New Mexico LLC für Nichtansässige: Kosten, Berichte, Steuern

Kann ein Nichtansässiger eine New Mexico LLC gründen, und was kostet und schuldet sie?

Ja. Der veröffentlichte Limited Liability Company Act besagt, dass eine oder mehrere Personen eine LLC gründen können, indem sie die Gründungsurkunde (Articles of Organization) einreichen, und dass die Gründer keine Mitglieder sein müssen. Der Text, den wir gelesen haben, enthält keinen Test zu Wohnsitz oder Staatsbürgerschaft des Eigentümers. Er verlangt jedoch ein Registered Office und einen Registered Agent in New Mexico.

Einfach ist der Fall bei einer LLC mit einem Mitglied, deren Eigentümer außerhalb von New Mexico wohnt und arbeitet und dort keine Kunden, Mitarbeiter oder Vermögenswerte hat. Der Fall ist nicht mehr einfach, wenn der Eigentümer in New Mexico arbeitet, die LLC zwei oder mehr Eigentümer hat, sie die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählt oder der Eigentümer im Ausland lebt und Einkünfte aus US-Quellen hat.

Halten Sie vor dem Start bereit: den Namen der LLC, die Straßenadresse des Registered Agent in New Mexico mit unterschriebener Annahmeerklärung, den Namen des Eigentümers und eine Postadresse, den Ort, an dem Sie und Mitarbeiter arbeiten werden, und einen Plan für die EIN. Zur EIN siehe ein Unternehmen vom Ausland aus gründen und führen.

Wie gründe ich eine New Mexico LLC online, und was kostet das?

Reichen Sie die Domestic LLC Articles of Organization (Gründungsurkunde einer inländischen LLC) im Onlineportal des Secretary of State ein. Die Formularseite des Portals nennt eine nicht erstattungsfähige Antragsgebühr von $50.

Die Schritte laut der Hilfe zur Einreichung des Secretary of State:

1. Legen Sie ein Portalkonto an. Die Anmelde-E-Mail erhält jede Mitteilung zur Einreichung.
2. Wählen Sie Forms, dann Business, dann die Unternehmensform, und folgen Sie dem Assistenten.
3. Laden Sie die Annahmeerklärung des Registered Agent (Registered Agent Statement of Acceptance) als PDF hoch.
4. Zahlen Sie per Karte oder elektronischem Scheck. Kartenzahlungen sind mit einer Bearbeitungsgebühr verbunden.
5. Verfolgen Sie den Status im Konto. Eine E-Mail kommt erst, wenn die Einreichung genehmigt oder abgelehnt wird oder korrigiert werden muss.

Eine abgelehnte Einreichung erfordert eine neue Einreichung und eine neue Gebühr, prüfen Sie daher zuerst den Namen und die Adresse des Agents. Die Gründungsurkunde muss die Straßenadresse des Registered Office und den Namen des Agents enthalten, den Hauptsitz, falls er abweicht, die Dauer, falls die LLC nicht unbefristet besteht, und eine Erklärung, wenn ein Geschäftsführer (Manager) die LLC leitet oder es eine LLC mit einem Mitglied ist (NMSA 53-19-8).

Die Quellen, die wir gelesen haben, nennen keinen Preis für Eilbearbeitung und keine optionalen Zusatzleistungen, daher nennt diese Seite keine. Die LLC besteht, wenn die Gründungsurkunde eingereicht ist, oder zu einem späteren Zeitpunkt, der in ihr genannt ist.

Reicht eine New Mexico LLC einen Jahresbericht ein?

Der Text des LLC Act, den wir lesen konnten, nennt für eine LLC keinen jährlichen oder zweijährlichen Bericht, und die einzigen genannten Widerrufsgründe betreffen den Registered Agent. Wir konnten das nicht auf einer aktuellen Seite des Secretary of State bestätigen; behandeln Sie es daher als unbestätigt.

