الراتب المطلوب لأقصى حد في RRSP وCPP في كندا

ما الراتب الذي يمنحني أقصى حد جديد في RRSP؟

يمنحك راتب لا يقل عن 196,612 دولار تدفعه خلال هذه السنة التقويمية الحد الكامل الجديد للسنة القادمة وقدره 35,390 دولار، بشرط ألا يكون لديك دخل مكتسب آخر أو خسائر عمل أو إيجار أو مصروفات توظيف أو تعديلات على حد RRSP. الهدف هو الحد الأقصى بالدولار لـ RRSP في السنة القادمة مقسومًا على نسبة الدخل المكتسب 18%، مقرّبًا إلى أعلى دولار كامل (حدود CRA؛ الدخل المكتسب لدى CRA؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 146).

تفترض تكاليف CPP أدناه عملًا كامل السنة يخضع للمعاش خارج كيبك ودون اختيار إيقاف (قواعد CPP لدى CRA).

الحد الأقصى بالدولار لـ RRSP لهذه السنة هو 33,810 دولار، ويعتمد على دخلك المكتسب في السنة الماضية. الراتب الذي تدفعه الآن لا يرفعه. قبل أن تساهم، راجع الحد المتاح في بيان CRA، فهو يخصم المساهمات غير المستخدمة التي سبق الإبلاغ عنها (حدود CRA؛ CRA: إشعار التقدير).

قد يخفض الدخل المكتسب الآخر الراتب المطلوب، وقد ترفعه خسائر العمل أو الإيجار (الدخل المكتسب لدى CRA).

بعد السنة التي تبلغ فيها 71 عامًا لا يمكنك المساهمة في RRSP الخاصة بك، لكن يمكنك المساهمة في RRSP لزوجك أو زوجتك إن كان أصغر سنًا (CRA: المساهمات في RRSP).

ما الراتب الذي يبلغ أقصى CPP، شاملًا CPP2؟

يبلغ الراتب الخاضع للمعاش سقف CPP الأول عند 74,600.00 دولار والسقف الثاني عند 85,000.00 دولار. الراتب الذي يزيد على السقف الثاني لا يضيف اشتراكات CPP أو CPP2 عن هذا العمل. تبدأ الشريحة الأولى بعد الإعفاء الأساسي البالغ 3,500.00 دولار، ويدفع الموظف وصاحب العمل كل منهما حتى 4,230.45 دولار. وتضيف الشريحة الثانية حتى 416 دولارًا على كل طرف (معدلات CPP لدى CRA؛ معدلات CPP2 لدى CRA).

هذا يحقق الحد الأقصى للاشتراكات، لا الحد الأقصى لمعاشك مستقبلًا، فمعاشك يعتمد على سجلك وتاريخ بدئه (Service Canada). يتغير CPP بحسب العمر أو الإعاقة أو السنة غير الكاملة، وتتوقف الاستقطاعات بعد الشهر الذي تبلغ فيه 70 عامًا. ويمكن لمن يتقاضى معاش CPP أو QPP وعمره بين 65 و69 عامًا أن يوقف الاشتراك مبكرًا بتوقيع النموذج CPT30، ويسلّم نسخة إلى الشركة ويرسل الأصل إلى CRA. ويسري الإيقاف من أول يوم في الشهر التالي (قواعد الاختيار لدى CRA).

إذا كنت تعمل أيضًا لدى صاحب عمل آخر، فإن هذه الشركة تظل تستقطع CPP وتدفعه على كشف رواتبها الخاضع للمعاش. ويمكنك استرداد اشتراك CPP الزائد الذي دفعته كموظف في إقرارك الضريبي، أما الشركة فلا تستطيع استرداد حصتها المقابلة من CPP (قواعد CPP لدى CRA).

كم يكلّف هذا الراتب شركتي؟

التكلفة النقدية هي الراتب الإجمالي مضافًا إليه حصة صاحب العمل في CPP وCPP2، إلى جانب تكاليف الرواتب الأخرى المنطبقة على صاحب العمل. أما CPP على الموظف وضريبة الدخل فيُخصمان من الراتب الإجمالي، وليسا مصروفًا ثانيًا على صاحب العمل.

