכן, אם יש לכם הכנסה ממקור בניו מקסיקו. תושב חוץ חייב להגיש דוח אישי של ניו מקסיקו כששני התנאים מתקיימים: נדרש דוח פדרלי, ויש הכנסה מכל מקור בניו מקסיקו, כולל שכר, שכירות, תמלוגים, עסקים ועיזבונות. ההוראות מציינות שזה כולל זרים. מגורים במדינה בלי מס הכנסה אינם מבטלים זאת.
אופן ההגשה של ה-LLC תלוי בסיווג הפדרלי שלה:
| סוג ה-LLC | דוח של ניו מקסיקו |
|---|---|
| LLC עם בעלים יחיד שאינה מוכרת לצורכי מס פדרלי | אינה נכללת בדוח ישות צינור; הבעלים מדווח על הכנסה ממקור בניו מקסיקו בדוח האישי שלו |
| LLC עם כמה בעלים שממוסה כשותפות | דוח ישות צינור (PTE) כשהיא עושה עסקים בניו מקסיקו, שלפי הוראות ה-PTE כולל רישום לעשיית עסקים שם, ביצוע עסקאות שם, או קבלת הכנסה מרכוש או מעבודה בניו מקסיקו |
| LLC שבחרה במעמד של חברת S | דוח חברת S (S-Corp) |
| LLC שממוסה כחברה | מס הכנסה ומס זיכיון על חברות, אם יש לה נקסוס בניו מקסיקו |
ישות צינור (pass-through entity) חייבת לנכות במקור 5.9% מחלקו של כל בעלים שהוא תושב חוץ בהכנסה נטו מניו מקסיקו, בכפוף לחריגים שמפורטים בהוראות ה-PTE. הישות רשאית במקום זאת לבחור לשלם ברמת הישות, וזה מחייב את כל הבעלים באותה שנה. מועד ההגשה של הדוח הוא מועד ההגשה של הדוח הפדרלי. כל בעלים שהוא תושב חוץ, עם הכנסה ממקור בניו מקסיקו ושחייב להגיש דוח פדרלי, מגיש גם דוח אישי של ניו מקסיקו.
נקודה אחת פתוחה: המשרד אומר שישויות צינור “registered to do business in the state” (רשומות לעשיית עסקים במדינה) מגישות דוח, לצד אלה שעושות עסקים או מקבלות הכנסה מניו מקסיקו. הוא אינו אומר אם LLC שהוקמה בניו מקסיקו וללא פעילות בניו מקסיקו חייבת להגיש. שאלו את המשרד או איש מקצוע לפני שמדלגים על דוח של LLC עם כמה בעלים.
מה IRS דורש כשהבעלים בחו״ל?
אותו דבר כמו בכל LLC בבעלות זרה, בכל מדינה. LLC עם בעלים יחיד שבבעלות אדם זר אינה מוכרת לצורכי מס הכנסה, אבל מטופלת כחברה לצורך טופס 5472. היא מגישה טופס 1120 פרו פורמה (pro forma) עם טופס 5472 מצורף כשיש לה עסקה שחייבת בדיווח עם צד קשור (הוראות IRS).
הקנס על אי-הגשה או אי-שמירת רישומים הוא $25,000 לכל שנת מס, ויותר אם ההפרה נמשכת 90 ימים אחרי הודעת IRS. ישות אמריקאית שאינה מוכרת לצורכי מס ובבעלות זרה היא ישות שכולה בבעלות אדם זר; LLC שממוסה כחברה נכללת כשבעל מניות זר מחזיק בלפחות 25%. לפרטים ראו הגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה.
בעלים שהוא זר שאינו תושב מגיש טופס 1040-NR אם הוא עוסק בעסק בארה״ב (US trade or business), או אם הכנסה אמריקאית שלו לא מוסתה במלואה בניכוי במקור (IRS: מיסוי זרים שאינם תושבים). הכנסה משירותים נקבעת לפי המקום שבו העבודה מתבצעת. הדוח הזה מוסבר בדוחות של תושבי חוץ על הכנסה עסקית. ההקמה בניו מקסיקו אינה משנה דבר מזה.
האם חוק השקיפות התאגידית עדיין מחייב דוח על בעלות מוטבת?
לא ל-LLC שהוקמה בארה״ב. דף ה-BOI העדכני של FinCEN קובע שהתקנה הסופית פוטרת חברות אמריקאיות מדיווח על מידע בעלות מוטבת (BOI), ולכן הן אינן חייבות עוד להגיש דוחות BOI. רק חברות זרות מסוימות הרשומות לעשיית עסקים בארצות הברית חייבות בדיווח.
