트럭 운송 장부 관리: 오너 오퍼레이터 일당, IFTA, Form 2290

트럭 운송회사나 오너 오퍼레이터의 장부는 어떻게 관리하나요?

트럭 운송 장부는 은행·카드 내역에 은행이 보여주지 않는 기록 네 가지를 더한 것입니다. 이 기록이 없으면 이익 금액을 뒷받침할 수 없고, 연료세와 일당 공제에도 근거 기록이 없습니다.

먼저 다음을 모으세요. 모든 정산서, 연료와 통행료 기록, 주별 주행거리, 트럭 대출 명세서, Form 2290를 제출했다면 확인 도장이 찍힌 Schedule 1(운송회사가 트럭을 등록했다면 누가 세금을 냈는지 운송회사에 물어보세요), 집을 떠난 날의 기록입니다.

두 가지 기준에 따라 트럭에 어떤 신고서가 적용되는지 결정됩니다.

두 기준 중 어느 쪽도 충족하지 않는 트럭은 두 신고서를 모두 제출하지 않습니다. 정산서, 연료, 일당, 트럭 대출은 같은 방식으로 기록합니다.

운송회사 리스에서 벗어나 자기 운송 사업 권한으로 운행하거나, IFTA 분기나 Form 2290를 놓쳤거나, 정산서를 한 해 동안 대사하지 않았거나, 사업이 S corporation이거나, 출발지로 삼을 근거지가 없다면 단순한 경우가 아닙니다. 이런 경우는 서류만이 아니라 장부와 세금 결과가 달라지므로 끝의 상황이 다르다면?을 참고하세요. 이 페이지는 연방 규정과 IFTA 협정을 다루며, 주 소득세, 그 밖의 주 도로세, 허가증, 트럭 구입 시 판매세는 주마다 다릅니다. 여러 주의 소득세는 다른 주의 사업 소득세를 참고하세요.

운송회사 정산서는 어떻게 기록하나요? 총매출, 차감 항목, 연료 선지급금, 에스크로는 어떻게 처리하나요?

운송한 화물의 총액을 매출로 기록하고, 차감 항목(운송회사가 대금에서 빼는 금액)은 각각 별도 줄로 입력하세요. 입금액은 정산서의 마지막 줄일 뿐입니다.

운송회사에 리스로 소속되어 있다면 연방 리스 규정(49 CFR 376.12)에 따라 서면 리스 계약서에 운송회사가 차감할 수 있는 모든 항목과 계산 방법을 적어야 하고, 차감의 근거 서류도 운전사에게 제공해야 합니다. 대금은 배송 서류를 제출한 뒤 15일 안에 지급해야 합니다. 총액은 차감하기 전의 급여를 뜻합니다. 화물 매출의 일정 비율을 받는 경우 리스 계약서에는 정산 때나 그 전에 운송회사가 운임 청구서(rated freight bill)를 제공한다고 적혀 있어야 하며, 이를 보고 본인 몫을 확인할 수 있습니다. 리스 계약서를 점검표로 쓰세요. 계약서에 없는 차감 항목은 기록하기 전에 먼저 물어봐야 합니다.

리스 계약서에는 에스크로를 어디에 쓸 수 있는지 적혀 있어야 합니다. 운송회사는 정산서나 월별 내역에 모든 가산과 차감을 보여주어야 하고, 이자를 최소 분기마다 지급해야 하며, 리스가 끝난 뒤 45일 안에 잔액을 돌려주어야 합니다. 유보된 에스크로가 유보된 해에 과세 소득인지는 리스 조건과 회계 방식에 따라 달라집니다. 어느 쪽이든 잔액으로 기록하고, 과세 시기는 세금 신고 담당자에게 맡기세요.

개인사업자로 대금을 받는 경우 운송회사는 Form 1099-NEC를 보낼 수 있고, 트럭 임차료를 운전 대금과 따로 신고하면 Form 1099-MISC도 보낼 수 있습니다(1099 작성 안내). 이 합계는 입금액과 다를 수 있으므로 두 서식 모두 정산서와 대조하세요. Schedule C 작성 안내는 1번 칸 합계가 신고한 총수입보다 크면 설명서를 첨부하라고 안내합니다. S corporation으로 과세되는 LLC를 포함해 법인에 대한 지급은 일반적으로 Form 1099-NEC로 신고하지 않으므로(1099 작성 안내), S corporation은 정산서가 유일한 기록일 수 있습니다. 차감 후 금액으로 매출을 기록하면 실제 비용도 가려집니다.

