في أي ولاية تؤسس شركة LLC أو شركة مساهمة؟

إذا كنت أعيش وأعمل في ولاية واحدة، فلماذا أؤسس شركتي فيها؟

التأسيس في الولاية التي يعمل فيها النشاط فعلًا يمنح المالك المقيم في ولاية واحدة نظامًا واحدًا لتقديم مستندات الكيان لدى الولاية. أما التأسيس في ديلاوير أو وايومنغ فينشئ الكيان بموجب قانون تلك الولاية، لكن ولاية العمل قد تظل تطلب التسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية. على سبيل المثال، تشترط تعليمات LLC في كاليفورنيا أن تسجّل LLC المؤسسة في ولاية أخرى قبل أن تمارس نشاطًا تجاريًا داخل كاليفورنيا.

مكان إقامتك وحده لا يحسم الأمر. فقد يهم أيضًا مكان عمل المالكين أو الموظفين، ومكان ممتلكات الشركة، ومكان مبيعاتها. تعتبر كاليفورنيا أن LLC تمارس نشاطًا فيها إذا نفّذ عضو أو مدير أو وكيل نشاطًا تجاريًا هناك نيابةً عنها، حتى لو كانت قد تأسست في ولاية أخرى (نشرة FTB رقم 3556). وإذا كنت قد أسست شركتك في ولاية أخرى، فراجع التسجيل في ولاية أخرى لمعرفة متطلبات التسجيل المنفصلة.

ماذا لو لم يكن للنشاط مكتب في الولايات المتحدة؟

عدم وجود مكتب مستقل لا يحسم اختيار الولاية، فقد يعمل المالكون من منازلهم. سجّل أماكن العمل والمخزون، ثم قارن بين مستندات كل ولاية ورسومها السنوية. تشترط ديلاوير ووايومنغ كلتاهما وكيلًا مسجلًا داخل الولاية (ديلاوير؛ وايومنغ). وإذا كان أحد المالكين يقيم خارج الولايات المتحدة، فراجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج.

ما التكاليف والمستندات المتكررة التي يجب مقارنتها؟

قارن بين كل ولاية ستؤسَّس فيها الشركة أو تسجَّل فيها أو تخضع فيها للضريبة، ثم أضف تكلفة أي وكيل مسجل يجب الاحتفاظ به هناك. رسوم التأسيس المنخفضة وحدها لا تعكس الإجمالي السنوي.

أدرج أيضًا رسم التأسيس لمرة واحدة، وأي رسم تسجيل في ولاية ثانية، ورسوم التقارير السنوية، وإقرارات ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز، وتكلفة الاحتفاظ بوكيل في كل ولاية مطلوبة. سعر خدمة الوكيل رسم خاص، فاحصل على عرض سعر حديث. أما ضريبة الامتياز على الشركات في ديلاوير فتحتاج إلى حساب مستقل؛ راجع ضريبة الامتياز في ديلاوير.

لا تقسّم ديلاوير الضريبة السنوية على LLC بالتناسب عن سنة جزئية. والسداد المتأخر لضريبة LLC يضيف غرامة قدرها 200 دولار وفائدة شهرية قدرها 1.5%؛ وتأخر تقديم التقرير السنوي للشركة يضيف غرامة قدرها 200 دولار (قسم الشركات؛ قواعد الشركات). وعلى شركة ديلاوير التي تتوقع ضريبة امتياز قدرها 5,000 دولار أو أكثر أن تدفعها على أقساط في 1 يونيو و1 سبتمبر و1 ديسمبر، ثم تسدد الرصيد في 1 مارس (قانون ديلاوير، القسم 504). وتعدّ وايومنغ التقرير الذي لم يُقدَّم متأخرًا اعتبارًا من اليوم الثاني من الشهر التالي. وقد يؤدي عدم دفع رسم LLC إلى إلغاء عقد تأسيسها بعد 60 يومًا من الإشعار؛ وتتعرض الشركة للحل الإداري إذا لم تعالج المخالفة خلال 60 يومًا من الإشعار (مكتب أمين سجل الولاية؛ قوانين وايومنغ).

هل LLC في وايومنغ أو ديلاوير أرخص إذا كنت أعمل في كاليفورنيا؟

قد يترتب على LLC المؤسسة في وايومنغ أو ديلاوير والعاملة في كاليفورنيا تقديم مستندات ودفع ضرائب في كاليفورنيا، إضافة إلى الرسوم السنوية في ولاية التأسيس وتكلفة الوكيل. وتعتمد قواعد كاليفورنيا على ما إذا كانت LLC تخضع للضريبة ككيان مُهمَل ضريبيًا أو شراكة أو شركة (نشرة FTB رقم 3556). قارن بين التكاليف مجتمعةً؛ وراجع الحد الأدنى للضريبة ورسم LLC في كاليفورنيا لمعرفة الشروط والمبالغ.