LLC בניו מקסיקו היא חברה אמריקאית גם כשהבעלים שלה גרים בחו״ל. לפי FinCEN יש להתעלם מהנחיות ישנות יותר, כולל העמוד הישן של משרד מזכיר המדינה עצמו, שקובעות שחברות אמריקאיות חייבות לדווח.
ניו מקסיקו, דלאוור או וויומינג לבעלים שהוא תושב חוץ?
ניו מקסיקו יכולה להתאים לבעלים שרוצה תחזוקה מדינתית נמוכה ואין לו פעילות בניו מקסיקו. היא לא מנצחת בפני עצמה: המדינה שבה עובדים או מוכרים עדיין יכולה למסות אתכם.
מה כדאי להשוות: אגרת ההקמה, כל דוח שנתי או מס, עלות הסוכן והמקום שבו הפעילות מתבצעת. אגרת ההגשה בניו מקסיקו היא $50, ולא מצאנו דוח שנתי או אגרה (לא אושר). השוו עם מס הרישיון והדוח השנתי של LLC בוויומינג ועם המס השנתי של LLC בדלאוור. לבחירה המלאה, כולל מדינת המגורים, ראו באיזו מדינה להקים חברה.
ומה אם עובדים, מחזיקים מלאי או יש לקוחות בניו מקסיקו או במדינת המגורים?
הפעילות קובעת את המס, לא המדינה שרשומה במסמכי ההתאגדות. עבודה שמבוצעת בניו מקסיקו, עובד בניו מקסיקו, סחורה מאוחסנת או ציוד בשכירות יכולים ליצור נקסוס למס על תקבולים ברוטו והכנסה ממקור בניו מקסיקו. פעילות מאותו סוג במדינת המגורים יכולה לחייב את ה-LLC להירשם ולהגיש גם שם. מדינת המגורים יכולה גם למסות אתכם כתושבים על כל הכנסת ה-LLC.
אם ה-LLC הוקמה בניו מקסיקו אבל מנוהלת ממדינה אחרת, קראו רישום במדינה אחרת. לקו של מס המכירה בכל מדינה ראו ספי נקסוס כלכלי למס מכירה לפי מדינה.
דוגמה
הנתונים להמחשה ובדולרים אמריקאיים.
בעלים בברזיל, ייעוץ שניתן בחו״ל
LLC בניו מקסיקו עם בעלים יחיד מספקת ייעוץ ללקוחות מחוץ לארה״ב. לבעלים אין בניו מקסיקו עובדים, משרד או לקוחות. המקורות אינם מראים הגשה של מס על תקבולים ברוטו או של מס הכנסה בניו מקסיקו עבור המקרה הזה. ה-LLC עדיין צריכה את הסוכן שלה ומגישה טופס 5472 עם טופס 1120 פרו פורמה. מכיוון שהעבודה מתבצעת בחו״ל, טופס 1040-NR של הבעלים תלוי בשאלה אם יש לבעלים עסק בארה״ב או הכנסה אמריקאית אחרת.
שני שותפים בטקסס
שני תושבי טקסס מחזיקים LLC בניו מקסיקו שממוסה כשותפות. הם עובדים במקום אצל לקוחות בסנטה פה ומרוויחים US$200,000. שירותים שמבוצעים בניו מקסיקו יוצרים נקסוס למס על תקבולים ברוטו, ולכן ה-LLC נרשמת ומדווחת על המס על תקבולים ברוטו. ההכנסה היא ממקור בניו מקסיקו, ולכן ה-LLC מגישה את דוח ה-PTE וחייבת לנכות במקור 5.9% מחלקו של כל שותף תושב חוץ בניו מקסיקו, אלא אם היא בוחרת במס ברמת הישות או שחל חריג. כל שותף מגיש דוח תושב חוץ של ניו מקסיקו.
מוכר קנדי ששולח סחורה לניו מקסיקו
בעלים קנדי שולח סחורה לקונים בניו מקסיקו: US$120,000 של מכירות חייבות במס בשנה הקלנדרית הקודמת. זה עובר את סף US$100,000 של מוכר מרחוק, ולכן ה-LLC חייבת להירשם למס על תקבולים ברוטו. LLC בדלאוור או בוויומינג לא הייתה נמנעת מכך, כי המס הולך אחרי המכירות ולא אחרי מדינת ההקמה.
