Einkommensteuer in mehreren Bundesstaaten: Wann sie anfällt

Bedeutet eine Sales-Tax-Genehmigung, dass Sie dort auch eine Einkommensteuererklärung einreichen müssen?

Eine Sales-Tax-Genehmigung entscheidet für sich allein nicht, ob derselbe Bundesstaat auch eine Erklärung zur Einkommen- oder Franchise Tax von Unternehmen verlangt. Prüfen Sie jede Steuer einzeln, auch die Wirkung, die die Genehmigung nach den Regeln dieses Bundesstaates hat. Minnesota beschreibt den Nexus bei der Einkommensteuer für Unternehmen gesondert. In Texas wird bei einer ausländischen steuerpflichtigen Einheit mit einer Use-Tax-Genehmigung vermutet, dass sie einen Nexus für die Franchise Tax hat, es sei denn, sie widerlegt die Vermutung. Texas Comptroller.

Ein Bundesstaat kann auch von einem Verkäufer ohne Standort im Bundesstaat verlangen, Sales Tax zu erheben, obwohl dessen Unternehmensgewinn vor der Einkommensteuer dieses Bundesstaates geschützt ist. Auch das Gegenteil kommt vor: Arbeit in einem Bundesstaat kann eine Pflicht zur Einkommensteuererklärung auslösen, auch wenn die Erhebung von Sales Tax gar nicht das Thema ist. Zur Sales Tax lesen Sie Wann Sie Sales Tax erheben müssen. Die Registrierung des Rechtsträgers in einem Bundesstaat ist eine andere Frage; lesen Sie dazu Registrierung in einem weiteren Bundesstaat.

Welche Tätigkeiten können in einem zweiten Bundesstaat die Pflicht zur Einkommensteuererklärung auslösen?

Umsätze, Dienstleistungen, Mitarbeiter und Vermögen können jeweils eine steuerliche Verbindung zu einem Bundesstaat begründen, oft Nexus genannt. Die Antwort hängt vom Recht des Bundesstaates, von der Steuer, vom Rechtsträger und davon ab, was das Unternehmen dort tatsächlich getan hat. Minnesota gibt an, dass ein Unternehmen aus einem anderen Bundesstaat eine Erklärung abgeben muss, wenn es in Minnesota arbeitet oder dort eine Verbindung hat.

Listen Sie für jedes Steuerjahr auf, wo das Unternehmen gegründet oder registriert war und wo es Kunden, Arbeit, Mitarbeiter oder Vermögen hatte. Prüfen Sie in jedem Bundesstaat die Regeln zur Einkommen-, Franchise- und Bruttoumsatzsteuer und danach einen möglichen Schutz nach Public Law 86-272. Bestimmen Sie die Erklärung des Rechtsträgers, berechnen Sie das Einkommen aus Quellen des Bundesstaates und prüfen Sie die Erklärung jedes Eigentümers als Ansässiger oder Nichtansässiger. Nutzen Sie die Checkliste für Unterlagen weiter unten. Eine Erklärung kann aus anderen Gründen als dem Gewinn nötig sein. Kalifornien nennt als Auslöser für S Corporations die Gründung, die Registrierung, die Geschäftstätigkeit und Einkünfte aus kalifornischen Quellen.

Können allein Kundenumsätze ohne Büro eine Erklärung erforderlich machen?

Ja, in manchen Bundesstaaten. Nach Angaben von Minnesota muss ein Unternehmen dort nicht physisch ansässig sein, um Einkommensteuer für Unternehmen zu schulden, wenn ein Kunde dort eine Dienstleistung erhält. Minnesota Revenue. Die Umsatzschwelle der Kapitalgesellschaftssteuer nach Article 9-A in New York beträgt $1.283.000 für das Steuerjahr dieser Seite, vorbehaltlich Sonderregeln für Unternehmensgruppen und Kapitalgesellschaften als Gesellschafter. New York Tax Department.

