İşletmeniz eyalet sınırını aşınca eyalet gelir vergisi

Satış vergisi izni, orada gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerektiği anlamına gelir mi?

Satış vergisi izni, aynı eyaletin işletme gelir vergisi veya franchise vergisi beyannamesi isteyip istemediğini tek başına belirlemez. Her vergiyi ayrı ayrı inceleyin. İznin o eyaletin kuralları altında doğurabileceği etkiyi de değerlendirin. Minnesota, işletme gelir vergisi nexus'unu ayrıca tanımlar. Texas'ta kullanım vergisi izni olan Texas dışında kurulmuş, vergiye tabi bir işletmenin, bu varsayımı çürütmediği sürece franchise vergisi nexus'u olduğu kabul edilir. Texas Comptroller.

Bir eyalet, işletme geliri o eyaletin net gelir vergisinden korunan uzak bir satıcıdan satış vergisi tahsil etmesini isteyebilir. Tersi de olabilir: bir eyalette yapılan iş, satış vergisi tahsilatı söz konusu olmasa bile gelir vergisi beyan yükümlülüğü doğurabilir. Satış vergisi için Satış vergisini ne zaman tahsil etmelisiniz rehberine bakın. Tüzel kişiyi bir eyalette kaydettirmek ise ayrı bir sorudur. Başka bir eyalette kayıt rehberine bakın.

Hangi faaliyetler ikinci bir eyalette gelir vergisi beyan yükümlülüğü doğurabilir?

Satışlar, hizmetler, çalışanlar ve mülk, her biri bir eyalet vergi bağı doğurabilir. Buna sıklıkla nexus denir. Yanıt; eyaletin kanununa, vergiye, işletme türüne ve işletmenin orada fiilen ne yaptığına bağlıdır. Minnesota, eyalet dışındaki bir işletmenin Minnesota'da çalışıyorsa veya Minnesota ile bağı varsa beyanname vermesi gerekebileceğini belirtir.

Her vergi yılı için işletmenin nerede kurulduğunu veya kaydedildiğini; müşterilerinin, işinin, çalışanlarının veya mülkünün nerede olduğunu listeleyin. Her eyalette gelir vergisi, franchise vergisi ve brüt hasılat vergisi kurallarını, ardından Public Law 86-272 korumasını değerlendirin. İşletme beyannamesini belirleyin, eyalet kaynaklı geliri hesaplayın ve her sahibin mukim veya mukim olmayan beyannamesini değerlendirin. Aşağıdaki kayıt kontrol listesini kullanın. Beyanname, kârdan bağımsız nedenlerle de gerekebilir. California, şirketleşme, kayıt, ticari faaliyet ve California kaynaklı geliri S şirketi beyan tetikleyicileri olarak sayar.

Ofis olmadan yalnızca müşteri satışları beyanname gerektirebilir mi?

Evet, bazı eyaletlerde. Minnesota, bir müşteri orada hizmet aldığında işletmenin fiziksel olarak orada bulunmasının işletme gelir vergisi borcu için gerekli olmadığını belirtir. Minnesota Revenue. New York'un Article 9-A kurumlar hasılat eşiği, sayfanın ele aldığı vergi yılı için $1.283.000 tutarındadır. Gruplar ve kurumsal ortaklar için özel kurallar geçerlidir. New York Tax Department.

Bir hasılat eşiğini aşmak bir nexus testidir, ödenecek verginin kestirme yolu değildir. Önce hasılatın o eyaletin kaynak belirleme kuralına göre sayılıp sayılmadığını belirleyin. Sonra nitelikli mal siparişleri için federal korumanın geçerli olup olmadığını, eyaletin hangi beyannameyi istediğini ve eyaletin gelirin ne kadarını kendisine atfettiğini kontrol edin. New York, hasılat testini karşılayan ama Public Law 86-272 ile korunan bir şirketin Article 9-A beyannamesi vermesi gerekmediğini belirtir. California, orada iş yapan korunmuş bir şirket için farklı bir beyan sonucu öngörür. California FTB.

Uzaktan çalışan bir personel gelir vergisi nexus'u doğurur mu?

