RRSP hakkı ve CPP için gereken maaş

Azami yeni RRSP hakkı için hangi maaşı almalıyım?

Bu takvim yılında ödenen en az $196.612 tutarındaki maaş, gelecek yıl için $35.390 tutarındaki RRSP hakkının tamamını oluşturur. Bunun için başka ücret geliriniz, işletme veya kira zararınız, istihdam giderleriniz ya da RRSP limit düzeltmeleriniz olmaması gerekir. Hedef tutar, gelecek yılın RRSP dolar limitinin %18 oranına bölünmesiyle bulunur ve tam dolara yuvarlanır (CRA limitleri; CRA ücret geliri; Income Tax Act, 146. madde).

Aşağıdaki CPP maliyetleri, Québec dışında, durdurma seçimi yapılmamış tam yıllık CPP kapsamlı çalışmayı varsayar (CRA CPP kuralları).

Bu yılın RRSP dolar limiti $33.810 tutarındadır ve geçen yılın ücret gelirine bağlıdır. Şimdi ödenen maaş bu limiti artıramaz. Katkı yapmadan önce CRA hesap özetinizdeki mevcut hakkınıza bakın; bu tutar, daha önce bildirilmiş kullanılmamış katkıları düşer (CRA limitleri; CRA: vergi tarhiyat bildirimi).

Başka ücret gelirleriniz hedef maaşı düşürebilir; işletme veya kira zararları ise yükseltebilir (CRA ücret geliri).

71 yaşına girdiğiniz yılın sonundan sonra kendi RRSP'nize katkı yapamazsınız; ancak daha genç bir eşin RRSP'sine katkı yapmaya devam edebilirsiniz (CRA: RRSP katkıları).

Hangi maaş CPP2 dahil CPP'yi azami düzeye çıkarır?

CPP kapsamlı maaş, $74.600,00 tutarında ilk CPP tavanına, $85.000,00 tutarında ikinci tavana ulaşır. İkinci tavanı aşan maaş, o işten CPP veya CPP2 katkısı doğurmaz. İlk bant, $3.500,00 temel muafiyetten sonra başlar; çalışan ve işveren her biri en fazla $4.230,45 öder. İkinci bant her taraf için en fazla $416 ekler (CRA CPP oranları; CRA CPP2 oranları).

Bu, ileride alacağınız emekli aylığını değil, katkıları azami düzeye çıkarır; aylık, geçmişinize ve başlangıç tarihinize bağlıdır (Service Canada). CPP; yaşa, engelliliğe veya yılın bir bölümünde çalışmaya göre değişir; kesintiler 70 yaşına girdiğiniz aydan sonra durur. CPP veya QPP aylığı alan 65 ile 69 yaş arasındaki bir kişi, Form CPT30'u imzalayarak daha erken durdurabilir; formun bir kopyası şirkete verilir, aslı CRA'ya gönderilir. Durdurma, izleyen ayın ilk günü başlar (CRA seçim kuralları).

Başka bir işverende de çalıştıysanız, bu şirket yine kendi CPP kapsamlı bordrosu üzerinden CPP keser ve öder. Fazladan kesilen çalışan CPP'sini vergi beyannamenizde geri alabilirsiniz; şirket ise kendi eşleşen CPP payını geri alamaz (CRA CPP kuralları).

Bu maaş şirketime ne kadara mal olur?

Nakit maliyet, brüt maaş artı işverenin CPP ve CPP2 payıdır; geçerli olan diğer işveren bordro giderleri de eklenir. Çalışanın CPP'si ve gelir vergisi brüt maaştan düşülür; bunlar işveren için ikinci bir gider değildir.

Québec dışında, CPP kapsamında çalışan ve EI ödemeyen bir sahip için işverenin CPP maliyeti, maaş RRSP hedefine çıksa bile $4.646,45 tutarında durur. Maaş giderinin düşülebilmesi için makul olması gerekir; şirketin ayrıca brüt ücreti ve ödemeleri karşılayacak nakde ihtiyacı vardır (Income Tax Act, 67. madde; CRA bordro rehberi). Toplam şirket ve bireysel vergi karşılaştırması Maaş mı temettü mü rehberindedir.