Das Überschreiten einer Umsatzschwelle ist ein Nexus-Test, keine Abkürzung zur geschuldeten Steuer. Klären Sie zuerst, ob die Umsätze nach der Zuordnungsregel dieses Bundesstaates zählen. Prüfen Sie danach, ob der bundesrechtliche Schutz für Bestellungen qualifizierter Waren greift, welche Erklärung der Bundesstaat verlangt und wie viel Einkommen er sich zurechnet. New York gibt an, dass eine Kapitalgesellschaft, die den Umsatztest erfüllt, aber durch Public Law 86-272 geschützt ist, keine Erklärung nach Article 9-A einreichen muss. Kalifornien kommt bei einer geschützten Kapitalgesellschaft mit Geschäftstätigkeit dort zu einem anderen Ergebnis bei der Erklärungspflicht. California FTB.

Begründet ein Mitarbeiter im Homeoffice einen Nexus bei der Einkommensteuer?

Ein Mitarbeiter im Homeoffice kann für das Unternehmen einen Nexus in dem Bundesstaat begründen, in dem er arbeitet. Das Beispiel aus Kalifornien besagt: Eine Personengesellschaft aus einem anderen Bundesstaat, deren Mitarbeiter von zu Hause in Kalifornien aus verkaufen und Garantiearbeiten ausführen, übt dort eine Geschäftstätigkeit aus, auch unterhalb der gemessenen Schwellen. California FTB.

Halten Sie den tatsächlichen Arbeitsort und die Arbeitstage des Mitarbeiters fest, nicht nur das Büro, das im Arbeitsvertrag steht. Auch die Aufgaben zählen: Das reine Einholen von Bestellungen für Waren kann bundesrechtlich geschützt sein, Garantiearbeiten und andere Dienstleistungen fallen dagegen möglicherweise nicht darunter. California FTB Publication 1050. Zu Lohnabrechnungskonten und Lohnsteuereinbehalt lesen Sie Mitarbeiter in einem anderen Bundesstaat.

Wann schützt Public Law 86-272 Warenbestellungen?

Public Law 86-272 untersagt einem Bundesstaat, eine Einkommensteuer auf qualifizierte zwischenstaatliche Verkäufe von beweglichen Sachen zu erheben, wenn die einzige Geschäftstätigkeit des Verkäufers im Bundesstaat im Einholen von Bestellungen besteht, die Bestellungen zur Genehmigung außerhalb des Bundesstaates weitergeleitet werden und angenommene Bestellungen von außerhalb des Bundesstaates geliefert werden. Es gilt nicht für jedes Unternehmen, das über Bundesstaatsgrenzen hinweg verkauft. 15 USC 381.

Das Gesetz schützt eine Kapitalgesellschaft nicht vor der Einkommensteuer ihres Gründungsstaates und eine Einzelperson nicht vor der Einkommensteuer ihres Wohnsitzstaates. 15 USC 381.

Die Stellungnahme der Multistate Tax Commission behandelt die Tätigkeit über Websites, gibt aber die Auslegung der Bundesstaaten wieder, die sie unterstützen. Prüfen Sie die Haltung des Zielstaates selbst. Der Schutz regelt auch nicht die Sales Tax, die Registrierung des Rechtsträgers oder jede Franchise Tax. Eine geschützte Kapitalgesellschaft mit Geschäftstätigkeit in Kalifornien muss dennoch eine Erklärung einreichen und zahlt in der Regel die Mindeststeuer, wobei eine neu gegründete oder zugelassene Kapitalgesellschaft im ersten Jahr befreit ist. New York verlangt in der Regel keine Erklärung nach Article 9-A, wenn eine ausländische Kapitalgesellschaft nur den Umsatztest erfüllt und alle Tätigkeiten im Bundesstaat geschützt sind.

Was gilt, wenn ich als Einzelunternehmer in mehreren Bundesstaaten arbeite?

Ein Einzelunternehmer prüft die Regeln jedes Bundesstaates für die Erklärung nicht ansässiger Einzelpersonen für betriebliche Einkünfte, die dort entstehen. Für das Einzelunternehmen gibt es keine eigene Einkommensteuererklärung wie bei einer Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft. Kalifornien nennt für einen nicht ansässigen Einzelunternehmer Form 540NR, und die Anleitung zu Form IT-203 von New York behandelt betriebliche Einkünfte Nichtansässiger. Eine LLC mit einem Mitglied kann außerdem eine Erklärungspflicht für LLCs im Bundesstaat haben; prüfen Sie daher die Regeln des jeweiligen Bundesstaates. California FTB.

