Vergi rehberleri
Kanada federal ve eyalet kurallarına göre sahip ücreti ve bordro.
Önce hisse haklarını ve ödeme gücünü kontrol edin. Tek yönetim kurulu üyesi bir karar imzalar; şirket temettüyü kaydeder ve öder, isterse aylık olarak. Şirket, Kanada mukimi sahibine ödediği vergilendirilebilir temettüleri, takvim yılını izleyen Şubat ayının son gününe kadar T5 ile bildirir. Québec mukimi için yıllık yatırım geliri $50 tutarına ulaştığında ayrıca RL-3 de sunar.
Şirketler
Kanada'da temettüyü fiilen ne zaman aldığınıza bakın: bireysel beyannameyi ve vergiyi ilan tarihi değil, temettüyü aldığınız takvim yılı belirler. Ocak'ta alınan temettü genellikle ertesi yılın beyannamesine girer, ancak taksitler daha erken gerekebilir. Temettüyü şirketin yıl sonundan önce ödemek, şirket için temettü iadesi doğurabilir. Yıl sonundan sonra da temettü ilan edebilirsiniz, ancak temettüler şirket gelirini hiçbir zaman azaltmaz.
Şirketler
Her transferi yapmadan önce sınıflandırın: sahibe ödeme maaş veya temettü olabilir; kredi geri ödemeleri ve belgelenmiş gider iadeleri ise farklıdır. Maaş bordro üzerinden ödenir; vergi ve geçerli CPP veya QPP kesilir. Olağan temettüde bordro stopajı yoktur; bu yüzden şirket vergisi ve 30 Nisan'da ödenecek bireysel vergi için kenara para ayırın. Bu tahmine eski işinizden aldığınız ücreti de dahil edin.
Şirketler
Genellikle alabilir, ancak kısmen Kanadalı olmayanlara ait bir şirketin satın alımını federal bir yasak engelleyebilir. Siz veya aileniz evi, kullanım değerinden daha azını ödeyerek kullanırsanız, genellikle şirketin indiremediği vergilendirilebilir bir hissedar yararı doğar. Pahalı bir ev için emsal kira çok düşük kalabilir ve şirketin kazancı ana konut istisnasından yararlanmaz.
Şirketler
Kanada'da sabit bir vergisiz temettü tutarı yoktur. Kişisel vergiyi genellikle hissedar öder; bu, şirketin vergisinden ayrıdır. Sıfır vergi sınırınız temettü türüne, eyalete, diğer gelirlerinize ve aile hissedarı kurallarına bağlıdır. Kişisel vergi doğurmayan bir temettü bile gelire bağlı yardımları azaltabilir.
Şirketler · Bireyler
Önce ihtiyacınız olan vergi sonrası nakitten başlayın, sonra ek bir ödemenin daha düşük bir kişisel vergi dilimine sığıp sığmadığını test edin. Kanada özel kontrollü şirketi (CCPC), vergi sonrası nakdi ister şirkette tutsun ister dağıtsın, vergilendirilebilir kârı üzerinden vergi öder. Şirket size temettü ödediğinde ise genellikle kişisel vergi ödersiniz. Kârı şirkette bırakmak çoğunlukla verginin bir kısmını ortadan kaldırmaz, erteler.
