अमेरिकी व्यवसाय वाला अनिवासी: Form 1040-NR कैसे भरें

अनिवासी व्यवसाय स्वामी Form 1040-NR कब फ़ाइल करता है?

अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा अनिवासी व्यक्ति आम तौर पर Form 1040-NR फ़ाइल करता है, भले ही व्यवसाय को मुनाफ़ा न हुआ हो, कोई अमेरिकी स्रोत की आय न हो, या आय संधि के तहत छूट प्राप्त हो। रिटर्न व्यक्ति की आय और कर दिखाता है; LLC बनाने से यह रिटर्न नहीं बदलता। IRS के फ़ाइलिंग नियम।

अपने निवास वाले देश जैसी अनिवासी जानकारी देने के लिए Form 1040-NR के साथ Schedule OI जोड़ें। अपनी आय के हिसाब से बाकी schedules जोड़ें, जैसा नीचे बताया गया है। IRS के निर्देश।

IRS कुछ सीमित अपवाद बताता है, जिनमें कुछ F, J, M या Q वीज़ा धारक शामिल हैं जिनकी आय पर section 871 के तहत कर नहीं बनता। IRS की फ़ाइलिंग छूटें।

अगर सीमित अमेरिकी गतिविधि या संधि के कारण आप निश्चित नहीं हैं कि आय कर योग्य है या नहीं, तो मूल देय तिथि के 16 महीने के भीतर फ़ाइल किया गया सुरक्षात्मक Form 1040-NR कटौतियों को बचा सकता है, अगर IRS बाद में प्रभावी रूप से जुड़ी आय पाए। बताएँ कि यह सुरक्षात्मक क्यों है; संधि की राहत के लिए Schedule OI का item L पूरा करें। IRS Publication 519।

यह पृष्ठ तब से शुरू होता है जब आप तय कर चुके हों कि व्यावसायिक आय अमेरिका में कर योग्य है। आय अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी है या नहीं, यह गतिविधि, आय के स्रोत और किसी भी संधि पर निर्भर करता है। सिर्फ़ वीज़ा का प्रकार कर निवास तय नहीं करता: अगर अमेरिका में आपके दिनों या ग्रीन कार्ड से आपकी स्थिति बदली है, तो अमेरिकी कर निवासी के रूप में आपका पहला साल देखें। संधि का टाई-ब्रेकर नियम इसके उलट अमेरिका के घरेलू निवासी से भी Form 8833 के साथ Form 1040-NR भरवा सकता है। IRS का संधि मार्गदर्शन।

विथहोल्डिंग कर की ओर एक भुगतान है, ज़रूरी नहीं कि अंतिम कर हो। उसका मिलान करने और अधिक भुगतान वापस पाने के लिए फ़ाइल करें। प्रभावी रूप से जुड़ी आय के विरुद्ध कई कटौतियों और क्रेडिट का दावा करने के लिए IRS समय पर और सही रिटर्न भी माँगता है। IRS Publication 519।

क्या मेरी एकल-स्वामी LLC की आय मेरे Form 1040-NR पर जाती है?

हाँ, अगर आपकी एकल-स्वामी LLC ने कंपनी की तरह कराधान का चुनाव नहीं किया है, तो IRS आम तौर पर आयकर के लिए उसे उसके स्वामी का हिस्सा मानता है। अनिवासी व्यक्ति LLC की कर योग्य व्यावसायिक गतिविधि अपने Form 1040-NR पर दिखाता है; LLC की EIN स्वामी की कर पहचान संख्या की जगह नहीं लेती। IRS के LLC नियम; Form 1040-NR के निर्देश।

व्यवसाय की कर योग्य आय उसकी कर लेखा पद्धति के अनुसार दिखाएँ, सिर्फ़ वह नकदी नहीं जो आपने LLC से निकाली। disregarded LLC के मुनाफ़े पर आयकर आप पर व्यक्तिगत रूप से बनता है; स्वामी के हस्तांतरणों को बिक्री और खर्च से अलग रखें। IRS के LLC नियम; IRS Publication 334।

अगर मेरे पास LLC की जगह साझेदारी हो तो?

