Nên thành lập LLC hoặc công ty ở tiểu bang nào?

Nếu tôi sống và làm việc ở một tiểu bang, tại sao nên thành lập ở đó?

Thành lập ở tiểu bang nơi doanh nghiệp thực sự hoạt động thường giúp chủ doanh nghiệp ở một tiểu bang chỉ phải làm việc với một hệ thống hồ sơ pháp nhân của tiểu bang. Thành lập ở Delaware hoặc Wyoming tạo ra pháp nhân theo luật của tiểu bang đó, nhưng tiểu bang nơi bạn hoạt động vẫn có thể yêu cầu đăng ký và nộp hồ sơ thuế. Ví dụ, hướng dẫn về LLC của California yêu cầu LLC thành lập ở tiểu bang khác phải đăng ký trước khi kinh doanh nội bang tại California.

Chỉ nơi bạn cư trú chưa phải là tiêu chí duy nhất. Nơi chủ sở hữu hoặc nhân viên làm việc, nơi công ty có tài sản và nơi phát sinh doanh số đều có thể quan trọng. California coi một LLC là đang kinh doanh tại tiểu bang khi thành viên, người quản lý hoặc đại diện thực hiện hoạt động kinh doanh tại đó thay mặt LLC, kể cả khi LLC được thành lập ở nơi khác (FTB Publication 3556). Nếu bạn đã thành lập ở tiểu bang khác, hãy xem đăng ký ở tiểu bang khác để hiểu vấn đề đăng ký riêng biệt này.

Nếu doanh nghiệp không có văn phòng tại Hoa Kỳ thì sao?

Không có văn phòng riêng không quyết định được việc chọn tiểu bang, vì chủ doanh nghiệp vẫn có thể làm việc tại nhà. Hãy liệt kê nơi làm việc và nơi để hàng, rồi so sánh hồ sơ phải nộp và phí hằng năm của từng tiểu bang. Delaware và Wyoming đều yêu cầu đại diện đăng ký đặt tại tiểu bang (Delaware; Wyoming). Nếu chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ, hãy xem thành lập và điều hành công ty từ nước ngoài.

Tôi nên so sánh những chi phí và hồ sơ định kỳ nào?

Hãy so sánh từng tiểu bang nơi công ty sẽ được thành lập, đăng ký hoặc bị đánh thuế, rồi cộng thêm đại diện đăng ký mà bạn phải duy trì ở đó. Chỉ nhìn phí thành lập thấp thì chưa nói lên tổng chi phí hằng năm.

Hãy liệt kê thêm phí thành lập một lần, phí đăng ký ở tiểu bang thứ hai, phí báo cáo hằng năm, tờ khai thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh, và chi phí duy trì đại diện đăng ký ở mỗi tiểu bang bắt buộc. Giá dịch vụ của đại diện đăng ký do doanh nghiệp tư nhân tự định giá, nên hãy xin báo giá hiện hành. Thuế đặc quyền kinh doanh của công ty Delaware cần được tính riêng; xem thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.

Delaware không tính thuế hằng năm của LLC theo tỷ lệ cho năm không trọn vẹn. Nộp trễ thuế LLC sẽ bị cộng thêm tiền phạt $200 và tiền lãi 1,5% mỗi tháng; nộp trễ báo cáo hằng năm của công ty bị phạt $200 (Division of Corporations; quy định cho công ty). Công ty Delaware dự kiến chịu thuế đặc quyền kinh doanh từ $5.000 trở lên phải nộp theo từng đợt vào ngày 1 tháng 6, ngày 1 tháng 9 và ngày 1 tháng 12, rồi nộp phần còn lại vào ngày 1 tháng 3 (Delaware Code § 504). Wyoming xem báo cáo chưa nộp là quá hạn từ ngày thứ hai của tháng kế tiếp. Nếu LLC không nộp phí, điều lệ có thể bị thu hồi sau 60 ngày kể từ khi có thông báo; công ty sẽ bị giải thể hành chính nếu không khắc phục trong vòng 60 ngày kể từ khi có thông báo (Secretary of State; Wyoming Statutes).

LLC Wyoming hoặc Delaware có rẻ hơn nếu tôi hoạt động tại California không?

LLC Wyoming hoặc Delaware hoạt động tại California có thể phải nộp hồ sơ và thuế của California, cùng với các khoản phí hằng năm của tiểu bang thành lập và chi phí đại diện đăng ký. Quy định của California tùy thuộc vào việc LLC bị đánh thuế như pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity), hợp danh hay công ty (FTB Publication 3556). Hãy so sánh tổng chi phí; xem thuế tối thiểu và phí LLC của California để biết điều kiện và số tiền.