Was reichen Personengesellschaften und S Corporations in mehreren Bundesstaaten ein?

Eine Personengesellschaft oder S Corporation kann in jedem Bundesstaat, dessen Test zur Erklärungspflicht erfüllt ist, eine Erklärung des Rechtsträgers einreichen, auch wenn das Einkommen für die Bundessteuer an die Eigentümer durchgereicht wird. Die Erklärung des Bundesstaates ermittelt die Beträge aus Quellen des Bundesstaates und liefert den Eigentümern die Angaben für ihre Erklärungen.

Eine berechtigte S Corporation auf Bundesebene trifft die Wahl für New York in Form CT-6. Alle Gesellschafter unterschreiben die Zustimmung, und ein bevollmächtigter Amtsträger (Officer) der Kapitalgesellschaft bestätigt das Formular. Reichen Sie es bis zum fünfzehnten Tag des dritten Monats des Steuerjahres ein. Eine Kapitalgesellschaft aus einem anderen Bundesstaat, die ihre Geschäftstätigkeit in New York aufnimmt, hat für ihr erstes Steuerjahr in New York bis zum fünfzehnten Tag des dritten Monats nach diesem Beginn Zeit. Form CT-6, Anleitung. New York behandelt die Wahl der berechtigten Gesellschafter als getroffen, wenn die Kapitaleinkünfte 50 % der Bruttoeinkünfte auf Bundesebene übersteigen. Bei einer verspäteten Wahl kann die Kapitalgesellschaft in Form CT-6 mit einer Erklärung eine rückwirkende Entlastung aus triftigem Grund (Reasonable Cause) beantragen, wenn Gesellschaft und Gesellschafter in ihren Erklärungen die Behandlung als S Corporation verwendet haben. Der Bundesstaat muss zustimmen. Eine versehentlich fehlende Zustimmung kann außerdem nach Tax Law Abschnitt 660(e) geheilt werden. New York Tax Law Abschnitt 660, Anleitung zu CT-6.

Ist eine S Corporation auf Bundesebene in New York steuerpflichtig, hat aber keine S-Wahl für New York getroffen und gilt auch nicht als gewählt, besteuert New York sie wie eine C Corporation. Ansässige Gesellschafter melden die tatsächlichen Ausschüttungen statt der durchgereichten Anteile. Nichtansässige melden diese Posten nach dieser Regel nicht. New York Tax Department.

Die Erklärung einer LLC im Bundesstaat hängt davon ab, wie diese LLC besteuert wird und welche eigenen LLC-Regeln der Bundesstaat hat. Die Hinweise Kaliforniens zu Personengesellschaften und zur Geschäftstätigkeit zeigen, warum die Einstufung auf Bundesebene allein den Test für die Erklärungspflicht im Bundesstaat nicht abschließt. Prüfen Sie jeden Bundesstaat, bevor Sie annehmen, dass Form 1065 oder Form 1120-S auf Bundesebene die einzige Erklärung des Rechtsträgers ist.

Gesellschafter zahlen Einkommensteuer auf ihre eigenen Anteile, doch Schulden des Rechtsträgers sind davon getrennt. In einer General Partnership in Kalifornien haften die Gesellschafter nach Corporations Code Abschnitt 16306 gesamtschuldnerisch für die Verbindlichkeiten der Personengesellschaft, auch für Verbindlichkeiten, die entstehen, während sie Gesellschafter sind. Ein neu eintretender Gesellschafter haftet nicht persönlich für frühere Verbindlichkeiten. California Corporations Code, Secretary of State.

Wie wird der Unternehmensgewinn auf die Bundesstaaten aufgeteilt?

Die Bundesstaaten teilen den Unternehmensgewinn in der Regel durch eine Aufteilung (Apportionment) zu, mit einer Formel nach ihren eigenen Regeln. Der Gewinn wird nicht einfach dort besteuert, wo der Eigentümer wohnt oder das Unternehmen gegründet wurde. Kalifornien erklärt, dass die Aufteilung das Unternehmenseinkommen auf die Bundesstaaten verteilt.

