In welchem Bundesstaat eine LLC oder Kapitalgesellschaft gründen?

Warum dort gründen, wo ich lebe und arbeite?

Wer nur in einem Bundesstaat tätig ist, hat meist ein einziges System für Einreichungen des Rechtsträgers, wenn er dort gründet, wo das Unternehmen tatsächlich arbeitet. Eine Gründung in Delaware oder Wyoming schafft zwar einen Rechtsträger nach dem Recht dieses Bundesstaates. Der Bundesstaat, in dem Sie tätig sind, kann aber trotzdem Registrierung und Steuererklärungen verlangen. Nach der Anleitung zur kalifornischen LLC muss sich zum Beispiel eine LLC, die in einem anderen Bundesstaat gegründet wurde, in Kalifornien registrieren, bevor sie dort Geschäfte innerhalb des Bundesstaates abschließt.

Allein Ihr Wohnort entscheidet nicht. Auch der Arbeitsort der Eigentümer oder Mitarbeiter, der Standort von Vermögen und der Ort der Verkäufe können zählen. Kalifornien sieht eine LLC als geschäftlich tätig an, wenn ein Mitglied, Manager oder Vertreter dort in ihrem Namen Geschäftstätigkeit ausübt, auch wenn die LLC anderswo gegründet wurde (FTB Publication 3556). Haben Sie bereits in einem anderen Bundesstaat gegründet, lesen Sie Registrierung in einem weiteren Bundesstaat. Dort geht es um die gesonderte Frage der Registrierung.

Was gilt, wenn das Unternehmen kein US-Büro hat?

Ein fehlendes eigenes Büro entscheidet die Wahl des Bundesstaates nicht, denn Eigentümer können weiterhin von zu Hause arbeiten. Listen Sie Arbeitsorte und Lagerorte auf und vergleichen Sie dann die Einreichungen und Jahresgebühren jedes Bundesstaates. Delaware und Wyoming verlangen jeweils einen Registered Agent im Bundesstaat (Delaware; Wyoming). Wenn ein Eigentümer außerhalb der USA lebt, lesen Sie Ein Unternehmen aus dem Ausland gründen und führen.

Welche laufenden Kosten und Einreichungen sollte ich vergleichen?

Vergleichen Sie jeden Bundesstaat, in dem das Unternehmen gegründet, registriert oder besteuert wird. Rechnen Sie dann den Registered Agent hinzu, den Sie dort unterhalten müssen. Eine niedrige Gründungsgebühr allein sagt wenig über die Jahreskosten insgesamt aus.

Listen Sie außerdem die einmalige Gründungsgebühr auf, jede Registrierungsgebühr im zweiten Bundesstaat, Gebühren für Jahresberichte, Einkommen- oder Franchise-Tax-Erklärungen und die Kosten für einen Registered Agent in jedem erforderlichen Bundesstaat. Der Preis eines Registered Agents ist ein privates Entgelt, holen Sie daher ein aktuelles Angebot ein. Die Franchise Tax von Kapitalgesellschaften in Delaware braucht eine eigene Berechnung, siehe Delaware Franchise Tax.

Delaware berechnet die jährliche LLC-Steuer für ein Rumpfjahr nicht anteilig. Bei verspäteter Zahlung der LLC-Steuer kommen ein Strafzuschlag von $200 und Zinsen von 1,5 % pro Monat hinzu. Bei einem verspäteten Jahresbericht einer Kapitalgesellschaft fällt ein Strafzuschlag von $200 an (Division of Corporations; Regeln für Kapitalgesellschaften). Eine Kapitalgesellschaft in Delaware, die mit einer Franchise Tax von mindestens $5.000 rechnet, muss Vorauszahlungsraten am 1. Juni, 1. September und 1. Dezember leisten und den Restbetrag am 1. März (Delaware Code § 504). Wyoming stuft einen versäumten Bericht am zweiten Tag des Folgemonats als überfällig ein. Bei einer unbezahlten LLC-Gebühr kann die Gründungsurkunde 60 Tage nach der Mitteilung verfallen. Eine Kapitalgesellschaft wird verwaltungsrechtlich aufgelöst, wenn sie den Mangel nicht innerhalb von 60 Tagen nach der Mitteilung behebt (Secretary of State; Wyoming Statutes).

Ist eine LLC aus Wyoming oder Delaware günstiger, wenn ich in Kalifornien tätig bin?

Eine LLC aus Wyoming oder Delaware, die in Kalifornien tätig ist, kann in Kalifornien Einreichungen und Steuern schulden, zusätzlich zu den Jahresgebühren des Gründungsstaates und den Kosten für den Registered Agent. Die Regeln Kaliforniens hängen davon ab, ob die LLC als transparente Einheit (Disregarded Entity), als Personengesellschaft oder als Kapitalgesellschaft besteuert wird (FTB Publication 3556). Vergleichen Sie die Gesamtkosten. Voraussetzungen und Beträge finden Sie unter Kaliforniens Mindeststeuer und LLC-Gebühr.

