Em qual estado abrir uma LLC ou corporação nos EUA?

Se eu moro e trabalho em um só estado, por que abrir a empresa lá?

Abrir a empresa no estado onde ela realmente opera costuma dar ao proprietário de um único estado um só sistema de registros estaduais da entidade. Abrir em Delaware ou Wyoming cria a entidade conforme a lei desse estado, mas o estado onde você opera ainda pode exigir registro e declarações de impostos. As instruções da Califórnia para LLCs, por exemplo, exigem que uma LLC aberta em outro estado se registre antes de fazer negócios dentro da Califórnia.

Sua residência, sozinha, não decide tudo. Também podem contar o local onde os proprietários ou funcionários trabalham, onde a empresa tem bens e onde faz vendas. A Califórnia considera que uma LLC faz negócios no estado quando um membro, gerente ou agente exerce atividade empresarial ali em nome dela, mesmo que a LLC tenha sido aberta em outro estado (FTB Publication 3556). Se você já abriu a empresa em outro estado, veja como se registrar em outro estado para a questão do registro, que é separada.

E se a empresa não tiver escritório nos EUA?

Não ter escritório próprio não resolve a escolha do estado: os proprietários ainda podem trabalhar de casa. Liste os locais de trabalho e de estoque e compare os registros e as taxas anuais de cada estado. Delaware e Wyoming exigem, cada um, um agente registrado no próprio estado (Delaware; Wyoming). Se um proprietário mora fora dos EUA, veja como abrir e administrar uma empresa americana a partir do exterior.

Quais custos e registros recorrentes devo comparar?

Compare todos os estados em que a empresa será aberta, registrada ou tributada e some o agente registrado que você precisar manter em cada um. Uma taxa de abertura baixa, sozinha, diz pouco sobre o total anual.

Liste também a taxa única de abertura, a taxa de registro em um segundo estado, as taxas de relatório anual, as declarações de imposto de renda ou de franquia e o custo de manter um agente em cada estado exigido. O preço do serviço de agente é cobrado por empresa privada, então peça uma cotação atual. O imposto de franquia das corporações de Delaware exige um cálculo próprio; veja o imposto de franquia de Delaware.

Delaware não faz o rateio proporcional do imposto anual da LLC em ano parcial. O pagamento em atraso do imposto da LLC acrescenta uma multa de $200 e juros de 1,5% ao mês; o relatório anual da corporação entregue com atraso acrescenta uma multa de $200 (Division of Corporations; regras para corporações). Uma corporação de Delaware que espera pagar pelo menos $5.000 de imposto de franquia deve pagar parcelas em 1º de junho, 1º de setembro e 1º de dezembro e o saldo em 1º de março (Delaware Code § 504). Wyoming considera inadimplente o relatório não entregue a partir do segundo dia do mês seguinte. A taxa não paga de uma LLC pode levar à perda dos documentos de constituição 60 dias após a notificação; a corporação enfrenta a dissolução administrativa se não regularizar a situação em até 60 dias após a notificação (Secretary of State; Wyoming Statutes).

Uma LLC de Wyoming ou de Delaware é mais barata se eu operar na Califórnia?

Uma LLC de Wyoming ou de Delaware que opera na Califórnia pode dever registros e impostos da Califórnia, além das taxas anuais do estado de abertura e do custo do agente. As regras da Califórnia dependem de a LLC ser tributada como entidade desconsiderada, sociedade de pessoas ou corporação (FTB Publication 3556). Compare o custo total; veja o imposto mínimo e a taxa de LLC da Califórnia para as condições e os valores.

No caso de uma corporação, a Califórnia também tributa a corporação constituída ou registrada no estado, ou que faz negócios nele. A corporação recém-constituída ou registrada é isenta do imposto mínimo de franquia no primeiro ano fiscal, embora o imposto sobre a renda dela ainda possa se aplicar (FTB).

Quando a lei de Delaware pode importar para uma corporação?

A lei de Delaware pode importar quando a corporação precisa de várias classes ou séries de ações com direitos diferentes de voto, de dividendos ou de outro tipo. A lei das corporações de Delaware permite expressamente esses termos no certificado de constituição ou, quando ele autorizar, em resoluções do conselho de administração.

Se os proprietários esperam ações preferenciais negociadas ou outros direitos complexos, peça uma revisão dos termos propostos das ações antes de apresentar os documentos. É um motivo jurídico para examinar Delaware ao lado da lei do estado onde você opera; ele não decide, por si só, o imposto nem elimina a necessidade de se registrar em outro estado. A corporação que planeja uma única classe de ações ordinárias ainda deve comparar os registros extras e as taxas anuais antes de escolher Delaware (relatório anual e informações sobre o imposto de Delaware).

O estado de abertura muda o tratamento no imposto federal?

Não. O tratamento padrão de uma LLC no imposto de renda federal depende principalmente do número de proprietários: com um proprietário, a LLC geralmente é desconsiderada; com vários, geralmente é tratada como sociedade de pessoas. A entrada ou saída de um proprietário pode mudar esse padrão, a menos que se aplique uma opção por tributação corporativa. As mesmas regras valem se a LLC foi aberta no seu estado de residência, em Delaware ou em Wyoming (IRS Publication 3402).