Đối với công ty, California cũng đánh thuế công ty được thành lập, đăng ký hoặc kinh doanh tại tiểu bang. Công ty mới thành lập hoặc mới đăng ký được miễn thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu trong năm tính thuế đầu tiên, dù thuế trên thu nhập vẫn có thể áp dụng (FTB).

Khi nào luật Delaware có thể quan trọng đối với một công ty?

Luật Delaware có thể quan trọng khi công ty cần nhiều loại hoặc nhiều series cổ phần với quyền biểu quyết, cổ tức hoặc các quyền khác nhau. Luật về công ty của Delaware quy định rõ cho phép các điều khoản đó trong giấy chứng nhận thành lập hoặc, khi được ủy quyền tại đó, trong nghị quyết của hội đồng quản trị.

Nếu chủ sở hữu dự kiến có cổ phần ưu đãi đã thương lượng hoặc các quyền phức tạp khác, hãy nhờ rà soát điều khoản cổ phần đề xuất trước khi nộp hồ sơ. Đó là lý do thiết kế pháp lý để xem xét Delaware cùng với luật của tiểu bang nơi hoạt động; riêng điều này không quyết định vấn đề thuế và không loại bỏ nhu cầu đăng ký ở nơi khác. Công ty chỉ dự định có một loại cổ phần phổ thông vẫn nên so sánh các hồ sơ bổ sung và phí hằng năm trước khi chọn Delaware (báo cáo hằng năm và thông tin thuế của Delaware).

Tiểu bang thành lập có thay đổi cách đánh thuế liên bang không?

Không. Cách đánh thuế thu nhập liên bang mặc định của LLC phụ thuộc chủ yếu vào số chủ sở hữu: một chủ sở hữu thường bị bỏ qua về thuế, còn nhiều chủ sở hữu thường được coi là hợp danh. Thêm hoặc mất một chủ sở hữu có thể thay đổi mặc định đó, trừ khi có áp dụng lựa chọn đánh thuế như công ty. Các quy tắc này giống nhau dù LLC được thành lập ở tiểu bang bạn sống, Delaware hay Wyoming (IRS Publication 3402).

Chủ sở hữu cá nhân khai thu nhập của LLC bị bỏ qua về thuế trên tờ khai của chính mình và thường phải trả thuế tự kinh doanh trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh; bản thân LLC phải nộp thuế lương nếu trả lương cho nhân viên. LLC được phân loại là hợp danh chuyển thu nhập cho chủ sở hữu. C corporation tự trả thuế thu nhập, còn thu nhập của S corporation thường chuyển cho cổ đông (IRS; cơ cấu doanh nghiệp).

LLC có thể chọn cách đánh thuế như C corporation bằng Form 8832, do tất cả chủ sở hữu hiện tại hoặc một cán bộ điều hành, người quản lý hay thành viên có thẩm quyền ký; các chủ sở hữu cũ trong giai đoạn hồi tố cũng phải ký. Ngày có hiệu lực thường không sớm hơn 75 ngày trước ngày nộp hoặc không muộn hơn 12 tháng sau đó. LLC hoặc công ty đủ điều kiện có thể chọn cách đánh thuế S bằng Form 2553, do cán bộ điều hành có thẩm quyền ký kèm sự đồng ý của các cổ đông, thường trong vòng hai tháng 15 ngày sau khi năm thuế bắt đầu hoặc trong năm thuế trước đó (hướng dẫn của IRS). Form 2553 của LLC nộp đúng hạn cũng đồng thời bầu chọn phân loại như công ty, nên không cần Form 8832 riêng. Thuế và hồ sơ của tiểu bang vẫn có thể khác. Hãy quyết định loại pháp nhân và cách đánh thuế liên bang mong muốn trước khi để mức phí nộp hồ sơ của một tiểu bang quyết định lựa chọn của bạn.

Thành lập ở Delaware hoặc Wyoming có giữ kín tên và quyền sở hữu của tôi không?

Không tiểu bang nào bảo đảm tên hoặc quyền sở hữu của bạn sẽ được giữ kín. Công cụ tra cứu pháp nhân miễn phí của Delaware hiển thị tên công ty, ngày thành lập và thông tin đại diện đăng ký, cùng một số mục khác (Division of Corporations). Mẫu thành lập LLC của Wyoming yêu cầu đại diện đăng ký, địa chỉ nhận thư và địa chỉ văn phòng chính, cùng tên người tổ chức; phần câu hỏi thường gặp giải thích cách mọi người có thể lấy các tài liệu đã nộp.