Uzaktan çalışan bir personel, çalıştığı eyalette şirket için nexus doğurabilir. California'nın örneğine göre, çalışanları California'daki evlerinden satış yapan ve garanti işi gerçekleştiren eyalet dışı bir ortaklık, ölçülen eşiklerin altında olsa bile orada iş yapıyor sayılır. California FTB.

Yalnızca iş sözleşmesinde yazan ofisi değil, çalışanın fiili çalışma yerini ve tarihlerini kaydedin. Görevler de önemlidir. Mal siparişlerinin nitelikli şekilde talep edilmesi federal korumaya sahip olabilir. Garanti işi ve diğer hizmetler ise bu korumanın dışında kalabilir. California FTB Publication 1050. Bordro hesapları ve stopaj için Başka bir eyaletteki çalışanlar rehberine bakın.

Public Law 86-272 mal siparişlerini ne zaman korur?

Public Law 86-272, satıcının eyalet içindeki tek ticari faaliyeti sipariş talep etmekse, siparişler onay için eyalet dışına gidiyorsa ve kabul edilen siparişler eyalet dışından karşılanıyorsa, maddi taşınır malların eyaletler arası nitelikli satışları üzerinden eyaletin net gelir vergisi almasını engeller. Eyaletler arası satış yapan her işletmeyi kapsamaz. 15 USC 381.

Bu kanun, bir şirketi kurulduğu eyaletin net gelir vergisine karşı ya da bir bireyi mukim olduğu eyaletin net gelir vergisine karşı korumaz. 15 USC 381.

Multistate Tax Commission'ın açıklaması web sitesi faaliyetlerini ele alır, ancak bunu destekleyen eyaletlerin yorumunu anlatır. Varış eyaletinin kendi kuralını kontrol edin. Koruma ayrıca satış vergisini, işletme kaydını veya her franchise vergisini çözmez. California'da iş yapan korunmuş bir şirket yine de beyanname vermelidir ve genellikle asgari vergiyi öder. Yeni kurulmuş veya eyalette yeni kayıt yaptırmış şirkete ilk yıl muafiyeti tanınır. New York, yabancı bir şirket yalnızca hasılat testini karşılıyorsa ve eyalet içindeki tüm faaliyetleri korunuyorsa genellikle Article 9-A beyannamesi istemez.

Eyaletler arası şahıs işletmesi sahibi olarak çalışırsam ne olur?

Şahıs işletmesi sahibi, bir eyalette kaynaklanan işletme geliri için o eyaletin bireysel mukim olmayan beyannamesi kurallarını değerlendirir. Şahıs işletmesinin ayrı bir ortaklık veya şirket gelir vergisi beyannamesi yoktur. California, mukim olmayan şahıs işletmesi sahibi için Form 540NR'yi gösterir. New York'un Form IT-203 talimatları ise mukim olmayan işletme gelirini kapsar. Tek üyeli LLC'nin ayrıca eyalet LLC beyan yükümlülüğü de olabilir. O eyaletin kurallarını kontrol edin. California FTB.

Ortaklıklar ve S şirketleri eyaletler arasında ne beyan eder?

Bir ortaklık veya S şirketi, federal vergide gelir sahiplere aktarılsa bile, eyaletin beyan testinin karşılandığı her eyalette işletme beyannamesi verebilir. Eyalet beyannamesi eyalet kaynaklı tutarları belirler ve sahiplere kendi beyannameleri için gereken bilgiyi verir.

Uygun bir federal S şirketi, New York seçimini Form CT-6 ile yapar. Tüm hissedarlar onayı imzalar ve yetkili bir şirket görevlisi formu onaylar. Form, vergi yılının üçüncü ayının on beşinci gününe kadar verilir. New York'ta iş yapmaya başlayan eyalet dışı bir şirket, ilk New York vergi yılı için bu başlangıçtan sonraki üçüncü ayın on beşinci gününe kadar süreye sahiptir. Form CT-6, talimatlar. Yatırım geliri federal brüt gelirin %50 oranını aşarsa New York, uygun hissedarların seçim yapmış olduğunu kabul eder. Geç seçim için, şirket ve hissedar beyannameleri S şirketi muamelesi kullandıysa şirket, Form CT-6 üzerinde bir açıklamayla makul sebebe dayalı geriye dönük düzeltme talep edebilir. Eyaletin bunu onaylaması gerekir. Eksik onay kasıtsız olduysa Tax Law section 660(e) uyarınca giderilebilir. New York Tax Law section 660, CT-6 talimatları.