بالنسبة لمالك يخضع للمعاش خارج كيبك ولا يدفع EI، تتوقف تكلفة CPP على صاحب العمل عند 4,646.45 دولار، حتى لو ارتفع الراتب إلى هدف RRSP. ويجب أن يكون مصروف الراتب معقولًا حتى يُخصم ضريبيًا، وتحتاج الشركة إلى سيولة تغطي الراتب الإجمالي والمبالغ المستحقة السداد (قانون ضريبة الدخل، المادة 67؛ دليل كشوف الرواتب لدى CRA). ومقارنة إجمالي الضريبة على الشركة وعلى المالك موجودة في دليل الراتب أم توزيعات الأرباح.

هل أدفع EI على راتبي؟

إذا كنت تسيطر على أكثر من 40% من حقوق التصويت، فإن الراتب لا يخضع لتأمين البطالة (EI)، فلا يدفع أي من الطرفين EI عبر كشف الرواتب (CRA: العمل الخاضع للمعاش والتأمين). ويظل CPP ساريًا. ويمكنك التسجيل بشكل منفصل في مزايا EI الخاصة، وتدفع الأقساط في إقرارك الضريبي، ويجب أن يمضي على الاتفاق 12 شهرًا على الأقل قبل صرف المزايا (Service Canada).

عند هذه النسبة من حقوق التصويت أو دونها، لا يطبَّق EI تلقائيًا: فقد يُستثنى أيضًا العمل بين أطراف ذات صلة أو لا تتعامل بشروط الأطراف المستقلة. وإذا لم تكن السيطرة أو شروط العمل واضحة، فاطلب من CRA قرارًا بشأن CPP وEI قبل أن تعامل الراتب على أنه غير خاضع للتأمين (CRA: العمل الخاضع للمعاش والتأمين).

متى يجب أن أدفع الراتب، وماذا تقدّم الشركة؟

ادفع الراتب قبل 31 ديسمبر حتى يُحتسب كدخل توظيف لتلك السنة التقويمية ويولّد حدًّا في RRSP للسنة التالية. والمكافأة المدفوعة في يناير تُدرج في قسيمة T4 لتلك السنة وتولّد حدًّا بعد سنة (CRA: الإبلاغ عن المكافآت؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 146). وبشأن المكافآت المستحقة، راجع الراتب أم توزيعات الأرباح.

تستقطع الشركة ضريبة الدخل وحصة الموظف من CPP، وتضيف حصتها من CPP، وتسدد المبلغين معًا. موعد السداد لصاحب العمل الذي يسدد بانتظام هو اليوم الـ15 من الشهر التالي للدفع، وتختلف المواعيد في الجداول الأخرى (CRA: مواعيد السداد). وتقدّم الشركة قسيمة T4 والملخص وتسلّمك القسيمة قبل آخر يوم من فبراير التالي للسنة التقويمية التي تخصها الكشوف (في يوم العمل التالي إذا صادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية لدى CRA)، وإذا توقفت عن العمل فتقدّمها خلال 30 يومًا (دليل T4 لدى CRA). ويحل موعد إقرار T2 الخاص بها بعد ستة أشهر بعد انتهاء السنة الضريبية (CRA: موعد T2). راجع تشغيل كشوف الرواتب.

إذا لم تستقطع الشركة الضريبة أو CPP أو لم تسددهما، فقد يلتزم المديرون شخصيًا بالمبالغ غير المسددة والفوائد والغرامات. وتنطبق شروط للتحصيل ودفاع قائم على بذل العناية الواجبة، ويجب أن تبدأ إجراءات الاسترداد خلال سنتان (2) بعد مغادرة المدير منصبه (قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1؛ خطة معاش كندا، المادة 21.1).

ماذا أخسر في سنة أتقاضى فيها توزيعات أرباح فقط؟

توزيعات الأرباح على أسهمك ليست أجرًا من التوظيف. وإذا لم يكن لديك دخل مكتسب آخر، فإن سنة توزيعات الأرباح فقط لا تولّد حدًّا جديدًا في RRSP من الراتب ولا دخلًا خاضعًا لمعاش CPP، لكنها لا تلغي حدّ RRSP غير المستخدم من السنوات السابقة (قانون ضريبة الدخل، المادة 146؛ CRA: توزيعات الأرباح؛ دليل RRSP لدى CRA). أما أيهما يترك لك مبلغًا أكبر بعد ضريبة الشركة والضريبة الشخصية، الراتب أم توزيعات الأرباح، فيحتاج إلى حساب مستقل؛ راجع الراتب أم توزيعات الأرباح.

