Gehalt für maximalen RRSP-Spielraum und CPP

Welches Gehalt schafft den maximalen neuen RRSP-Spielraum?

Ein Gehalt von mindestens $196.612, das in diesem Kalenderjahr gezahlt wird, schafft für das nächste Jahr den vollen neuen RRSP-Spielraum von $35.390. Voraussetzung: kein anderes Erwerbseinkommen, keine Verluste aus Gewerbebetrieb oder Vermietung, keine Aufwendungen aus der Beschäftigung und keine Anpassungen des RRSP-Höchstbetrags. Zielgröße ist der Dollar-Höchstbetrag des nächsten Jahres geteilt durch den Satz für Erwerbseinkommen von 18 %, aufgerundet auf einen vollen Dollar (CRA-Höchstbeträge; CRA: Erwerbseinkommen; Income Tax Act, Abschnitt 146).

Die CPP-Kosten unten gehen von ganzjähriger rentenversicherungspflichtiger Beschäftigung außerhalb von Québec ohne Wahl zur Beendigung der Beiträge aus (CRA-Regeln zum CPP).

Der RRSP-Höchstbetrag für dieses Jahr beträgt $33.810 und hängt vom Erwerbseinkommen des Vorjahres ab. Ein jetzt gezahltes Gehalt kann ihn nicht erhöhen. Prüfen Sie vor einer Einzahlung den verfügbaren Spielraum in Ihrer CRA-Mitteilung; davon sind bereits gemeldete, nicht genutzte Einzahlungen abgezogen (CRA-Höchstbeträge; CRA: Steuerbescheid).

Anderes Erwerbseinkommen kann das Gehaltsziel senken; Verluste aus Gewerbebetrieb oder Vermietung können es erhöhen (CRA: Erwerbseinkommen).

Nach dem Jahr, in dem Sie 71 werden, können Sie nicht mehr in Ihren eigenen RRSP einzahlen, wohl aber in den RRSP eines jüngeren Ehepartners (CRA: RRSP-Einzahlungen).

Welches Gehalt schöpft CPP einschließlich CPP2 voll aus?

Das rentenversicherungspflichtige Gehalt erreicht die erste CPP-Obergrenze bei $74.600,00 und die zweite bei $85.000,00. Gehalt über der zweiten Obergrenze löst für diese Beschäftigung keine weiteren CPP- oder CPP2-Beiträge aus. Das erste Band beginnt nach dem Grundfreibetrag von $3.500,00; Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen jeweils bis zu $4.230,45. Das zweite Band bringt jeweils bis zu $416 hinzu (CRA: CPP-Sätze; CRA: CPP2-Sätze).

Damit schöpfen Sie die Beiträge aus, nicht Ihre spätere Rente; sie hängt von Ihrer Beitragshistorie und dem Rentenbeginn ab (Service Canada). Der CPP ändert sich je nach Alter, Behinderung oder Teiljahr; die Abzüge enden nach dem Monat, in dem Sie 70 werden. Wer eine CPP- oder QPP-Rente bezieht und 65 bis 69 Jahre alt ist, kann die Beiträge früher beenden, indem er Form CPT30 unterschreibt, eine Kopie an die Kapitalgesellschaft gibt und das Original an die CRA schickt. Die Wahl gilt ab dem ersten Tag des folgenden Monats (CRA: Regeln zur Wahl).

Wenn Sie auch bei einem anderen Arbeitgeber gearbeitet haben, behält diese Kapitalgesellschaft den CPP für ihre eigene rentenversicherungspflichtige Lohnsumme trotzdem ein und führt ihn ab. Zu viel gezahlten Arbeitnehmer-CPP können Sie über Ihre Steuererklärung zurückfordern; die Kapitalgesellschaft kann ihren Arbeitgeberanteil nicht zurückfordern (CRA: Regeln zum CPP).

Was kostet dieses Gehalt meine Kapitalgesellschaft?

Die tatsächlichen Kosten in bar sind das Bruttogehalt plus CPP und CPP2 des Arbeitgebers, dazu weitere anfallende Lohnnebenkosten des Arbeitgebers. Der CPP des Arbeitnehmers und die Einkommensteuer werden vom Bruttogehalt abgezogen; sie sind keine zweite Ausgabe des Arbeitgebers.

Für einen rentenversicherungspflichtigen Eigentümer außerhalb von Québec ohne EI endet der CPP-Arbeitgeberaufwand bei $4.646,45, auch wenn das Gehalt auf das RRSP-Ziel steigt. Ein Gehaltsaufwand muss angemessen sein, damit er abzugsfähig ist; die Kapitalgesellschaft braucht weiterhin Liquidität für das Bruttogehalt und die Abführungen (Income Tax Act, Abschnitt 67; CRA: Leitfaden zur Lohnabrechnung). Den Vergleich der Gesamtsteuer von Kapitalgesellschaft und Privatperson finden Sie in Gehalt oder Dividenden.

