LLC या कंपनी किस राज्य में बनाएँ: अपना राज्य, Delaware या Wyoming

अगर मैं एक ही राज्य में रहता और काम करता हूँ, तो वहीं LLC या कंपनी क्यों बनाऊँ?

जहाँ कारोबार असल में चलता है, वहीं बनाने पर एक राज्य में रहने वाले स्वामी को आम तौर पर संस्था की फ़ाइलिंग एक ही राज्य में करनी पड़ती है। Delaware या Wyoming में बनाने पर संस्था उस राज्य के कानून के तहत बनती है, लेकिन कामकाज वाले राज्य में फिर भी पंजीकरण और कर फ़ाइलिंग की ज़रूरत पड़ सकती है। उदाहरण के लिए, California की LLC के निर्देश कहते हैं कि दूसरे राज्य में बनी LLC को California के भीतर कारोबार शुरू करने से पहले वहाँ पंजीकरण कराना होगा।

सिर्फ़ आपका निवास ही कसौटी नहीं है। स्वामी या कर्मचारी कहाँ काम करते हैं, कंपनी की संपत्ति कहाँ है और बिक्री कहाँ होती है, ये बातें भी मायने रख सकती हैं। California उस LLC को वहाँ कारोबार करता हुआ मानता है जिसकी ओर से कोई सदस्य, प्रबंधक या एजेंट वहाँ कारोबारी गतिविधि करता है, भले ही LLC किसी और राज्य में बनी हो (FTB Publication 3556)। अगर आप पहले ही दूसरे राज्य में LLC या कंपनी बना चुके हैं, तो पंजीकरण के अलग सवाल के लिए दूसरे राज्य में पंजीकरण देखें।

अगर कारोबार का अमेरिका में कोई दफ़्तर न हो तो?

अलग दफ़्तर न होने से राज्य का चुनाव तय नहीं हो जाता, क्योंकि स्वामी घर से भी काम कर सकते हैं। काम और माल के सभी ठिकानों की सूची बनाएँ, फिर हर राज्य की फ़ाइलिंग और सालाना शुल्क की तुलना करें। Delaware और Wyoming, दोनों में उसी राज्य का पंजीकृत एजेंट होना ज़रूरी है (Delaware; Wyoming)। अगर कोई स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है, तो विदेश से कंपनी बनाना और चलाना देखें।

कौन-से बार-बार लगने वाले खर्च और फ़ाइलिंग की तुलना करनी चाहिए?

उन सभी राज्यों की तुलना करें जहाँ कंपनी बनेगी, पंजीकृत होगी या कर देगी, और वहाँ रखना पड़ने वाला पंजीकृत एजेंट भी जोड़ें। सिर्फ़ कम स्थापना शुल्क देखने से सालाना कुल खर्च का पता नहीं चलता।

एक बार लगने वाला स्थापना शुल्क, दूसरे राज्य में पंजीकरण शुल्क, वार्षिक रिपोर्ट शुल्क, आय या फ़्रैंचाइज़ कर रिटर्न, और हर ज़रूरी राज्य में एजेंट रखने का खर्च भी सूची में जोड़ें। एजेंट की सेवा का दाम निजी शुल्क है, इसलिए ताज़ा मूल्य प्रस्ताव लें। Delaware की कंपनियों के फ़्रैंचाइज़ कर की अलग गणना करनी पड़ती है; देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।

Delaware अधूरे साल के लिए LLC का वार्षिक कर आनुपातिक रूप से नहीं घटाता। LLC का भुगतान देर से करने पर $200 जुर्माना और 1.5% मासिक ब्याज लगता है; कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने पर $200 जुर्माना लगता है (Division of Corporations; कंपनी के नियम)। जिस Delaware कंपनी का फ़्रैंचाइज़ कर कम से कम $5,000 रहने का अनुमान है, उसे 1 जून, 1 सितंबर और 1 दिसंबर को किस्तें और 1 मार्च को शेष राशि देनी होती है (Delaware Code § 504)। Wyoming में न भरी गई रिपोर्ट अगले महीने के दूसरे दिन विलंबित मानी जाती है। LLC का शुल्क न चुकाने पर नोटिस के 60 दिन बाद उसके गठन दस्तावेज़ (articles) रद्द हो सकते हैं; कंपनी अगर नोटिस के 60 दिन के भीतर सुधार न करे तो उसे प्रशासनिक विघटन का सामना करना पड़ता है (Secretary of State; Wyoming Statutes)।

