Vergi rehberleri
Konuya göre gruplandırılmış, sınırın her iki yanındaki kurallar ve Kanada–ABD vergi anlaşması rehberleri.
Önce faaliyetleri belirleyin. Doğrudan satışta ve şubede işi Kanada şirketi yapar: Kanada şirketi T2 verir; ABD'de ticari faaliyeti varsa Form 1120-F de verir, anlaşma ABD vergisini sınırlayabilir. ABD'deki bağlı şirket Form 1120 verir ve kendi vergisini öder; ana şirket iştirakini bildirir. Yok sayılan bir LLC için ana şirketin Form 1120-F, LLC'nin kendi Form 5472'si ve Kanada'da iştirak bildirimi gerekebilir.
Şirketler
Doğrudan sahiplik, Kanada mukiminin ABD kira gelirini ve kazancını genellikle iki ülkede de bildirmesi demektir. Finansman ve eyalet hukuku destekliyorsa, ortak tapu analizi değiştirir. ABD LLC'si, veraset vergisi riskini çözmeden Kanada–ABD vergi uyumsuzluğu yaratabilir. Şirket üzerinden sahiplik, özellikle biri mülkü şahsen kullanıyorsa ayrı vergi soruları doğurur.
Bireyler · Şirketler
Kanada şirketi, yerel ofis, personel veya yerinde iş yoluyla faaliyet göstereceği zaman eyalet izni almak zorunda olabilir. Kanada'dan sevkiyat yapmak veya siparişleri orada kabul etmek genellikle tek başına bunu gerektirmez. Yerel işe başlamadan önce her eyaletin kuralını kontrol edin. Kayıt gerekiyorsa şirket geriye dönük ücret ve ceza ödemek zorunda kalabilir ve dava açmadan önce izin almak durumunda kalabilir.
Şirketler
ABD'li bir işletme, Kanada şirketi kurmadan Kanada'ya satış yapabilir; ancak Kanada'daki faaliyet yine de vergi ve işletme kaydı gerektirebilir. ABD şirketi için şube, Kanada operasyonlarını o şirkette tutar ve şube vergisiyle karşılaşabilir; Kanada'daki bağlı şirket kendi beyannamesini verir ve temettülerde stopaj yapabilir. Ortaklıklar ve LLC'ler için ayrı sınıflandırma kontrolü gerekir.
Ortaklıklar · Şirketler
ABD vatandaşı veya mukimi değilseniz, Kanada'dan çalışıyorsanız ve ABD'de ofisiniz ya da çalışanınız yoksa genellikle Kanada şirketi uygundur: Kanada–ABD vergi anlaşmasına göre ABD federal vergisi, iş kazancına yalnızca ABD'deki bir daimi iş yeri üzerinden ulaşır. ABD şirketi, ABD'de faaliyet yürütenlere veya ABD'li yatırımcısı olanlara uygundur. İki ülkenin farklı vergilendirdiği ABD LLC'de çifte vergi riski vardır.
Serbest çalışanlar · Şirketler
Kanada'da mukim bir ABD vatandaşı Kanada şirketine sahip olabilir; ancak şirket kontrol edilen yabancı şirketse (CFC) ödeme yapılmadan önce de ABD vergisi doğabilir. Kanada şirket vergisi, sahibin ABD vergisi için kendiliğinden kredi olmaz. Maaş, temettü ve dağıtılmayan işletme veya yatırım geliri farklı kurallara tabidir; bu yüzden T2, T1 ve Form 1040 birbiriyle uzlaştırılmalıdır.
Bireyler · Şirketler
Yalnızca ABD'li müşterilere satış yapmak, Kanada şirketinin ABD federal gelir vergisi beyannamesi vermesini gerektirmez. Şirketin ABD'de daimi iş yeri olmadığı için Kanada–ABD anlaşması vergiyi ortadan kaldırsa bile ABD'deki ticari faaliyet Form 1120-F gerektirebilir. Anlaşma talebi ayrıca Form 8833 gerektirebilir. Cevabı ABD'deki faaliyet, gelir, stopaj ve anlaşmadan yararlanma uygunluğu belirler.
