Sueldo para el máximo de espacio RRSP y CPP

¿Qué sueldo me da el máximo de espacio nuevo en el RRSP?

Un sueldo de al menos $196,612 pagado en este año calendario genera todo el espacio nuevo de $35,390 para el año siguiente. Esto supone que usted no tiene otros ingresos del trabajo, pérdidas del negocio o de alquileres, gastos de empleo ni ajustes al límite del RRSP. La meta es el límite en dólares del RRSP del año siguiente dividido entre la tasa de ingresos del trabajo de 18%, redondeado hacia arriba a un dólar entero (límites de la CRA; ingresos del trabajo según la CRA; Income Tax Act, sección 146).

Los costos del CPP que se muestran abajo suponen un año completo de empleo con aportes fuera de Quebec y sin elección de dejar de aportar (reglas del CPP de la CRA).

El límite en dólares del RRSP de este año es $33,810 y depende de los ingresos del trabajo del año anterior. Un sueldo pagado ahora no puede aumentarlo. Antes de aportar, revise el espacio disponible en su estado de cuenta de la CRA; allí se restan los aportes no usados que ya se reportaron (límites de la CRA; CRA: aviso de determinación).

Otros ingresos del trabajo pueden reducir la meta de sueldo; las pérdidas del negocio o de alquileres pueden aumentarla (ingresos del trabajo según la CRA).

Después del año en que cumple 71 años, ya no puede aportar a su propio RRSP, aunque sí puede aportar al RRSP de un cónyuge más joven (CRA: aportes al RRSP).

¿Qué sueldo alcanza el máximo del CPP, incluido el CPP2?

El sueldo con aportes llega al primer tope del CPP en $74,600.00 y al segundo en $85,000.00. La parte del sueldo que supera el segundo tope no suma aportes al CPP ni al CPP2 por ese empleo. El primer tramo empieza después de la exención básica de $3,500.00; el empleado y el empleador aportan cada uno hasta $4,230.45. El segundo tramo agrega hasta $416 para cada parte (tasas del CPP de la CRA; tasas del CPP2 de la CRA).

Esto alcanza el máximo de los aportes, no el de su pensión futura, que depende de su historial y de la fecha en que la inicie (Service Canada). El CPP cambia según la edad, una discapacidad o un año parcial; las deducciones terminan después del mes en que cumple 70 años. Quien recibe una pensión del CPP o del QPP y tiene entre 65 y 69 años puede dejar de aportar antes si firma el Form CPT30, entrega una copia a la corporación y envía el original a la CRA. La elección surte efecto el primer día del mes siguiente (reglas de la elección de la CRA).

Si usted también trabajó para otro empleador, esta corporación igualmente deduce y paga el CPP sobre su propia nómina con aportes. Usted puede recuperar en su declaración de impuestos el exceso del CPP del empleado; la corporación no puede recuperar el CPP que aporta como empleador (reglas del CPP de la CRA).

¿Cuánto le cuesta ese sueldo a mi corporación?

El costo en efectivo es el sueldo bruto más el CPP y el CPP2 del empleador, además de otros cargos de nómina del empleador que correspondan. El CPP del empleado y el impuesto sobre la renta se descuentan del sueldo bruto; no son un segundo gasto del empleador.

Para un propietario cuyo sueldo está sujeto al CPP, fuera de Quebec y sin EI, el costo del CPP del empleador se detiene en $4,646.45, aunque el sueldo suba hasta la meta del RRSP. Un gasto de sueldo debe ser razonable para ser deducible; la corporación igual necesita efectivo para pagar el sueldo bruto y las remesas (Income Tax Act, sección 67; guía de nómina de la CRA). La comparación de impuestos totales, corporativos y personales, está en Sueldo o dividendos.

¿Pago EI sobre mi propio sueldo?

Si usted controla más de 40% de los votos, el sueldo no es asegurable por el EI, así que ninguna de las partes paga EI por la nómina (CRA: empleo con aportes y asegurable). El CPP puede seguir aplicando. Por separado, puede inscribirse en las prestaciones especiales del EI; usted paga las primas en su declaración de impuestos y el acuerdo debe estar vigente al menos 12 meses antes de recibir prestaciones (Service Canada).

Con ese porcentaje de votos o menos, el EI no es automático: el empleo entre partes relacionadas o que no actúan en condiciones de plena competencia también puede quedar excluido. Si el control o las condiciones de trabajo no están claros, pida a la CRA una resolución sobre CPP/EI antes de tratar el pago como no asegurable (CRA: empleo con aportes y asegurable).

¿Cuándo debo pagar el sueldo y qué presenta la corporación?

Pague el sueldo antes del 31 de diciembre para que cuente como ingreso de empleo de ese año calendario y genere espacio en el RRSP del año siguiente. Un bono pagado en enero va en el T4 de ese año y genera espacio un año después (CRA: cómo reportar bonos; Income Tax Act, sección 146). Para los bonos acumulados, consulte Sueldo o dividendos.