Kendi maaşım üzerinden EI öder miyim?

Oyların %40 üzerini kontrol ediyorsanız, maaş EI kapsamında sigortalanamaz; bu nedenle bordro yoluyla iki taraf da EI ödemez (CRA: CPP ve EI kapsamındaki çalışma). CPP yine de uygulanabilir. EI özel yardımları için ayrıca kayıt olabilirsiniz; primleri vergi beyannamenizde ödersiniz ve yardımlardan önce sözleşmenin en az 12 ay sürmesi gerekir (Service Canada).

Bu oy hakkı eşiğinde veya altında EI kendiliğinden doğmaz: ilişkili taraflar veya bağımsız olmayan taraflar arasındaki istihdam da kapsam dışı kalabilir. Kontrol ya da çalışma koşulları belirsizse, ödemeyi sigortalanamaz saymadan önce CRA'dan CPP ve EI kararı isteyin (CRA: CPP ve EI kapsamındaki çalışma).

Maaşı ne zaman ödemeliyim ve şirket ne verir?

Maaşı 31 Aralık tarihine kadar ödeyin; böylece gelecek yılın RRSP hakkı için o takvim yılının ücret geliri sayılır. Ocak ayında ödenen prim, o yılın T4 belgesine yazılır ve hakkı bir yıl sonra oluşturur (CRA: prim bildirimi; Income Tax Act, 146. madde). Tahakkuk ettirilen primler için Maaş mı temettü mü rehberine bakın.

Şirket gelir vergisini ve çalışan CPP'sini keser, kendi CPP payını ekler ve ikisini birlikte öder. Düzenli ödeme yapan bir işveren için son ödeme tarihi: ödemeden sonraki ayın 15'i; diğer ödeme düzenlerinde farklıdır (CRA: ödeme tarihleri). Şirket, T4 belgesini ve özetini verir ve belgeyi size belgelerin ilgili olduğu takvim yılını izleyen Şubat'ın son günü tarihine kadar iletir (bu tarih hafta sonuna veya CRA tatiline denk gelirse sonraki iş günü); faaliyetini durdurursa 30 gün içinde vermelidir (CRA T4 rehberi). Şirketin T2 beyannamesi için son tarih: vergi yılı bittikten altı ay sonra (CRA: T2 son tarihi). Bordro yönetimi rehberine bakın.

Şirket vergiyi veya CPP'yi kesmez ya da ödemezse, yönetim kurulu üyeleri ödenmeyen tutarlardan, faizden ve cezalardan kişisel olarak sorumlu olabilir. Tahsil koşulları ve özen savunması geçerlidir; bir üye görevden ayrıldıktan sonra tahsil işlemlerinin 2 yıl içinde başlaması gerekir (Income Tax Act, 227.1 maddesi; Canada Pension Plan, 21.1 maddesi).

Yalnızca temettü aldığım yılda nelerden vazgeçerim?

Hisselerinizden aldığınız temettü, istihdam ücreti değildir. Başka ücret geliriniz yoksa, yalnızca temettü alınan bir yıl maaştan yeni RRSP hakkı oluşturmaz ve CPP kapsamlı kazanç yaratmaz; önceki yıllardan kalan kullanılmamış RRSP hakkını silmez (Income Tax Act, 146. madde; CRA: temettüler; CRA RRSP rehberi). Hem şirket hem bireysel vergiden sonra maaşın mı temettünün mü daha fazla bıraktığı ayrı bir hesap gerektirir; Maaş mı temettü mü rehberine bakın.

Québec'te neler değişir?

