¿En qué estado constituir una LLC o corporación en EE. UU.?

Si vivo y trabajo en un solo estado, ¿por qué constituir la empresa allí?

Por lo general, constituir la empresa donde realmente opera permite a un propietario que vive en un solo estado llevar todos los trámites de la entidad ante un único estado. Constituirla en Delaware o Wyoming crea la entidad bajo las leyes de ese estado, pero el estado donde opera puede seguir exigiendo registro y declaraciones de impuestos. Por ejemplo, las instrucciones de California para las LLC exigen que una LLC constituida en otro estado se registre antes de realizar negocios dentro de California.

Su lugar de residencia no es el único criterio. También pueden importar el lugar donde trabajan los propietarios o el personal, donde la empresa tiene propiedades y donde realiza ventas. California considera que una LLC hace negocios allí cuando un miembro, administrador o agente realiza actividad comercial en su nombre, aunque la LLC se haya constituido en otro estado (FTB Publication 3556). Si ya constituyó la empresa en otro estado, consulte cómo registrarse en otro estado para el tema del registro, que es aparte.

¿Y si el negocio no tiene oficina en EE. UU.?

No tener una oficina propia no resuelve la elección del estado, porque los propietarios aún pueden trabajar desde casa. Haga una lista de los lugares donde trabaja y guarda inventario, y compare los trámites y cargos anuales de cada estado. Delaware y Wyoming exigen un agente registrado dentro del estado (Delaware; Wyoming). Si un propietario vive fuera de EE. UU., consulte cómo constituir y administrar una empresa desde el extranjero.

¿Qué costos y trámites recurrentes debo comparar?

Compare todos los estados donde la empresa se constituirá, se registrará o pagará impuestos, y sume el agente registrado que deba mantener en cada uno. Un cargo de constitución bajo, por sí solo, dice poco sobre el total anual.

Anote también el cargo único de constitución, el cargo de registro en un segundo estado, los cargos del informe anual, las declaraciones del impuesto sobre la renta o de franquicia, y el costo de mantener un agente en cada estado donde sea obligatorio. El precio del servicio de un agente es un cargo privado, así que pida una cotización vigente. El impuesto de franquicia de las corporaciones de Delaware requiere su propio cálculo; consulte el impuesto de franquicia de Delaware.

Delaware no prorratea el impuesto anual de las LLC cuando el año es parcial. Un pago tardío de la LLC suma una multa de $200 e intereses de 1.5% al mes; un informe anual tardío de una corporación suma una multa de $200 (Division of Corporations; reglas para corporaciones). Una corporación de Delaware que espere pagar al menos $5,000 de impuesto de franquicia debe pagar a plazos el 1 de junio, el 1 de septiembre y el 1 de diciembre, y el saldo el 1 de marzo (Delaware Code § 504). Wyoming marca como moroso un informe no presentado a partir del segundo día del mes siguiente. Si no se paga el cargo de una LLC, sus documentos de constitución pueden perderse 60 días después de la notificación; una corporación enfrenta la disolución administrativa si no lo corrige dentro de los 60 días posteriores a la notificación (Secretary of State; Estatutos de Wyoming).

¿Una LLC de Wyoming o Delaware es más barata si opero en California?

Una LLC de Wyoming o Delaware que opera en California puede deber trámites e impuestos en California, además de los cargos anuales de su estado de constitución y el costo del agente. Las reglas de California dependen de si la LLC tributa como entidad ignorada (disregarded entity), sociedad de personas o corporación (FTB Publication 3556). Compare los costos combinados; consulte el impuesto mínimo y el cargo para las LLC de California para ver las condiciones y los montos.

En el caso de una corporación, California también grava a la que está constituida, registrada o hace negocios allí. Una corporación recién constituida o registrada está exenta del impuesto mínimo de franquicia en su primer año fiscal, aunque aún puede aplicarse el impuesto sobre sus ingresos (FTB).

¿Cuándo puede importar la ley de Delaware para una corporación?

La ley de Delaware puede importar cuando una corporación necesita varias clases o series de acciones con distintos derechos de voto, de dividendos u otros. Su ley de corporaciones permite expresamente esos términos en el certificado de constitución o, si allí se autoriza, en resoluciones de la junta directiva.

Si los propietarios esperan acciones preferentes negociadas u otros derechos complejos, haga revisar los términos propuestos antes de presentar los documentos. Es una razón jurídica para examinar Delaware junto con la ley del estado donde opera; por sí sola no decide los impuestos ni elimina la obligación de registrarse en otros estados. Una corporación que planea una sola clase de acciones ordinarias igual debe comparar los trámites y cargos anuales adicionales antes de elegir Delaware (informe anual e información sobre impuestos de Delaware).

¿El estado de constitución cambia el trato fiscal federal?

No. El trato predeterminado de una LLC en el impuesto federal sobre la renta depende sobre todo de su número de propietarios: con un propietario, por lo general se ignora la entidad; con varios, por lo general se trata como sociedad de personas. Sumar o perder un propietario puede cambiar ese trato predeterminado, salvo que se aplique una elección de tributar como corporación. Las mismas reglas rigen si la LLC se constituyó en su estado de residencia, en Delaware o en Wyoming (IRS Publication 3402).

El propietario individual de una LLC ignorada declara los ingresos de la LLC en su propia declaración y, por lo general, debe pagar el impuesto por trabajo independiente (self-employment tax) sobre las ganancias del negocio; la propia LLC debe pagar impuestos sobre la nómina si tiene empleados. Una LLC clasificada como sociedad de personas traslada los ingresos a sus propietarios. Una corporación C paga su propio impuesto sobre la renta, mientras que los ingresos de una corporación S por lo general pasan a los accionistas (IRS; estructuras comerciales).