Şirketler
ABD şirketindeki kurucu hissesini satan Kanada mukimleri kazancı Kanada'da beyan eder; anlaşma genellikle section 1202'nin azaltacağı bir ABD vergisi bırakmaz. ABD sizi vergilendirebiliyorsa section 1202 yardımcı olabilir ama Kanada'daki kazancı azaltmaz. Önce anlaşma mukimliğini, vatandaşlığı ve taşınmaları kontrol edin. Satıcı Kanada şirketiyse kazancı bildirir, section 1202'yi talep edemez ve yabancı iştirak uygulamasını seçebilir.
Bireyler · Şirketler
Kanada'da mukim serbest çalışanlar, ABD'li müşterilerden aldıkları ücretleri Kanada doları üzerinden Form T2125'te bildirir. Québec'te mukim olanlar ayrıca TP-1 verir. Nitelikli ihracat hizmetlerinde genellikle GST/HST veya QST uygulanmaz, ancak kayıtlı olanlar yine de satış vergisi beyannamesi verir. Tüm iş Kanada'da yapılıyorsa bu durum genellikle tek başına ABD'de federal beyanname gerektirmez. ABD'de yapılan iş, başka gelirler veya stopaj bunu değiştirebilir.
Serbest çalışanlar
Önce şirketin kuruluş şekline ve Kanada'daki faaliyetlere bakın. ABD şirketi Form 1120 verir ve Form 5472 gerekebilir. Yalnızca ABD hukukuna göre kurulmuş bir şirket, yönetimi Kanada'da olsa da anlaşma uyarınca genellikle ABD mukimidir. Kanada'daki işletme faaliyeti T2 gerektirebilir. Kanadalı hissedar genellikle T1134 verir. Hissedar bir şirketse ayrıca kendi T2'sini de verir.
Şirketler · Bireyler
ABD: İlişkili taraflarla işlem olan her yıl LLC, pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir. ABD'de ticari faaliyet varsa vergilendirilebilir gelir olmasa bile sizin Form 1040-NR vermeniz gerekir. Kanada: LLC'yi şirket sayar. Kanada'dan yönetiliyorsa Kanada mukimi olarak T2 verir. Aksi halde Form T1134'te bildirdiğiniz bir yabancı iştirak olur.
Serbest çalışanlar · Şirketler
Önce işletmenin ABD ve Kanada'daki sınıflandırmasını ve payın size mi yoksa şirketinize mi ait olduğunu doğrulayın. Ortaklığın ABD işletme kârı varsa, Kanadalı ortağın payı için genellikle stopaj keser. Ortak bunu Form 1040-NR veya 1120-F'de talep eder. Kanada'da, gerektiğinde ortaklık gelirini veya LLC temettülerini ve iştirak gelirini sahibin T1 veya T2 beyannamesinde bildirin.
Bireyler · Ortaklıklar · Şirketler
Kanada şirketi, ödediği uygun ABD gelir vergisini T2 beyannamesinin Schedule 21 ekinde talep eder. Tutar, o ABD gelirine isabet eden Kanada federal vergisini aşamaz. İşletme ve işletme dışı kredilerin sınırları ayrıdır. Kullanılmayan işletme kredisi diğer yıllara devredilebilir; uygun işletme dışı vergi ise bunun yerine indirilebilir. Anlaşmanın izin verdiğinden fazla kesilen stopaj için ABD'den iade istenir.
Şirketler
Gerekli yılların beyannamelerini, indirim ve iade süresi önce dolacak yıllardan başlayarak verin. ABD işletme indirimlerinin çoğunu korumak için şirketin, her yılın son verilme tarihinden itibaren 18 ay içinde doğru ve eksiksiz bir Form 1120-F vermesi gerekir. Bir önceki gerekli beyanname verilmemişse, IRS'nin belirli bir bildirimi bu süreyi kısaltabilir. Süre dolduktan sonra takdire bağlı bir muafiyet istenir. Bildirimi gereken anlaşma taleplerini bildirin; şirket her ihlal için US$10.000 ceza ödeyebilir.
