Bu rehber kimler için
- Kanada'da kurulmuş ve mukim olan, müşteri tahsilatları ve ACH ödemeleri için ABD'deki bir banka şubesinde hesabı bulunan veya hesap açmayı planlayan şirketler
Burada kapsanmayanlar
- Bankaya özgü hesap uygunluğu ve belge gereklilikleri
- ABD beyanname verme testlerinin ayrıntıları
- Form T1135 ve W-8BEN-E'nin hazırlanması
- ABD eyalet vergisi ve kayıt kuralları
Hesap hangi yükümlülükleri doğurur?
ABD'deki bir hesap, tek başına bir ABD şirketi veya ABD gelir vergisi beyannamesi doğurmaz. Hesabın bulunduğu yer, ABD gelir vergisi beyanından çok Kanada'nın yabancı mülk kurallarını ilgilendirir. Her yükümlülüğü ayrı ayrı kontrol edin:
| Soru | Başlangıç yanıtı | Neyi değiştirir |
|---|---|---|
| ABD şirket beyannamesi | Sırf hesap tutmak için beyanname gerekmez | ABD'deki ticari faaliyetler veya bazı ABD kaynaklı gelirler |
| Kanada Form T1135 | Bildirimi gereken tüm yabancı mülkün maliyeti C$100.000 tutarını aşıyorsa gerekebilir | Yalnızca faal işletmede kullanılan nakit hariç tutulur |
| ABD FBAR | ABD'deki hesap için FBAR gerekmez | Bir ABD kişisinin ABD dışında hesapları varsa |
| Banka vergi belgesi | Çoğunlukla Form W-8BEN-E | Doğru form, şirketin ABD vergi statüsüne ve ödemeye bağlıdır |
Kanada şirketi ABD şirketi olmadan ABD hesabı açabilir mi?
Evet, Kanada şirketi önce bir ABD şirketi kurmadan kendi adına başvurabilir. IRS, ABD'de ofisi olmayan bir yabancı şirketin ABD banka hesabı kullanmasını açıkça öngörür. Bankanın başvuruyu kabul edip etmeyeceği ve hesabın ACH'yi destekleyip desteklemeyeceği, o bankanın hesap ve kimlik doğrulama kurallarına bağlıdır (IRS: Form 1120-F instructions).
Bankanın kimlik ve adres kontrolleri için ABD iş adresi ve banka hesabı rehberine bakın.
Hesap açmak ABD vergi beyannamesi vermek anlamına mı gelir?
Hayır. Kanada şirketi, yalnızca ABD'de hesap açtığı veya orada ACH ödemeleri aldığı için Form 1120-F vermez. IRS, beyan yükümlülüğünü şirketin faaliyetlerine ve gelirine, yani ABD'deki ticari faaliyete ve stopajın yetersiz kaldığı bazı ABD kaynaklı gelirlere dayandırır (IRS: foreign corporation filing responsibilities).
ABD'deki iş, ABD'li acenteler veya bazı ABD kaynaklı gelirler, bir anlaşma bazı gelirleri muaf tutsa bile yanıtı değiştirebilir. Testin tamamı için Kanada şirketi ABD beyannamesini ne zaman verir rehberine bakın.
ABD bankası hangi vergi formunu isteyebilir?
ABD bankası, Kanada şirketinden yabancı tüzel kişi statüsünü belgelemek için Form W-8BEN-E isteyebilir. Form, tüzel kişinin ABD stopajı bakımından statüsünü de belgeleyebilir; formu bankaya vermek, ABD gelir vergisi beyannamesi vermekle aynı şey değildir (IRS: W-8BEN-E instructions).
Uygun belge, şirketin statüsüne ve söz konusu gelire bağlıdır. Doldurmadan önce Kanada şirketi için W formları rehberine bakın.
ABD doları hesabı Form T1135 bakımından sayılır mı?