연료, 리스 수수료, 보험료, 통행료, 계량소 비용, 허가증, 타이어는 장부에 어떻게 기록하나요?

비용마다 트럭별로 별도 계정에 기록하세요. 그러면 같은 기록으로 Schedule C, IFTA 신고서, Form 2290 서류를 모두 뒷받침할 수 있습니다. 리스 계약서에는 연료, 연료세, 허가증, 통행료, 페리 요금, 대기료, 기본 번호판, 면허 비용을 누가 부담하는지 적혀 있어야 하며(49 CFR 376.12), 본인이 낸 비용만 기록하세요.

IFTA를 위해 주별 연료와 주행거리는 어떻게 기록하며, 신고서 기한은 언제인가요?

IFTA 회원 관할 두 곳 이상에서 운행하는 적격 자동차(qualified motor vehicle)는 기준 관할(base jurisdiction)에서 IFTA 면허를 받아야 하고, 신고서 기한은 각 역년 분기 다음 달의 말일입니다. 기준 관할은 트럭이 등록되어 있고 운영을 관리하며 일부 운행이 이뤄지는 회원 주 또는 캐나다 주(province)를 말합니다. 적격 자동차는 축이 2개이고 총중량 또는 등록 총중량이 26,000파운드를 넘거나, 중량과 관계없이 축이 3개 이상이거나, 그 중량을 넘는 연결 차량의 일부입니다. 회원은 본토 48개 주와 캐나다 10개 주(province)이며, 가끔 운행하는 경우에는 운행 허가증(trip permit)을 대신 쓸 수 있습니다(IFTA, Inc.).

기한이 주말이나 공휴일이면 다음 영업일로 넘어가며, 트럭을 운행하지 않았더라도 신고서는 제출해야 합니다(Articles of Agreement). 제출 방법은 기준 관할의 웹사이트에 나와 있습니다.

운송회사에 리스로 소속되어 있다면 누가 신고하는지 확인하세요. 리스 기간이 30일 이상이면 운전사와 운송회사가 서면으로 연료세 신고·납부 주체를 정할 수 있으며, 계약서에 규정이 없으면 운송회사가 합니다. 리스 기간이 29일 이하이면 트럭 소유주가 합니다(Articles of Agreement R530). 운송회사가 신고하더라도 연료 영수증과 운행 기록은 계속 보관하고, 운송회사가 차감한 연료세를 이 기록과 대조하세요.

트럭과 분기마다 다음을 보관하세요(Procedures Manual).

• 주행거리: 운행 날짜, 출발지와 목적지, 경로, 주행거리계 시작·종료 수치, 총 주행거리, 관할별 주행거리, 트럭 번호. 위치 추적 시스템의 기록은 스프레드시트나 구분자 파일로 제공할 수 있어야 하며, PDF나 이미지 내보내기는 인정되지 않습니다.
• 연료: 날짜, 판매자 이름과 주소, 수량, 연료 종류, 가격, 주유한 트럭, 구매자가 나온 영수증, 송장 또는 카드 명세. 없으면 해당 구매에 대해 납부 세액공제를 받을 수 없습니다.
• 요약: 트럭별 월간 주행거리와 연료 요약을 전체와 관할별로 보관하세요. 세무조사에 필요할 수 있고, 기준 관할이 요구할 수 있습니다.

연료는 트럭별로 전액을 비용으로 기록하세요. IFTA 납부액은 연료세이므로 연료 비용에 포함하고, 환급은 이를 줄입니다. 기록은 신고 기한 또는 제출일 중 늦은 날부터 4년 동안 보관하세요.