O proprietário pessoa física declara a renda de uma LLC desconsiderada na própria declaração e geralmente deve o imposto de autônomo (self-employment tax) sobre o lucro do negócio; a própria LLC deve o imposto sobre a folha de pagamento se tiver empregados. A LLC classificada como sociedade de pessoas repassa a renda aos proprietários. A corporação C paga o próprio imposto de renda, enquanto a renda de uma corporação S geralmente passa aos acionistas (IRS; estruturas empresariais).

A LLC pode optar por ser tributada como corporação C no Form 8832, assinado por todos os proprietários atuais ou por um diretor, gerente ou membro autorizado; os ex-proprietários do período retroativo também devem assinar. A data de vigência geralmente não pode ser mais de 75 dias antes do envio nem mais de 12 meses depois. Uma LLC ou corporação elegível pode optar pelo regime S no Form 2553, assinado por um diretor autorizado e com o consentimento dos acionistas, geralmente até dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal ou durante o ano fiscal anterior (instruções do IRS). O Form 2553 apresentado no prazo por uma LLC também faz a opção pela classificação como corporação, então não é preciso um Form 8832 separado. Impostos e registros estaduais ainda podem diferir. Defina a entidade e o tratamento federal pretendido antes de deixar o custo de registro de um estado definir a escolha.

Abrir a empresa em Delaware ou Wyoming mantém meu nome e a propriedade em sigilo?

Nenhum dos dois estados garante que seu nome ou a propriedade da empresa fiquem em sigilo. A busca gratuita de entidades de Delaware mostra o nome da empresa, a data de abertura e os dados do agente registrado, entre outros campos (Division of Corporations). O formulário de abertura de LLC de Wyoming pede um agente registrado, os endereços postal e do escritório principal e o nome de um organizador; as perguntas frequentes sobre empresas explicam como obter os documentos apresentados.

Um agente registrado ou organizador não é necessariamente um proprietário, e uma busca gratuita de entidades não é um registro completo de propriedade. Verifique cada registro planejado, inclusive os do estado onde a empresa opera, antes de usar um nome pessoal ou endereço residencial. O relatório federal de beneficiários finais é separado dos registros públicos estaduais; veja depois de abrir sua empresa para a regra atual desse relatório.

E se eu vender on-line ou mantiver estoque em outro estado?

Clientes on-line ou um armazém podem criar obrigações em outros estados sem decidir onde abrir a empresa. Verifique separadamente o registro da entidade, o imposto sobre vendas e o imposto de renda ou de franquia.

Por exemplo, a Califórnia exige que um vendedor de outro estado que guarda estoque em um centro de distribuição na Califórnia para entregar a consumidores californianos se registre no Department of Tax and Fee Administration e apresente declarações de imposto sobre vendas e de imposto de uso. Isso é diferente de registrar a empresa na Secretary of State. Para os testes separados, veja registro da entidade, imposto sobre vendas e imposto de renda estadual.

E se eu puder me mudar em breve?

Escolha com base nos locais de trabalho e de bens de hoje e calcule à parte o custo de uma provável mudança. Depois da mudança, a empresa já existente pode se registrar no novo estado ou trocar o estado de abertura por registros que os dois estados permitam (Califórnia; Wyoming). O caminho depende dos estados e do tipo de entidade; veja como transferir sua empresa para outro estado antes de alterar uma entidade existente.

Antes de apresentar os documentos, reúna as residências dos proprietários, os locais de trabalho atuais e planejados, os locais de estoque, a data prevista da mudança, o tipo de entidade e os direitos propostos para as ações.

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares americanos; o preço do agente é uma suposição e as taxas estaduais aparecem para comparação, não como cotação completa.

Um proprietário trabalha na Califórnia por meio de uma LLC que não optou por tributação corporativa e não tem operações em Wyoming nem em Delaware. Para um ano normal depois do primeiro aniversário em Wyoming, suponha que não se aplica nenhuma exceção ao imposto anual da Califórnia nem a taxa de LLC baseada na renda, e que um agente contratado em outro estado custa $200 por ano. O imposto anual de uma LLC da Califórnia é de $800 (FTB). Uma LLC de Wyoming ainda teria esse imposto da Califórnia, mais a cobrança anual mínima de $60 de Wyoming e o custo presumido de $200 do agente: $1.060 nessas categorias (Wyoming). Uma LLC de Delaware teria o imposto da Califórnia, o imposto anual de $400 de Delaware e o custo presumido de $200 do agente: $1.400 nessas categorias (Delaware). Abertura, registro em um segundo estado, preparação e outros impostos são custos adicionais.

Seu caso é diferente?

• Você já abriu a empresa em outro estado: veja se é preciso se registrar onde você opera em como se registrar em outro estado.
• Sua LLC opera na Califórnia: confira o imposto anual e a possível taxa baseada na renda em imposto mínimo e taxa de LLC da Califórnia.
• Você vai abrir uma corporação de Delaware com muitas ações autorizadas: calcule o valor real do imposto de franquia de Delaware antes de apresentar os documentos.
• Sua empresa já existente vai se mudar: compare as etapas jurídicas e fiscais em como transferir sua empresa para outro estado.
• Um proprietário mora fora dos EUA: a escolha do estado, sozinha, não resolve o tratamento federal e o do país de residência; veja como abrir e administrar uma empresa americana a partir do exterior.
• Você tem vários estados de operação ou direitos negociados sobre as ações: reúna os locais, os proprietários e os direitos propostos e procure ajuda para abrir a empresa antes de apresentar os documentos.