Kanada dışındaki bir banka şubesinde tutulan fonlar, Kanada'da mukim bir şirket için genellikle yabancı mülktür. Kanada'da tutulan ABD doları hesabı, yalnızca para birimi nedeniyle yabancı mülk sayılmaz. Form T1135, şirketin tüm belirtilmiş yabancı mülkünün toplam maliyet tutarı vergi yılında herhangi bir anda Kanada doları cinsinden C$100.000 tutarını aştığında, bir istisna uygulanmıyorsa önem kazanır (Income Tax Act, section 233.3; CRA: T1135 questions).
Test maliyettir; hesabın yıl sonu bakiyesi veya piyasa değeri tahmini değildir. Şirketin aynı anda sahip olduğu diğer belirtilmiş yabancı mülkü de ekleyin. CRA'nın örneği, bir ABD banka mevduatını yabancı hisse senetleriyle birleştirir ve eşiğin geçici olarak aşılmasının bile bildirimi tetiklediğini söyler. Mevduat ve çekimlerin tarihlerini ve Kanada doları maliyetini kaydedin; sonucu tek bir ABD doları zirvesinden çıkarmayın (CRA: T1135 questions).
Hesap faiz kazanıyorsa, T1135 gerekmese bile şirket bu faizi Kanada vergi beyannamesinde bildirir (CRA: T1135 questions).
Sahip, yalnızca hisselerin sahibi olduğu için bu hesabı kişisel T1135'ine dahil etmez. Beyan ayrıntıları için yabancı mülk ve iştirak bildirimi rehberine bakın.
T1135 gerekiyorsa şirket bunu, vergi yılı sonundan altı ay sonra olan T2 son tarihine kadar verir (CRA: T1135 questions; CRA: T2 filing deadline).
Yabancı mülk testini karşılayan, Québec'te mukim bir şirket ayrıca Form TP-1079.8.BE-V'yi Québec beyanname son tarihine kadar verir. Bu, 30 Aralık 2025 tarihinden sonra biten vergi yılları için geçerlidir (Revenu Quebec: foreign-property reporting).
İşletme nakdi faal işletme mülkü olarak hariç tutulur mu?
Şirketin faal işletmesini yürütürken yalnızca bu amaçla tutulan nakit, belirtilmiş yabancı mülkten hariç tutulur. Kanun, "yalnızca işletmede kullanım" kuralını koyar ve CRA bunu yalnızca işletme stoku için kullanılan bir depoya uygular; hiçbir kaynak, ABD banka hesabındaki fazla nakit için genel bir yanıt vermez (Income Tax Act, section 233.3; CRA: T1135 questions).
Tedarikçilere veya işletme giderlerine ödeme için hesaptan geçen nakdin işletme kullanımı lehine daha güçlü bir gerekçesi vardır; orada yatırım rezervi olarak bırakılan paradan daha güçlüdür. Fazla nakdin sınırı somut duruma bağlıdır ve CRA'nın yayımlanmış örnekleriyle net biçimde çözülmemiştir. Banka ekstrelerini ve bir nakit kullanım kaydını saklayın. Hariç tutulmayan mülk eşiği aşabilecekse ve yalnızca işletmede kullanıldığı kanıtlanamıyorsa, T1135 vermek temkinli yoldur; sınıflandırmayı bir CPA'ya inceletin.
FBAR gerekli mi ve kimin için?
ABD'de bulunan bir bankadaki hesap için FBAR verilmez. FBAR, ABD kişilerinin yabancı mali hesaplarını kapsar; Kanada'da kurulmuş ve mukim olan bir şirket, yalnızca ABD'de bankacılık yaptığı veya satış yaptığı için ABD kişisi olmaz (FinCEN: FBAR; IRS: FBAR).