Şirketler
Hiçbir seçenek kendiliğinden daha ucuz değildir; üçünü de aynı taşınma tarihi ve aynı şirket değeriyle karşılaştırın. Kanada'dan ayrılmak, hisselerinizi elde tutsanız bile hisseleriniz üzerinden vergi doğurabilir; sonraki temettüler ise Kanada stopajına ve ABD vergisine tabi olabilir. Kanada'ya taşınırken iki ülke, ABD'deki bir LLC'nin veya S şirketinin gelirini farklı zamanlarda vergilendirebilir. Kapatma da vergi doğurabilir.
Bireyler · Serbest çalışanlar · Şirketler
Faturayı hangi şirket keserse kessin, önce işi, hakları veya malları belirleyin; sonra sözleşmelere, maliyetlere ve emsallere dayanan bağımsız taraflar arası (arm's-length) fiyatlar kullanın. Satıcı geliri bildirir; alıcı maliyetini kaydeder. Kanada şirketi T106'yı, ABD şirketi Form 5472'yi kontrol eder. Ödemeden önce stopajı kontrol edin: ödeyen taraf ve bazen Kanada'daki yönetim kurulu üyeleri eksik kalan vergiden sorumlu olabilir.
Şirketler
Giriş ve teslimat şartlarını kontrol edin: kayıtlı ithalatçı (importer of record) gümrük vergisinden sorumludur; vergiyi satıcının mı alıcının mı ödeyeceğini şartlar belirler. Düşük paket değeri artık vergisiz girişi güvence altına almaz. Satıcının ödediği vergileri T2 veya T2125'te stok veya teslimat giderleriyle birlikte kaydedin. Tek başına ithalatçı statüsü daimi iş yeri oluşturmaz; ABD'deki faaliyeti ve satışın kaynağını değerlendirin. GST/HST muafiyetini ihracat kanıtı belirler.
Şirketler · Serbest çalışanlar
Kanada şirketleri, ABD şirketi olmadan ABD'de bulunan banka hesapları için başvurabilir. Hesap tek başına ne ABD beyannamesi ne de FBAR gerektirir. Bildirimi gereken yabancı mülkün Kanada doları maliyetini C$100.000 ile karşılaştırın; yalnızca faal işletmede kullanılan nakdi hariç tutun. Québec şirketleri ayrıca eyalet Form TP-1079.8.BE-V'yi de kontrol eder. Bankalar W-8BEN-E isteyebilir. ABD vatandaşı imza yetkilileri, ABD dışındaki hesapları ayrıca kontrol etmelidir.
Şirketler
Önce ABD vergisinin gerçekten ödenmesi gerekip gerekmediğine bakın. Ödemeyi yapan kurumdan fazla stopajı hemen düzeltmesini isteyin. Düzeltme olmazsa ABD’de mukim olmayan bir kişi genellikle Form 1040-NR ile, bir Kanada şirketi ise Form 1120-F ile IRS’den iade talep eder. Kanada, yalnızca ABD kaynaklı uygun gelir üzerindeki kesinleşmiş ABD vergisini, Kanada’nın sınırları içinde kredi olarak kabul edebilir. Form 1042-S tek başına verginin bu kapsamda olduğunu kanıtlamaz.
Bireyler · Serbest çalışanlar · Şirketler
Kanada şirketi genellikle W-8BEN-E’nin 4. satırında Corporation kutusunu işaretler, 9b satırına dokuz haneli işletme numarasını (BN) yazar ve Part XXX bölümünü imzalar. Gerektiğinde 5. satırı ve ona bağlı FATCA bölümünü doldurun. Part III’ü yalnızca desteklenen bir vergi anlaşması talebi için kullanın. Yabancı şirketin W-8BEN-E’sini verin, asla yanlış bir W-9 vermeyin. Hatalı bir 1099-NEC gelirse ödeyenden düzeltmesini isteyin.