Maaşın istihdam eyaleti Québec ise, siz başka bir yerde yaşasanız bile şirket CPP yerine QPP keser. Kazanç tavanları CPP ile aynıdır, ancak çalışan ve işveren her biri en fazla $4.895,30 öder (CRA eyalet kuralı; Revenu Québec oranları). 65 ile 72 yaş arasında aylık alan bir kişi, QPP'yi durdurmak için Form RR-50-V'yi imzalayabilir; bir kopyasını şirkete verin. Durdurma, sonraki ayın ilk günü başlar (Revenu Québec seçimi).

Bordro yoluyla EI ödememek, Québec ebeveyn sigortası primi ödememek anlamına gelmez: hissedar maaşı, hisse oranından bağımsız olarak genellikle QPIP'e tabidir. Québec bordrosu ayrıca eyalet vergisini, işverenin sağlık hizmetleri fonu katkılarını ve bir RL-1 belgesini içerebilir. Yönetim kurulu üyeleri, eksik eyalet ödemelerinden kişisel olarak sorumlu olabilir; görevden ayrıldıktan sonra iki yıl süre sınırı uygulanır (Revenu Québec: QPIP; yönetim kurulu üyelerinin sorumluluğu; Bordro yönetimi).

Örnek

Örnekte Kanada doları kullanılmıştır; Québec dışında tam yıllık CPP kapsamlı çalışma varsayılır, EI, başka gelir, emeklilik düzeltmesi veya başka bordro gideri yoktur. Bireysel vergi dahil değildir.

Gelecek yıl tam RRSP hakkı için maaş

Şirket C$196.612 maaş öder. Bunun yüzde on sekizi C$35.390,16'dır; gelecek yılın C$35.390 RRSP dolar limitiyle sınırlanır. Çalışan CPP ve CPP2 toplamı C$4.646,45'tir, şirket de C$4.646,45 eşleştirir. Şirketin brüt bordro maliyeti C$201.258,45'tir.

CPP azami tutarına ulaşan maaş

Şirket C$85.000 maaş öder. Çalışan CPP ve CPP2 tutarları C$4.230,45 ile C$416'dır, şirket de aynı tutarları öder; brüt bordro maliyeti C$89.646,45 olur. EI olmadığında bu maaş, gelecek yıl için C$15.300 yeni RRSP hakkı oluşturur; bu tutar dolar limitinin altındadır.

C$150.000 kârı olan British Columbia şirketi

Sahip ödemesinden önce C$150.000 aktif işletme kârı, federal ve British Columbia küçük işletme oranlarına uygun bir Kanada özel kontrollü şirketi (CCPC), başka gider olmaması ve vergi sonrası tüm şirket nakdinin temettü olarak ödenmesi varsayılır (CRA federal ve British Columbia oranları). Bu örnekte birleşik şirket vergi oranı %11'dir.

Bireysel vergi yine de farklıdır; tam karşılaştırma için Maaş mı temettü mü rehberine bakın.

Sizin durumunuz farklı mı?

• En düşük toplam vergiyi istiyorsanız veya farklı bir maaş-temettü dağılımı istiyorsanız: şirket ve bireysel vergiyi Maaş mı temettü mü rehberinde karşılaştırın.
• Bordro hesabına, ödeme takvimine veya Québec belgelerine ihtiyacınız varsa: Bordro yönetimi rehberine bakın.
• Şirket kuran lisanslı bir meslek mensubuysanız: emeklilik planları ve şirket kısıtlamaları hesabı değiştirebilir; Meslek şirketleri rehberine bakın.
• Bir eşe veya çocuğa ödeme yapmak istiyorsanız: işin ve ödemenin ayrıca incelenmesi gerekir; Aile üyelerine ödeme rehberine bakın.
• Şirketten toplamda ne kadar çekeceğinize karar veriyorsanız: Şirketinizden kendinize ne kadar ödemelisiniz rehberine bakın.
• İstihdamınız, emeklilik düzeltmeniz veya Québec bordro maliyetiniz alışılmadıksa: T4 belgelerinizi, RRSP indirim limiti bildiriminizi, hissedar kayıt defterini, ödeme tarihlerini ve bordro kayıtlarını toplayın; muhasebe kayıt desteği için gerekir.