המצב שלכם שונה?
- אתם עובדים בניו מקסיקו, או שיש ל-LLC שם עובדים, מלאי או ציוד: צפו למס על תקבולים ברוטו ולהכנסה ממקור בניו מקסיקו. קבלו עזרה בהקמת עסק לפני ההגשה.
- ל-LLC שני בעלים או יותר, או שהיא בחרה במעמד של חברת S או בטיפול כחברה: חלים דוח PTE, דוח חברת S או דוח חברה, וניכוי במקור מתושבי חוץ. ראו עזרה בהקמת עסק.
- אתם גרים בחו״ל וה-LLC היא הקשר האמריקאי היחיד שלכם: ראו הקמה וניהול של חברה מחו״ל והגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה.
- אתם צריכים כתובת, סוכן או חשבון בנק בארה״ב: ראו כתובת עסקית וחשבון בנק בארה״ב.
- אתם משווים בין מדינות: ראו באיזו מדינה להקים חברה.
- ייתכן שהגשות קודמות ל-IRS או למדינה חסרות: קבלו עזרה בהקמת עסק לפני המועד הבא.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| אגרת ההגשה של מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית בניו מקסיקו אגרת בקשה שאינה ניתנת להחזר, כפי שמופיעה בטופס בפורטל של משרד מזכיר המדינה; תשלום בכרטיס מוסיף עמלת נוחות | $50 | פורטל העסקים של ניו מקסיקו: טפסים, מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית סומן |
| סף מכירות למוכר מרחוק בניו מקסיקו תקבולים ברוטו חייבים, למס תקבולים ברוטו (השם של ניו מקסיקו למס מכירה) | $100,000 | משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: סקירת המס על תקבולים ברוטו סומן |
| שיעור הניכוי במקור של ישות צינור בניו מקסיקו על חלקו של בעלים שאינו תושב חל על חלקו של הבעלים בהכנסה נטו הניתנת להקצאה שהופקה בניו מקסיקו; נדרש ניכוי במקור, אלא אם חל חריג או שהישות בוחרת במס ברמת הישות. מתוך הוראות PIT-1 לשנת 2025; הוראות טופס PTE לשנת 2025 (שורה 15) מציגות את אותו שיעור | 5.9% שנת מס 2025 | משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: הוראות לטופס PIT-1 סומן |
| קנס בטופס 5472 על אי-הגשה או אי-שמירת רשומות לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל חברה מדווחת, לכל שנת מס. טופס 5472 חסר באופן מהותי נחשב כאי-הגשה. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25,000 | IRS: הוראות לטופס 5472 סומן |
| בעלות זרה שהופכת חברה אמריקאית לחברה מדווחת בטופס 5472 לפחות שיעור זה מההצבעה או מהשווי מוחזק על ידי אדם זר אחד, במישרין או בעקיפין, בכל עת בשנת המס. LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מלאה של אדם זר אחד נחשבת לתאגיד כזה. | 25% | IRS: הוראות לטופס 5472 סומן |
מקורות ראשוניים
- משרד מזכיר המדינה של ניו מקסיקו: שירותי עסקים
- פורטל העסקים של ניו מקסיקו: טפסים (מסמכי התאגדות של LLC מקומית)
- פורטל העסקים של ניו מקסיקו: חיפוש עסקים
- משרד מזכיר המדינה של ניו מקסיקו: עזרה בהגשה מקוונת לעסקים
- משרד מזכיר המדינה של ניו מקסיקו: חוק החברות בערבון מוגבל (Limited Liability Company Act), NMSA 53-19-1 עד 53-19-74 (עותק מפורסם)
- משרד מזכיר המדינה של ניו מקסיקו: איך אנחנו מגנים על עסקים בניו מקסיקו
- משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: סקירת המס על תקבולים ברוטו
- משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: קביעת נקסוס
- משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: מי חייב לרשום עסק?
- משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: ישויות צינור
- משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: הוראות לטופס PIT-1
- משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: הוראות לטופס PTE
- בית המחוקקים של ניו מקסיקו: דוח השפעה פיסקלית, HB 180 (2017)
- בית המחוקקים של ניו מקסיקו: HB 281 (2023), חוק ה-LLC האחיד המתוקן
- IRS: הוראות לטופס 5472
- IRS: מיסוי זרים שאינם תושבים
- FinCEN: דיווח על מידע בעלות מוטבת
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.