अनिवासी साझेदार साझेदारी की प्रभावी रूप से जुड़ी आय में अपना हिस्सा Schedule K-1 से Form 1040-NR पर दिखाता है, आम तौर पर Schedule E और Schedule 1 के ज़रिए, और मदों का स्रोत और स्वरूप पहचानने के लिए Schedule K-3 का उपयोग करता है, अगर वह दिया गया हो। जब साझेदारी उसकी ओर से section 1446 का कर चुकाती है, तब वह साझेदार को Form 8805 देती है, या अनुमत विथहोल्डिंग लागू करती है, जिसमें कोई कर न चुकाया गया हो तब भी यह फ़ॉर्म ज़रूरी होता है। Form 8805 आवंटित प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय और कोई भी विथहोल्डिंग दिखाता है। रिटर्न पर उस विथहोल्डिंग का दावा करें और Form 8805 जोड़ें। IRS Form 1040-NR के निर्देश; IRS K-3 के निर्देश; IRS Form 8805 के निर्देश।

sections 701 और 702 के तहत, साझेदार पर अपने हिस्से का आयकर बनता है, भले ही साझेदारी कोई नकदी न बाँटे। US Code।

साझेदारी पर आवंटित प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय पर section 1446 की विथहोल्डिंग बनती है, भुगतान न होने पर भी। पात्र विदेशी साझेदार उसे Form 8804-C दे सकता है, जिससे साझेदार-स्तर की उन कटौतियों या घाटों का प्रमाणन होता है जो विथहोल्डिंग घटा सकते हैं। इसे साझेदारी के Form 8804 फ़ाइल करने से पहले जमा करें; साझेदारी इसे इस्तेमाल करने से मना भी कर सकती है। अपना कर खुद निकालें और विथहोल्डिंग का कोई भी क्रेडिट क्लेम करें। विदेशी साझेदार और विथहोल्डिंग देखें। IRS: साझेदारी की विथहोल्डिंग; Form 8804-C के निर्देश।

अगर साझेदारी ने Form 1042-S भी भेजा हो, तो एक ही आय दो बार न जोड़ें: IRS के अनुसार Schedule K-1 पर दिखाई गई प्रभावी रूप से जुड़ी आय उसी schedule से रिपोर्ट होती है। साझेदारी विथहोल्डिंग की गणना और जमा कैसे करती है, यह विदेशी साझेदार और विथहोल्डिंग का विषय है। IRS Schedule E के निर्देश।

मैं कौन-से व्यावसायिक खर्च काट सकता हूँ, और क्या रखूँ?

Schedule C की आय के लिए, आम कटौती-योग्य खर्चों में व्यावसायिक सामग्री, विज्ञापन, पेशेवर फ़ीस और पात्र यात्रा शामिल हैं। उपकरणों की कटौती कई सालों में करनी पड़ सकती है। सिर्फ़ वे खर्च क्लेम करें जो प्रभावी रूप से जुड़ी आय से जुड़े हों, निजी खर्च या छूट प्राप्त या प्रभावी रूप से न जुड़ी आय के खर्च नहीं; साझा खर्चों को ठोस आधार पर बाँटें। IRS Form 1040-NR के निर्देश; IRS Schedule C के निर्देश।

पात्र प्रभावी रूप से जुड़ा व्यावसायिक मुनाफ़ा Form 1040-NR की line 13a पर अलग योग्य व्यावसायिक आय कटौती के लिए भी पात्र हो सकता है। पात्रता के नियमों के लिए अपना व्यावसायिक कर घटाना देखें। IRS के निर्देश।

ज़्यादातर अनिवासी मानक कटौती का दावा नहीं कर सकते। US-India संधि के तहत पात्र छात्र और व्यावसायिक प्रशिक्षु विस्तृत कटौती की जगह Form 1040-NR की line 12 पर इसका दावा कर सकते हैं। IRS के निर्देश।

ऐसी बही रखें जो आय और खर्च दिखाए, साथ में चालान और रसीदें, बैंक और भुगतान के रिकॉर्ड, यात्रा या काम की जगह के रिकॉर्ड, और अमेरिकी व्यवसाय तथा अन्य गतिविधि में बँटे किसी भी खर्च की गणना। IRS को रिटर्न की प्रविष्टियों का समर्थन करने वाले पर्याप्त रिकॉर्ड चाहिए। यह दिखाने वाले दस्तावेज़ भी रखें कि हर प्राप्ति अमेरिकी स्रोत की या प्रभावी रूप से जुड़ी क्यों है, ख़ासकर जब आप एक से ज़्यादा देशों में काम करते हों। IRS का रिकॉर्ड रखने का मार्गदर्शन; IRS के स्रोत-निर्धारण नियम।

देर से फ़ाइल करने से कटौतियाँ ख़तरे में पड़ सकती हैं। पुराने खर्चों को उपलब्ध मानने से पहले हर छूटे साल की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि जाँचें। IRS Publication 519।

क्या अनिवासी अमेरिकी स्वरोज़गार कर देते हैं?