अगर मैं California में कारोबार करता हूँ, तो क्या Wyoming या Delaware की LLC सस्ती पड़ती है?

California में कारोबार करने वाली Wyoming या Delaware की LLC पर California की फ़ाइलिंग और कर के साथ-साथ स्थापना वाले राज्य का सालाना शुल्क और एजेंट का खर्च भी लग सकता है। California के नियम इस पर निर्भर करते हैं कि LLC पर उपेक्षित संस्था (disregarded entity), साझेदारी या कंपनी के रूप में कर लगता है (FTB Publication 3556)। कुल खर्च की तुलना करें; शर्तों और रकम के लिए California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क देखें।

कंपनी के मामले में California उस कंपनी पर भी कर लगाता है जो वहाँ निगमित, पंजीकृत हो या कारोबार करती हो। नई निगमित या पंजीकृत कंपनी को अपने पहले कर वर्ष में न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर से छूट मिलती है, हालाँकि उसकी आय पर कर फिर भी लग सकता है (FTB)।

कंपनी के लिए Delaware का कानून कब मायने रख सकता है?

जब किसी कंपनी को अलग-अलग मतदान, लाभांश या दूसरे अधिकारों वाले कई वर्गों या श्रृंखलाओं के शेयर चाहिए, तब Delaware का कानून मायने रख सकता है। उसका कंपनी कानून ऐसी शर्तों को निगमन प्रमाणपत्र (certificate of incorporation) में, या वहाँ अधिकृत होने पर बोर्ड के प्रस्तावों में, साफ़ तौर पर मंज़ूरी देता है।

अगर स्वामी बातचीत से तय हुए वरीयता वाले शेयर या दूसरे जटिल अधिकार चाहते हैं, तो फ़ाइल करने से पहले प्रस्तावित शेयर शर्तों की समीक्षा करा लें। कामकाज वाले राज्य के कानून के साथ Delaware को भी परखने की यह एक कानूनी वजह है; इससे अपने आप कर का फ़ैसला नहीं होता और दूसरे राज्य में पंजीकरण की ज़रूरत भी ख़त्म नहीं होती। जो कंपनी सिर्फ़ एक सामान्य शेयर वर्ग रखना चाहती है, उसे भी Delaware चुनने से पहले अतिरिक्त फ़ाइलिंग और सालाना शुल्क की तुलना करनी चाहिए (Delaware की वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी)।

क्या स्थापना वाला राज्य संघीय कर व्यवहार बदलता है?

नहीं। LLC पर संघीय आयकर का डिफ़ॉल्ट व्यवहार मुख्य रूप से उसके स्वामियों की संख्या पर निर्भर करता है: एक स्वामी हो तो आम तौर पर उसे उपेक्षित संस्था माना जाता है और कई स्वामी हों तो आम तौर पर साझेदारी माना जाता है। स्वामी जुड़ने या घटने पर यह डिफ़ॉल्ट बदल सकता है, जब तक कंपनी के रूप में कर का चुनाव लागू न हो। यही नियम तब भी लागू होते हैं जब LLC आपके अपने राज्य, Delaware या Wyoming में बनी हो (IRS Publication 3402)।