أما الشركة المساهمة، فتفرض كاليفورنيا ضريبة أيضًا على الشركة المؤسسة فيها أو المسجلة فيها أو التي تمارس نشاطًا فيها. والشركة المؤسسة أو المسجلة حديثًا معفاة من الحد الأدنى لضريبة الامتياز في أول سنة ضريبية لها، مع أن الضريبة على دخلها قد تنطبق (FTB).

متى قد يهم قانون ديلاوير بالنسبة للشركة المساهمة؟

قد يهم قانون ديلاوير حين تحتاج الشركة المساهمة إلى عدة فئات أو سلاسل من الأسهم بحقوق تصويت أو أرباح أو غيرها تختلف بينها. ويجيز قانون الشركات في ديلاوير هذه الشروط صراحةً في شهادة التأسيس، أو في قرارات مجلس الإدارة إذا كانت الشهادة تجيز ذلك.

إذا كان المالكون يتوقعون أسهمًا ممتازة يجري التفاوض على شروطها أو حقوقًا معقدة أخرى، فاطلب مراجعة شروط الأسهم المقترحة قبل التقديم. هذا سبب قانوني لدراسة ديلاوير إلى جانب قانون ولاية العمل؛ لكنه لا يحسم الضريبة بمفرده ولا يلغي الحاجة إلى التسجيل في ولاية أخرى. وعلى الشركة التي تخطط لفئة واحدة من الأسهم العادية أن تقارن المستندات الإضافية والرسوم السنوية قبل اختيار ديلاوير (التقرير السنوي ومعلومات الضريبة في ديلاوير).

هل تغيّر ولاية التأسيس المعاملة الضريبية الفيدرالية؟

لا. تعتمد المعاملة الضريبية الفيدرالية الافتراضية لـ LLC على عدد المالكين بشكل أساسي: فإذا كان لها مالك واحد فهي عادةً كيان مُهمَل ضريبيًا، وإذا كان لها عدة مالكين فهي عادةً تُعامل كشراكة. وقد يتغير هذا الوضع الافتراضي بإضافة مالك أو فقدانه ما لم ينطبق اختيار المعاملة كشركة. وتنطبق القواعد نفسها سواء أُسست LLC في ولايتك أو في ديلاوير أو في وايومنغ (نشرة IRS رقم 3402).

يُبلّغ المالك الفرد عن دخل LLC المُهمَلة ضريبيًا في إقراره الشخصي، وعادةً تترتب عليه ضريبة العمل الحر على أرباح النشاط؛ أما LLC نفسها فتترتب عليها ضريبة التوظيف إذا دفعت رواتب لموظفين. وLLC المصنفة كشراكة تمرّر الدخل إلى مالكيها. وتدفع شركة C ضريبة الدخل بنفسها، بينما ينتقل دخل شركة S عادةً إلى المساهمين (IRS؛ الهياكل التجارية).

يمكن لـ LLC أن تختار المعاملة كشركة C بموجب النموذج 8832، ويوقّعه جميع المالكين الحاليين أو مسؤول أو مدير أو عضو مفوّض؛ ويجب أن يوقّع أيضًا المالكون السابقون خلال الفترة ذات الأثر الرجعي. ولا يزيد تاريخ سريان الاختيار عادةً على 75 يومًا قبل التقديم أو 12 شهرًا بعده. ويمكن لـ LLC أو شركة مؤهلة أن تختار معاملة شركة S بموجب النموذج 2553، ويوقّعه مسؤول مفوّض مع موافقات المساهمين، عادةً خلال شهرين و15 يومًا من بداية السنة الضريبية أو خلال السنة الضريبية السابقة (تعليمات IRS). والنموذج 2553 المقدّم في موعده من LLC يختار أيضًا تصنيفها كشركة، فلا حاجة إلى نموذج 8832 منفصل. وقد تختلف ضرائب الولاية ومستنداتها مع ذلك. حدّد الكيان والمعاملة الضريبية الفيدرالية المقصودة قبل أن تدع رسوم التقديم في إحدى الولايات تقرر اختيارك.

هل يحفظ التأسيس في ديلاوير أو وايومنغ اسمي وملكيتي سريَّين؟

لا تضمن أي من الولايتين بقاء اسمك أو ملكيتك سريَّين. فالبحث المجاني عن الكيانات في ديلاوير يعرض اسم الشركة وتاريخ التأسيس وبيانات الوكيل المسجل، إضافة إلى حقول أخرى (قسم الشركات). أما نموذج تأسيس LLC في وايومنغ فيطلب وكيلًا مسجلًا وعنوانَي المراسلة والمكتب الرئيسي واسم المنظِّم؛ وتوضّح الأسئلة الشائعة عن الأعمال كيف يمكن للناس الحصول على المستندات المقدمة.