ABD vatandaşı veya mukimi gibi bir ABD kişisi, şirketin Kanada'daki veya ABD dışındaki diğer hesapları için, bu hesaplarda imza yetkisi varsa ya da şirketin hisse değerinin veya oy gücünün doğrudan veya dolaylı olarak %50 üzerinde sahibiyse, kişisel olarak FBAR vermek zorunda olabilir. Bu kişinin mali menfaati veya imza yetkisi bulunan tüm yabancı hesapları, takvim yılında herhangi bir anda US$10.000 sınırıyla karşılaştırmak için toplayın. ABD'deki hesap sayılmaz. Testin tamamı için yabancı hesap bildirimi rehberine bakın (IRS: FBAR financial interest; FinCEN: FBAR).
Gerekiyorsa o kişinin FBAR'ı 15 Nisan tarihine kadar verilir; 15 Ekim tarihine kadar otomatik süre uzatımı vardır (IRS: FBAR).
Yıl sonunda ABD dolarlarını nasıl ele alırsınız?
Defterler Kanada dolarıyla tutuluyorsa, kalan ABD doları banka bakiyesini yıl sonunda çevirin. Kanada doları vergi bildirimi için tahsilat ve ödemeleri işlem tarihindeki kurla veya CRA'nın kabul ettiği bir alternatifle kaydedin. Uygun bir şirket, Vergi yılının ilk gününden 60 gün sonra tarihine kadar Form T1296 vererek farklı vergi çevirisi kuralları seçebilir (CRA: income tax reporting currency).
Sonraki harcama veya çevirme bir kur kazancı veya zararı doğurabilir. Yıl sonunda yapılan bir defter düzeltmesi, tek başına vergi işlemini belirlemez; vergi işlemi, fonların nasıl kullanıldığına bağlıdır (CRA: audit manual, foreign currency exchange; Income Tax Act, section 39). Kayıtlar için ABD doları satışları ve pazar yeri ödemeleri rehberine bakın.
Örnek
Yalnızca örnek tutarlar; aksi belirtilmedikçe her şirketin başka belirtilmiş yabancı mülkü yoktur.
Müşteri tahsilatları eşiğin altında kalıyor
Kanada şirketinin ABD hesabında en fazla US$60.000 müşteri tahsilatı bulunuyor. Hariç tutulmayan yabancı mülkünün en yüksek toplam Kanada doları maliyetinin C$82.000 olduğunu varsayalım. Hesap tek başına ABD beyannamesi veya FBAR yükümlülüğü doğurmaz; şirket faal işletme istisnasını talep etmeden bile T1135 eşiğinin altındadır.
Hesapta daha büyük bir bakiye bulunuyor
Bir şirketin hesabı US$120.000'e kadar çıkıyor ve mevduatların maliyeti yaklaşık C$165.000. Şirket T1135'i test etmelidir. Yakın vadeli işletme ödemelerine ayrılmış para, yalnızca faal işletmede kullanıldığı savını destekleyebilir; atıl nakit olmayabilir. Şirket nakit akışı kayıtlarını saklamalı ve yıl sonu bakiyesi sonradan düşse bile beyan verip vermeyeceğini gözden geçirmelidir.
Sahip ABD vatandaşı
ABD vatandaşı bir sahip, şirketin hem ABD hem Kanada hesaplarında imza atabilir. ABD hesabı bir FBAR hesabı değildir. Kanada hesabı, sahibin imza atabildiği veya mali menfaati bulunduğu hesapların toplam değeri ABD eşiğini aşarsa, kişisel bir FBAR yükümlülüğü doğurabilir. Çoğunluk sahipliği, imza yetkisi olmasa bile bu menfaati yaratabilir; Kanada şirketinin kendisi yalnızca sahip nedeniyle beyan vermez.
Sizin durumunuz farklı mı?
- Şirketinizin ABD'de personeli, iş yeri veya başka ABD kaynaklı geliri var: Kanada şirketinin ABD vergi beyannameleri rehberini inceleyin ve sözleşmeleri, iş yerlerini ve gelir kayıtlarını toplayın.