ما الذي يتغير في كيبك؟

إذا كانت مقاطعة العمل في كشف الراتب هي كيبك، فإن الشركة تستقطع QPP بدل CPP، حتى لو كنت تقيم في مكان آخر. وسقفا الدخل مثل CPP، لكن الموظف وصاحب العمل يدفع كل منهما حتى 4,895.30 دولار (قاعدة المقاطعة لدى CRA؛ معدلات Revenu Québec). ويمكن لمن يتقاضى معاشًا وعمره بين 65 و72 عامًا أن يوقّع النموذج RR-50-V لإيقاف QPP، ويسلّم نسخة إلى الشركة. ويسري ذلك من أول يوم في الشهر التالي (اختيار Revenu Québec).

عدم دفع EI عبر كشف الرواتب لا يعني عدم دفع قسط التأمين الكيبكي للوالدية: فراتب المساهم يخضع عمومًا لـ QPIP بصرف النظر عن نسبة الأسهم. وقد يشمل كشف الرواتب في كيبك أيضًا ضريبة المقاطعة واشتراك صاحب العمل في صندوق الخدمات الصحية وقسيمة RL-1. ويمكن أن يلتزم المديرون شخصيًا بما لم يُسدَّد من مبالغ المقاطعة، ضمن حد زمني قدره سنتان بعد ترك المنصب (Revenu Québec: QPIP؛ مسؤولية المديرين؛ تشغيل كشوف الرواتب).

مثال

دولارات كندية للتوضيح؛ عمل كامل السنة يخضع لمعاش CPP خارج كيبك، دون EI أو دخل آخر أو تعديل معاش أو رسوم أخرى على كشف الرواتب. الضريبة الشخصية غير مدرجة.

راتب يحقق أقصى حد في RRSP للسنة القادمة

تدفع الشركة راتبًا قدره C$196,612. ثمانية عشر بالمئة منه هي C$35,390.16، وتُقيَّد بالحد الأقصى بالدولار لـ RRSP في السنة القادمة وهو C$35,390. ويبلغ مجموع CPP وCPP2 على الموظف C$4,646.45، وتدفع الشركة مثله C$4,646.45. ويبلغ إجمالي تكلفة الرواتب على الشركة C$201,258.45.

راتب يبلغ الحد الأقصى لـ CPP

تدفع الشركة راتبًا قدره C$85,000. ويبلغ CPP على الموظف C$4,230.45 وCPP2 C$416، وتدفع الشركة المبلغ نفسه، فيكون إجمالي تكلفة الرواتب على الشركة C$89,646.45. ودون EI، يولّد هذا الراتب حدًّا جديدًا في RRSP للسنة القادمة قدره C$15,300، وهو أقل من الحد الكامل بالدولار.

شركة في كولومبيا البريطانية بربح C$150,000

افترض ربحًا من نشاط تجاري فعلي قدره C$150,000 قبل دفع أي شيء للمالك، وشركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية (CCPC) مؤهلة لمعدلات الشركات الصغيرة الفيدرالية ومعدلات كولومبيا البريطانية، دون مصروفات أخرى، وتُدفع كل السيولة بعد ضريبة الشركة كتوزيعات أرباح (معدلات CRA الفيدرالية ومعدلات كولومبيا البريطانية). المعدل المجمّع لضريبة الشركة في هذا المثال هو 11%.

تختلف الضريبة الشخصية أيضًا بين الخيارين؛ راجع الراتب أم توزيعات الأرباح للمقارنة الكاملة.

هل وضعك مختلف؟

• إذا كنت تريد أقل إجمالي للضريبة، أو مزيجًا مختلفًا: قارن ضريبة الشركة والضريبة الشخصية في الراتب أم توزيعات الأرباح.
• إذا كنت تحتاج إلى حساب رواتب أو جدول سداد أو قسائم كيبك: راجع تشغيل كشوف الرواتب.
• إذا كنت من أصحاب المهن المرخّصة وتستخدم شركة: قد تغيّر خطط المعاش والقيود على الشركات الحساب؛ راجع الشركات المهنية.
• إذا أردت دفع راتب لزوجك أو زوجتك أو لأحد أبنائك: يحتاج العمل والأجر إلى مراجعة مستقلة؛ راجع الرواتب المدفوعة لأفراد العائلة.
• إذا كنت تقرر كم تسحب من الشركة إجمالًا: راجع كم تدفع لنفسك من شركتك.
• إذا كان توظيفك أو تعديل المعاش أو كشف الرواتب في كيبك غير معتاد: اجمع قسائم T4 وبيان حد خصم RRSP وسجل المساهمين وتواريخ الدفع وسجلات كشف الرواتب من أجل المساعدة في مسك الدفاتر.