الوكيل المسجل أو المنظِّم ليس بالضرورة مالكًا، والبحث المجاني عن الكيانات ليس سجلًا كاملًا للملكية. افحص كل مستند تنوي تقديمه، بما فيها المستندات في الولاية التي تعمل فيها الشركة، قبل أن تستخدم اسمًا شخصيًا أو عنوان منزل. والإبلاغ الفيدرالي عن الملكية المستفيدة منفصل عن سجلات الولاية العامة؛ راجع بعد تأسيس شركتك لمعرفة قاعدة التقديم الحالية.

ماذا لو بعت عبر الإنترنت أو احتفظت بمخزون في ولاية أخرى؟

قد يرتّب العملاء عبر الإنترنت أو المستودع التزامات في ولاية أخرى دون أن يحسم ذلك مكان التأسيس. افحص تسجيل الكيان وضريبة المبيعات وضريبة الدخل أو الامتياز كلًا على حدة.

على سبيل المثال، تشترط كاليفورنيا على البائع من خارج الولاية الذي يخزّن مخزونًا في مركز تجهيز في كاليفورنيا للتسليم إلى مستهلكين فيها أن يسجّل لدى إدارة الضرائب والرسوم وأن يقدّم إقرارات ضريبة المبيعات والاستخدام. وهذا يختلف عن تسجيل الشركة لدى مكتب أمين سجل الولاية. وللاطلاع على كل اختبار على حدة، راجع تسجيل الكيان وضريبة المبيعات وضريبة دخل الولاية.

ماذا لو كنت قد أنتقل قريبًا؟

اختر بناءً على أماكن العمل والممتلكات الحالية، ثم قدّر تكلفة الانتقال المحتمل على حدة. بعد الانتقال، يمكن للشركة القائمة أن تسجّل في الولاية الجديدة أو أن تغيّر ولاية تأسيسها عبر مستندات تجيزها الولايتان (كاليفورنيا؛ وايومنغ). ويختلف المسار بحسب الولايتين ونوع الكيان؛ راجع نقل شركتك إلى ولاية أخرى قبل تغيير كيان قائم.

قبل التقديم، اجمع أماكن إقامة المالكين، وأماكن العمل الحالية والمخطط لها، ومواقع المخزون، وموعد الانتقال المتوقع، ونوع الكيان، وأي حقوق أسهم مقترحة.

مثال

مبالغ توضيحية بالدولار الأمريكي؛ سعر الوكيل افتراضي، ورسوم الولايات معروضة للمقارنة وليست عرض سعر كاملًا.

يعمل مالك واحد في كاليفورنيا عبر LLC لم تختر المعاملة الضريبية كشركة، وليس لها أي عمليات في وايومنغ أو ديلاوير. افترض في سنة مستمرة بعد أول ذكرى تأسيس في وايومنغ أنه لا ينطبق أي استثناء من الضريبة السنوية في كاليفورنيا ولا رسم LLC قائم على الدخل، وأن وكيلًا مستأجرًا من خارج الولاية يكلّف 200 دولار أمريكي في السنة. الضريبة السنوية على LLC في كاليفورنيا هي 800 دولار (FTB). أما LLC في وايومنغ فستظل تواجه ضريبة كاليفورنيا هذه، إضافة إلى الرسم السنوي الأدنى في وايومنغ وقدره 60 دولارًا وتكلفة الوكيل المفترضة 200 دولار: أي 1,060 دولار في هذه البنود (وايومنغ). وLLC في ديلاوير ستواجه ضريبة كاليفورنيا، والضريبة السنوية في ديلاوير وقدرها 400 دولار، وتكلفة الوكيل المفترضة 200 دولار: أي 1,400 دولار في هذه البنود (ديلاوير). وتُضاف إلى ذلك تكاليف التأسيس وتسجيل الولاية الثانية والإعداد والضرائب الأخرى.

الوضع مختلف في حالتك؟

• أسست شركتك بالفعل في ولاية أخرى: حدّد ما إذا كان يجب أن تسجّل في الولاية التي تعمل فيها، في التسجيل في ولاية أخرى.
• تعمل LLC الخاصة بك في كاليفورنيا: راجع الضريبة السنوية والرسم المحتمل القائم على الدخل في الحد الأدنى للضريبة ورسم LLC في كاليفورنيا.
• تؤسس شركة مساهمة في ديلاوير بعدد كبير من الأسهم المصرح بها: احسب ضريبة الامتياز في ديلاوير الفعلية قبل التقديم.
• شركتك القائمة ستنتقل: قارن بين الخطوات القانونية والضريبية في نقل شركتك إلى ولاية أخرى.
• أحد المالكين يقيم خارج الولايات المتحدة: اختيار الولاية وحده لا يحسم المعاملة الفيدرالية ومعاملة بلد الإقامة؛ راجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج.
• لديك عدة ولايات عمل أو حقوق أسهم تُتفاوض شروطها: اجمع المواقع والمالكين والحقوق المقترحة، ثم اطلب مساعدة في تأسيس الأعمال قبل التقديم.