Kalifornien verwendet in der Regel einen reinen Umsatzfaktor, bestimmte Unternehmen verwenden jedoch eine Formel aus Vermögen, Lohnsumme und Umsatz. Einige Einkünfte, die nicht aus dem Geschäft stammen, behandelt Kalifornien stattdessen nach den Regeln der Zuordnung. California FTB. Andere Bundesstaaten legen eigene Formeln und eigene Regeln dafür fest, wo ein Verkauf oder eine Dienstleistung empfangen wird. Bewahren Sie Unterlagen zum Standort der Kunden und zum Nutzen der Dienstleistung auf. Kalifornien gibt an, dass eine Personengesellschaft Einkünfte aus kalifornischen Quellen haben kann, wenn ein Kunde dort den Nutzen einer Dienstleistung erhält. California FTB.

Nexus und Aufteilung beantworten verschiedene Fragen: Muss das Unternehmen dort eine Erklärung einreichen, und wie viel Einkommen gehört in diese Erklärung? Ein Unternehmen kann eine Erklärungspflicht haben und trotzdem nur wenig aufgeteilten Gewinn. Eine Unternehmensgruppe oder eine Kapitalgesellschaft als Gesellschafter muss für einen Nexus-Test möglicherweise auch Umsätze zusammenrechnen, wie die Sonderregeln von New York zeigen.

Wer reicht Erklärungen für Nichtansässige ein, wenn die Eigentümer in verschiedenen Bundesstaaten wohnen?

Der Wohnsitz der Eigentümer allein entscheidet nicht, wo das Unternehmen eine Erklärung einreicht. Prüfen Sie die Tätigkeiten des Unternehmens Bundesstaat für Bundesstaat und danach den Wohnsitz und den Einkommensanteil jedes Eigentümers. Ein ansässiger Eigentümer meldet zu Hause möglicherweise einen größeren Einkommensanteil. Ein nicht ansässiger Eigentümer braucht möglicherweise eine Erklärung in einem Bundesstaat, in dem der Rechtsträger steuerpflichtiges Einkommen aus dortigen Quellen hat.

New York gibt an, dass ansässige Gesellschafter einer S Corporation in New York ihren Anteil an den durchgereichten Posten melden, nicht ansässige Gesellschafter dagegen ihren Anteil aus Quellen in New York. New York Tax Department. Kalifornien gibt an, dass jeder Gesellschafter den Anteil meldet, der im Schedule K-1 der Personengesellschaft steht. Die Broschüre erklärt, dass sich das steuerpflichtige kalifornische Einkommen eines nicht ansässigen Gesellschafters nach seinem Gewinnanteil aus kalifornischen Quellen richtet, nicht nach dem ausgezahlten Bargeld. California FTB, Broschüre zu Form 565.

Prüfen Sie in jedem Quellenstaat die Schwellen für Nichtansässige, den Steuereinbehalt und die Möglichkeiten einer Gruppenerklärung. Prüfen Sie danach eine mögliche Anrechnung im Wohnsitzstaat für die Steuer auf dasselbe Einkommen. Die Anrechnung ist an Bedingungen geknüpft: New York beschränkt seine Anrechnung für Ansässige auf qualifiziertes Einkommen, das aus einem anderen Hoheitsgebiet stammt und dort besteuert wird. Erklärung des Rechtsträgers, Erklärung des Eigentümers und Antrag auf Anrechnung sind getrennte Schritte.

In Kalifornien kann ein qualifizierter ganzjährig nicht ansässiger Eigentümer, dessen kalifornische Einkünfte aus dem Unternehmen oder aus anderen Gruppenerklärungen stammen, wählen, in die Gruppenerklärung auf Form 540NR aufgenommen zu werden, statt eine eigene Erklärung abzugeben. Das Unternehmen trifft die Wahl jährlich, indem es der Gruppenerklärung die unterschriebene Form FTB 3864 bis zur Fälligkeit der persönlichen Erklärung beifügt, in der Regel am 15. April nach dem Kalenderjahr. Die Wahl kann für dieses Jahr nicht widerrufen werden. California FTB, Fristen für persönliche Erklärungen.