Şirketler
Kanada'da mukim ABD'liler genellikle her yıl iki beyanname verir: dünya geneli gelir üzerinden bir Kanada beyannamesi ve aynı gelir üzerinden bir ABD beyannamesi. Yabancı vergi kredileri çifte vergilendirmenin çoğunu önler: Kanada önce Kanada gelirini vergilendirir; ABD ise bu vergiyi kredi olarak sayar veya kazanılmış geliri bir sınıra kadar hariç tutar. FBAR gibi bildirim formları ayrıca gerekir.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Anlaşma veya ABD kuralları aksini söylemedikçe ABD, Kanada'nın kayıtlı hesaplarındaki geliri vergilendirir. RRSP ve RRIF geliri, genellikle otomatik olarak ve Form 3520 gerekmeden, çekilene kadar ertelenir. TFSA geliri genellikle her yıl vergilendirilir. TFSA, FHSA, RESP veya RDSP'nin nasıl vergilendirileceğini söyleyen bağlayıcı bir IRS rehberi yoktur. Hepsi genellikle FBAR ve Form 8938 kapsamına girer.
Bireyler
Kanada mukimi bir kişi, şahsen sahip olduğu ABD gayrimenkulünü sattığında genellikle brüt satış bedeli üzerinden FIRPTA stopajına tabi olur. Nihai ABD vergisini hesaplamak ve fazla stopajı geri almak için Form 1040-NR verilir. Kazanç, Kanada beyannamesinde Kanada doları olarak bildirilir ve nihai ABD vergisi için yabancı vergi kredisi düşünülebilir. Eyalet beyannameleri de gerekebilir.
Bireyler
ABD'de doğrudan kiralık mülk sahibi olan bir Kanada vergi mukimi, genellikle kira gelirini ve indirilebilir giderleri Kanada doları olarak T1 beyannamesinde bildirir; bunun için çoğunlukla Form T776 kullanılır. ABD'de brüt kira, net gelir üzerinden vergilendirilmeyi seçip Form 1040-NR vermediğiniz sürece genellikle %30 vergiye tabidir. Eyalet ve yerel kira vergileri mülkün bulunduğu yere bağlıdır.
Bireyler
Kusurunuz kasıtlı değilse ve mukim olmama testini karşılıyorsanız, IRS'nin başlıca seçeneği Streamlined Foreign Offshore Procedures'tür (Yurt Dışı Basitleştirilmiş Usuller): son 3 yılın ABD beyannamelerini ve 6 yılın FBAR'larını verirsiniz, Form 14653'ü imzalarsınız, vergiyi ve faizi ödersiniz. Doğru yapıldığında, bir denetim sahtekârlık veya kasıtlı FBAR ihlali bulmadıkça olağan cezalar bağışlanır.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Taşınma, Kanada'da ayrılış beyannamesi gerektirebilir. Taşınma yılında ilk kez ABD vergi mukimi olursanız, ABD'de dünya geliri bildirimi genellikle mukimlik tarihinizde başlar; ABD vatandaşları genellikle tam yıl için dünya gelirini bildirir. Her iki mukimlik tarihini belirleyin, ardından beyanname vermeden veya satış yapmadan önce ayrılış vergisini, yatırımlar ve eviniz için anlaşma kurallarını, kayıtlı hesapları ve emeklilik gelirlerini kontrol edin.
Bireyler
Kanada genellikle, orada yerleşim bağları kurduğunuz tarihten itibaren dünya genelindeki gelirinizi vergilendirir. ABD vatandaşları ve green card sahipliği süren kişiler genellikle yine ABD beyannamesi verir; diğer taşınanlar için son ABD mukim beyannamesi veya çift statülü beyanname gerekebilir. Varışta mülk değerlerini kaydedin, eyalet mukimliğinizi kontrol edin ve taşınmadan önce emeklilik hesaplarınızı ve ABD'deki evinizi gözden geçirin.
Bireyler
Önce vasiyet yürütücüsü, yetki belgelerini ve dünya genelindeki değerleri toplar. Gerekiyorsa dokuz ay içinde Form 706-NA'yı verin; anlaşma indirimi vergiyi sıfırlasa bile bu geçerlidir. ABD veraset vergisi varsa terekeden ödenir. Gerektiğinde IRS transfer sertifikası isteyin, Kanada ve ABD gelir vergisi beyannamelerini verin, dağıtımdan önce CRA'dan ve uygunsa Québec'ten vergi borcu yok belgesi alın. ABD'li mirasçılar ayrı bildirimleri kontrol eder.