기준 관할이 기록이 부적절하다고 판단하면 신고된 연비를 갤런당 4.00마일로 낮추거나 20%만큼 낮추며, 그러면 세금이 늘어납니다. 신고가 늦거나 빠지거나 세금이 부족하면 미납 세금의 $50 또는 10% 중 큰 금액의 가산세와 이자가 부과될 수 있고, 면허가 정지되거나 취소될 수 있습니다. 기준 관할의 자체 법에 따라 다른 가산세가 더해질 수도 있습니다. 협정의 가산세는 정당한 사유가 있으면 면제될 수 있습니다. IFTA는 자동차 연료 사용세만 다루며, 그 밖에 적용되는 세금은 기준 관할에서 안내합니다.

한 분기를 놓쳤다면: 연료 카드 명세서, 영수증, 운행 기록에서 주별 주행거리와 갤런 수를 다시 만들고, 늦은 신고서를 기준 관할에 제출하세요. 기록이 없으면 세무조사에서 위의 갤런당 4.00마일 기준이 적용될 수 있습니다.

오너 오퍼레이터는 일당을 공제할 수 있나요? S corporation을 운영하면 무엇이 달라지나요?

개인사업자 운전사는 집을 떠난 날의 식비를 일정한 일일 금액으로 공제할 수 있습니다. 미국 본토는 $80, 본토 밖은 $86입니다. 연방 운전시간 규정(hours-of-service rules, 교통부의 운전시간 제한)을 적용받는 운전사는 이 금액의 80%를 공제할 수 있습니다. S corporation 소유주는 일반적으로 개인 신고서에서 공제할 수 없고, 회사의 비용 상환 제도를 통해 공제합니다. IRS는 매년 가을 연간 특별 일당 고시로 금액을 다시 발표하므로, 금액을 정하기 전에 최신 고시를 읽으세요.

개인사업자 오너 오퍼레이터

개인사업자와 이와 같이 과세되는 단일 구성원 LLC는 Schedule C에서 일당을 공제합니다.

• 대상: 화물 운송을 직접 수반하고 정기적으로 집을 떠나 출장해야 하는 업무이며, 한 번의 운행 중 연방 식비 금액이 다른 지역에 들르는 경우입니다(Revenue Procedure 2019-48).
• 집을 떠난 상태: 업무 때문에 세법상 주된 근무지(tax home)에서 일반적인 하루 근무보다 상당히 오래 떠나 있어야 하고, 잠이나 휴식이 필요해야 합니다. 같은 날 돌아오고 식사 시간만 짧게 쉬는 운전사는 집을 떠난 것이 아닙니다(Publication 463).
• 세법상 주된 근무지(tax home): 가족이 어디에 사는지와 관계없이 정기적이거나 주된 사업장입니다. 터미널에 근거지를 둔 운전사는 터미널 지역을 주된 근무지로 삼을 수 있고, 그러면 그곳에서의 식비와 숙박비는 출장 비용이 아닙니다. 업무에 정기적이거나 주된 장소가 없다면 본인의 집이 주된 근무지일 수 있습니다. 세 가지 요소로 판단합니다. 그 지역에서 사업의 일부를 하고 숙박하는지, 떠나 있어서 이중으로 드는 생활비가 그곳에 있는지, 그 지역을 버리지 않았는지(가족이 그곳에 살거나 자주 머무는지)입니다. 세 가지를 모두 충족하면 그곳이 주된 근무지이고, 두 가지는 사실관계에 따라 달라지며, 한 가지만 충족하면 떠돌이 근무자(itinerant)로 보아 출장 비용을 공제할 수 없습니다(Publication 463). 트럭에서 생활하는 운전사에게 주된 근무지가 있는지는 이러한 사실관계에 따라 달라집니다.
• 금액: 집을 떠난 날마다 일일 금액을 적용하며, 출장 첫날과 마지막 날은 금액의 사분의 삼만 적용합니다. 이 금액은 식비와 잡비만 포함하며, 호텔 숙박은 실제 비용으로 공제합니다. 운송업 금액을 역년 전체에 쓰고, 같은 날의 실제 식비를 따로 공제하지 마세요.
• 공제 비율: 교통부 운전시간 규정을 적용받는 주간(州間) 트럭 운전사는 80%입니다(section 274(n)(3), Schedule C 작성 안내). 이 규정을 적용받지 않는 운전사는 어떤 비율이 적용되는지 확인하세요. 그 밖의 대부분의 사업 식비는 50%로 제한됩니다. 사업 식비 가이드를 참고하세요.
• 증빙: 날마다 시간, 장소, 사업 목적을 적은 일지입니다. 이 금액은 식사 영수증을 대신할 뿐 일지를 대신하지는 않습니다. Schedule C의 공제 가능한 식비 줄에 적습니다.