व्यक्तिगत स्वामी उपेक्षित (disregarded) LLC की आय अपने रिटर्न में दिखाता है और कारोबारी कमाई पर आम तौर पर स्वरोज़गार कर देता है; LLC कर्मचारियों को भुगतान करे तो रोज़गार कर LLC खुद देती है। साझेदारी के रूप में वर्गीकृत LLC आय को अपने स्वामियों तक पहुँचा देती है। C corporation अपना आयकर खुद भरती है, जबकि S corporation की आय आम तौर पर शेयरधारकों तक जाती है (IRS; व्यावसायिक ढाँचे)।

LLC Form 8832 पर C corporation के रूप में कर का चुनाव कर सकती है। उस पर सभी मौजूदा स्वामियों, या किसी अधिकृत अधिकारी, प्रबंधक या सदस्य के हस्ताक्षर चाहिए; पिछली तारीख़ से लागू होने की स्थिति में उस अवधि के पूर्व स्वामियों को भी हस्ताक्षर करने होंगे। इसकी प्रभावी तिथि आम तौर पर फ़ाइल करने से अधिकतम 75 दिन पहले या 12 महीने बाद तक हो सकती है। पात्र LLC या कंपनी Form 2553 पर S corporation का चुनाव कर सकती है। इस पर अधिकृत अधिकारी के हस्ताक्षर और शेयरधारकों की सहमति चाहिए, और यह आम तौर पर कर वर्ष शुरू होने के दो महीने 15 दिन के भीतर या उससे पहले के कर वर्ष में करना होता है (IRS के निर्देश)। समय पर भरा गया LLC का Form 2553 कंपनी के रूप में वर्गीकरण का चुनाव भी कर देता है, इसलिए अलग Form 8832 की ज़रूरत नहीं पड़ती। राज्य के कर और फ़ाइलिंग फिर भी अलग हो सकते हैं। राज्य की फ़ाइलिंग का दाम चुनाव तय करे, इससे पहले संस्था और इच्छित संघीय कर व्यवस्था तय कर लें।

क्या Delaware या Wyoming में बनाने से मेरा नाम और स्वामित्व गोपनीय रहता है?

कोई भी राज्य यह गारंटी नहीं देता कि आपका नाम या स्वामित्व गोपनीय रहेगा। Delaware की मुफ़्त संस्था खोज में कंपनी का नाम, स्थापना की तारीख़ और पंजीकृत एजेंट का ब्योरा जैसी जानकारी दिखती है (Division of Corporations)। Wyoming का LLC स्थापना फ़ॉर्म पंजीकृत एजेंट, डाक और मुख्य कार्यालय के पते, और organizer का नाम माँगता है; उसके व्यवसाय के सवाल-जवाब बताते हैं कि लोग दाख़िल दस्तावेज़ कैसे पा सकते हैं।

पंजीकृत एजेंट या organizer का स्वामी होना ज़रूरी नहीं है, और मुफ़्त संस्था खोज स्वामित्व का पूरा रिकॉर्ड नहीं है। अपना निजी नाम या घर का पता इस्तेमाल करने से पहले हर प्रस्तावित फ़ाइलिंग जाँच लें, उन फ़ाइलिंग समेत जो कामकाज वाले राज्य में होती हैं। संघीय लाभकारी स्वामित्व रिपोर्टिंग राज्य के सार्वजनिक रिकॉर्ड से अलग है; मौजूदा फ़ाइलिंग नियम के लिए कंपनी बनाने के बाद देखें।

अगर मैं ऑनलाइन बेचता हूँ या दूसरे राज्य में माल रखता हूँ तो?

ऑनलाइन ग्राहक या गोदाम दूसरे राज्य में ज़िम्मेदारियाँ पैदा कर सकते हैं, पर इससे यह तय नहीं होता कि कंपनी कहाँ बनाएँ। संस्था का पंजीकरण, बिक्री कर, और आय या फ़्रैंचाइज़ कर, तीनों को अलग-अलग जाँचें।

उदाहरण के लिए, जो दूसरे राज्य का विक्रेता California के उपभोक्ताओं तक पहुँचाने के लिए माल California के फुलफ़िलमेंट सेंटर में रखता है, उसे Department of Tax and Fee Administration में पंजीकरण कराना और बिक्री व उपयोग कर रिटर्न भरने होते हैं। यह Secretary of State के पास कंपनी का पंजीकरण कराने से अलग बात है। अलग-अलग कसौटियों के लिए संस्था का पंजीकरण, बिक्री कर और राज्य आयकर देखें।

अगर मैं जल्द ही दूसरी जगह जा सकता हूँ तो?