Zahle ich EI auf mein eigenes Gehalt?

Wenn Sie mehr als 40 % der Stimmrechte kontrollieren, ist das Gehalt nicht EI-versicherungspflichtig (EI, Employment Insurance, kanadische Arbeitslosenversicherung); dann zahlt keine Seite EI über die Lohnabrechnung (CRA: rentenversicherungs- und arbeitslosenversicherungspflichtige Beschäftigung). Der CPP kann trotzdem anfallen. Sie können sich separat für EI-Sonderleistungen anmelden; die Beiträge zahlen Sie über Ihre Steuererklärung, und die Vereinbarung muss vor Leistungsbeginn mindestens 12 Monate laufen (Service Canada).

Bei einem Stimmrechtsanteil auf oder unter dieser Schwelle ist EI nicht automatisch fällig: Auch Beschäftigung zwischen verbundenen Parteien oder Parteien, die nicht wie fremde Dritte handeln, kann ausgenommen sein. Wenn unklar ist, wer die Kontrolle hat oder wie die Arbeitsbedingungen aussehen, bitten Sie die CRA um eine verbindliche CPP/EI-Auskunft (Ruling), bevor Sie die Vergütung als nicht versicherungspflichtig behandeln (CRA: rentenversicherungs- und arbeitslosenversicherungspflichtige Beschäftigung).

Bis wann muss ich Gehalt zahlen, und was reicht die Kapitalgesellschaft ein?

Zahlen Sie das Gehalt bis 31. Dezember, damit es als Erwerbseinkommen dieses Kalenderjahres für den RRSP-Spielraum des nächsten Jahres zählt. Ein im Januar gezahlter Bonus kommt in die T4-Bescheinigung (kanadische Lohn- und Gehaltsbescheinigung) dieses Jahres und schafft Spielraum erst ein Jahr später (CRA: Meldung von Boni; Income Tax Act, Abschnitt 146). Zu aufgelaufenen Boni lesen Sie Gehalt oder Dividenden.

Die Kapitalgesellschaft behält Einkommensteuer und Arbeitnehmer-CPP ein, fügt ihren eigenen CPP-Anteil hinzu und führt beides ab. Für einen regulären Abführenden („regular remitter“) gilt die Frist der 15. Tag des Monats nach der Zahlung; andere Zeitpläne weichen ab (CRA: Abführungstermine). Sie reicht die T4-Bescheinigung und die Zusammenfassung ein und gibt Ihnen die Bescheinigung bis der letzte Tag im Februar nach dem Kalenderjahr, auf das sich die Bescheinigungen beziehen (bei Wochenenden oder CRA-Feiertagen am nächsten Werktag); stellt sie ihre Tätigkeit ein, ist die Einreichung innerhalb von 30 Tage fällig (CRA: T4-Leitfaden). Ihre T2-Erklärung (kanadische Körperschaftsteuererklärung) ist sechs Monate nach Ende des Steuerjahres fällig (CRA: T2-Frist). Siehe Lohnabrechnung durchführen.

Behält die Kapitalgesellschaft Steuer oder CPP nicht ein oder führt sie nicht ab, können Direktoren persönlich für die offenen Beträge, Zinsen und Strafzuschläge haften. Es gelten Einziehungsvoraussetzungen und der Einwand der gebotenen Sorgfalt; Verfahren zur Einziehung müssen innerhalb von 2 Jahre nach dem Ausscheiden eines Direktors beginnen (Income Tax Act, Abschnitt 227.1; Canada Pension Plan, Abschnitt 21.1).

Was verliere ich in einem Jahr nur mit Dividenden?

Dividenden auf Ihre Anteile sind kein Arbeitsentgelt. Haben Sie kein anderes Erwerbseinkommen, schafft ein Jahr nur mit Dividenden keinen neuen RRSP-Spielraum aus Gehalt und keine CPP-pflichtigen Einkünfte; bereits aufgelaufener, ungenutzter RRSP-Spielraum aus früheren Jahren verfällt dadurch nicht (Income Tax Act, Abschnitt 146; CRA: Dividenden; CRA: RRSP-Leitfaden). Ob Gehalt oder Dividenden nach Körperschaft- und Einkommensteuer mehr übrig lassen, erfordert eine eigene Berechnung; siehe Gehalt oder Dividenden.

Was ändert sich in Québec?