Was das stützt: Die veröffentlichte Kopie des Limited Liability Company Act beim Secretary of State ist eine 2013 erstellte Datei, und ihr Abschnittsverzeichnis enthält keinen Bericht. Ein Bericht der Legislative zu den finanziellen Auswirkungen eines Gesetzentwurfs von 2017 besagte, dass LLCs damals keinen Bericht einzureichen hatten. Dieser Entwurf und ein Entwurf von 2023 hätten Berichte alle drei Jahre eingeführt; beide wurden nicht verabschiedet. Spätere Legislaturperioden haben wir nicht vollständig geprüft. Die öffentliche Formularliste des Portals zeigt für eine LLC nur Gründungsformulare. Die öffentliche Unternehmenssuche zeigt in den LLC-Einträgen eine Zeile „Annual Report Standing“. Eine aktive LLC, die wir nachgeschlagen haben und die 2009 gegründet wurde, zeigte „Good“, mit der Gründung als einziger Einreichung. Das deutet darauf hin, dass es keinen wiederkehrenden Bericht gibt, ist aber keine Aussage zur Regel.

Bevor Sie sich auf „keinen Bericht“ verlassen, fragen Sie die Business Services Division des Secretary of State (505-827-3600), ob Ihre LLC eine wiederkehrende Einreichung oder Gebühr schuldet, und lassen Sie sich die Antwort schriftlich geben. Berichte und Gebühren anderer Bundesstaaten finden Sie unter Jahresgebühren und Berichte von LLCs nach Bundesstaat.

Was hält eine New Mexico LLC im ordnungsgemäßen Status (Good Standing): der Registered Agent?

Eine LLC muss einen Registered Agent haben. Der Secretary of State kann eine LLC widerrufen, die 30 Tage ohne Agent ist oder 30 Tage nach einem Wechsel, ohne den Wechsel einzureichen (NMSA 53-19-66.1). Eine widerrufene LLC kann innerhalb von zwei Jahren die Wiederherstellung beantragen.

Der Agent muss eine in New Mexico ansässige Einzelperson sein oder ein Unternehmen mit einer Geschäftsstelle am Registered Office in New Mexico (NMSA 53-19-5). Ein Eigentümer, der außerhalb von New Mexico wohnt, kann nicht der Agent sein. Legt der Agent sein Amt nieder, endet die Bestellung 30 Tage nach der Mitteilung oder wenn ein Nachfolger übernimmt, je nachdem, was zuerst eintritt; behalten Sie daher den Vertrag mit dem Agent und eine Möglichkeit, Mitteilungen zu erhalten. Die LLC muss dem Secretary of State außerdem mitteilen, wenn sich die Adresse ihres Hauptsitzes ändert. Zu Post, Bank und Wahl des Agents siehe US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Was zeigt das öffentliche Register über mich?

Gehen Sie davon aus, dass der Registered Agent, der Hauptsitz und die Einreichungen der LLC öffentlich sind. Der Secretary of State erklärt, dass Unternehmensangaben öffentlich sind und jedem in den Vereinigten Staaten zur Verfügung stehen.

Die Adresse eines Registered Agent ersetzt Ihre Adresse nur als Registered Office. Die Gründungsurkunde nennt auch die Adresse des Hauptsitzes, wenn sie abweicht. Die gesetzliche Liste der erforderlichen Angaben (NMSA 53-19-8) umfasst keine Namen der Mitglieder, und der öffentliche Registereintrag, den wir gesehen haben, zeigte den Agent und den Organizer, nicht die Eigentümer. Die Gründungsurkunde kann weitere Bestimmungen enthalten, die der Einreichende wählt, und wir konnten das Einreichungsformular des Portals ohne Konto nicht sehen. Wir fanden keine Seite von New Mexico, die verspricht, dass der Name eines Eigentümers aus dem Register fernbleibt; bezeichnen Sie eine New Mexico LLC daher nicht als anonym.