आम तौर पर, जो व्यक्ति न अमेरिकी नागरिक है और न अमेरिकी कर निवासी, उस पर स्वरोज़गार की आय पर अमेरिकी स्वरोज़गार कर नहीं बनता, भले ही अमेरिकी आयकर लागू हो। अंतरराष्ट्रीय सामाजिक सुरक्षा समझौता इसके बजाय कवरेज अमेरिका को सौंप सकता है और स्वरोज़गार कर लागू करवा सकता है। IRS का स्वरोज़गार नियम; IRS का सामाजिक सुरक्षा समझौता मार्गदर्शन।

अपने देश का समझौता देखें और कवरेज का कोई भी प्रमाणपत्र सँभालकर रखें। अगर आप साल के दौरान अमेरिकी कर निवासी बने, तो नतीजा बदल सकता है। वेतन पर सामाजिक सुरक्षा और Medicare के अलग नियम हैं; इस स्वरोज़गार नियम को payroll पर लागू न करें। IRS का मार्गदर्शन।

क्या मुझे ITIN चाहिए, और क्या Form W-7 मेरे पहले रिटर्न के साथ जा सकता है?

अगर आपको व्यक्तिगत अमेरिकी कर पहचान संख्या चाहिए और आपको सामाजिक सुरक्षा संख्या नहीं मिल सकती, तो Form W-7 पर ITIN के लिए आवेदन करें। आप Form W-7 को अपने पूरे किए पहले Form 1040-NR और ज़रूरी पहचान तथा विदेशी-स्थिति के दस्तावेज़ों के साथ जमा कर सकते हैं। आवेदक के लिए रिटर्न का सामाजिक सुरक्षा संख्या वाला खाना खाली छोड़ें; IRS ITIN देता है और रिटर्न को प्रोसेसिंग के लिए आगे भेजता है। IRS के ITIN आवेदन के चरण।

LLC की EIN LLC की अपनी ज़रूरतों के लिए उसकी पहचान है। यह आपके निजी रिटर्न पर आपकी पहचान नहीं है। IRS W-7 पैकेज भेजने के डाक और व्यक्तिगत विकल्प बताता है, अमेरिका के बाहर के स्वीकृति एजेंटों (acceptance agents) समेत। IRS के ITIN आवेदन के चरण।

क्या मैं विदेश से Form 1040-NR e-file कर सकता हूँ, और यह कब देय है?

Form 1040-NR इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल किया जा सकता है, विदेश में रहने वाला व्यक्ति भी कर सकता है, बशर्ते आपकी फ़ाइलिंग विधि रिटर्न और उसके अनुलग्नकों का समर्थन करे। अगर आप पहली बार ITIN के लिए आवेदन कर रहे हैं, तो Form W-7 को कागज़ी रिटर्न के साथ रिटर्न की देय तिथि तक IRS के ITIN निर्देशों या स्वीकृति एजेंट के ज़रिए जमा करें; उस रिटर्न को e-file नहीं किया जा सकता। इस साल दिया गया ITIN अगले कैलेंडर वर्ष तक e-file के लिए इस्तेमाल नहीं हो सकता। जाँचें कि आपकी फ़ाइलिंग विधि हर ज़रूरी अनुलग्नक का समर्थन करती है या नहीं। IRS Form 1040-NR के निर्देश; IRS Form W-7 के निर्देश।

समय पर भरा Form 4868 आम तौर पर 2026 के रिटर्न की इन फ़ाइलिंग अंतिम तिथियों को क्रमशः 15 अक्टूबर या 15 दिसंबर 2027 तक बढ़ा देता है; यह भुगतान का समय नहीं बढ़ाता। अगर अंतिम तिथि सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े, तो अगला कार्यदिवस लागू होता है। जमा करने से पहले फ़ाइलिंग वर्ष के निर्देश दोबारा देखें, क्योंकि पते और इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का समर्थन बदल सकते हैं। IRS Publication 519; IRS के निर्देश।

क्या मुझे अनुमानित संघीय आयकर भुगतान करने होंगे?

