뉴멕시코 LLC 비거주자: 비용, 보고서, 세금

비거주자도 뉴멕시코 LLC를 설립할 수 있나요? 비용과 세금은 어떻게 되나요?

네. 게시된 Limited Liability Company Act는 한 명 이상이 설립 정관(articles of organization)을 제출해 LLC를 설립할 수 있고, 설립하는 사람이 구성원일 필요는 없다고 정합니다. 저희가 읽은 조문에는 소유주의 거주지나 국적 요건이 없습니다. 다만 뉴멕시코 주의 등록 사무소와 등록 대리인은 반드시 있어야 합니다.

단순한 사례는 소유주가 뉴멕시코 주 밖에 살며 일하고, 뉴멕시코 주에 고객, 직원, 재산이 없는 단일 구성원 LLC입니다. 소유주가 뉴멕시코 주에서 일하거나, LLC의 소유주가 두 명 이상이거나, 법인으로 과세받기를 선택했거나, 소유주가 해외에 살며 미국 원천 소득이 있으면 단순한 사례가 아닙니다.

시작하기 전에 준비할 것: LLC 이름, 등록 대리인의 뉴멕시코 주 도로명 주소와 서명된 수락서, 소유주의 이름과 우편 주소, 본인과 직원이 일할 장소, EIN 계획. EIN은 해외에서 회사 설립·운영하기를 참고하세요.

뉴멕시코 LLC는 온라인으로 어떻게 설립하고, 비용은 얼마인가요?

주 국무부 온라인 포털에서 국내 LLC 설립 정관(Domestic LLC Articles of Organization)을 제출합니다. 포털의 양식 페이지에는 신청 수수료 $50(환불 불가)이 표시되어 있습니다.

주 국무부 제출 도움말에 따른 단계는 다음과 같습니다.

1. 포털 계정을 만듭니다. 로그인 이메일로 제출과 관련된 모든 통지가 옵니다.
2. Forms, Business, 사업체 유형 순서로 선택한 뒤 안내 화면(wizard)을 따릅니다.
3. 등록 대리인 수락 확인서(Registered Agent Statement of Acceptance)를 PDF로 업로드합니다.
4. 카드나 전자 수표로 결제합니다. 카드 결제에는 편의 수수료가 붙습니다.
5. 계정에서 진행 상태를 확인합니다. 이메일은 제출이 승인, 반려되거나 정정이 필요할 때만 옵니다.

반려되면 새로 제출하고 수수료를 다시 내야 하므로, 이름과 대리인 주소를 먼저 확인하세요. 정관에는 등록 사무소의 도로명 주소와 대리인 이름, 다르면 주된 사업장, 영구 존속이 아니면 존속 기간, 관리자가 LLC를 운영하거나 단일 구성원 LLC이면 그 사실을 적어야 합니다(NMSA 53-19-8).

저희가 읽은 자료에는 신속 처리 요금이나 선택 부가 서비스가 나와 있지 않아 이 글에서도 가격을 밝히지 않습니다. LLC는 정관이 제출된 때, 또는 정관에 적은 이후 날짜에 성립합니다.

뉴멕시코 LLC도 연례 보고서를 제출하나요?

저희가 읽을 수 있었던 LLC Act 조문에는 LLC의 연례 또는 격년 보고서가 없고, 취소 사유도 등록 대리인에 관한 것만 나옵니다. 현재 주 국무부 페이지에서는 이를 확인하지 못했으므로, 확인되지 않은 내용으로 보세요.

근거는 다음과 같습니다. 주 국무부가 게시한 Limited Liability Company Act 사본은 2013년에 만든 파일이며, 조항 목록에 보고서가 없습니다. 2017년 법안에 대한 입법부 재정 보고서는 당시 LLC에 제출할 보고서가 없다고 밝혔습니다. 그 법안과 2023년 법안은 삼 년마다 내는 보고서를 추가하려 했으나 둘 다 폐기됐습니다. 이후 회기를 모두 확인하지는 못했습니다. 포털의 공개 양식 목록에는 LLC용으로 설립 양식만 있습니다. 공개 사업체 검색에서는 LLC 기록에 "Annual Report Standing" 항목이 보입니다. 저희가 조회한 2009년 설립의 활성 LLC는 설립이 유일한 제출 이력이었고 "Good"으로 표시되었습니다. 정기 보고서가 없다는 암시일 뿐 규정을 밝힌 것은 아닙니다.