- Yabancı varlıklarınız veya atıl nakdiniz Kanada eşiğini aşıyor: yabancı mülk ve iştirak bildirimi rehberini kullanın ve mevduat tarihlerini, Kanada doları maliyetlerini ve nakit kullanım kayıtlarını toplayın.
- Bir ABD vatandaşı ABD dışındaki hesaplarda imza atabiliyor: o kişinin yabancı hesap bildirimini kontrol edin.
- Banka vergi sertifikası veya hesap belgeleri istiyor: Kanada şirketi için W formları ve ABD iş adresi ve banka hesabı rehberlerini kullanın.
- Hesabın kullanımı veya kur kazancı işlemi karışık: ekstreleri, sözleşmeleri ve defteri inceleme için sınır ötesi vergiler ekibine götürün.
Bu sayfadaki rakamlar
| Rakam | Değer | Kaynak |
|---|---|---|
| Form T1135 bildirim eşiği Yıl içinde herhangi bir anda tüm belirli yabancı mülklerin Kanada doları cinsinden toplam maliyet tutarı; toplam bundan fazlaysa beyan gerekir | C$100.000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) ve (3) İşaretli |
| Kanada şirket gelir vergisi beyannamesi verme süresi 150(1)(a) bendi uyarınca şirketin vergilendirme yılı sonundan sonra | altı ay | Income Tax Act, paragraph 150(1)(a) İşaretli |
| Québec yabancı mülk beyanı başlangıç tarihi Form TP-1079.8.BE-V, bu tarihten sonra sona eren vergi yıllarına uygulanır | 30 Aralık 2025 | Revenu Québec: Kanada dışındaki yabancı mülkleri bildirme yükümlülüğü İşaretli |
| Bir kuruluşun hesapları için FBAR sahiplik düzeyi Doğrudan veya dolaylı olarak bu payın üzerinde sahibi olduğunuz bir şirketin, ortaklığın veya başka bir kuruluşun yabancı hesaplarında mali menfaatiniz var | %50 | eCFR: 31 CFR 1010.350, Yabancı mali hesap raporları İşaretli |
| FBAR verme eşiği Takvim yılı içinde herhangi bir anda tüm yabancı mali hesapların toplam azami değeri; toplam bundan fazlaysa FBAR gerekir | US$10.000 | FinCEN: Yabancı banka ve mali hesapları bildirin İşaretli |
| FBAR verme son tarihi Raporlanan takvim yılını izleyen yıl; otomatik uzatma uygulanır | 15 Nisan | IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts İşaretli |
| Otomatik FBAR uzatma son tarihi Raporlanan takvim yılını izleyen yıl; uzatma talebi gerekmez | 15 Ekim | IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts İşaretli |
| İşlevsel para birimi seçimi verme son tarihi Form T1296; yalnızca Income Tax Act subsection 261(3) şartlarını karşılayan şirketler için geçerlidir | Vergi yılının ilk gününden 60 gün sonra | Income Tax Act, paragraph 261(3)(b) İşaretli |
Birincil kaynaklar
- Income Tax Act, section 233.3
- CRA: Questions and answers about Form T1135
- CRA: When to file your corporation income tax return
- Revenu Quebec: Foreign property reporting
- IRS: Foreign corporation Form 1120-F filing responsibilities
- IRS: Instructions for Form 1120-F
- IRS: Instructions for Form W-8BEN-E
- FinCEN: Report of Foreign Bank and Financial Accounts
- IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, Income Tax Reporting Currency
- CRA: Income Tax Audit Manual, Chapter 27
- Income Tax Act, section 39
Bu rehber hakkında
İngilizce rehberden çevrilmiştir · İngilizce aslını okuyun Gösterilen vergi yılı için genel kuralları açıklar. Sizin durumunuza yönelik bir tavsiye değildir.
İngilizce aslındaki değişiklikler
- : İlk yayın.