Durchlaufeinheiten in Kalifornien behalten in der Regel 7 % auf Zahlungen oder Ausschüttungen aus kalifornischen Quellen an nicht ansässige Eigentümer ein, sobald die Zahlungen im Kalenderjahr $1.500 übersteigen. Ausnahmen gelten unter anderem für steuerbefreites Einkommen und für eine genehmigte Befreiung. Führen Sie die Beträge mit Form 592-Q am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar des Folgejahres ab. Reichen Sie Form 592-PTE ein und geben Sie jedem Zahlungsempfänger bis zum 31. Januar dieses Folgejahres Form 592-B, oder am nächsten Werktag, falls nötig. Reichen Sie Form 588 für eine Befreiung mindestens 21 Werktage vor der Zahlung ein. Ein Einbehaltungspflichtiger, der nicht einbehält, kann die Steuer zuzüglich Strafzuschlägen und Zinsen schulden. Eine verspätete Form 592-B kann bis zu $340 je Zahlungsempfänger kosten, bei vorsätzlicher Missachtung $680 oder 10 % des erforderlichen Meldebetrags, je nachdem, was höher ist. California FTB, Anleitung zu Form 588, Anleitung zu Form 592-B.

Können Franchise Tax oder Bruttoumsatzsteuer auch bei geringem oder fehlendem Gewinn anfallen?

Ja. Eine Mindest-Franchise-Tax oder eine Steuer auf Bruttoumsätze kann trotz niedrigem oder negativem Gewinn anfallen. Die Business and Occupation Tax in Washington knüpft an das Bruttoeinkommen an, ohne gewöhnliche Betriebskosten abzuziehen. Prüfen Sie Nexus und Erklärungsregeln gesondert. Washington Department of Revenue. Kalifornien gibt an, dass eine gegründete, registrierte oder dort tätige S Corporation in der Regel die Mindeststeuer von $800 zahlt, vorbehaltlich der Ausnahme für das erste Jahr. California FTB. Die Regeln für einzelne Rechtsträger finden Sie unter Kalifornische Mindeststeuer und LLC-Gebühr.

Die Franchise Tax in Texas kann für steuerpflichtige Einheiten gelten, die dort gegründet wurden oder Geschäfte betreiben, auch bei geringem oder ohne Gewinn. Für dieses Berichtsjahr gilt: Liegt der auf ein Jahr hochgerechnete Gesamtumsatz einer Einheit oder einer zusammengefassten Gruppe bei oder unter $2.650.000, fällt weder Franchise Tax noch eine Franchise-Tax-Erklärung an. Ein Public Information Report oder Ownership Information Report kann trotzdem verlangt werden. Für passive und befreite Einheiten gelten andere Regeln. Die Jahreserklärungen sind am 15. Mai fällig. Eine verspätete Erklärung kostet einen Strafzuschlag von $50. Bei verspäteter Steuerzahlung kommen 5 % innerhalb von 30 Tagen oder danach 10 % hinzu. Lesen Sie Franchise Tax in Texas. Texas Comptroller, Anforderungen an die Erklärung, Anforderungen für PIR und OIR. Geht es Ihnen um die gesonderte Franchise Tax eines Rechtsträgers aus Delaware, lesen Sie Franchise Tax in Delaware.

Texas gibt zuerst eine Mitteilung und mindestens 45 Tage Zeit zur Behebung, bevor das Recht eines Rechtsträgers zur Geschäftstätigkeit verwirkt wird. Bleibt der Rechtsträger nach dieser Verwirkung weitere 120 Tage säumig, kann seine Registrierung beim Secretary of State (Registerbehörde des Bundesstaates) verwirkt werden. Nach den Abschnitten 171.2515 und 171.255 des Tax Code kann ein Officer, Direktor, Gesellschafter, Mitglied oder Eigentümer persönlich für bestimmte Schulden des Rechtsträgers haften, die nach der versäumten Fälligkeit und vor der Wiederherstellung entstanden sind, einschließlich Franchise Tax und Strafzuschlägen, die nach der Verwirkung fällig werden. Das Gesetz erlaubt einen Einwand für Schulden, die gegen den Widerspruch der Person oder ohne ihr Wissen trotz angemessener Sorgfalt entstanden sind. Die Wiederherstellung hebt die Haftung nicht auf. Texas Comptroller, Anleitung 2026, Tax Code.

Welche Unterlagen belegen frühere Umsätze oder Arbeit in den einzelnen Bundesstaaten?