S corporation 소유주

단순한 수준을 넘어 용역을 제공하는 S corporation 임원은 직원이며, 그 용역에 대한 보수는 급여입니다(IRS). 2017년 이후 과세연도에는 기타 항목별 공제가 허용되지 않으므로 직원은 일반적으로 상환받지 못한 출장비를 개인 신고서에서 공제할 수 없습니다(section 67(h), Publication 463). 그래서 공제는 회사를 통해 이뤄지며, 운전시간 규정 적용 운전사의 80%라는 같은 제한이 적용됩니다.

• 실비 정산 제도(accountable plan): 회사가 사업과의 관련성, 출장별 기록, 초과액 반환을 갖춘 제도에 따라 출장 식비를 상환합니다. 이 중 하나라도 갖추지 못하면 지급액은 과세 대상 급여가 됩니다(Publication 463). 그러면 회사는 원천징수를 하고 급여세를 납부해야 하며, 급여를 통제하면서 고의로 납부하지 않은 임원은 개인적으로 납세 책임을 질 수 있습니다(6672조). 요건과 이 가산세의 기간 제한은 S corporation 비용 상환에서 설명합니다.
• 급여 대체가 아님: 소유주의 급여를 줄여 비용을 상환하는 방식은 실비 정산이 아닌 제도(nonaccountable plan)로 취급되며(Publication 463), 급여는 여전히 적정해야 합니다. S corporation 소유주 급여를 참고하세요.

실비 정산 요건을 충족하는 상환은 분배금이 아니라 일지로 뒷받침되는 회사의 출장 비용으로 기록합니다. 충족하지 못하면 급여입니다.

Form 2290는 무엇이고, 누가 제출하며, 기한은 언제인가요?

Form 2290는 매년 제출하는 연방 중량 고속도로 차량 사용세 신고서입니다. Form 2290 연도(7월 1일부터 6월 30일까지)에 트럭을 처음 사용할 때 트럭이 등록되어 있거나 등록해야 하는 명의인이, 트럭의 과세 총중량이 55,000파운드 이상이면 제출합니다. 기한은 트럭을 공공 도로에서 처음 사용한 달의 다음 달 말일입니다(Form 2290 작성 안내).

• 세금: 중량에 따라 연 $100부터 $550까지이며, 7월 이후에 처음 사용하면 월 단위로 나누어 계산합니다(Form 2290, section 4481). 과세 총중량은 트럭의 공차 중량에, 함께 일반적으로 쓰는 트레일러 중량과 일반적으로 싣는 가장 무거운 화물의 중량을 더한 값이며, 주 등록에 신고된 중량이 있으면 그중 가장 높은 중량보다 작을 수 없습니다.
• 기한: 등록 갱신일이 아니라 처음 사용한 시점에 따라 정해집니다(trucking tax center). 7월에 처음 사용한 트럭은 8월 31일까지 제출하고, 이후 한 달 늦어질 때마다 기한도 한 달씩 뒤로 가며, 주말이나 공휴일이면 다음 영업일로 넘어갑니다.
• 제출: EIN이 필요하며 사회보장번호는 인정되지 않습니다. 차량 25대 이상이면 전자 제출이 필수입니다. 별도 과세 대상이 아닌 단일 소유주 LLC는 LLC 자체의 EIN으로 제출합니다.
• 리스 트럭: 트럭이 소유주와 다른 사람의 공동 명의로 등록되어 있으면(리스에 따른 등록 포함) 소유주에게 납세 책임이 있습니다. 트럭이 운송회사 명의로만 등록되어 있으면 등록 명의인이 제출합니다. 리스 계약이 그 비용을 차감 항목으로 운전사에게 넘기는지 확인하세요.
• 증빙: 확인 도장이 찍힌 Schedule 1은 트럭을 등록할 때 주 정부가 요구하는 납부 증빙입니다(Publication 510). 보관하세요.
• 사용량이 적은 경우와 변경: 해당 기간에 5,000마일 이하로 운행할 것으로 예상되는 트럭은 면제 보류(suspended)로 신고할 수 있습니다. 이 한도를 넘거나 과세 총중량이 더 높은 구간으로 올라가면, 변경이 생긴 달의 다음 달 말일까지 수정 Form 2290를 제출하세요. 트럭을 팔았거나 파손되었거나 도난당한 경우에는 환급 신청이 가능합니다. 중고 트럭을 등록하는 구매자는 작성 안내의 중고 차량 규정을 따릅니다.