Ein praktischer Punkt für Eigentümer im Ausland: Der Secretary of State sagt, dass er den Zugriff auf Unternehmensunterlagen aus dem Ausland im Allgemeinen sperrt. Er bittet Nutzer im Ausland, eine E-Mail an helpdesk@state.nm.us zu senden, und sagt, dass er nicht immer direkten Zugang gewähren kann.

Schuldet eine New Mexico LLC Steuer auf Bruttoeinnahmen, wenn ich dort kein Büro, keine Mitarbeiter und keine Kunden habe?

Nicht, weil sie dort gegründet wurde. Die Steuer auf Bruttoeinnahmen von New Mexico gilt für Einnahmen aus dem Verkauf von Eigentum in New Mexico, aus der Vermietung oder Lizenzierung von Eigentum, das dort genutzt wird, und aus Dienstleistungen, die dort erbracht werden. Sie erfasst auch Dienstleistungen, die außerhalb des Bundesstaates erbracht werden, wenn das Produkt zuerst in New Mexico genutzt wird.

Bei einem Unternehmen ohne physische Präsenz unterliegt es laut Taxation and Revenue Department der Steuer, wenn es im vorangegangenen Kalenderjahr mindestens $100.000 an steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen aus New Mexico hatte (Nexus). Zur physischen Präsenz zählen ein Geschäftsstandort, gelagertes Eigentum, ein Mitarbeiter oder Vertreter, gemietete Ausrüstung oder Dienstleistungen, die in New Mexico erbracht werden.

Wer in New Mexico geschäftlich tätig ist, muss sich beim Department registrieren, und eine Business Tax ID kostet keine Gebühr. Wir fanden keine Seite von New Mexico, die sagt, ob die Adresse eines Registered Agent für diese Steuer als physische Präsenz zählt.

Schulde ich Einkommensteuer in New Mexico als Eigentümer, der anderswo wohnt?

Möglicherweise, wenn Sie Einkünfte aus einer Quelle in New Mexico haben. Ein Nichtansässiger muss eine persönliche Steuererklärung in New Mexico einreichen, wenn beides zutrifft: Eine Bundessteuererklärung ist erforderlich, und es gibt Einkünfte aus einer Quelle in New Mexico, einschließlich Löhnen, Mieten, Lizenzeinnahmen, Geschäftstätigkeiten und Nachlässen. Laut Anleitung gilt dies auch für Ausländer. Der Wohnsitz in einem Bundesstaat ohne Einkommensteuer hebt es nicht auf.

Wie die LLC einreicht, hängt von ihrer Einstufung auf Bundesebene ab:

Eine Pass-through-Gesellschaft muss vom Anteil jedes nicht ansässigen Eigentümers am Nettoeinkommen aus New Mexico 5,9 % einbehalten, vorbehaltlich der Ausnahmen in der Anleitung zu PTE. Die Gesellschaft kann stattdessen wählen, auf Ebene der Gesellschaft zu zahlen, was für dieses Jahr alle Eigentümer bindet. Die Erklärung ist zum Fälligkeitstermin der Bundessteuererklärung fällig. Jeder nicht ansässige Eigentümer mit Einkünften aus New Mexico, der eine Bundessteuererklärung einreichen muss, reicht außerdem eine persönliche Erklärung in New Mexico ein.

Ein offener Punkt: Das Department sagt, dass Pass-through-Gesellschaften, die „im Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert“ sind, eine Erklärung einreichen, neben denen, die dort Geschäfte tätigen oder Einkünfte aus New Mexico erhalten. Es sagt nicht, ob eine in New Mexico gegründete LLC ohne Tätigkeit in New Mexico einreichen muss. Fragen Sie das Department oder einen Fachmann, bevor Sie bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern auf eine Erklärung verzichten.

Was verlangt der IRS, wenn der Eigentümer im Ausland lebt?

