Mức lương để đạt hạn mức RRSP và CPP tối đa

Trả lương bao nhiêu để có hạn mức RRSP mới tối đa?

Mức lương tối thiểu $196.612 trả trong năm dương lịch này tạo ra đủ $35.390 hạn mức RRSP mới cho năm sau, với điều kiện bạn không có thu nhập lao động khác, không có lỗ kinh doanh hoặc lỗ cho thuê, không có chi phí liên quan đến việc làm và không có điều chỉnh hạn mức RRSP. Mục tiêu là mức giới hạn RRSP bằng tiền của năm sau chia cho tỷ lệ thu nhập lao động 18%, làm tròn lên thành số đô la nguyên (giới hạn của CRA; thu nhập lao động theo CRA; Income Tax Act, section 146).

Các khoản chi phí CPP dưới đây giả định công việc đóng CPP trọn năm ngoài Quebec và không có lựa chọn ngừng đóng (quy định CPP của CRA).

Giới hạn RRSP bằng tiền của năm nay là $33.810 và phụ thuộc vào thu nhập lao động của năm trước. Tiền lương trả bây giờ không thể làm tăng mức này. Trước khi đóng góp, hãy xem hạn mức còn lại trên thông báo của CRA; hạn mức này đã trừ các khoản đóng góp chưa dùng đã được khai báo (giới hạn của CRA; CRA: Thông báo ấn định thuế).

Thu nhập lao động khác có thể làm giảm mức lương mục tiêu; lỗ kinh doanh hoặc lỗ cho thuê có thể làm tăng mức này (thu nhập lao động theo CRA).

Sau năm bạn tròn 71 tuổi, bạn không thể đóng góp vào RRSP của chính mình, nhưng vẫn có thể đóng góp vào RRSP của người phối ngẫu trẻ tuổi hơn (CRA: Đóng góp RRSP).

Mức lương nào giúp đóng CPP tối đa, gồm cả CPP2?

Tiền lương thuộc diện đóng CPP chạm mức trần CPP thứ nhất ở $74.600,00 và mức trần thứ hai ở $85.000,00. Phần lương vượt mức trần thứ hai không phát sinh thêm khoản đóng CPP hoặc CPP2 cho công việc đó. Bậc đầu tiên bắt đầu sau mức miễn đóng cơ bản $3.500,00; nhân viên và người sử dụng lao động mỗi bên đóng tối đa $4.230,45. Bậc thứ hai thêm tối đa $416 cho mỗi bên (mức CPP của CRA; mức CPP2 của CRA).

Mức này chỉ là mức đóng tối đa, không phải khoản lương hưu bạn sẽ nhận, vì lương hưu phụ thuộc vào quá trình đóng và thời điểm bắt đầu nhận (Service Canada). CPP thay đổi theo tuổi, tình trạng khuyết tật hoặc năm làm việc không trọn vẹn; việc khấu trừ dừng lại sau tháng bạn tròn 70 tuổi. Người đang nhận lương hưu CPP/QPP từ 65 đến 69 tuổi có thể ngừng đóng sớm hơn bằng cách ký Form CPT30, đưa một bản cho công ty và gửi bản gốc cho CRA. Lựa chọn này có hiệu lực từ ngày đầu tiên của tháng kế tiếp (quy định lựa chọn của CRA).

Nếu bạn còn làm việc cho một người sử dụng lao động khác, công ty này vẫn khấu trừ và nộp CPP trên bảng lương thuộc diện đóng CPP của chính mình. Bạn có thể lấy lại phần CPP nhân viên đóng thừa khi khai thuế; công ty không thể lấy lại phần CPP đối ứng của mình (quy định CPP của CRA).

Mức lương đó khiến công ty của tôi tốn bao nhiêu?

Chi phí tiền mặt là tổng tiền lương cộng với CPP và CPP2 phần người sử dụng lao động, cộng thêm các khoản chi phí lương khác của người sử dụng lao động nếu có. CPP của nhân viên và thuế thu nhập được trừ từ tổng tiền lương; đây không phải là khoản chi thứ hai của công ty.