Una LLC puede elegir el trato de corporación C en el Form 8832, firmado por todos los propietarios actuales o por un ejecutivo, administrador o miembro autorizado; los propietarios anteriores durante el período retroactivo también deben firmar. La fecha de vigencia, por lo general, no puede ser más de 75 días antes ni más de 12 meses después de la presentación. Una LLC o corporación elegible puede elegir el trato de corporación S en el Form 2553, firmado por un ejecutivo autorizado con el consentimiento de los accionistas, por lo general dentro de los dos meses y 15 días posteriores al inicio del año fiscal o durante el año fiscal anterior (instrucciones del IRS). Un Form 2553 presentado a tiempo por una LLC también elige la clasificación como corporación, así que no hace falta un Form 8832 aparte. Los impuestos y trámites estatales aún pueden ser distintos. Defina la entidad y el trato fiscal federal que desea antes de dejar que el precio de un trámite estatal decida por usted.

¿Constituir en Delaware o Wyoming mantiene privados mi nombre y mis propietarios?

Ninguno de los dos estados garantiza que su nombre o la identidad de los propietarios sigan siendo privados. La búsqueda gratuita de entidades de Delaware muestra el nombre de la empresa, la fecha de constitución y los datos del agente registrado, entre otros campos (Division of Corporations). El formulario de constitución de LLC de Wyoming pide un agente registrado, las direcciones postal y de la oficina principal, y el nombre de un organizador; sus preguntas frecuentes sobre empresas explican cómo pueden obtenerse los documentos presentados.

Un agente registrado u organizador no es necesariamente un propietario, y una búsqueda gratuita de entidades no es un registro completo de propietarios. Revise cada trámite previsto, incluidos los del estado donde opera la empresa, antes de usar un nombre personal o la dirección de su casa. El informe federal de beneficiarios finales es independiente de los registros públicos estatales; consulte después de constituir su empresa para ver la regla vigente.

¿Y si vendo en línea o guardo inventario en otro estado?

Los clientes en línea o un almacén pueden crear obligaciones en otro estado sin que eso defina dónde constituir la empresa. Revise por separado el registro de la entidad, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la renta o de franquicia.

Por ejemplo, California exige que un vendedor de otro estado que guarda inventario en un centro de distribución de California para entregarlo a consumidores de ese estado se registre en su Department of Tax and Fee Administration y presente declaraciones del impuesto sobre las ventas y el uso. Eso es distinto de registrar la empresa ante el Secretary of State. Para conocer cada criterio por separado, consulte el registro de la entidad, el impuesto sobre las ventas y el impuesto estatal sobre la renta.

¿Y si es posible que me mude pronto?

Elija según los lugares donde trabaja y tiene propiedades hoy, y calcule aparte el costo de una posible mudanza. Después de mudarse, una empresa existente puede registrarse en el nuevo estado o cambiar su estado de constitución mediante trámites que permitan ambos estados (California; Wyoming). El camino depende de los estados y del tipo de entidad; consulte cómo trasladar su empresa a otro estado antes de modificar una entidad existente.

Antes de presentar los documentos, reúna la residencia de los propietarios, los lugares de trabajo actuales y planeados, la ubicación del inventario, la fecha prevista de mudanza, el tipo de entidad y los derechos que se propongan para las acciones.

Ejemplo

Montos ilustrativos en dólares estadounidenses; el precio del agente es un supuesto y los cargos estatales se muestran para comparar, no como una cotización completa.

Un propietario trabaja en California mediante una LLC que no ha elegido tributar como corporación y no tiene operaciones en Wyoming ni en Delaware. Para un año ordinario posterior al primer aniversario en Wyoming, suponga que no se aplica ninguna excepción al impuesto anual de California ni el cargo de LLC basado en ingresos, y que un agente contratado de otro estado cuesta $200 al año. El impuesto anual de una LLC de California es de $800 (FTB). Una LLC de Wyoming aun así debería pagar ese impuesto de California, más el cargo anual mínimo de $60 de Wyoming y el costo supuesto del agente de $200: $1,060 en estas categorías (Wyoming). Una LLC de Delaware enfrentaría el impuesto de California, el impuesto anual de $400 de Delaware y el costo supuesto del agente de $200: $1,400 en estas categorías (Delaware). La constitución, el registro en un segundo estado, la preparación y otros impuestos son adicionales.

¿Su caso es distinto?

• Ya constituyó la empresa en otro estado: averigüe si debe registrarse donde opera en cómo registrarse en otro estado.
• Su LLC opera en California: revise el impuesto anual y el posible cargo basado en ingresos en el impuesto mínimo y el cargo para las LLC de California.
• Va a constituir una corporación de Delaware con muchas acciones autorizadas: calcule su impuesto de franquicia de Delaware real antes de presentar los documentos.
• Su empresa existente se muda: compare los pasos legales y fiscales en cómo trasladar su empresa a otro estado.
• Un propietario vive fuera de EE. UU.: la elección del estado por sí sola no define el trato fiscal federal ni el del país de origen; consulte cómo constituir y administrar una empresa desde el extranjero.
• Tiene varios estados de operación o derechos de acciones negociados: reúna los lugares, los propietarios y los borradores de derechos, y busque ayuda para la constitución de empresas antes de presentar los documentos.