Şirketler
Eşinize veya çocuğunuza gerekli bir iş karşılığında ödeme yapabilir ve işi ile ödemeyi belgelerseniz makul ücreti gider yazabilirsiniz. Kanada'daki bir şirket, temettü hakkı olan hisseleri bulunan aile üyelerine temettü de ödeyebilir. Ancak bir istisna uygulanmadıkça bölünmüş gelir vergisi (TOSI) bu temettüleri en yüksek oranda vergilendirebilir. Şahıs işletmesi sahibi temettü ödeyemez.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Bildirimi ve dönemleri kontrol edin. Düzeltme yapmadan veya itiraz etmeden önce ödemeleri, kesinti aktarımlarını ve belgeleri mutabık hale getirin. Bir bağımsız yüklenici aslında çalışansa işveren, çalışan ve işveren CPP veya QPP katkılarını, EI primlerini ve Québec QPIP primlerini, ayrıca faiz ve cezaları ödemek zorunda kalabilir. Şahıs işletmesi sahipleri kişisel olarak sorumludur. Genel ortaklar (general partners) ve şirket yönetim kurulu üyeleri (directors) de kişisel olarak sorumlu olabilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
İster serbest çalışan, ister ortaklık, ister şirket olun, önce ödemeleri alıcının mukimliğine, işin yapıldığı yere ve ödeme dönemine göre ayırın. Genellikle $500 tutarını aşan mukim hizmet bedelleri için, şirket bedelleri dahil, T4A düzenleyin. Kesinti yapılmış vergi de belge gerektirir. Esas olarak inşaat işi yapan bir işletme, mukim ustalar için T5018 kullanır. Mukim olmayanların Kanada'daki işi için T4A-NR gerekir ve genellikle stopaj yapılır. Kaçırılan dönemleri mutabık hale getirip beyan edin. Ceza ve kesilmemiş vergi, ödeme yapan tarafa aittir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Bir çalışana ödeme yapıyorsanız, bir CRA bordro hesabı açın, çalışanın vergi formlarını toplayın ve her ödemede gelir vergisini, emeklilik katkılarını ve istihdam sigortasını (EI) hesaplayın. İşveren katkılarını ekleyin ve toplamı, aktarım türünüzün son tarihine kadar ödeyin. Ödeme kayıtlarını saklayın, yıl sonundan sonra T4 belgelerini verin ve özellikle Québec'te ayrı eyalet yükümlülüklerini kontrol edin.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
CRA'daki hakkınızı ve istihdam eyaletinizi kontrol edin. Gelecek yıl için azami RRSP hakkı oluşturmak üzere 31 Aralık tarihine kadar $196.612 maaş ödeyin; diğer gelirleriniz ve RRSP düzeltmeleriniz sonucu değiştirebilir. Québec dışında, tam yıl CPP kapsamında çalışılırsa $85.000,00 maaş CPP ve CPP2'yi azami düzeye çıkarır: çalışan ve şirket her biri $4.646,45 öder, şirketin maliyeti maaşa kendi payını eklemekle bulunur. Québec'te QPP azami tutarı her taraf için $4.895,30 olur. Yaş veya bir seçim bu tutarı düşürebilir.
Şirketler
Kanada'daki bir şirket, sahibine maaş, temettü veya ikisini birden ödeyebilir. Maaş genellikle RRSP hakkı ve CPP kapsamlı kazanç oluşturur, ancak bordro yükümlülükleri getirir. Uygun olmayan (non-eligible) temettüler, bordro stopajı olmadan vergi sonrası kârdan ödenir; bu nedenle British Columbia'daki bir sahip, vergi için nakit ayırmalı ve gelen peşin vergi hatırlatmasını kontrol etmelidir. Kendinize ne kadar ödeyeceğinize karar vermek için vergiyi karşılaştırın.
Şirketler
Kanada şirketinin bir hissedara veya bağlantılı bir kişiye verdiği gerçek bir kredi, bir istisna geçerli olmadıkça genellikle borçlunun kredi aldığı yıldaki gelirine dahil edilir. Kredi verenin vergi yılı sonundan sonraki bir yıl içinde yapılan geri ödeme, bir borçlanma döngüsünün parçası değilse bu istisnaya girebilir. Borçluya ödenmesi gereken maaş, prim veya temettü, borcu yasal olarak kapatabilir.
Şirketler
Şirketinizden aldığınız uygun olmayan (non-eligible) bir temettüde, nakdin %115 katı vergilendirilebilir gelire girer. Federal vergi, bu tutarın %9,0301 oranındaki bir krediyle ve ayrıca bir eyalet kredisiyle azalır. Uygun (eligible) temettüler farklı oranlar kullanır. Vergi tutarınız diğer gelirinize ve eyaletinize bağlıdır. Vergi normalde kesilmediği için tam yıl vergisini hesaplayın ve ödenmemiş tutarı temettülerinizden ayırın.
Şirketler · Bireyler
Hangi kuralların geçerli olduğundan emin değil misiniz?