Salário para o limite máximo de RRSP e CPP

Que salário gera o máximo de novo limite de RRSP?

Um salário de pelo menos $196.612 pago neste ano-calendário cria o total de $35.390 de novo limite de RRSP para o ano seguinte, supondo que não haja outra renda do trabalho, prejuízos de atividade empresarial ou de aluguel, despesas de emprego nem ajustes do limite do RRSP. A meta é o limite em dólares do RRSP do próximo ano dividido pela taxa de 18% sobre a renda do trabalho, arredondado para cima até o dólar inteiro (limites da CRA; renda do trabalho segundo a CRA; Income Tax Act, seção 146).

Os custos do CPP abaixo supõem um ano inteiro de emprego com contribuição fora de Quebec e sem opção de interrupção (regras do CPP da CRA).

O limite em dólares do RRSP deste ano é $33.810 e depende da renda do trabalho do ano anterior. O salário pago agora não o aumenta. Antes de contribuir, confira o espaço disponível no seu extrato da CRA, que já desconta as contribuições não utilizadas informadas (limites da CRA; CRA: Notice of Assessment).

Outra renda do trabalho pode reduzir a meta de salário, e prejuízos de atividade empresarial ou de aluguel podem aumentá-la (renda do trabalho segundo a CRA).

Depois do ano em que você faz 71 anos, não é possível contribuir para o seu próprio RRSP, mas ainda é possível contribuir para o RRSP de um cônjuge mais novo (CRA: contribuições ao RRSP).

Que salário atinge o máximo do CPP, incluindo o CPP2?

O salário com contribuição atinge o primeiro teto do CPP em $74.600,00 e o segundo em $85.000,00. A parte do salário acima do segundo teto não gera contribuição ao CPP nem ao CPP2 nesse emprego. A primeira faixa começa depois da isenção básica de $3.500,00; o empregado e o empregador contribuem cada um com até $4.230,45. A segunda faixa soma até $416 para cada lado (taxas do CPP segundo a CRA; taxas do CPP2 segundo a CRA).

Isso leva ao máximo as contribuições, não a sua pensão futura, que depende do seu histórico e da data em que ela começa (Service Canada). O CPP muda conforme a idade, invalidez ou um ano parcial; as deduções terminam após o mês em que você faz 70 anos. Quem recebe pensão do CPP ou do QPP e tem de 65 a 69 anos pode interromper antes assinando o Form CPT30, entregando uma cópia à corporação e enviando o original à CRA. A interrupção vale a partir do primeiro dia do mês seguinte (regras da opção segundo a CRA).

Se você também trabalhou para outro empregador, esta corporação continua descontando e pagando o CPP sobre a sua própria folha com contribuição. Você pode recuperar na declaração de imposto de renda o CPP excedente do empregado; a corporação não pode recuperar o CPP equivalente que pagou (regras do CPP da CRA).

Quanto esse salário custa à minha corporação?

O custo em dinheiro é o salário bruto mais o CPP e o CPP2 do empregador, além de outros encargos aplicáveis do empregador sobre a folha. O CPP do empregado e o imposto de renda saem do salário bruto; não são uma segunda despesa do empregador.

Para um proprietário que contribui ao CPP fora de Quebec e não paga seguro-desemprego (EI), o custo do CPP do empregador para em $4.646,45, mesmo que o salário suba até a meta do RRSP. Para ser dedutível, a despesa com salário precisa ser razoável; a corporação ainda precisa de caixa para pagar o salário bruto e os recolhimentos (Income Tax Act, seção 67; guia da folha de pagamento da CRA). A comparação do imposto total, da corporação e pessoal, está em Salário ou dividendos.

Pago seguro-desemprego (EI) sobre o meu próprio salário?

Se você controla mais de 40% dos votos, o salário não está sujeito ao EI, e nenhum dos lados paga EI pela folha de pagamento (CRA: emprego com contribuição e com seguro). O CPP ainda pode se aplicar. Você pode se inscrever à parte nos benefícios especiais do EI; paga os prêmios na sua declaração de imposto de renda, e o acordo precisa estar em vigor por pelo menos 12 meses antes de os benefícios começarem (Service Canada).

Com participação igual ou inferior a esse limite de votos, o EI não é automático: o emprego entre partes relacionadas ou sem relação de independência também pode ser excluído. Se houver dúvida sobre o controle ou sobre as condições de trabalho, peça à CRA uma decisão sobre CPP e EI antes de tratar o pagamento como não sujeito ao EI (CRA: emprego com contribuição e com seguro).

Quando devo pagar o salário e o que a corporação entrega?

Pague o salário até 31 de dezembro para que ele conte como renda de emprego daquele ano-calendário para o limite de RRSP do ano seguinte. Um bônus pago em janeiro entra no T4 desse ano e gera limite um ano depois (CRA: declaração de bônus; Income Tax Act, seção 146). Para bônus provisionados, veja Salário ou dividendos.