जब विथहोल्डिंग, साझेदारी की विथहोल्डिंग समेत, आपके संघीय कर का काफ़ी हिस्सा पूरा न करे, तब आपको अनुमानित भुगतान करने पड़ सकते हैं। इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए, IRS Form 1040-ES (NR) आम तौर पर तब भुगतान माँगता है जब नीचे की दोनों कसौटियाँ लागू हों।

अगर आपने पिछले साल का रिटर्न फ़ाइल नहीं किया, तो पिछले साल का शून्य कर अपने-आप भुगतान से छूट नहीं देता: IRS की शून्य-कर वाली छूट के लिए ज़रूरी है कि आप पूरे पिछले साल अमेरिकी नागरिक या निवासी रहे हों। पूरे 12 महीनों को कवर करने वाला और शून्य कर दिखाने वाला फ़ाइल किया गया रिटर्न इसके बजाय पिछले साल के भुगतान की कसौटी पर पात्र हो सकता है। अगर पिछले साल की समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा थी (अलग-अलग फ़ाइल करने पर $75,000), तो पिछले साल का लक्ष्य 110% हो जाता है; किसानों और मछुआरों के लिए अलग नियम हैं। IRS Form 1040-ES (NR)।

भुगतान का कैलेंडर भी वेतन के साथ बदलता है। अगर आपके पास अमेरिकी विथहोल्डिंग वाला वेतन था, तो 2026 का फ़ॉर्म 15 अप्रैल 2026 से शुरू होने वाली चार किस्तों की अनुमति देता है। ऐसे वेतन के बिना, यह 15 जून 2026 तक आधा, 15 सितंबर 2026 तक चौथाई और 15 जनवरी 2027 तक चौथाई की अनुमति देता है। अगर आय असमान रूप से आई, तो आपके रिटर्न के साथ जुड़ा Form 2210 का वार्षिकीकृत-आय (annualized-income) schedule कम भुगतान के जुर्माने को घटा सकता है। Form 2210 दुर्घटना, आपदा या असाधारण परिस्थिति के लिए, या 2025 या 2026 में 62 वर्ष की आयु पर सेवानिवृत्ति या विकलांगता के बाद उचित कारण वाले कम भुगतान के लिए छूट भी माँगता है; इसे स्पष्टीकरण के साथ रिटर्न से जोड़ें। IRS Form 1040-ES (NR); Form 2210 के निर्देश।

क्या मुझे राज्य का अनिवासी रिटर्न भी भरना पड़ सकता है?

हाँ। संघीय Form 1040-NR राज्य की फ़ाइलिंग तय नहीं करता। हर उस राज्य की जाँच करें जहाँ व्यवसाय के ग्राहक, संपत्ति, कर्मचारी या गतिविधि हैं, उस राज्य के स्रोत-निर्धारण और फ़ाइलिंग नियमों के अनुसार। संघीय और राज्य की आय का स्रोत अलग तय हो सकता है।

California इस फ़र्क़ को दिखाता है: उसकी कर एजेंसी के अनुसार अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदार की सेवा-आय का स्रोत इससे तय होता है कि ग्राहक को लाभ कहाँ मिलता है, इससे नहीं कि ठेकेदार ने काम कहाँ किया। California-स्रोत की आय वाले अनिवासी को, अगर राज्य की फ़ाइलिंग की शर्तें पूरी हों, Form 540NR की ज़रूरत पड़ सकती है। कर्मचारी के पारिश्रमिक पर काम की जगह का अलग नियम चलता है। California Franchise Tax Board। कई राज्यों में व्यावसायिक फ़ाइलिंग की व्यापक जानकारी के लिए दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आयकर देखें।

अगर मेरे पिछले Form 1040-NR रिटर्न छूट गए हों तो?

साल-दर-साल काम करें: अपना कर निवास और अमेरिकी व्यावसायिक गतिविधि तय करें, LLC की बही या साझेदारी के Schedules K-1 और Forms 8805 जुटाएँ, विथहोल्डिंग और भुगतान पहचानें, फिर छूटे निजी रिटर्न तैयार करें। ज़रूरी रिटर्न छूटने से section 6501(c)(3) के तहत IRS की निर्धारण अवधि खुली रहती है; निर्धारण के बाद, section 6502 के तहत वसूली की आम तौर पर 10 साल की सीमा है, विस्तारों और निलंबनों के अधीन। US Code: निर्धारण; US Code: वसूली।

देर से फ़ाइल करने पर आम तौर पर बिना चुकाए कर का 5% प्रति माह या माह के हिस्से पर लगता है; देर से भुगतान पर हर माह 0.5% और जुड़ता है। हर जुर्माने की अधिकतम सीमा 25% है, और दोनों लगने पर फ़ाइलिंग का जुर्माना घटा दिया जाता है। 2026 के रिटर्न के लिए, जो विस्तार समेत अंतिम तिथि के 60 दिन से ज़्यादा बाद फ़ाइल हो, न्यूनतम फ़ाइलिंग जुर्माना $535 या रिटर्न पर दिखाए जाने वाले कर में से जो कम हो, वह है। IRS के जुर्माने; 2027 की महँगाई का समायोजन।