Với chủ công ty thuộc diện đóng CPP ngoài Quebec và không đóng EI, chi phí CPP phần người sử dụng lao động dừng ở $4.646,45, dù lương tăng lên đến mức mục tiêu của RRSP. Chi phí tiền lương phải hợp lý thì mới được khấu trừ; công ty vẫn cần đủ tiền mặt để trả tổng tiền lương và các khoản nộp thuế (Income Tax Act, section 67; hướng dẫn bảng lương của CRA). Phần so sánh tổng thuế của công ty và cá nhân nằm trong hướng dẫn Lương hay cổ tức.

Tôi có phải đóng EI trên tiền lương của chính mình không?

Nếu bạn kiểm soát hơn 40% số phiếu bầu, tiền lương đó không thuộc diện đóng EI, nên cả hai bên đều không đóng EI qua bảng lương (CRA: Việc làm thuộc diện đóng CPP và EI). CPP vẫn có thể áp dụng. Bạn có thể đăng ký riêng để nhận quyền lợi đặc biệt của EI; bạn đóng phí khi khai thuế, và thỏa thuận phải có hiệu lực ít nhất 12 tháng trước khi được nhận quyền lợi (Service Canada).

Nếu bạn nắm bằng hoặc dưới ngưỡng số phiếu bầu đó, EI không đương nhiên áp dụng: công việc giữa các bên có quan hệ liên kết hoặc không độc lập (non-arm's-length) cũng có thể bị loại trừ. Nếu quyền kiểm soát hoặc điều kiện làm việc chưa rõ, hãy xin CRA ra phán quyết về CPP/EI trước khi coi khoản lương là không thuộc diện đóng EI (CRA: Việc làm thuộc diện đóng CPP và EI).

Khi nào tôi phải trả lương, và công ty phải nộp những gì?

Hãy trả lương trước ngày 31 tháng 12 để khoản lương được tính là thu nhập từ việc làm của năm dương lịch đó và tạo hạn mức RRSP cho năm sau. Khoản thưởng trả vào tháng Một được ghi vào T4 của năm đó và tạo hạn mức sau một năm (CRA: Khai báo tiền thưởng; Income Tax Act, section 146). Về khoản thưởng trích trước, xem Lương hay cổ tức.

Công ty khấu trừ thuế thu nhập và CPP của nhân viên, cộng thêm phần CPP của công ty, rồi nộp cả hai. Hạn nộp của người nộp thường xuyên (regular remitter) là ngày 15 của tháng sau khi thanh toán; các lịch nộp khác có hạn khác (CRA: Hạn nộp thuế lương). Công ty nộp chứng từ T4 và Summary, đồng thời đưa chứng từ cho bạn trước ngày cuối cùng của tháng 2 sau năm dương lịch mà các chứng từ áp dụng (sang ngày làm việc kế tiếp nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày nghỉ của CRA); nếu công ty ngừng hoạt động, phải nộp trong vòng 30 ngày (hướng dẫn T4 của CRA). Tờ khai T2 của công ty đến hạn sáu tháng sau khi năm tính thuế kết thúc (CRA: Hạn nộp T2). Xem Chạy bảng lương.

Nếu công ty không khấu trừ hoặc không nộp thuế hay CPP, giám đốc có thể phải tự chịu các khoản chưa nộp, tiền lãi và tiền phạt. Có các điều kiện thu nợ và một biện pháp bào chữa dựa trên sự thận trọng hợp lý (due diligence); thủ tục đòi lại phải bắt đầu trong vòng 2 năm sau khi giám đốc rời chức vụ (Income Tax Act, section 227.1; Canada Pension Plan, section 21.1).

Bạn mất gì trong năm chỉ nhận cổ tức?

Cổ tức từ cổ phần của bạn không phải là tiền lương từ việc làm. Nếu bạn không có thu nhập lao động nào khác, một năm chỉ nhận cổ tức không tạo hạn mức RRSP mới từ tiền lương và không tạo thu nhập thuộc diện đóng CPP; năm đó không xóa hạn mức RRSP chưa dùng của các năm trước (Income Tax Act, section 146; CRA: Cổ tức; hướng dẫn RRSP của CRA). Để biết nhận lương hay cổ tức thì còn lại nhiều tiền hơn sau cả thuế công ty và thuế cá nhân, bạn cần một phép tính riêng; xem Lương hay cổ tức.

Quebec có gì khác?