"보고서 없음"에 의존하기 전에 주 국무부 사업 서비스부(Business Services Division, 505-827-3600)에 LLC가 정기 제출이나 수수료를 내야 하는지 물어보고, 답변을 서면으로 받으세요. 다른 주의 보고서와 수수료는 주별 LLC 연례 수수료와 보고서를 참고하세요.

뉴멕시코 LLC가 정상 존속 상태(good standing)를 유지하려면 무엇이 필요한가요? 등록 대리인인가요?

LLC는 등록 대리인을 계속 두어야 합니다. 주 국무부는 대리인 없이 30일이 지나거나, 변경 후 30일이 지나도록 변경을 제출하지 않은 LLC를 취소할 수 있습니다(NMSA 53-19-66.1). 취소된 LLC는 두 해 안에 회복(reinstatement)을 신청할 수 있습니다.

대리인은 뉴멕시코 주에 거주하는 개인이거나, 뉴멕시코 주의 등록 사무소에 사업장이 있는 회사여야 합니다(NMSA 53-19-5). 뉴멕시코 주 밖에 사는 소유주는 대리인이 될 수 없습니다. 대리인이 사임하면 통지 후 30일, 또는 후임자가 맡는 때 중 더 빠른 때 선임이 끝나므로, 대리인 계약과 통지를 받을 방법을 유지하세요. LLC는 주된 사업장 주소가 바뀔 때도 주 국무부에 알려야 합니다. 우편, 은행, 대리인 선택은 미국 사업 주소와 은행 계좌를 참고하세요.

공개 기록에는 제 정보가 어떻게 나오나요?

등록 대리인, 주된 사업장, LLC의 제출 서류는 공개된다고 가정하세요. 주 국무부는 사업체 정보가 공개되며 미국 내 누구나 열람할 수 있다고 밝힙니다.

등록 대리인의 주소는 등록 사무소로서만 소유주 주소를 대신합니다. 주된 사업장 주소가 다르면 정관에 함께 적습니다. 법에서 정한 필수 기재 사항(NMSA 53-19-8)에 구성원 이름은 없고, 저희가 본 공개 검색 기록에도 소유주가 아니라 대리인과 설립자(organizer)가 나왔습니다. 정관에는 제출자가 선택한 다른 조항도 넣을 수 있는데, 저희는 계정 없이는 포털의 제출 양식을 볼 수 없었습니다. 소유주 이름이 기록에 나오지 않게 해 준다고 약속하는 뉴멕시코 주 페이지는 찾지 못했으므로, 뉴멕시코 LLC를 익명이라고 부르지 마세요.

해외에 사는 소유주를 위한 실무 사항 하나: 주 국무부는 해외에서의 사업체 기록 접근을 일반적으로 차단한다고 밝힙니다. 해외 사용자는 helpdesk@state.nm.us로 이메일을 보내 달라고 요청하며, 직접 접근을 항상 제공하지는 못할 수 있다고 합니다.

사무실, 직원, 고객이 뉴멕시코 주에 없어도 뉴멕시코 LLC가 총수입세를 내야 하나요?

설립했다는 이유만으로는 내지 않습니다. 뉴멕시코 주의 총수입세는 뉴멕시코에서 재산을 판매하거나, 뉴멕시코에서 사용하는 재산을 임대·라이선스하거나, 뉴멕시코에서 서비스를 수행해 얻는 수입에 부과됩니다. 주 밖에서 수행한 서비스도 결과물을 뉴멕시코에서 처음 사용하면 대상이 됩니다.

물리적 존재가 없는 사업체의 경우, 뉴멕시코 주 세무국(Taxation and Revenue Department)은 직전 역년에 뉴멕시코에서 발생한 과세 총수입이 $100,000 이상이면 이 세금 대상이라고 설명합니다(세무 연관성). 물리적 존재에는 사업장, 보관 중인 재산, 직원이나 대리인, 임차 장비, 뉴멕시코에서 서비스를 수행하는 것이 포함됩니다.

뉴멕시코 주에서 사업을 하는 사람은 세무국에 등록해야 하며, 사업자 세금 ID(Business Tax ID)는 수수료가 없습니다. 등록 대리인의 주소가 이 세금에서 물리적 존재로 인정되는지를 밝히는 뉴멕시코 주 페이지는 찾지 못했습니다.

다른 곳에 사는 소유주도 뉴멕시코 소득세를 내야 하나요?