Bireyler
Evet, günleriniz ABD'nin önemli ölçüde bulunma testini karşılıyorsa: bu yıl en az 31 gün ve üç yıl için ağırlıklandırılmış toplam 183 gün. Testi karşılayan bir Kanadalı, Form 8840'ı zamanında vererek (bu yıl 183 günden az, Kanada ile daha yakın bağ) veya yalnızca gelir vergisi bakımından anlaşma uyarınca Kanada mukimi olduğunu ileri sürerek yine de mukim olmayan kişi sayılabilir.
Bireyler
Taşınmak, daha önceki işin vergisini silmez. Eski ülke, sonradan gelen RSU hak kazanımının, opsiyonun, ikramiyenin veya son maaşın bir bölümünü vergilendirebilir; yeni mukim olduğunuz ülke de vergilendirebilir. Ödülün hizmet dönemini kontrol edin, gerekli beyannameleri verin, fazla stopajı kesen ülkeden geri alın ve uygun nihai vergi için kredi talep edin.
Bireyler
Kanada, ABD HSA veya 529 planına otomatik olarak vergi koruması sağlamaz. Hesap sahibi veya bir trust, yıllık kazançlar ya da bir çekim için Kanada vergisi ödeyebilir; Kanada’da mukim bir katkı sağlayan kişi veya lehtar, farazi olarak mukim sayılan bir trust’ın vergisinden de sorumlu olabilir. Önce mukimliğinizi (varsa anlaşmadaki eşitlik bozma kuralı dahil) ve hesabın mülkiyetini doğrulayın. Yalnızca taşındığınız için hesabı bozdurmayın.
Bireyler
Kanada genellikle geleneksel IRA veya işveren 401(k) hesabını, vergilendirilebilir bir ödeme alana kadar vergilendirmez. Roth IRA’nın büyümesini korumak için Kanada anlaşma seçimi gerekir; mukim olduktan sonra yapılan katkılar sonraki büyüme için bu korumayı sona erdirebilir. Bazı toplu ödemeler RRSP indirimi için uygun olabilir, ancak ABD stopajı ve erken çekim vergisi yine de uygulanabilir.
Bireyler
Vergi mukimi olduğunuz ülkeyi belirleyebiliyor, verilmesi gereken her beyannameyi saptayabiliyor ve gelir ile yabancı vergi kredilerini iki ülke arasında mutabık hale getirebiliyorsanız her iki beyannameyi de kendiniz verebilirsiniz. Mukimlik değişikliği, anlaşma talepleri, seçimler, işletme geliri veya uyuşmayan vergi yılları bir beyannameyi diğerine bağımlı hale getiriyorsa sınır ötesi yardım alın. Kâğıt ortamında beyan vermek tek başına muhasebeci gerektirmez.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Kanada’da yaşıyor ve Kanada’dan uzaktan ABD’li bir işverende çalışıyorsanız Kanada ücretinizi genellikle vergilendirir; ABD vatandaşı veya ABD vergi mukimi değilseniz ABD bu iş günlerini genellikle vergilendirmez. ABD’de çalışılan günler orada da vergilendirilebilir. Tüm ücreti Kanada’da bildirin; ABD’de yapılan iş veya vergi iadesi için ABD beyannamesi gerekebilir.
Bireyler
Şahıs işletmeleri, ortaklıklar ve şirketler için: çalışanınız ABD’de çalışıyorsa IRS EIN’i ve çalışma eyaleti hesapları alın. Kanada’da çalışıyorsa CRA bordro hesabı alın. Quebec bordrosu geçerliyse Revenu Québec kaydı da gerekir. İşveren stopajı aktarır, gerekli işveren katkılarını öder ve ücret belgelerini sunar. İlk maaştan önce çalışma günlerini, vergi anlaşması muafiyetini ve sosyal güvenlik kapsamını kontrol edin.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Yalnızca ABD’de yapılan iş için Kanada şirketi genellikle Regulation 105 stopajı veya T4A-NR ile yükümlü değildir, ancak Form 1099-NEC düzenlemesi gerekebilir. W-9 isteyin. Eksik vergi kimlik numarası, ABD’de yedek stopaja yol açabilir. Kanada’da yapılan iş için CRA muafiyeti onaylamadıkça Regulation 105 stopajı gerekir. Stopaj muaf tutulsa bile T4A-NR düzenlenir.