Federal S şirketi New York'ta vergiye tabiyse ama yapılmış veya kabul edilmiş bir New York S şirketi seçimi yoksa New York onu C şirketi olarak vergilendirir. Mukim hissedarlar aktarılan payları değil fiilen yapılan dağıtımları beyan eder. Mukim olmayanlar bu kalemleri bu kural kapsamında beyan etmez. New York Tax Department.

Bir LLC'nin eyalet beyannamesi, LLC'nin nasıl vergilendirildiğine ve eyaletin kendi LLC kurallarına bağlıdır. California'nın ortaklık rehberi ve iş yapma rehberi, federal sınıflandırmanın tek başına eyalet beyan testini sonuçlandırmadığını gösterir. Federal Form 1065 veya Form 1120-S'nin tek işletme beyannamesi olduğunu varsaymadan önce her eyaleti kontrol edin.

Ortaklar kendi paylarının gelir vergisini öder, ancak işletmenin borçları ayrıdır. California'daki bir genel ortaklıkta, genel ortaklar Corporations Code section 16306 uyarınca ortaklığın yükümlülüklerinden, ortak oldukları dönemde doğan yükümlülükler dahil, müştereken ve müteselsilen sorumludur. Sonradan katılan ortak, önceki yükümlülüklerden şahsen sorumlu değildir. California Corporations Code, Secretary of State.

İşletme kârı eyaletler arasında nasıl bölüşülür?

Eyaletler işletme kârını genellikle, eyaletin kurallarına dayanan bir formül kullanarak gelir paylaştırma (apportionment) yoluyla dağıtır. Kâr, sahibin yaşadığı yerde veya şirketin kurulduğu yerde basitçe vergilendirilmez. California, gelir paylaştırmanın işletme gelirini eyaletler arasında böldüğünü açıklar.

California genellikle yalnızca satış faktörünü kullanır, ancak belirli işletmeler mülk, bordro ve satış formülü kullanır. California ayrıca bazı işletme dışı gelirleri tahsis (allocation) kurallarıyla ele alır. California FTB. Diğer eyaletler, bir satışın veya hizmetin nerede alındığına ilişkin kendi formüllerini ve kurallarını belirler. Müşteri konumu ve hizmetten yararlanılan yer kayıtlarını saklayın. California, müşteri orada hizmetin faydasını aldığında ortaklığın California kaynaklı geliri olabileceğini belirtir. California FTB.

Nexus ve gelir paylaştırma farklı sorulara yanıt verir: işletme orada beyanname vermeli mi ve o beyannameye gelirin ne kadarı girer? Bir şirketin beyan yükümlülüğü olabilir ama paylaştırılan kârı az olabilir. Bir grup veya kurumsal ortak, nexus testi için hasılatı birleştirmek zorunda da kalabilir. New York'un özel kuralları bunu gösterir.

Sahipler farklı eyaletlerde yaşıyorsa, mukim olmayan beyannameleri kim verir?

Sahibin mukimliği tek başına şirketin nerede beyanname vereceğini belirlemez. Önce şirketin faaliyetlerini eyalet eyalet inceleyin, sonra her sahibin mukimliğini ve gelir payını inceleyin. Mukim sahip, kendi eyaletinde gelirin daha geniş bir payını beyan edebilir. Mukim olmayan sahibin ise işletmenin vergilendirilebilir kaynaklı geliri bulunan bir eyalette beyanname vermesi gerekebilir.

New York, New York S şirketinin mukim hissedarlarının aktarılan kalemlerdeki paylarını beyan ettiğini, mukim olmayan hissedarların ise New York kaynaklı paylarını beyan ettiğini belirtir. New York Tax Department. California, her ortağın ortaklığın Schedule K-1'inde gösterilen payı beyan ettiğini söyler. Ortaklık kılavuzu da mukim olmayan bir ortağın vergilendirilebilir California gelirinin, dağıtılan nakde değil California kaynaklı gelirden dağıtılabilir paya dayandığını açıklar. California FTB, Form 565 kılavuzu.