낼 수 있습니다. 뉴멕시코 원천 소득이 있다면 그렇습니다. 비거주자는 두 조건이 모두 맞으면 뉴멕시코 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 연방 신고서 제출 의무가 있고, 근로 소득, 임대료, 로열티, 사업, 상속재산 등 뉴멕시코 원천 소득이 있는 경우입니다. 작성 안내는 외국 국적자도 포함된다고 밝힙니다. 소득세가 없는 주에 산다고 해서 면제되지 않습니다.

LLC의 신고 방식은 연방 세법상 분류에 따라 달라집니다.

패스스루 사업체는 비거주 소유주 각자의 뉴멕시코 순소득 몫에서 5.9%의 세율로 원천징수해야 하며, 예외는 PTE 작성 안내에 있습니다. 사업체가 대신 사업체 단계에서 납부하기로 선택할 수도 있고, 이 선택은 그 해 모든 소유주에게 적용됩니다. 신고서 기한은 연방 신고서의 기한과 같습니다. 연방 신고서를 제출해야 하고 뉴멕시코 원천 소득이 있는 비거주 소유주는 뉴멕시코 개인 소득세 신고서도 제출합니다.

미해결 쟁점이 하나 있습니다. 세무국은 사업을 하거나 뉴멕시코 소득을 받는 패스스루 사업체와 함께 "주에서 사업 등록을 한" 패스스루 사업체도 신고서를 제출한다고 설명합니다. 뉴멕시코 주 활동이 전혀 없는 뉴멕시코 설립 LLC가 제출해야 하는지는 밝히지 않습니다. 다수 구성원 LLC가 신고서를 생략하기 전에 세무국이나 전문가에게 문의하세요.

소유주가 해외에 있으면 IRS는 무엇을 요구하나요?

LLC가 어느 주에 있든 다른 외국인 소유 LLC와 같습니다. 외국인이 소유한 단일 구성원 LLC는 소득세에서는 별도 과세 대상이 아니지만 Form 5472에서는 법인으로 취급됩니다. 특수관계자와 신고 대상 거래가 있으면 Form 5472를 첨부한 pro forma Form 1120을 제출합니다(IRS 작성 안내).

제출하지 않거나 기록을 보관하지 않으면 과세연도마다 $25,000의 가산세가 부과되고, IRS 통지 후 90일이 지나도 계속되면 더 늘어납니다. 외국인 소유 미국 별도 과세 대상 사업체(disregarded entity)는 외국인이 전부 소유한 사업체이며, 법인으로 과세되는 LLC는 외국인 주주가 25% 이상을 보유하면 대상이 됩니다. 자세한 내용은 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출을 참고하세요.

비거주 외국인 소유주는 미국 내 사업 활동(US trade or business)에 종사하거나 미국 소득이 원천징수로 전부 과세되지 않았다면 Form 1040-NR(비거주 외국인용 미국 소득세 신고서)을 제출합니다(IRS: 비거주 외국인 과세). 서비스 소득은 일을 한 곳을 원천으로 봅니다. 이 신고서는 사업 소득에 대한 비거주자 신고서에서 다룹니다. 뉴멕시코 주에서 설립한다고 해서 이 중 어느 것도 달라지지 않습니다.

Corporate Transparency Act는 지금도 실질 소유자 정보(BOI) 보고를 요구하나요?

미국에서 설립된 LLC에는 요구하지 않습니다. FinCEN(미국 금융범죄단속네트워크)의 현재 BOI 페이지는 최종 규칙이 미국 회사를 실질 소유자 정보 보고 대상에서 면제한다고 밝히며, 미국 회사는 더 이상 BOI 보고서를 제출하지 않아도 됩니다. 미국에서 영업 등록을 한 일부 외국 회사만 보고해야 합니다.

소유주가 해외에 살아도 뉴멕시코 LLC는 미국 회사입니다. FinCEN은 주 국무부 자체의 이전 페이지를 포함해, 미국 회사도 보고해야 한다고 안내하는 이전 안내는 무시하라고 밝힙니다.

비거주 소유주에게 뉴멕시코, 델라웨어, 와이오밍 중 어디가 나은가요?

주 차원의 유지 부담을 낮추고 싶고 뉴멕시코에서 활동하지 않는 소유주에게는 뉴멕시코 주가 맞을 수 있습니다. 그러나 그것만으로 유리하지는 않습니다. 일하거나 판매하는 주가 여전히 과세할 수 있기 때문입니다.