신고가 늦으면 미납 세금에 대해 한 달 또는 그 일부마다 5%가 더해지고 최대 25%까지이며, 납부가 늦으면 월 0.5%가 더해집니다. 두 가산세가 모두 적용되는 달에는 납부 가산세만큼 제출 가산세가 줄어듭니다(section 6651). 미납 세금에는 이자가 붙습니다. Form 2290를 놓쳤다면: 트럭을 처음 사용한 달을 기준으로 제출하고 세금을 납부하세요. IRS가 가산세를 부과했는데 정당한 사유가 있다고 생각한다면 이유를 설명하는 서신을 보내세요. 설명서를 신고서에 첨부하지는 마세요. 트럭별 기록은 VIN과 날짜를 포함해, 세금 기한 또는 납부일 중 늦은 날부터 3년 동안 보관하세요. 이 세금은 면허 비용과 함께 기록합니다.

트럭은 어떻게 기록하나요? 대출 상환, 이자, 원금, 감가상각은 어떻게 처리하나요?

대출 상환액은 나누어 기록하세요. 이자는 비용이고 원금은 대출 잔액을 줄이며, 트럭의 취득 비용은 상환액이 아니라 감가상각으로 회수합니다.

1. 구입할 때: 트럭을 취득 비용으로 자산에 기록하고 대출은 부채로 기록합니다. 사업용 구입에 붙는 주·지방 판매세는 세금 비용이 아니라 트럭 취득 비용의 일부입니다(Schedule C 작성 안내). section 4051의 중량 한도를 넘는 새 트럭, 트레일러, 트랙터에는 판매자가 첫 소매 판매 때 가격의 12%를 연방 소매 소비세로 부과합니다(Publication 510). 이 세금은 지불한 가격에 포함되어 있으므로 취득 비용의 일부입니다.
2. 상환할 때마다: 대출기관의 명세서에 이자가 나옵니다. 그 부분은 이자 비용으로, 나머지는 대출 잔액에서 차감해 기록하세요. 공제 가능한 이자와 한도는 사업 대출 기록에서 설명합니다.
3. 매년: 트럭을 사업에 사용하기 시작한 날부터 감가상각을 기록하세요. 방법과 첫해 비용 처리는 장비를 첫해에 비용 처리하기에서 설명합니다.

트럭을 개인용으로도 쓴다면 사업 비율만큼만 비용을 공제할 수 있습니다. 개인 명의로 사는지 회사 명의로 사는지에 따라 자산과 대출의 소유자가 달라집니다. 사업 명의로 차량 구입하기를 참고하세요.

사업용 계좌가 따로 필요한가요? 연말에는 어떤 기록을 보관해야 하나요?

IRS는 새 사업에 사업용 당좌 계좌를 열고 개인 계좌와 분리하라고 안내합니다(Publication 583). 트럭 운송 사업자에게는 모든 정산 입금과 연료 결제를 명세서나 영수증으로 추적할 수 있다는 장점도 있습니다. 계좌를 두도록 요구하는 규정이 있는지, 돈이 섞이면 LLC에 어떤 영향이 있는지는 사업용 은행 계좌 가이드에서 설명합니다.

한 해를 마감하기 전에 다음을 대조하세요.