Her kaynak eyalette mukim olmayanlar için beyan eşiklerini, stopajı veya grup beyannamesi seçeneklerini, sonra da aynı gelir üzerinden ödenen vergi için mukim olunan eyaletteki vergi kredisini kontrol edin. Kredi koşulludur. New York, mukim kredisini başka bir yargı alanında kaynaklanan ve orada vergilendirilen nitelikli gelirle sınırlar. İşletme beyannamesi, sahip beyannamesi ve kredi talebi ayrı adımlardır.

California'da tam yıl mukim olmayan nitelikli bir kişi, California kaynaklı geliri bu işletmeden veya diğer grup beyannamelerinden geliyorsa, ayrı bir beyanname vermek yerine işletmenin grup Form 540NR beyannamesine katılmayı seçebilir. İşletme bu seçimi her yıl, imzalı Form FTB 3864'ü grup beyannamesine, kişisel beyanname son tarihine kadar (genellikle takvim yılını izleyen 15 Nisan) ekleyerek yapar. Seçim o yıl için geri alınamaz. California FTB, kişisel beyanname son tarihleri.

California aktarmalı işletmeleri, takvim yılı ödemeleri $1.500 tutarını aştığında, mukim olmayan sahiplere yapılan California kaynaklı ödemeler veya dağıtımlar üzerinden genellikle %7 oranında stopaj yapar. İstisnalar arasında muaf gelir ve onaylı muafiyet vardır. Kesintiyi Form 592-Q ile 15 Nisan, 15 Haziran, 15 Eylül ve izleyen yılın 15 Ocak'ında aktarın. Form 592-PTE'yi verin ve her alıcıya Form 592-B'yi, izleyen yılın 31 Ocak'ına kadar (gerekirse izleyen iş günü) teslim edin. Muafiyet için Form 588'i ödemeden en az 21 iş günü önce verin. Stopaj yapmayan bir stopaj sorumlusu, vergiyi, cezaları ve faizi ödemek zorunda kalabilir. Geç verilen Form 592-B, alıcı başına en fazla $340 tutarına mal olabilir. Kasıtlı ihmalde ise alıcı başına $680 veya gereken rapor tutarının %10 oranından hangisi büyükse o tutar uygulanır. California FTB, Form 588 talimatları, Form 592-B talimatları.

Kâr az veya hiç yokken franchise vergisi ya da brüt hasılat vergisi uygulanabilir mi?

Evet. Kâr düşük veya negatif olsa da asgari franchise vergisi ya da brüt hasılat üzerinden bir vergi uygulanabilir. Washington'ın iş ve meslek vergisi (business and occupation tax), olağan işletme giderlerini düşmeden brüt geliri esas alır. Nexus ve beyan kurallarını ayrıca kontrol edin. Washington Department of Revenue. California, şirketleşmiş, kayıtlı veya orada iş yapan bir S şirketinin genellikle $800 asgari vergiyle karşılaştığını belirtir; ilk yıl istisnası uygulanabilir. California FTB. İşletme türüne özgü kurallar için California asgari vergisi ve LLC ücreti rehberine bakın.

Texas franchise vergisi, orada kurulmuş veya iş yapan vergiye tabi işletmelere, kârları az veya hiç olmasa bile uygulanabilir. Bu rapor yılı için, bir işletmenin veya birleşik grubun yıllık bazda hesaplanmış toplam hasılatı $2.650.000 veya altındaysa franchise vergisi veya franchise vergisi raporu gerekmez. Ancak yine de Public Information Report veya Ownership Information Report gerekebilir. Pasif ve muaf işletmeler için farklı kurallar geçerlidir. Yıllık raporların son tarihi 15 Mayıs'tır. Geç verilen rapora $50 ceza uygulanır. Verginin geç ödenmesine 30 gün içinde %5, bundan sonra %10 eklenir. Texas franchise vergisi rehberine bakın. Texas Comptroller, beyan şartları, PIR/OIR şartları. Asıl sorunuz bir Delaware işletmesinin ayrı franchise vergisiyse Delaware franchise vergisi rehberine bakın.