Dasselbe wie bei jeder LLC in ausländischem Besitz, gleich in welchem Bundesstaat. Eine LLC mit einem Mitglied, die einer ausländischen Person gehört, wird für die Einkommensteuer nicht eigenständig behandelt, gilt aber für Form 5472 als Kapitalgesellschaft. Sie reicht eine Pro-forma-Form 1120 mit angehängter Form 5472 ein, wenn sie einen meldepflichtigen Vorgang mit einer nahestehenden Person hat (Anleitung des IRS).

Der Strafzuschlag für die Nichteinreichung oder die Nichtführung von Unterlagen beträgt $25.000 je Steuerjahr, mit mehr, wenn das Versäumnis 90 Tage nach der Mitteilung des IRS andauert. Eine steuerlich nicht eigenständige US-Einheit (Disregarded Entity) in ausländischem Besitz gehört vollständig einer ausländischen Person; eine als Kapitalgesellschaft besteuerte LLC ist erfasst, wenn ein ausländischer Aktionär mindestens 25 % hält. Einzelheiten finden Sie unter Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.

Ein nicht in den USA ansässiger Ausländer als Eigentümer reicht Form 1040-NR ein, wenn er in den USA einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit nachgeht oder wenn US-Einkünfte nicht vollständig durch Einbehalt besteuert wurden (IRS: nicht in den USA ansässige Ausländer). Einkünfte aus Dienstleistungen werden dort zugeordnet, wo die Arbeit erbracht wird. Diese Erklärung behandelt die Erklärung für Nichtansässige bei Geschäftseinkünften. Die Gründung in New Mexico ändert daran nichts.

Verlangt der Corporate Transparency Act weiterhin eine Meldung wirtschaftlich Berechtigter?

Nicht für eine in den USA gegründete LLC. Die aktuelle BOI-Seite von FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network, US-Behörde gegen Finanzkriminalität) sagt, dass ihre endgültige Regel US-Unternehmen von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter (Beneficial Ownership Information, BOI) ausnimmt, sie müssen also keine BOI-Meldungen mehr einreichen. Nur bestimmte ausländische Unternehmen, die zur Geschäftstätigkeit in den Vereinigten Staaten registriert sind, müssen melden.

Eine New Mexico LLC ist ein US-Unternehmen, auch wenn ihre Eigentümer im Ausland leben. FinCEN sagt, ältere Hinweise zu ignorieren, die besagen, dass US-Unternehmen melden müssen, einschließlich der älteren Seite des Secretary of State selbst.

New Mexico, Delaware oder Wyoming für einen nicht ansässigen Eigentümer?

New Mexico kann zu einem Eigentümer passen, der geringen laufenden Aufwand im Bundesstaat wünscht und keine Tätigkeit in New Mexico hat. Es gewinnt aber nicht von selbst: Der Bundesstaat, in dem Sie arbeiten oder verkaufen, kann Sie dennoch besteuern.

Zu vergleichen sind die Gründungsgebühr, jeder Jahresbericht oder jede Steuer, die Kosten des Agents und der Ort der Tätigkeit. Die Einreichungsgebühr in New Mexico beträgt $50, und wir fanden keinen Jahresbericht und keine Gebühr (unbestätigt). Vergleichen Sie Lizenzsteuer und Bericht in Wyoming und LLC-Steuer in Delaware. Für die vollständige Wahl, einschließlich Ihres Heimatbundesstaates, siehe in welchem Bundesstaat gründen.

Was, wenn ich in New Mexico oder meinem Heimatbundesstaat arbeite, Waren lagere oder Kunden habe?

Die Tätigkeit entscheidet über die Steuer, nicht der Bundesstaat in der Gründungsurkunde. Arbeit in New Mexico, ein Mitarbeiter in New Mexico, gelagerte Waren oder gemietete Ausrüstung können einen Nexus bei der Steuer auf Bruttoeinnahmen und Einkünfte aus Quellen in New Mexico begründen. Dieselbe Art von Tätigkeit in Ihrem Heimatbundesstaat kann verlangen, dass die LLC sich dort registriert und dort einreicht. Ein Heimatbundesstaat kann Sie außerdem als Ansässigen mit allen Einkünften der LLC besteuern.