Kalifornien besteuert auch eine Kapitalgesellschaft, wenn sie dort gegründet oder registriert ist oder dort Geschäfte betreibt. Eine neu gegründete oder neu registrierte Kapitalgesellschaft ist in ihrem ersten Steuerjahr von der Mindest-Franchise-Tax befreit. Die Steuer auf ihr Einkommen kann trotzdem anfallen (FTB).

Wann kann das Recht von Delaware für eine Kapitalgesellschaft wichtig sein?

Das Recht von Delaware kann wichtig sein, wenn eine Kapitalgesellschaft mehrere Aktiengattungen oder Serien mit unterschiedlichen Stimm-, Dividenden- oder anderen Rechten braucht. Das Gesetz für Kapitalgesellschaften erlaubt solche Bedingungen ausdrücklich in der Gründungsurkunde (Certificate of Incorporation) oder, wenn dort vorgesehen, in Beschlüssen des Verwaltungsrats.

Erwarten die Eigentümer verhandelte Vorzugsaktien oder andere komplexe Rechte, lassen Sie die vorgesehenen Aktienbedingungen vor der Einreichung prüfen. Das ist ein rechtlicher Grund, Delaware neben dem Recht des Bundesstaates zu prüfen, in dem Sie tätig sind. Es entscheidet für sich allein weder über die Steuern noch hebt es die Pflicht zur Registrierung in anderen Bundesstaaten auf. Eine Kapitalgesellschaft, die nur eine Gattung von Stammaktien plant, sollte vor der Wahl von Delaware trotzdem die zusätzlichen Einreichungen und Jahresgebühren vergleichen (Jahresbericht und Steuerinformationen in Delaware).

Ändert der Gründungsstaat die Besteuerung auf Bundesebene?

Nein. Die Standardbesteuerung einer LLC auf Bundesebene hängt vor allem von der Zahl der Eigentümer ab: Eine LLC mit einem Eigentümer wird in der Regel als transparent behandelt, eine LLC mit mehreren Eigentümern in der Regel als Personengesellschaft. Kommt ein Eigentümer hinzu oder fällt einer weg, kann sich diese Standardbehandlung ändern, sofern keine Wahl der Besteuerung als Kapitalgesellschaft gilt. Dieselben Regeln gelten, ob die LLC in Ihrem Heimatstaat, in Delaware oder in Wyoming gegründet wurde (IRS Publication 3402).

Eine Privatperson als Eigentümer erklärt die Einkünfte einer transparenten LLC in der eigenen Steuererklärung und schuldet auf die Unternehmensgewinne in der Regel Selbstständigensteuer. Die LLC selbst schuldet Lohnsteuer, wenn sie Arbeitnehmer bezahlt. Eine LLC, die als Personengesellschaft eingestuft ist, reicht die Einkünfte an ihre Eigentümer durch. Eine C Corporation zahlt ihre Einkommensteuer selbst, während die Einkünfte einer S Corporation in der Regel an die Aktionäre durchgereicht werden (IRS; Unternehmensformen).

Eine LLC kann auf Form 8832 die Besteuerung als C Corporation wählen. Das Formular unterschreiben alle aktuellen Eigentümer oder ein bevollmächtigter Officer, Manager oder ein Mitglied. Frühere Eigentümer aus einem rückwirkenden Zeitraum müssen ebenfalls unterschreiben. Das Wirksamkeitsdatum liegt in der Regel höchstens 75 Tage vor der Einreichung oder höchstens 12 Monate danach. Eine zulässige LLC oder Kapitalgesellschaft kann auf Form 2553 die Besteuerung als S Corporation wählen. Das Formular unterschreibt ein bevollmächtigter Officer, dazu kommen die Zustimmungen der Aktionäre. Die Wahl erfolgt in der Regel innerhalb von zwei Monaten und 15 Tagen nach Beginn des Steuerjahres oder im vorangegangenen Steuerjahr (IRS-Anleitung). Eine rechtzeitig eingereichte Form 2553 einer LLC wählt zugleich die Einstufung als Kapitalgesellschaft, sodass keine gesonderte Form 8832 nötig ist. Steuern und Einreichungen der Bundesstaaten können trotzdem abweichen. Legen Sie Rechtsform und gewünschte Besteuerung auf Bundesebene fest, bevor der Preis einer Einreichung im Bundesstaat die Wahl bestimmt.

Bleiben mein Name und meine Eigentümerstruktur bei einer Gründung in Delaware oder Wyoming privat?

Keiner der beiden Bundesstaaten garantiert, dass Ihr Name oder Ihre Eigentümerstruktur privat bleibt. Die kostenlose Unternehmenssuche in Delaware zeigt unter anderem den Namen des Unternehmens, das Gründungsdatum und die Angaben zum Registered Agent (Division of Corporations). Das Formular zur LLC-Gründung in Wyoming verlangt einen Registered Agent, die Postanschrift und die Anschrift des Hauptsitzes sowie den Namen eines Organizers. Die häufigen Fragen zu Unternehmen erklären, wie man eingereichte Unterlagen erhalten kann.