Đại diện đăng ký hoặc người tổ chức không nhất thiết là chủ sở hữu, và kết quả tra cứu pháp nhân miễn phí không phải hồ sơ đầy đủ về quyền sở hữu. Hãy kiểm tra từng hồ sơ dự định nộp, kể cả hồ sơ tại nơi công ty hoạt động, trước khi dùng tên cá nhân hoặc địa chỉ nhà. Báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi ở cấp liên bang tách biệt với hồ sơ công khai của tiểu bang; xem sau khi thành lập công ty để biết quy định nộp hồ sơ hiện hành.

Nếu tôi bán hàng trực tuyến hoặc để hàng tồn kho ở tiểu bang khác thì sao?

Khách hàng trực tuyến hoặc kho hàng có thể tạo ra nghĩa vụ ở tiểu bang khác mà không quyết định nơi nên thành lập. Hãy kiểm tra riêng việc đăng ký pháp nhân, thuế bán hàng, và thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh.

Ví dụ, California yêu cầu người bán ở tiểu bang khác có hàng lưu trong trung tâm xử lý đơn hàng tại California để giao cho người tiêu dùng California phải đăng ký với Sở Thuế và Phí California và nộp tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng. Việc này khác với việc đăng ký công ty với Secretary of State. Để biết từng tiêu chí riêng, xem đăng ký pháp nhân, thuế bán hàng và thuế thu nhập tiểu bang.

Nếu tôi có thể sớm chuyển đi thì sao?

Hãy chọn dựa trên nơi làm việc và nơi có tài sản hiện nay, rồi tính riêng chi phí cho khả năng chuyển đi. Sau khi chuyển, công ty hiện có có thể đăng ký tại tiểu bang mới hoặc đổi tiểu bang thành lập thông qua các hồ sơ mà cả hai tiểu bang cho phép (California; Wyoming). Cách thực hiện tùy thuộc vào các tiểu bang và loại pháp nhân; xem chuyển công ty sang tiểu bang khác trước khi thay đổi pháp nhân hiện có.

Trước khi nộp hồ sơ, hãy tập hợp nơi cư trú của các chủ sở hữu, nơi làm việc hiện tại và dự kiến, nơi để hàng tồn kho, ngày dự kiến chuyển đi, loại pháp nhân và các quyền cổ phần đề xuất (nếu có).

Ví dụ

Số tiền đô la Hoa Kỳ chỉ mang tính minh họa; giá đại diện đăng ký là giả định và phí của tiểu bang chỉ để so sánh, không phải báo giá đầy đủ.

Một chủ sở hữu làm việc tại California thông qua một LLC chưa chọn cách đánh thuế như công ty và không có hoạt động tại Wyoming hay Delaware. Với một năm hoạt động liên tục sau ngày kỷ niệm thành lập đầu tiên ở Wyoming, giả sử không áp dụng ngoại lệ về thuế hằng năm của California và không có phí LLC dựa trên thu nhập, và một đại diện đăng ký thuê ở tiểu bang khác có giá $200 mỗi năm. Thuế hằng năm của LLC California là $800 (FTB). LLC Wyoming vẫn phải chịu khoản thuế California đó, cộng thêm phí hằng năm tối thiểu $60 của Wyoming và chi phí đại diện đăng ký giả định $200: tổng cộng $1.060 cho các hạng mục này (Wyoming). LLC Delaware sẽ chịu thuế California, thuế hằng năm $400 của Delaware và chi phí đại diện đăng ký giả định $200: tổng cộng $1.400 cho các hạng mục này (Delaware). Phí thành lập, đăng ký ở tiểu bang thứ hai, chi phí chuẩn bị hồ sơ và các loại thuế khác được tính thêm.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đã thành lập ở tiểu bang khác: hãy xác định có phải đăng ký tại nơi bạn hoạt động hay không trong đăng ký ở tiểu bang khác.
• LLC của bạn hoạt động tại California: hãy kiểm tra thuế hằng năm và phí dựa trên thu nhập có thể áp dụng trong thuế tối thiểu và phí LLC của California.
• Bạn đang thành lập công ty Delaware với nhiều cổ phần được ủy quyền: hãy tính thuế thực tế trong thuế đặc quyền kinh doanh Delaware trước khi nộp hồ sơ.
• Công ty hiện có của bạn sắp chuyển đi: hãy so sánh các bước về pháp lý và thuế trong chuyển công ty sang tiểu bang khác.
• Một chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ: riêng việc chọn tiểu bang không thể quyết định cách đánh thuế liên bang và ở nước bạn cư trú; xem thành lập và điều hành công ty từ nước ngoài.
• Bạn có nhiều tiểu bang hoạt động hoặc quyền cổ phần đã thương lượng: hãy tập hợp địa điểm, chủ sở hữu và các quyền dự thảo, rồi tìm hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trước khi nộp hồ sơ.