अभी के काम और संपत्ति के ठिकानों के आधार पर चुनें, फिर संभावित स्थानांतरण का खर्च अलग से आँकें। स्थानांतरण के बाद मौजूदा कंपनी नए राज्य में पंजीकरण करा सकती है, या दोनों राज्यों की अनुमति वाली फ़ाइलिंग के ज़रिए अपना स्थापना राज्य बदल सकती है (California; Wyoming)। रास्ता राज्यों और संस्था के प्रकार पर निर्भर करता है; मौजूदा संस्था में बदलाव करने से पहले कंपनी को दूसरे राज्य में ले जाना देखें।

फ़ाइल करने से पहले ये जानकारी जुटा लें: स्वामियों के निवास, अभी के और आगे के काम के ठिकाने, माल रखने की जगहें, स्थानांतरण की संभावित तारीख़, संस्था का प्रकार, और प्रस्तावित शेयर अधिकार।

उदाहरण

अमेरिकी डॉलर की रकमें उदाहरण के लिए हैं; एजेंट का दाम मानी हुई रकम है और राज्य के शुल्क तुलना के लिए दिखाए गए हैं, पूरा मूल्य प्रस्ताव नहीं।

एक स्वामी California में ऐसी LLC के ज़रिए काम करता है जिसने कंपनी के रूप में कर का चुनाव नहीं किया है, और Wyoming या Delaware में उसका कोई कामकाज नहीं है। Wyoming की पहली वर्षगाँठ के बाद के किसी चालू साल के लिए मान लें कि California के वार्षिक कर में कोई छूट और आय-आधारित LLC शुल्क लागू नहीं होता, और दूसरे राज्य का नियुक्त एजेंट साल में $200 लेता है। California की LLC का वार्षिक कर $800 है (FTB)। Wyoming की LLC पर भी वही California कर लगेगा, साथ में Wyoming का न्यूनतम $60 वार्षिक शुल्क और माना गया $200 एजेंट खर्च, यानी इन मदों में $1,060 (Wyoming)। Delaware की LLC पर California कर, Delaware का $400 वार्षिक कर और माना गया $200 एजेंट खर्च लगेगा, यानी इन मदों में $1,400 (Delaware)। स्थापना, दूसरे राज्य में पंजीकरण, तैयारी और दूसरे कर इनके अलावा हैं।

आपके मामले में अलग है?

• आप पहले ही दूसरे राज्य में LLC या कंपनी बना चुके हैं: कामकाज वाले राज्य में पंजीकरण ज़रूरी है या नहीं, यह दूसरे राज्य में पंजीकरण में तय करें।
• आपकी LLC California में काम करती है: वार्षिक कर और आय-आधारित संभावित शुल्क California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क में जाँचें।
• आप बहुत सारे अधिकृत शेयरों वाली Delaware कंपनी बना रहे हैं: फ़ाइल करने से पहले उसका असली Delaware फ़्रैंचाइज़ कर निकालें।
• आपकी मौजूदा कंपनी दूसरी जगह जा रही है: कंपनी को दूसरे राज्य में ले जाना में कानूनी और कर के कदमों की तुलना करें।
• कोई स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है: सिर्फ़ राज्य के चुनाव से संघीय और अपने देश के कर व्यवहार का फ़ैसला नहीं होता; विदेश से कंपनी बनाना और चलाना देखें।
• आपके कामकाज के कई राज्य हैं या शेयर अधिकार बातचीत से तय होने हैं: ठिकाने, स्वामी और अधिकारों का मसौदा जुटाएँ, फिर फ़ाइल करने से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद लें।