Ein Registered Agent oder Organizer ist nicht zwingend ein Eigentümer, und eine kostenlose Unternehmenssuche ist kein vollständiges Verzeichnis der Eigentümer. Prüfen Sie jede geplante Einreichung, auch die in den Bundesstaaten, in denen das Unternehmen tätig ist, bevor Sie einen persönlichen Namen oder Ihre Privatadresse angeben. Die Meldung wirtschaftlich Berechtigter auf Bundesebene ist von den öffentlichen Registern der Bundesstaaten getrennt. Die aktuelle Meldepflicht finden Sie unter Nach der Gründung Ihres Unternehmens.

Was gilt, wenn ich online verkaufe oder Lagerbestand in einem anderen Bundesstaat habe?

Online-Kunden oder ein Lager können in einem anderen Bundesstaat Pflichten auslösen, ohne dass dadurch feststeht, wo Sie gründen. Prüfen Sie Registrierung des Rechtsträgers, Sales Tax sowie Einkommen- oder Franchise Tax getrennt.

Kalifornien verlangt zum Beispiel von einem Verkäufer aus einem anderen Bundesstaat, der Lagerbestand in einem kalifornischen Fulfillment-Center für die Lieferung an kalifornische Verbraucher hält, die Registrierung beim Department of Tax and Fee Administration und die Einreichung von Sales-and-Use-Tax-Erklärungen. Das ist etwas anderes als die Registrierung des Unternehmens beim Secretary of State. Zu den einzelnen Prüfungen lesen Sie Registrierung des Rechtsträgers, Sales Tax und Einkommensteuer der Bundesstaaten.

Was gilt, wenn ich bald umziehe?

Entscheiden Sie nach den heutigen Arbeits- und Vermögensstandorten und bewerten Sie einen wahrscheinlichen Umzug getrennt. Nach einem Umzug kann sich ein bestehendes Unternehmen im neuen Bundesstaat registrieren oder seinen Gründungsstaat wechseln, und zwar über Einreichungen, die beide Bundesstaaten zulassen (Kalifornien; Wyoming). Der Weg hängt von den Bundesstaaten und der Rechtsform ab. Lesen Sie Ihr Unternehmen in einen anderen Bundesstaat verlegen, bevor Sie einen bestehenden Rechtsträger ändern.

Sammeln Sie vor der Einreichung diese Angaben: Wohnorte der Eigentümer, aktuelle und geplante Arbeitsorte, Lagerorte, voraussichtliches Umzugsdatum, Rechtsform und vorgesehene Aktienrechte.

Beispiel

Beträge in US-Dollar zur Veranschaulichung. Der Preis des Registered Agents ist eine Annahme, und die Gebühren der Bundesstaaten dienen dem Vergleich, nicht als vollständiges Angebot.

Ein Eigentümer arbeitet über eine LLC in Kalifornien, die nicht die Besteuerung als Kapitalgesellschaft gewählt hat und keine Geschäfte in Wyoming oder Delaware betreibt. Für ein laufendes Jahr nach dem ersten Jahrestag in Wyoming gilt die Annahme, dass keine Ausnahme von der kalifornischen Jahressteuer und keine einkommensabhängige LLC-Gebühr greift und ein beauftragter Registered Agent aus einem anderen Bundesstaat $200 im Jahr kostet. Die Jahressteuer einer kalifornischen LLC beträgt $800 (FTB). Eine LLC aus Wyoming müsste diese kalifornische Steuer trotzdem zahlen, dazu die Mindestjahresgebühr von $60 in Wyoming und die angenommenen $200 für den Registered Agent: zusammen $1.060 in diesen Kategorien (Wyoming). Eine LLC aus Delaware müsste die kalifornische Steuer, die Jahressteuer von $400 in Delaware und die angenommenen $200 für den Registered Agent zahlen: zusammen $1.400 in diesen Kategorien (Delaware). Gründung, Registrierung im zweiten Bundesstaat, Erstellung der Erklärungen und andere Steuern kommen hinzu.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben bereits in einem anderen Bundesstaat gegründet: Klären Sie unter Registrierung in einem weiteren Bundesstaat, ob Sie sich dort registrieren müssen, wo Sie tätig sind.
• Ihre LLC ist in Kalifornien tätig: Die Jahressteuer und die mögliche einkommensabhängige Gebühr finden Sie unter Kaliforniens Mindeststeuer und LLC-Gebühr.
• Sie gründen in Delaware eine Kapitalgesellschaft mit vielen genehmigten Aktien: Berechnen Sie vor der Einreichung ihre tatsächliche Delaware Franchise Tax.
• Ihr bestehendes Unternehmen zieht um: Vergleichen Sie die rechtlichen und steuerlichen Schritte unter Ihr Unternehmen in einen anderen Bundesstaat verlegen.
• Ein Eigentümer lebt außerhalb der USA: Die Wahl des Bundesstaates allein klärt weder die Behandlung auf Bundesebene noch die im Heimatland. Lesen Sie Ein Unternehmen aus dem Ausland gründen und führen.
• Sie sind in mehreren Bundesstaaten tätig oder haben verhandelte Aktienrechte: Sammeln Sie Standorte, Eigentümer und Entwürfe der Rechte und holen Sie vor der Einreichung Hilfe bei der Unternehmensgründung ein.