A corporação retém o imposto de renda e o CPP do empregado, soma o seu CPP e recolhe os dois. O prazo de quem recolhe no regime regular é o dia 15 do mês seguinte ao pagamento; os demais regimes têm prazos diferentes (CRA: datas de recolhimento). Ela entrega o informe T4 e o resumo (Summary) e fornece o informe a você até o último dia de fevereiro seguinte ao ano-calendário a que os informes se referem (no próximo dia útil se cair em fim de semana ou feriado da CRA); se encerrar as atividades, deve entregar em 30 dias (guia do T4 da CRA). A declaração T2 vence seis meses após o fim do ano fiscal (CRA: prazo do T2). Veja Como fazer a folha de pagamento.

Se a corporação deixar de reter ou recolher o imposto ou o CPP, os administradores podem ficar pessoalmente devendo os valores não pagos, com juros e multas. Aplicam-se condições de cobrança e uma defesa de devida diligência; o processo de cobrança precisa começar em até 2 anos depois que o administrador deixa o cargo (Income Tax Act, seção 227.1; Canada Pension Plan, seção 21.1).

O que perco em um ano só com dividendos?

Dividendos das suas ações não são remuneração de emprego. Se você não tem outra renda do trabalho, um ano só com dividendos não cria nenhum novo limite de RRSP a partir de remuneração nem rendimentos sujeitos à contribuição ao CPP; isso não apaga o limite de RRSP não utilizado de anos anteriores (Income Tax Act, seção 146; CRA: dividendos; guia do RRSP da CRA). Saber se o salário ou os dividendos deixam mais dinheiro depois do imposto da corporação e do imposto pessoal exige um cálculo à parte; veja Salário ou dividendos.

O que muda em Quebec?

Se a província de emprego do contracheque for Quebec, a corporação desconta o QPP em vez do CPP, mesmo que você more em outro lugar. Os tetos de rendimento são iguais aos do CPP, mas o empregado e o empregador pagam cada um até $4.895,30 (regra de província da CRA; taxas da Revenu Québec). Quem recebe pensão e tem de 65 a 72 anos pode assinar o Form RR-50-V para interromper o QPP; entregue uma cópia à corporação. A interrupção vale a partir do primeiro dia do mês seguinte (opção da Revenu Québec).

Não pagar EI pela folha de pagamento não significa não pagar o prêmio do seguro parental de Quebec: o salário de acionista geralmente deve o QPIP, qualquer que seja a participação. A folha de pagamento em Quebec também pode incluir imposto provincial, contribuição do empregador ao fundo dos serviços de saúde e um informe RL-1. Os administradores podem ficar pessoalmente devendo recolhimentos provinciais não feitos, sujeitos a um limite de dois anos depois de deixarem o cargo (Revenu Québec: QPIP; responsabilidade dos administradores; Como fazer a folha de pagamento).

Exemplo

Dólares canadenses ilustrativos; ano inteiro de emprego com contribuição ao CPP fora de Quebec, sem EI, outra renda, ajuste de pensão ou outros encargos da folha. O imposto pessoal não está incluído.

Salário para o limite total de RRSP no próximo ano

A corporação paga C$196.612 de salário. Dezoito por cento é C$35.390,16, limitado ao teto de C$35.390 do RRSP do próximo ano. O CPP e o CPP2 do empregado somam C$4.646,45, e a corporação paga igualmente C$4.646,45. O custo bruto da folha de pagamento é C$201.258,45.

Salário que atinge o máximo do CPP

A corporação paga C$85.000 de salário. O CPP e o CPP2 do empregado são C$4.230,45 mais C$416, e a corporação paga o mesmo, de modo que o custo bruto da folha é C$89.646,45. Sem EI, esse salário cria C$15.300 de novo limite de RRSP no próximo ano, abaixo do limite total em dólares.

Corporação da Colúmbia Britânica com lucro de C$150.000

Suponha C$150.000 de lucro de atividade empresarial ativa antes da remuneração do proprietário, uma corporação privada sob controle canadense (CCPC) com direito às alíquotas de pequena empresa federal e da Colúmbia Britânica, sem outras despesas, e todo o caixa da corporação após o imposto pago como dividendo (alíquotas federais e da Colúmbia Britânica segundo a CRA). A alíquota combinada da corporação neste exemplo é 11%.

O imposto pessoal ainda é diferente; veja a comparação completa em Salário ou dividendos.

Seu caso é diferente?

• Você quer o menor imposto total ou outra combinação: compare o imposto da corporação e o pessoal em Salário ou dividendos.
• Você precisa de uma conta de folha de pagamento, de um calendário de recolhimentos ou dos informes de Quebec: veja Como fazer a folha de pagamento.
• Você é profissional regulamentado e usa uma corporação: planos de previdência e restrições da corporação podem mudar o cálculo; veja Corporações profissionais.
• Você quer pagar um cônjuge ou um filho: o trabalho e a remuneração precisam de uma análise própria; veja Como pagar familiares.
• Você está decidindo quanto tirar da empresa no total: veja Quanto pagar a si mesmo pela sua corporação.
• Seu emprego, seu ajuste de pensão ou o custo da folha de Quebec é incomum: reúna seus T4, o extrato do limite de dedução do RRSP, o registro de acionistas, as datas de pagamento e os registros da folha para a ajuda com contabilidade.