Legen Sie eine Übersicht der Tätigkeiten nach Bundesstaat und Jahr an, bevor Sie entscheiden, dass eine Erklärung versäumt wurde. Die wichtigen Fakten sind, wo Kunden Waren oder Dienstleistungen erhielten, wo Menschen arbeiteten und wo das Unternehmen Vermögen hielt. Minnesota bietet getrennte Fragebögen zu Tätigkeiten für Produkte und für Dienstleistungen an.

Sammeln Sie:

• Umsätze nach Kundenstaat und Datum sowie den Ort, von dem die Waren versandt wurden oder an dem die Dienstleistung dem Kunden nützte.
• Arbeitsorte, Arbeitstage und Aufgaben von Arbeitnehmern, Eigentümern und Auftragnehmern, einschließlich Arbeit im Homeoffice.
• Vorräte, Ausrüstung, Lager und anderes Vermögen nach Bundesstaat und Datum.
• Gründung und Registrierungen des Rechtsträgers, Sales-Tax-Genehmigungen, frühere Erklärungen des Bundesstaates und Schreiben der Bundesstaaten.
• Wohnsitzstaat jedes Eigentümers, Dauer seiner Beteiligung und Angaben aus dem Schedule K-1 des Bundesstaates.

Fehlen Jahre, lesen Sie Versäumte Unternehmenssteuererklärungen nachholen.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung in US-Dollar. Eine General Partnership hat Dienstleistungsumsätze von $400.000 und einen Unternehmensgewinn von $80.000. Kunden erhalten Dienstleistungen im Wert von $100.000 davon in Kalifornien. Ein Gesellschafter lebt in New York, der andere in Oregon; sie teilen den Gewinn zu gleichen Teilen. Die Personengesellschaft hat außerdem einen Mitarbeiter, der Kundenarbeit von zu Hause in Kalifornien aus erledigt.

Der Mitarbeiter in Kalifornien begründet nach dem Beispiel Kaliforniens eine Geschäftstätigkeit dort, daher prüft die Personengesellschaft die Pflicht zur Einreichung von Form 565 in Kalifornien. Nehmen wir ein einziges Dienstleistungsunternehmen in mehreren Bundesstaaten, die gewöhnliche reine Umsatzaufteilung Kaliforniens und keine weiteren Anpassungen an, dann beträgt der Umsatzfaktor in Schedule R 25 % ($100.000 geteilt durch $400.000). Damit entfallen $20.000 des Gewinns von $80.000 auf Kalifornien, also $10.000 je gleichberechtigtem Gesellschafter in Schedule K-1 (565), Spalte (e). Jeder Gesellschafter prüft auf diesen Anteil aus kalifornischen Quellen eine Erklärung als Nichtansässiger in Kalifornien oder die Berechtigung zur Gruppenerklärung der Personengesellschaft sowie eine Erklärung im Wohnsitzstaat und eine mögliche Anrechnung. Die tatsächliche Zuordnung, Abzüge und Schwellen der Eigentümer für die Erklärung können das Ergebnis verändern. California FTB: Geschäftstätigkeit, Anleitung zu Schedule R, Schedule K-1, Gruppenerklärung.

Bei Ihnen anders?

• Es geht um die rechtliche Registrierung nach der Gründung in einem anderen Bundesstaat: Lesen Sie Registrierung in einem weiteren Bundesstaat.
• Lohnabrechnungskonten oder Steuereinbehalt für den Mitarbeiter sind unklar: Lesen Sie Mitarbeiter in einem anderen Bundesstaat.
• Sie müssen die Erhebung von Sales Tax prüfen: Lesen Sie Wann Sie Sales Tax erheben müssen.
• Die Frage betrifft eine Abgabe eines Rechtsträgers in Texas oder Kalifornien: Lesen Sie Franchise Tax in Texas oder Kalifornische Mindeststeuer und LLC-Gebühr.
• In mehreren Bundesstaaten oder Jahren fehlen möglicherweise Erklärungen, oder eine S-Wahl ändert die Erklärungen: Stellen Sie die oben genannten Unterlagen je Bundesstaat zusammen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmenssteuer. Zur Reihenfolge überfälliger Erklärungen lesen Sie Versäumte Unternehmenssteuererklärungen nachholen.