Nếu tỉnh bang nơi làm việc ghi trên phiếu lương là Quebec, công ty khấu trừ QPP thay vì CPP, ngay cả khi bạn sống ở nơi khác. Các mức trần thu nhập giống CPP, nhưng nhân viên và người sử dụng lao động mỗi bên đóng tối đa $4.895,30 (quy định tỉnh bang của CRA; mức đóng của Revenu Québec). Người đang nhận lương hưu từ 65 đến 72 tuổi có thể ký Form RR-50-V để ngừng đóng QPP; hãy đưa một bản cho công ty. Lựa chọn này có hiệu lực từ ngày đầu tiên của tháng kế tiếp (lựa chọn tại Revenu Québec).

Không đóng EI qua bảng lương không có nghĩa là không phải đóng phí bảo hiểm nghỉ thai sản và nuôi con của Quebec (QPIP): tiền lương của cổ đông nói chung vẫn phải đóng QPIP bất kể tỷ lệ cổ phần. Bảng lương tại Quebec còn có thể gồm thuế của tỉnh bang, khoản đóng góp của người sử dụng lao động vào quỹ dịch vụ y tế, và chứng từ RL-1. Giám đốc có thể phải tự chịu các khoản nộp thiếu cho tỉnh bang, với giới hạn hai năm sau khi rời chức vụ (Revenu Québec: QPIP; trách nhiệm của giám đốc; Chạy bảng lương).

Ví dụ

Số liệu minh họa bằng đô la Canada; công việc đóng CPP trọn năm ngoài Quebec, không có EI, thu nhập khác, điều chỉnh lương hưu hay chi phí lương khác. Thuế cá nhân không được tính.

Mức lương để có đủ hạn mức RRSP năm sau

Công ty trả lương C$196.612. Mười tám phần trăm của số này là C$35.390,16, bị giới hạn ở mức C$35.390, là giới hạn RRSP bằng tiền của năm sau. CPP và CPP2 của nhân viên tổng cộng C$4.646,45, và công ty đóng đối ứng C$4.646,45. Tổng chi phí tiền lương của công ty là C$201.258,45.

Mức lương đạt mức CPP tối đa

Công ty trả lương C$85.000. CPP và CPP2 của nhân viên là C$4.230,45 cộng C$416, công ty đóng số tiền tương tự, nên tổng chi phí tiền lương là C$89.646,45. Khi không có EI, mức lương này tạo C$15.300 hạn mức RRSP mới cho năm sau, thấp hơn mức giới hạn tối đa.

Công ty tại B.C. có lợi nhuận C$150.000

Giả sử công ty có C$150.000 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thực tế (active business) trước khi trả lương cho chủ sở hữu, là công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) đủ điều kiện hưởng thuế suất doanh nghiệp nhỏ của liên bang và B.C., không có chi phí nào khác, và toàn bộ tiền mặt sau thuế của công ty được trả dưới dạng cổ tức (thuế suất liên bang và B.C. của CRA). Thuế suất kết hợp của công ty trong ví dụ này là 11%.

Thuế cá nhân vẫn khác nhau; xem so sánh đầy đủ trong Lương hay cổ tức.

Trường hợp của bạn khác?

• Bạn cần tổng thuế thấp nhất, hoặc muốn một cách kết hợp khác: hãy so sánh thuế công ty và thuế cá nhân trong Lương hay cổ tức.
• Bạn cần tài khoản thuế lương, lịch nộp thuế hoặc chứng từ của Quebec: xem Chạy bảng lương.
• Bạn là người hành nghề chuyên môn có giấy phép và dùng công ty: kế hoạch hưu trí và các hạn chế đối với công ty có thể làm thay đổi cách tính; xem Công ty hành nghề chuyên môn.
• Bạn muốn trả lương cho vợ/chồng hoặc con: công việc và mức lương cần được xem xét riêng; xem Trả lương cho thành viên gia đình.
• Bạn đang cân nhắc tổng số tiền cần lấy ra từ công ty: xem Nên tự trả lương bao nhiêu.
• Việc làm, điều chỉnh lương hưu hoặc chi phí bảng lương tại Quebec của bạn khác thường: hãy chuẩn bị T4, thông báo giới hạn khấu trừ RRSP, sổ cổ đông, ngày trả lương và hồ sơ bảng lương để nhận hỗ trợ ghi sổ kế toán.