Şirketler
Kanada mukimi; maaş, temettü, belgelenmiş bir kredi veya Kanada şirketi üzerinden yapılan bir ödeme alabilir. Ancak her birinin vergi ve beyan kuralları farklıdır. Kanada’da yapılan iş karşılığı maaş, istihdam geliridir. ABD şirketinin temettüsü yabancı yatırım geliridir. Tek üyeli bir ABD LLC’si ABD’de yok sayılabilir ama Kanada’da şirket olarak değerlendirilebilir. Bu yüzden çekimlerin Kanada açısından ayrıca incelenmesi gerekir.
Serbest çalışanlar · Şirketler
İlk ABD maaş gününden önce Kanada şirketi Form 8233'ü, eyalet stopajını ve Kanada kesintilerini kontrol etmelidir. ABD vatandaşı olmayan bir Kanada vergi mukimi, ABD'de yaptığı işin ücreti için $10.000 veya 183 gün anlaşma testi sayesinde federal vergi ödemeyebilir; yine de eyalet bu ücreti vergilendirebilir. Daimi iş yeri kâr doğurup bu kâr vergilendirilebilir hale gelmeden önce de Form 1120-F verilmesi gerekebilir.
Şirketler
Kanadalı ödeme yapan taraf, Kanada'da fiilen yapılan hizmetler için bir ABD işletmesine ödenen brüt bedelden genellikle %15 stopaj yapar; CRA ödemeden önce waiver (stopaj muafiyeti) veya indirim onaylamışsa bu zorunluluk değişir. ABD'de yapılan iş bu kuralın dışındadır. Stopaj, olası Kanada gelir vergisine mahsup edilen bir ön ödemedir, nihai vergi değildir; yine de Kanada'da beyanname vermek gerekebilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Evet. ABD'deki bir depoda bulunan stok, ödeme ve teslimatı bir pazaryeri yürütse bile, satış vergisi ve işletme vergileri bakımından fiziksel varlık oluşturabilir. Pazaryerinin tahsilatı, bu satışlarda vergiyi tahsil etme yükümlülüğünüzü ortadan kaldırabilir; ancak kayıt ve beyanname yükümlülüğü eyalete göre değişir. Yalnızca depolama veya teslimat, ABD–Kanada vergi anlaşması kapsamında genellikle ABD'de daimi iş yeri oluşturmaz.
Serbest çalışanlar · Şirketler
Önce yazılımı sınıflandırın ve satışları eyaletlere göre toplayın. Kanadalı bir şirket, satışının vergiye tabi olduğu ve tahsilat testini karşıladığı eyalette kayıt yaptırmalı ve vergi tahsil etmelidir; tahsil etmesi gereken vergiyi kendisi öder. New York ve Washington uzaktan sunulan hazır yazılımı vergilendirir; Texas birçok SaaS ücretini veri işleme hizmeti olarak vergilendirir. California, 2026 sonuna kadar kopya aktarılmayan SaaS'ı genellikle vergilendirmez.
Şirketler
Önce ithalatçıyı belirleyin: ithalattan önce Kanada işletme numarası ve ithalat-ihracat hesabı gerekir; ithalatçı ve mal sahibi, uygulanabilir ithalat vergisinden birlikte sorumlu olabilir. Doğrudan ve pazaryeri satışlarında GST/HST kaydının gerekip gerekmediğini değerlendirin; gerekiyorsa 30 gün içinde başvurun. Kanada'da iş yapan bir şirket, anlaşma muafiyeti olsa bile T2 beyannamesi verir. Şahıs işletmesi sahibi, gerekiyorsa kendi T1 beyannamesini verir; her ortak kendi T1 veya T2 yükümlülüğünü ayrıca test eder.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Hangi kuralların geçerli olduğundan emin değil misiniz?
$299 USD · 30 dakika
12 ay içinde bizi hizmet için görevlendirirseniz faturanızdan $299 düşeriz.
$299 USD · 30 dakika
12 ay içinde bizi hizmet için görevlendirirseniz faturanızdan $299 düşeriz.
Takvim yüklenmiyor mu? Görüşme ayarlayın