LLC یا کارپوریشن کس ریاست میں بنائیں؟ Delaware یا Wyoming

اگر میں ایک ہی ریاست میں رہتا اور کام کرتا ہوں تو وہیں کمپنی کیوں بناؤں؟

جس ریاست میں کاروبار حقیقت میں چلتا ہے، وہیں کمپنی بنانے سے ایک ریاست میں رہنے والے مالک کو عموماً ریاستی ادارے کی فائلنگ کا ایک ہی نظام نبھانا پڑتا ہے۔ Delaware یا Wyoming میں کمپنی بنانے سے ادارہ اسی ریاست کے قانون کے تحت بنتا ہے، لیکن آپ کی کاروباری ریاست پھر بھی رجسٹریشن اور ٹیکس فائلنگ مانگ سکتی ہے۔ مثال کے طور پر California کی LLC ہدایات کے مطابق کسی اور ریاست میں بنی LLC کو California کے اندر کاروبار شروع کرنے سے پہلے وہاں رجسٹر ہونا لازم ہے۔

صرف آپ کی رہائش ہی پورا معیار نہیں۔ مالکان یا عملہ کہاں کام کرتا ہے، کمپنی کی جائیداد کہاں ہے اور فروخت کہاں ہوتی ہے، یہ سب اہم ہو سکتا ہے۔ California کسی LLC کو اس ریاست میں کاروبار کرتا ہوا مانتا ہے جب اس کا کوئی رکن، مینیجر یا ایجنٹ اس کی طرف سے وہاں کاروباری سرگرمی کرے، چاہے LLC کسی اور ریاست میں بنی ہو (FTB Publication 3556)۔ اگر آپ پہلے ہی کسی اور ریاست میں کمپنی بنا چکے ہیں تو رجسٹریشن کے الگ سوال کے لیے دوسری ریاست میں رجسٹریشن دیکھیں۔

اگر کاروبار کا امریکہ میں کوئی دفتر نہ ہو تو؟

الگ دفتر نہ ہونے سے ریاست کا انتخاب طے نہیں ہو جاتا، کیونکہ مالکان پھر بھی گھر سے کام کر سکتے ہیں۔ کام اور مال کے مقامات کی فہرست بنائیں، پھر ہر ریاست کی فائلنگز اور سالانہ فیسوں کا موازنہ کریں۔ Delaware اور Wyoming دونوں میں اسی ریاست کا رجسٹرڈ ایجنٹ ہونا لازم ہے (Delaware؛ Wyoming)۔ اگر مالک امریکہ سے باہر رہتا ہے تو بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا دیکھیں۔

کون سے بار بار آنے والے اخراجات اور فائلنگز کا موازنہ کرنا چاہیے؟

ہر اس ریاست کا موازنہ کریں جس میں کمپنی بنے گی، رجسٹر ہوگی یا ٹیکس دے گی، پھر وہاں رکھا جانے والا رجسٹرڈ ایجنٹ بھی شامل کریں۔ صرف کمپنی بنانے کی کم فیس سے سالانہ کل خرچ کا اندازہ نہیں ہوتا۔

اس کے علاوہ کمپنی بنانے کی ایک بار کی فیس، دوسری ریاست میں رجسٹریشن کی فیس، سالانہ رپورٹ کی فیسیں، آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کے گوشوارے، اور ہر مطلوبہ ریاست میں ایجنٹ رکھنے کا خرچ بھی لکھیں۔ ایجنٹ کی خدمت کی قیمت نجی طور پر طے ہوتی ہے، اس لیے موجودہ قیمت معلوم کریں۔ Delaware کارپوریشنز کے فرنچائز ٹیکس کا الگ حساب لگانا پڑتا ہے؛ دیکھیں Delaware فرنچائز ٹیکس۔

Delaware جزوی سال کے لیے LLC کا سالانہ ٹیکس متناسب طور پر کم نہیں کرتا۔ LLC کی دیر سے ادائیگی پر $200 جرمانہ اور ماہانہ 1.5% سود لگتا ہے؛ کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ دیر سے جمع ہو تو $200 جرمانہ لگتا ہے (Division of Corporations؛ کارپوریشن کے قواعد)۔ جس Delaware کارپوریشن سے کم از کم $5,000 فرنچائز ٹیکس کی توقع ہو، اسے 1 جون، 1 ستمبر اور 1 دسمبر کو اقساط دینی ہوتی ہیں، پھر 1 مارچ کو بقایا رقم (Delaware Code § 504)۔ Wyoming رپورٹ چھوٹ جانے پر اگلے مہینے کے دوسرے دن اسے delinquent (نادہندہ) قرار دیتا ہے۔ LLC کی فیس ادا نہ ہو تو نوٹس کے 60 دن بعد اس کی قیام کی دستاویزات (articles) منسوخ ہو سکتی ہیں؛ کارپوریشن نوٹس کے 60 دن کے اندر کمی پوری نہ کرے تو انتظامی تحلیل کا سامنا کرتی ہے (Secretary of State؛ Wyoming Statutes)۔