2027 में देय पात्र मूल रिटर्न पिछले तीन सालों के अनुपालन के आधार पर फ़ाइल न करने और भुगतान न करने के जुर्माने में स्वचालित राहत पा सकते हैं। पुराने रिटर्न के लिए IRS से First Time Abate के बारे में पूछें, जो एक कर अवधि को कवर करता है; उचित कारण वाली राहत भी लागू हो सकती है। कर और ब्याज देय रहते हैं। IRS की जुर्माना राहत।

कई कटौतियों और क्रेडिट का दावा करने के लिए, IRS आम तौर पर मूल देय तिथि के 16 महीने के भीतर सही और सटीक रिटर्न माँगता है। अगर आपसे पिछला ज़रूरी रिटर्न छूट गया है और यह आपका पहला ज़रूरी साल नहीं है, तो IRS का नोटिस उस अवधि को जल्दी ख़त्म कर सकता है। काटे गए कर के क्रेडिट पर यह समय-नियम लागू नहीं होता। पुराने खर्चों को आय के विरुद्ध मानने से पहले हर साल की समीक्षा करें। अगर पिछला Form 1040 निवासी के रूप में फ़ाइल हुआ था, तो निवासी रिटर्न में सुधार देखें। IRS Publication 519।

उदाहरण

अमेरिकी डॉलर में उदाहरण; कोई कर नहीं निकाला गया है। विदेश में रहने वाला एक अनिवासी disregarded अमेरिकी LLC के ज़रिए अमेरिका में परामर्श का काम करता है। मान लें कि संधि जाँचने के बाद प्राप्तियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय हैं (IRS का व्यक्तिगत सेवा स्रोत नियम)। LLC की साल की कर योग्य प्राप्तियाँ $100,000 और प्रमाणित खर्च $30,000 हैं। स्वामी का Schedule C $70,000 की शुद्ध व्यावसायिक आय दिखाता है, जो Form 1040-NR पर जाती है, भले ही स्वामी नकदी LLC में ही छोड़ दे।

स्वामी के पास अमेरिकी विथहोल्डिंग वाला कर्मचारी वेतन नहीं है। Form 1040-NR की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि वर्ष-अंत के बाद 15 जून है। अगर विथहोल्डिंग कम पड़े, तो स्वामी अनुमानित भुगतानों के लिए Form 1040-ES (NR) देखता है; ऐसे वेतन की विथहोल्डिंग न होने पर, उसका पहला निर्धारित भुगतान कर वर्ष के दौरान 15 जून को है। जब तक स्वामी अनिवासी रहता है, अमेरिकी स्वरोज़गार कर आम तौर पर लागू नहीं होता, किसी लागू सामाजिक सुरक्षा समझौते के अधीन। राज्य की फ़ाइलिंग अलग से जाँची जाती है।

आपकी स्थिति अलग है?

• आपने अभी तय नहीं किया कि आय अमेरिका में कर योग्य है या नहीं: विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है से शुरू करें।
• आपकी एकल-स्वामी LLC की अलग रिपोर्टिंग है: विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग देखें।
• आपकी साझेदारी को विदेशी-साझेदार की विथहोल्डिंग निकालनी है: विदेशी साझेदार और विथहोल्डिंग देखें।
• आपके जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक या निवासी हैं: दोनों जीवनसाथी संयुक्त Form 1040 पर हस्ताक्षरित विवरण के साथ section 6013(g) के तहत निवासी आयकर व्यवहार का चुनाव कर सकते हैं। संशोधित Form 1040-X से चुनाव आम तौर पर फ़ाइलिंग के तीन साल या भुगतान के दो साल के भीतर देय है, जो भी बाद में हो। अनिवासी से विवाहित देखें। IRS का जीवनसाथी चुनाव।
• साल के दौरान आपका अमेरिकी निवास बदल गया: अमेरिकी कर निवासी के रूप में आपका पहला साल देखें; दोहरी-स्थिति रिटर्न की अलग समीक्षा व्यक्तिगत कर के ज़रिए होती है।
• आपका वीज़ा व्यावसायिक गतिविधि पर रोक लगा सकता है: वीज़ा पर LLC शुरू करना देखें।
• आपने गलती से Form 1040 निवासी के रूप में फ़ाइल कर दिया: निवासी रिटर्न में सुधार देखें।
• आपके कई साल छूटे हैं, आप संधि की राहत माँग रहे हैं, या दो देशों में आय दिखाते हैं: व्यक्तिगत कर समीक्षा के लिए यात्रा की तिथियाँ, पिछले रिटर्न, बही, Schedules K-1, Forms 8805 और विथहोल्डिंग की पर्चियाँ इकट्ठा करें।