비교할 항목은 설립 수수료, 연례 보고서나 세금, 대리인 비용, 활동이 일어나는 곳입니다. 뉴멕시코 주의 제출 수수료는 $50이며, 연례 보고서나 수수료는 찾지 못했습니다(확인되지 않음). 와이오밍 주의 라이선스세와 보고서, 델라웨어 주의 LLC세와 비교해 보세요. 거주 주를 포함한 전체 선택은 어느 주에 설립할지를 참고하세요.

뉴멕시코 주나 거주 주에서 일하거나 주식을 보유하거나 고객이 있으면 어떻게 되나요?

세금은 정관에 적은 주가 아니라 활동이 정합니다. 뉴멕시코 주에서 하는 일, 뉴멕시코 주의 직원, 보관 재고, 임차 장비는 총수입세 세무 연관성과 뉴멕시코 원천 소득을 만들 수 있습니다. 거주 주에서 같은 종류의 활동을 하면 LLC가 그곳에도 등록하고 제출해야 할 수 있습니다. 거주 주는 거주자인 소유주에게 LLC 소득 전체에 과세할 수도 있습니다.

LLC를 뉴멕시코 주에서 설립했지만 다른 주에서 운영한다면 다른 주에 등록하기를 읽어 보세요. 주별 판매세 기준은 주별 판매세 경제적 세무 연관성 기준액을 참고하세요.

예시

금액은 설명용이며 미국 달러입니다.

브라질의 소유주, 해외에서 제공하는 컨설팅

뉴멕시코의 단일 구성원 LLC가 미국 밖의 고객에게 컨설팅을 제공합니다. 소유주는 뉴멕시코 주에 직원, 사무실, 고객이 없습니다. 자료에는 이런 유형에 대한 뉴멕시코 총수입세나 소득세 제출이 나와 있지 않습니다. LLC는 여전히 대리인이 필요하고 pro forma Form 1120과 함께 Form 5472를 제출합니다. 일을 해외에서 하므로, 소유주의 Form 1040-NR 제출 여부는 소유주에게 미국 내 사업 활동이나 다른 미국 소득이 있는지에 달려 있습니다.

텍사스 주의 두 파트너

텍사스 주 거주자 두 명이 파트너십으로 과세되는 뉴멕시코 LLC를 보유합니다. 이들은 산타페 고객을 위해 현장에서 일하고 US$200,000를 법니다. 뉴멕시코 주에서 수행한 서비스는 총수입세 세무 연관성을 만들므로 LLC는 등록하고 총수입세를 신고합니다. 이 소득은 뉴멕시코 원천이므로 LLC는 PTE 신고서를 제출하고, 사업체 단계 세금을 선택하거나 예외가 적용되지 않는 한 비거주 파트너 각자의 뉴멕시코 몫에서 5.9%를 원천징수해야 합니다. 각 파트너는 뉴멕시코 비거주자 신고서를 제출합니다.

뉴멕시코 주로 배송하는 캐나다 판매자

캐나다 소유주가 뉴멕시코 구매자에게 상품을 배송하며, 직전 역년의 과세 판매액이 US$120,000입니다. 이는 원격 판매자 기준선 US$100,000를 넘으므로 LLC는 총수입세에 등록해야 합니다. 델라웨어나 와이오밍 LLC였더라도 피할 수 없었습니다. 세금은 설립한 주가 아니라 판매를 따르기 때문입니다.

상황이 다르다면?

• 뉴멕시코 주에서 일하거나, LLC에 직원, 재고, 장비가 있는 경우: 총수입세와 뉴멕시코 원천 소득을 예상하세요. 제출하기 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• LLC의 소유주가 두 명 이상이거나 S corporation 또는 법인 과세를 선택한 경우: PTE, S corporation, 법인 신고서와 비거주자 원천징수가 적용됩니다. 사업체 설립 지원을 참고하세요.
• 해외에 살고 LLC가 미국과의 유일한 연결 고리인 경우: 해외에서 회사 설립·운영하기와 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출을 참고하세요.
• 미국 주소, 대리인, 은행 계좌가 필요한 경우: 미국 사업 주소와 은행 계좌를 참고하세요.
• 주를 비교하는 경우: 어느 주에 설립할지를 참고하세요.
• 과거 IRS나 주 제출이 빠졌을 수 있는 경우: 다음 기한 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.