اگر میں California میں کام کرتا ہوں تو کیا Wyoming یا Delaware LLC سستی پڑتی ہے؟

California میں کام کرنے والی Wyoming یا Delaware LLC پر California کی فائلنگز اور ٹیکس بھی لگ سکتے ہیں، اس کے علاوہ جس ریاست میں وہ بنی ہو وہاں کی سالانہ فیسیں اور ایجنٹ کا خرچ بھی۔ California کے قواعد اس پر منحصر ہیں کہ LLC کو نظر انداز کردہ ادارے، شراکت داری یا کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے (FTB Publication 3556)۔ مجموعی اخراجات کا موازنہ کریں؛ شرائط اور رقوم کے لیے California کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس دیکھیں۔

کارپوریشن کو California اس صورت میں بھی ٹیکس لگاتا ہے جب وہ وہاں قائم ہو، رجسٹرڈ ہو یا کاروبار کرے۔ نئی بننے والی یا نئی رجسٹر ہونے والی کارپوریشن کو پہلے ٹیکس سال میں کم از کم فرنچائز ٹیکس سے استثنا ملتا ہے، البتہ اس کی آمدنی پر ٹیکس پھر بھی لگ سکتا ہے (FTB)۔

کارپوریشن کے لیے Delaware کا قانون کب اہم ہو سکتا ہے؟

Delaware کا قانون اس وقت اہم ہو سکتا ہے جب کارپوریشن کو حصص کی کئی اقسام یا سیریز درکار ہوں جن کے ووٹ، منافع یا دیگر حقوق مختلف ہوں۔ اس کا کارپوریشن قانون ان شرائط کو certificate of incorporation میں، یا وہاں اجازت ہو تو بورڈ کی قراردادوں میں، صراحت سے جائز قرار دیتا ہے۔

اگر مالکان کو مذاکرات سے طے شدہ ترجیحی حصص یا دیگر پیچیدہ حقوق چاہیے ہوں تو فائلنگ سے پہلے مجوزہ شرائط کسی ماہر سے دکھوائیں۔ یہ قانونی ساخت کی وجہ ہے کہ Delaware کو اپنی کاروباری ریاست کے قانون کے ساتھ دیکھا جائے؛ اس سے ٹیکس کا فیصلہ نہیں ہوتا اور نہ کسی اور ریاست میں رجسٹریشن کی ضرورت ختم ہوتی ہے۔ جو کارپوریشن صرف ایک عام حصص کی قسم رکھنا چاہتی ہو، وہ بھی Delaware چننے سے پہلے اضافی فائلنگز اور سالانہ فیسوں کا موازنہ کرے (Delaware کی سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات)۔

کیا کمپنی بنانے کی ریاست وفاقی ٹیکس کے سلوک کو بدلتی ہے؟

نہیں۔ LLC پر وفاقی آمدنی ٹیکس کا ڈیفالٹ سلوک بنیادی طور پر مالکان کی تعداد پر منحصر ہے: ایک مالک ہو تو عموماً LLC کو نظر انداز کر دیا جاتا ہے اور متعدد مالکان ہوں تو عموماً اسے شراکت داری مانا جاتا ہے۔ مالک بڑھنے یا کم ہونے سے یہ ڈیفالٹ بدل سکتا ہے، جب تک کارپوریٹ انتخاب لاگو نہ ہو۔ یہی قواعد اس وقت بھی لاگو ہیں جب LLC آپ کی ہوم اسٹیٹ، Delaware یا Wyoming میں بنی ہو (IRS Publication 3402)۔