La corporación retiene el impuesto sobre la renta y el CPP del empleado, suma su propio CPP y remite ambos a la CRA. La fecha límite de un remitente regular es el día 15 del mes posterior al pago; otros calendarios son distintos (CRA: fechas de remesa). La corporación presenta el comprobante T4 y el resumen, y le entrega el comprobante a usted antes del el último día de febrero posterior al año calendario al que corresponden los comprobantes (el siguiente día hábil si cae en fin de semana o en feriado de la CRA); si deja de operar, debe presentarlos dentro de 30 días (guía del T4 de la CRA). Su declaración T2 vence seis meses después de que termina el año fiscal (CRA: fecha límite del T2). Consulte Cómo manejar la nómina.

Si la corporación no deduce o no remite el impuesto o el CPP, los directores pueden deber personalmente los montos impagos, los intereses y las multas. Se aplican condiciones de cobro y una defensa de debida diligencia; los procedimientos de recuperación deben iniciarse dentro de 2 años después de que el director deja el cargo (Income Tax Act, sección 227.1; Canada Pension Plan, sección 21.1).

¿A qué renuncio en un año solo con dividendos?

Los dividendos de sus acciones no son pago de empleo. Si usted no tiene otros ingresos del trabajo, un año solo con dividendos no genera espacio nuevo en el RRSP por sueldo ni ingresos sujetos a aportes al CPP; tampoco borra el espacio del RRSP no usado de años anteriores (Income Tax Act, sección 146; CRA: dividendos; guía del RRSP de la CRA). Para saber si el sueldo o los dividendos le dejan más dinero después del impuesto corporativo y el personal, se necesita un cálculo aparte; consulte Sueldo o dividendos.

¿Qué cambia en Quebec?

Si la provincia de empleo del pago es Quebec, la corporación deduce el QPP en lugar del CPP, aunque usted viva en otro lugar. Los topes de ingresos son los mismos que los del CPP, pero el empleado y el empleador pagan cada uno hasta $4,895.30 (regla de provincia de la CRA; tasas de Revenu Québec). Quien recibe una pensión y tiene entre 65 y 72 años puede firmar el Form RR-50-V para dejar de aportar al QPP; entregue una copia a la corporación. La elección surte efecto el primer día del mes siguiente (elección de Revenu Québec).

No pagar EI por la nómina no significa que no deba pagar la prima del seguro parental de Quebec: el sueldo de un accionista generalmente debe pagar el QPIP sin importar el porcentaje de acciones. La nómina de Quebec también puede incluir impuesto provincial, aportes del empleador al fondo de servicios de salud y un comprobante RL-1. Los directores pueden deber personalmente las remesas provinciales omitidas, con un límite de dos años después de dejar el cargo (Revenu Québec: QPIP; responsabilidad de los directores; Cómo manejar la nómina).

Ejemplo

Dólares canadienses ilustrativos; un año completo de empleo con aportes al CPP fuera de Quebec, sin EI, otros ingresos, ajuste por pensión ni otros cargos de nómina. No se incluye el impuesto personal.

Sueldo para el máximo de espacio RRSP del año siguiente

La corporación paga un sueldo de C$196,612. El dieciocho por ciento de ese sueldo es C$35,390.16, con el tope del límite en dólares del RRSP del año siguiente de C$35,390. El CPP y el CPP2 del empleado suman C$4,646.45, y la corporación aporta la misma cantidad, C$4,646.45. Su costo bruto de nómina es C$201,258.45.

Sueldo que alcanza el máximo del CPP

La corporación paga un sueldo de C$85,000. El CPP y el CPP2 del empleado son C$4,230.45 más C$416, y la corporación paga lo mismo, así que el costo bruto de nómina es C$89,646.45. Sin EI, este sueldo genera C$15,300 de espacio nuevo en el RRSP para el año siguiente, por debajo del límite completo en dólares.

Corporación de Columbia Británica con una utilidad de C$150,000

Suponga una utilidad de C$150,000 de negocio activo antes del pago al propietario, una CCPC (sociedad privada bajo control canadiense) con derecho a las tasas federal y de Columbia Británica para pequeñas empresas, sin otros gastos y con todo el efectivo corporativo después de impuestos pagado como dividendo (tasas federal y de Columbia Británica de la CRA). La tasa corporativa combinada en este ejemplo es 11%.

El impuesto personal sigue siendo distinto; consulte Sueldo o dividendos para ver la comparación completa.

¿Su caso es distinto?

• Usted necesita el menor impuesto total o quiere otra combinación: compare el impuesto corporativo y el personal en Sueldo o dividendos.
• Usted necesita una cuenta de nómina, un calendario de remesas o los comprobantes de Quebec: consulte Cómo manejar la nómina.
• Usted es un profesional con licencia que usa una corporación: los planes de pensiones y las restricciones corporativas pueden cambiar el cálculo; consulte Corporaciones profesionales.
• Usted quiere pagar a su cónyuge o a un hijo: el trabajo y el pago requieren una revisión aparte; consulte Cómo pagar a familiares.
• Usted está decidiendo cuánto retirar de la empresa en total: consulte Cuánto pagarse a sí mismo.
• Su empleo, su ajuste por pensión o el costo de su nómina de Quebec es poco común: reúna sus T4, el estado de su límite de deducción del RRSP, el registro de accionistas, las fechas de pago y los registros de nómina para recibir ayuda de contabilidad.