Wird die LLC in New Mexico gegründet, aber von einem anderen Bundesstaat aus geführt, lesen Sie Registrierung in einem anderen Bundesstaat. Zur Sales-Tax-Grenze jedes Bundesstaates siehe Schwellen für den wirtschaftlichen Nexus bei der Sales Tax nach Bundesstaat.

Beispiel

Die Zahlen dienen der Veranschaulichung und sind in US-Dollar.

Eigentümer in Brasilien, Beratung im Ausland erbracht

Eine New Mexico LLC mit einem Mitglied berät Kunden außerhalb der USA. Der Eigentümer hat keine Mitarbeiter, kein Büro und keine Kunden in New Mexico. Die Quellen zeigen für dieses Muster keine Einreichung zur Steuer auf Bruttoeinnahmen oder Einkommensteuer in New Mexico. Die LLC braucht weiterhin ihren Agent und reicht Form 5472 mit einer Pro-forma-Form 1120 ein. Weil die Arbeit im Ausland erbracht wird, hängt die Form 1040-NR des Eigentümers davon ab, ob der Eigentümer in den USA gewerblich tätig ist oder sonstige US-Einkünfte hat.

Zwei Gesellschafter in Texas

Zwei in Texas ansässige Personen halten eine New Mexico LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird. Sie arbeiten vor Ort für Kunden in Santa Fe und erzielen US$200.000. Dienstleistungen in New Mexico begründen einen Nexus bei der Steuer auf Bruttoeinnahmen, daher registriert sich die LLC und meldet die Steuer auf Bruttoeinnahmen. Die Einkünfte stammen aus New Mexico, daher reicht die LLC die PTE-Erklärung ein und muss vom Anteil jedes nicht ansässigen Gesellschafters in New Mexico 5,9 % einbehalten, es sei denn, sie wählt die Steuer auf Ebene der Gesellschaft oder eine Ausnahme greift. Jeder Gesellschafter reicht eine Erklärung für Nichtansässige in New Mexico ein.

Kanadischer Verkäufer, der nach New Mexico liefert

Ein kanadischer Eigentümer liefert Waren an Käufer in New Mexico: US$120.000 an steuerpflichtigen Verkäufen im vorangegangenen Kalenderjahr. Das überschreitet die Grenze von US$100.000 für Remote-Verkäufer, daher muss sich die LLC für die Steuer auf Bruttoeinnahmen registrieren. Eine LLC in Delaware oder Wyoming hätte das nicht vermieden, denn die Steuer folgt den Verkäufen, nicht dem Gründungsstaat.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie arbeiten in New Mexico, oder die LLC hat dort Mitarbeiter, Lagerbestand oder Ausrüstung: Rechnen Sie mit Steuer auf Bruttoeinnahmen und Einkünften aus Quellen in New Mexico. Holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor Sie einreichen.
• Die LLC hat zwei oder mehr Eigentümer oder hat die Behandlung als S Corporation oder Kapitalgesellschaft gewählt: Es gelten die PTE-, S-Corp- oder Körperschaftsteuererklärung und der Einbehalt bei Nichtansässigen. Siehe Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie leben im Ausland, und die LLC ist Ihre einzige Verbindung zu den USA: Siehe ein Unternehmen vom Ausland aus gründen und führen und Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.
• Sie brauchen eine US-Adresse, einen Agent oder ein Bankkonto: Siehe US-Geschäftsadresse und Bankkonto.
• Sie vergleichen Bundesstaaten: Siehe in welchem Bundesstaat gründen.
• Frühere Einreichungen beim IRS oder bei Bundesstaaten fehlen möglicherweise: Holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung vor der nächsten Frist.