انفرادی مالک نظر انداز کردہ LLC کی آمدنی اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتا ہے اور کاروباری کمائی پر عموماً خود روزگار ٹیکس واجب ہوتا ہے؛ اگر LLC ملازمین کو تنخواہ دے تو LLC خود ملازمت کا ٹیکس ادا کرتی ہے۔ شراکت داری کے طور پر درجہ بند LLC آمدنی مالکان کو منتقل کرتی ہے۔ C کارپوریشن اپنا آمدنی ٹیکس خود ادا کرتی ہے، جبکہ S کارپوریشن کی آمدنی عموماً حصص داروں کو منتقل ہوتی ہے (IRS؛ کاروباری ڈھانچے)۔

LLC Form 8832 کے ذریعے C کارپوریشن کے سلوک کا انتخاب کر سکتی ہے، جس پر تمام موجودہ مالکان یا کوئی مجاز افسر، مینیجر یا رکن دستخط کرتا ہے؛ پچھلی تاریخ سے لاگو ہونے کی صورت میں اس دوران کے سابق مالکان کو بھی دستخط کرنا ہوں گے۔ اس کی مؤثر تاریخ عموماً فائلنگ سے زیادہ سے زیادہ 75 دن پہلے یا 12 ماہ بعد تک ہو سکتی ہے۔ اہل LLC یا کارپوریشن Form 2553 کے ذریعے S کارپوریشن کا انتخاب کر سکتی ہے، جس پر مجاز افسر حصص داروں کی رضامندی کے ساتھ دستخط کرتا ہے، عموماً ٹیکس سال شروع ہونے کے دو ماہ اور 15 دن کے اندر یا پچھلے ٹیکس سال کے دوران (IRS کی ہدایات)۔ وقت پر جمع کرائی گئی LLC کی Form 2553 کارپوریٹ درجہ بندی کا انتخاب بھی کر دیتی ہے، اس لیے الگ Form 8832 کی ضرورت نہیں۔ ریاستی ٹیکس اور فائلنگز پھر بھی مختلف ہو سکتی ہیں۔ ریاست کی فائلنگ فیس کو انتخاب پر حاوی کرنے سے پہلے ادارے کی قسم اور مطلوبہ وفاقی ٹیکس سلوک طے کر لیں۔

کیا Delaware یا Wyoming میں کمپنی بنانے سے میرا نام اور ملکیت خفیہ رہتی ہے؟

کوئی بھی ریاست یہ ضمانت نہیں دیتی کہ آپ کا نام یا ملکیت خفیہ رہے گی۔ Delaware کی مفت ادارہ تلاش میں دیگر تفصیلات کے ساتھ کمپنی کا نام، بننے کی تاریخ اور رجسٹرڈ ایجنٹ کی تفصیل نظر آتی ہے (Division of Corporations)۔ Wyoming کا LLC بنانے کا فارم رجسٹرڈ ایجنٹ، ڈاک کا پتہ، مرکزی دفتر کا پتہ اور organizer کا نام مانگتا ہے؛ اس کے کاروباری سوالات بتاتے ہیں کہ لوگ جمع شدہ دستاویزات کیسے حاصل کر سکتے ہیں۔

رجسٹرڈ ایجنٹ یا organizer لازماً مالک نہیں ہوتا، اور مفت ادارہ تلاش ملکیت کا مکمل ریکارڈ نہیں ہوتی۔ ذاتی نام یا گھر کا پتہ استعمال کرنے سے پہلے ہر مجوزہ فائلنگ جانچ لیں، بشمول وہ فائلنگز جو کمپنی کی کاروباری ریاست میں ہوں۔ وفاقی حقیقی ملکیت کی رپورٹنگ ریاستی عوامی ریکارڈ سے الگ ہے؛ موجودہ فائلنگ کے قاعدے کے لیے کمپنی بنانے کے بعد دیکھیں۔

اگر میں آن لائن بیچتا ہوں یا کسی اور ریاست میں مال رکھتا ہوں تو؟

آن لائن گاہک یا گودام کسی دوسری ریاست میں ذمہ داریاں پیدا کر سکتے ہیں، بغیر اس کے کہ کمپنی کہاں بنے اس کا فیصلہ ہو۔ ادارے کی رجسٹریشن، سیلز ٹیکس، اور آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کو الگ الگ جانچیں۔

مثال کے طور پر California اس بیرونی ریاست کے بیچنے والے سے، جو California کے صارفین تک پہنچانے کے لیے California کے فل فلمنٹ سینٹر میں مال رکھتا ہو، تقاضا کرتا ہے کہ وہ Department of Tax and Fee Administration میں رجسٹر ہو اور سیلز اور استعمال ٹیکس کے گوشوارے جمع کرائے۔ یہ Secretary of State میں کمپنی کی رجسٹریشن سے مختلف چیز ہے۔ الگ الگ شرائط کے لیے ادارے کی رجسٹریشن، سیلز ٹیکس اور ریاستی آمدنی ٹیکس دیکھیں۔