• 정산서마다 입금액과 일치하는지, 에스크로와 선지급금 잔액이 운송회사 명세서와 일치하는지.
• 받은 모든 Form 1099의 합계(1099-NEC, 운송회사가 트럭 임차료를 따로 신고했다면 1099-MISC)와 기록한 매출.
• 연료 카드 명세서와 트럭별 영수증, 그리고 IFTA 신고서 네 건의 주행거리와 갤런 수와 장부.
• 집을 떠난 날과 공제한 일당.
• 대출 이자와 대출기관의 연말 금액, Form 2290 납부액 및 Schedule 1과 기록한 세금.

소프트웨어는 Schedule C용 장부 앱을 참고하세요. 직접 장부를 쓸지 도움을 받을지는 직접 장부 쓰기와 장부 담당자 고용을 참고하세요.

운송회사 리스를 벗어나 자기 운송 사업 권한으로 운행하면 무엇이 달라지나요?

자기 운송 사업 권한으로 운행하면 운송회사가 처리하던 비용과 신고가 본인에게 넘어오고, 하나의 정산서가 여러 고객 청구서로 바뀝니다.

• 등록: 연방 관할에 속하는 운송을 하는 유상 운송회사는 연방 정부에 등록해야만 운송할 수 있고(49 U.S.C. 13901), 등록하려면 보증 증권(bond), 보험증권 또는 그 밖의 담보를 제출해야 합니다(49 U.S.C. 13906). 자기 사업 권한으로 운행하면 등록과 담보 비용은 본인이 내고 기록해야 합니다.
• 보험: 주간(州間) 상거래에서 10,001파운드 이상의 차량으로 위험물이 아닌 화물을 운송하는 유상 운송회사는 최소 $750,000의 배상책임 보험에 가입해야 합니다(49 CFR 387.9). 자기 사업 권한으로 운행하면 보험과 보험료는 본인 몫입니다.
• 리스에서 정해졌던 비용: 리스 계약서에는 연료, 연료세, 허가증, 통행료, 번호판 비용을 누가 부담하는지 적혀 있어야 했습니다. 계약서를 다시 읽고, 첫 화물부터 각 비용을 본인 명의로 기록하세요.
• IFTA와 Form 2290: 기준 관할에 IFTA 계정을 여세요. 트럭이 본인 명의로 등록되어 있다면 본인의 EIN으로 Form 2290를 제출하고, 첫 화물을 싣기 전에 EIN을 신청하세요. IRS는 새 EIN이 시스템에 설정되기까지 약 4주가 걸린다고 안내합니다(trucking tax center).
• 통합 운송사업자 등록(Unified Carrier Registration): 운송회사가 소유하거나 운행하는 차량 수에 따라 정해지는 연간 주간(州間) 수수료로, 기준 주에 냅니다(49 U.S.C. 14504a). 장기 리스 중인 트럭은 운송회사의 차량으로 계산되어 수수료도 운송회사가 냈지만, 이제는 본인이 냅니다. 면허 비용과 함께 기록하세요.
• 매출: 정산서 대신 중개업체와 화주에게 보내는 청구서가 생깁니다. 15일 지급 규정은 운송회사가 리스 제공자에게 주는 대금에 적용되므로 고객의 지급 조건은 고객과의 계약에 따릅니다. 고객별로 받을 금액을 추적하세요. 팩토링 회사가 청구서의 일부를 선지급하면 그 수수료는 별도 비용으로 기록하고, 팩토링 회사가 보유한 유보금은 받을 돈으로 기록하세요. 선지급이 매각인지 대출인지는 팩토링 계약에 따라 달라집니다.
• 에스크로: 반환될 때 기록하세요. 운송회사의 45일 기한은 위에서 설명했습니다.

예시

이 예시는 설명을 위한 것이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

차감 항목과 에스크로가 있는 정산

리스 중인 오너 오퍼레이터가 차감 전 화물 대금으로 한 해 동안 $180,000을 벌었습니다. 운송회사는 보험료와 수수료로 $14,000을 차감하고 에스크로로 $3,000을 유보합니다. 입금액은 모두 $163,000입니다. 장부에는 매출 $180,000, 별도 계정에 비용 $14,000, 에스크로 자산 $3,000을 기록합니다.