Texas, bir işletmenin iş yapma hakkını iptal etmeden önce bildirim verir ve düzeltmek için en az 45 gün tanır. İşletme bu iptalden sonra 120 gün daha borçlu kalırsa, Secretary of State nezdindeki kaydı iptal edilebilir. Tax Code sections 171.2515 ve 171.255 uyarınca bir görevli, yönetim kurulu üyesi, ortak, üye veya sahip, kaçırılan son tarihten sonra ve işletme yeniden canlandırılmadan önce doğan, iptalden sonra ödenmesi gereken franchise vergisi ve cezalar dahil bazı işletme borçlarından şahsen sorumlu olabilir. Kanun, kişinin itirazına rağmen veya makul özen göstermesine rağmen bilgisi olmadan doğan borçlar için bir savunma tanır. Yeniden canlandırma sorumluluğu ortadan kaldırmaz. Texas Comptroller, 2026 talimatları, Tax Code.

Her eyaletteki geçmiş satışları veya işi hangi kayıtlar doğrular?

Bir beyannamenin atlandığına karar vermeden önce eyalet eyalet ve yıl yıl bir faaliyet kaydı oluşturun. Temel bilgiler, müşterilerin mal veya hizmeti nerede aldığı, çalışanların nerede çalıştığı ve işletmenin mülkü nerede tuttuğudur. Minnesota, ürünler ve hizmetler için ayrı faaliyet anketleri sunar.

Toplayın:

• Müşteri eyaletine ve tarihine göre satışlar, ayrıca malların nereden gönderildiği veya hizmetin müşteriye nerede fayda sağladığı.
• Çalışanların, sahiplerin ve bağımsız yüklenicilerin iş yerleri, tarihleri ve görevleri; evden çalışma dahil.
• Eyalete ve tarihe göre stok, ekipman, depolar ve diğer mülk.
• İşletmenin kuruluşu ve kayıtları, satış vergisi izinleri, önceki eyalet beyannameleri ve eyalet bildirimleri.
• Her sahibin mukim olduğu eyalet, sahiplik süresi ve eyalet Schedule K-1 bilgileri.

Eksik yıllar varsa Verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberine bakın.

Örnek

Yalnızca ABD doları cinsinden örnektir. Bir genel ortaklığın $400.000 hizmet hasılatı ve $80.000 işletme kârı vardır. Müşteriler bu hizmetlerin $100.000'ını California'da alır. Bir ortak New York'ta, diğeri Oregon'da yaşar ve kârı eşit paylaşırlar. Ortaklığın ayrıca California'daki bir evden müşteri işi yapan bir çalışanı vardır.

California'daki çalışan, California'nın örneğine göre iş yapma sorunu doğurur. Bu nedenle ortaklık, California Form 565 verip vermeyeceğini test eder. Eyaletler arasında tek bir hizmet işletmesi olduğu, olağan California yalnızca satış paylaştırması uygulandığı ve başka düzeltme olmadığı varsayıldığında, Schedule R satış faktörü %25'tir ($100.000'ın $400.000'a bölümü). Bu, $80.000 kârın $20.000'ını California'ya atar. Eşit paylı her ortak için bu Schedule K-1 (565), sütun (e)'de ortak başına $10.000'dır. Her ortak, bu California kaynaklı pay için California mukim olmayan beyannamesini ya da ortaklığın grup beyannamesine uygunluğunu, ayrıca mukim olduğu eyalet beyannamesini ve izin verilen vergi kredisini test eder. Gerçek kaynak belirleme, indirimler ve sahip beyan eşikleri sonucu değiştirebilir. California FTB: iş yapma, Schedule R talimatları, Schedule K-1, grup beyannamesi.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Sorun, başka bir eyalette kurulduktan sonra yasal kayıt: Başka bir eyalette kayıt rehberine bakın.
• Çalışanın bordro hesapları veya stopajı belirsiz: Başka bir eyaletteki çalışanlar rehberine bakın.
• Satış vergisi tahsilatını değerlendirmeniz gerekiyor: Satış vergisini ne zaman tahsil etmelisiniz rehberine bakın.
• Soru, Texas veya California'ya özgü bir işletme ücreti hakkında: Texas franchise vergisi veya California asgari vergisi ve LLC ücreti rehberine bakın.
• Birden fazla eyalette veya yılda eksik beyanname olabilir ya da S şirketi seçimi beyanları değiştiriyor: yukarıdaki eyalet eyalet kayıtlarını derleyin ve şirket vergisi desteği alın. Gecikmiş beyannamelerin sırası için Verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberine bakın.