اگر میں جلد منتقل ہو سکتا ہوں تو؟

موجودہ کام اور جائیداد کے مقامات کی بنیاد پر انتخاب کریں، پھر ممکنہ منتقلی کی لاگت الگ سے جانچیں۔ منتقلی کے بعد موجودہ کمپنی نئی ریاست میں رجسٹر ہو سکتی ہے یا ایسی فائلنگز کے ذریعے اپنی تشکیل کی ریاست بدل سکتی ہے جن کی دونوں ریاستیں اجازت دیں (California؛ Wyoming)۔ راستہ ریاستوں اور ادارے کی قسم پر منحصر ہے؛ موجودہ ادارے میں تبدیلی سے پہلے کمپنی کو دوسری ریاست میں منتقل کرنا دیکھیں۔

فائلنگ سے پہلے مالکان کی رہائش، موجودہ اور منصوبہ بند کام کی جگہیں، مال کے مقامات، منتقلی کی متوقع تاریخ، ادارے کی قسم اور کوئی بھی مجوزہ حصص کے حقوق جمع کر لیں۔

مثال

امریکی ڈالر کی مثالی رقوم؛ ایجنٹ کی قیمت فرضی ہے اور ریاستی فیسیں موازنے کے لیے دکھائی گئی ہیں، مکمل قیمت کے طور پر نہیں۔

ایک مالک California میں ایسی LLC کے ذریعے کام کرتا ہے جس نے کارپوریٹ ٹیکس سلوک کا انتخاب نہیں کیا اور جس کا Wyoming یا Delaware میں کوئی کاروبار نہیں۔ Wyoming کی پہلی سالگرہ کے بعد کے کسی جاری سال کے لیے فرض کریں کہ California کے سالانہ ٹیکس کا کوئی استثنا یا آمدنی پر مبنی LLC فیس لاگو نہیں، اور کرائے پر لیے گئے بیرونی ریاست کے ایجنٹ کا خرچ سالانہ $200 ہے۔ California LLC کا سالانہ ٹیکس $800 ہے (FTB)۔ Wyoming LLC پر پھر بھی وہی California ٹیکس لگے گا، اس کے ساتھ Wyoming کی کم از کم $60 سالانہ فیس اور فرض کردہ $200 ایجنٹ خرچ، یعنی ان مدوں میں $1,060 (Wyoming)۔ Delaware LLC پر California کا ٹیکس، Delaware کا $400 سالانہ ٹیکس اور فرض کردہ $200 ایجنٹ خرچ لگے گا، یعنی ان مدوں میں $1,400 (Delaware)۔ کمپنی بنانے، دوسری ریاست میں رجسٹریشن، تیاری اور دیگر ٹیکسوں کے اخراجات اس کے علاوہ ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ پہلے ہی کسی اور ریاست میں کمپنی بنا چکے ہیں: دوسری ریاست میں رجسٹریشن میں دیکھیں کہ کیا آپ کو اپنی کاروباری ریاست میں رجسٹر ہونا لازم ہے۔
• آپ کی LLC California میں کام کرتی ہے: California کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس میں سالانہ ٹیکس اور آمدنی پر مبنی ممکنہ فیس دیکھیں۔
• آپ بہت سے مجاز حصص والی Delaware کارپوریشن بنا رہے ہیں: فائلنگ سے پہلے اس کا اصل Delaware فرنچائز ٹیکس نکالیں۔
• آپ کی موجودہ کمپنی منتقل ہو رہی ہے: کمپنی کو دوسری ریاست میں منتقل کرنا میں قانونی اور ٹیکس مراحل کا موازنہ کریں۔
• کسی مالک کی رہائش امریکہ سے باہر ہے: صرف ریاست کا انتخاب وفاقی اور اپنے ملک کے ٹیکس سلوک کو طے نہیں کر سکتا؛ دیکھیں بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا۔
• آپ کی کئی کاروباری ریاستیں ہیں یا حصص کے حقوق پر مذاکرات ہوئے ہیں: مقامات، مالکان اور مسودہ حقوق جمع کریں، پھر فائلنگ سے پہلے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