개인사업자 운전사와 S corporation의 일당

운전시간 규정을 적용받고 집을 떠날 근거지가 있는 개인사업자 주간(州間) 운전사가 한 해에 미국 본토 안에서만 200일 집을 떠났습니다. 온전한 날이 180일, 출발일이나 복귀일이 20일입니다. 온전한 날은 180 × $80 = $14,400입니다. 일부 날은 20 × $60(금액의 사분의 삼) = $1,200입니다. 합계는 $15,600이며, 그중 80%인 $12,480을 공제할 수 있습니다.

같은 운전사가 S corporation을 소유한다면, 회사가 실비 정산 제도에 따라 $15,600을 상환하고(일부 날에는 같은 사분의 삼 규칙 적용) $12,480을 공제합니다. 소유주 개인에게는 일반적으로 공제가 없습니다.

중량 트럭의 Form 2290

과세 총중량이 80,000파운드이고 소유주 명의로 등록된 트럭을 7월 2일에 공공 도로에서 처음 사용했습니다. Form 2290 기한은 8월 31일이고, 세금은 $550이며, 확인 도장이 찍힌 Schedule 1은 주 정부가 등록 때 일반적으로 요구하는 납부 증빙입니다. 11월에 처음 사용했다면 기한은 12월 31일이고 세금은 그 기간의 남은 달에 대해서만 계산됩니다.

상황이 다르다면?

• 운송회사 리스를 벗어나 자기 운송 사업 권한으로 운행하려는 경우: 등록, 보험, 연료세, Form 2290마다 기한과 가산세가 따로 있고, 일당은 첫 운행부터 일지가 필요하며, 선택한 사업 형태에 따라 대금을 받는 방법과 첫 화물부터 추적할 내용이 달라집니다. 첫 화물 전 장부 관리 지원을 참고하세요.
• IFTA 분기나 Form 2290를 놓친 경우: 가산세와 이자가 쌓이고 IFTA 면허가 정지되거나 취소될 수 있습니다. 밀린 신고는 연료와 주행거리 기록에서 시작합니다. 밀린 장부 정리하기와 놓친 신고를 위한 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 정산서를 한 해 동안 대사하지 않은 경우: 신고서를 준비하기 전에 정산서, 연료, 에스크로 기록이 서로 맞아야 합니다. 밀린 장부 정리하기와 한 해를 대사하기 위한 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 운송회사가 정산할 때마다 트럭 대금을 가져가는 경우: 임차인지 구매인지는 계약에 따라 결정되며, 자산, 이자, 감가상각이 달라집니다. 트럭 대금을 위한 장부 관리 지원을 참고하세요.
• S corporation을 운영 중이거나 고려하는 경우: 급여, 일당, 실비 정산 제도가 함께 맞물려야 합니다. S corporation 소유주 급여, S corporation 비용 상환, S corporation을 위한 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 근거지가 없거나 트럭에서 생활하는 경우: 출장 비용을 공제할 수 있는지는 세법상 주된 근무지에 달려 있으며 전문가의 판단이 필요합니다. 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 배우자나 파트너가 함께 운전하거나 트럭을 공동 소유하는 경우: 사업을 누가 소유하는지에 따라 Schedule C 하나로 신고하는지 파트너십으로 신고하는지가 달라질 수 있습니다. 배우자·가족 LLC를 참고하세요.
• 다른 운전사에게 급여를 지급하는 경우: 직원인지 독립 계약자인지에 따라 급여 지급, 세금 서식, 장부가 달라집니다. 직원일 수 있는 계약자를 참고하세요.
• 캐나다로 운송하는 경우: IFTA는 캐나다 주(province)의 연료 사용세도 다루지만, 국경 양쪽의 소득세나 판매세는 해결해 주지 않습니다. 국경 간 세금 지원을 참고하세요.
• 트럭을 사거나 교체하려는 경우: 사업 명의로 차량 구입하기를 참고하세요.
• 운행 일지, 연료 영수증, 주행거리계 기록을 잃어버린 경우: 기준 관할이 기록 부족을 이유로 세금을 부과할 수 있습니다. 자동차에 같은 방식을 적용하는 방법은 주행 기록 다시 만들기를 참고하세요.