Wenn die Provinz der Beschäftigung für die Gehaltszahlung Québec ist, behält die Kapitalgesellschaft QPP statt CPP ein, auch wenn Sie anderswo wohnen. Die Obergrenzen für das Einkommen entsprechen denen des CPP, aber Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen jeweils bis zu $4.895,30 (CRA: Regel zur Provinz; Revenu Québec: Sätze). Wer eine Rente bezieht und zwischen 65 und 72 Jahre alt ist, kann mit Form RR-50-V die QPP-Beiträge beenden; geben Sie der Kapitalgesellschaft eine Kopie. Die Wahl gilt ab dem ersten Tag des nächsten Monats (Revenu Québec: Wahl).

Kein EI über die Lohnabrechnung bedeutet nicht, dass keine Beiträge zur Elternversicherung in Québec anfallen: Auf das Gehalt von Aktionären fällt in der Regel QPIP an, unabhängig vom Anteilsbesitz. Die Lohnabrechnung in Québec kann außerdem Provinzsteuer, Arbeitgeberbeiträge zum Gesundheitsfonds und eine RL-1-Bescheinigung umfassen. Direktoren können für versäumte Abführungen an die Provinz persönlich haften; nach dem Ausscheiden aus dem Amt gilt dafür eine Frist von zwei Jahre (Revenu Québec: QPIP; Haftung der Direktoren; Lohnabrechnung durchführen).

Beispiel

Beispiel in kanadischen Dollar; ganzjährige CPP-pflichtige Beschäftigung außerhalb von Québec, kein EI, keine anderen Einkünfte, keine Pensionsanpassung und keine anderen Lohnnebenkosten. Die Einkommensteuer der Privatperson bleibt unberücksichtigt.

Gehalt für vollen RRSP-Spielraum im nächsten Jahr

Die Kapitalgesellschaft zahlt C$196.612 Gehalt. Achtzehn Prozent davon sind C$35.390,16, begrenzt auf den RRSP-Höchstbetrag des nächsten Jahres von C$35.390. CPP und CPP2 des Arbeitnehmers betragen zusammen C$4.646,45, und die Kapitalgesellschaft zahlt denselben Betrag von C$4.646,45. Ihre Bruttolohnkosten betragen C$201.258,45.

Gehalt, das das CPP-Maximum erreicht

Die Kapitalgesellschaft zahlt C$85.000 Gehalt. CPP und CPP2 des Arbeitnehmers betragen C$4.230,45 plus C$416, die Kapitalgesellschaft zahlt jeweils dasselbe, die Bruttolohnkosten betragen also C$89.646,45. Ohne EI schafft dieses Gehalt im nächsten Jahr C$15.300 neuen RRSP-Spielraum, weniger als den vollen Höchstbetrag.

Kapitalgesellschaft in British Columbia mit C$150.000 Gewinn

Angenommen werden C$150.000 Gewinn aus aktiver Geschäftstätigkeit vor der Vergütung des Eigentümers, eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC), die die Kleinunternehmenssätze des Bundes und von British Columbia nutzen kann, keine weiteren Ausgaben, und das gesamte Geld der Kapitalgesellschaft nach Steuern wird als Dividende ausgeschüttet (CRA: Sätze des Bundes und von British Columbia). Der kombinierte Körperschaftsteuersatz in diesem Beispiel beträgt 11 %.

Die Einkommensteuer der Privatperson unterscheidet sich weiterhin; den vollständigen Vergleich finden Sie in Gehalt oder Dividenden.

Bei Ihnen anders?

• Sie brauchen die niedrigste Gesamtsteuer oder wollen eine andere Mischung: Vergleichen Sie Körperschaft- und Einkommensteuer in Gehalt oder Dividenden.
• Sie brauchen ein Lohnabrechnungskonto, einen Abführungsplan oder Bescheinigungen für Québec: Siehe Lohnabrechnung durchführen.
• Sie sind Angehöriger eines freien Berufs und nutzen eine Kapitalgesellschaft: Pensionspläne und Einschränkungen für Kapitalgesellschaften können die Rechnung verändern; siehe Berufsgesellschaften.
• Sie möchten einem Ehepartner oder Kind Gehalt zahlen: Die Arbeit und die Vergütung müssen gesondert geprüft werden; siehe Gehalt an Familienmitglieder zahlen.
• Sie entscheiden, wie viel Sie der Gesellschaft insgesamt entnehmen: Siehe Wie viel Sie sich aus Ihrer Kapitalgesellschaft auszahlen sollten.
• Ihre Beschäftigung, Pensionsanpassung oder Lohnkosten in Québec sind ungewöhnlich: Sammeln Sie Ihre T4-Bescheinigungen, die Mitteilung zum RRSP-Abzugshöchstbetrag, das Aktionärsregister, die Zahltage und die Lohnunterlagen für die Hilfe bei der Buchhaltung.