California Asgari Vergisi ve LLC Ücreti: Kim, Ne Zaman Öder

California asgari vergisini kim öder?

Şirket olarak vergilendirilmeyen bir LLC, California'da kurulmuşsa, kayıtlıysa veya California'da iş yapıyorsa genellikle California'nın yıllık $800 vergisini öder. Şirket ise aynı temel ölçütlerle, aşağıdaki istisnalar saklı kalmak üzere, $800 asgari franchise vergisini öder (2026 LLC vergi ödeme belgesi; FTB: Şirketler).

Şirket olarak vergilendirilen bir LLC, şirket kurallarına tabidir ve o sınıflandırma dönemi için ayrı LLC yıllık vergisini ödemek veya Form 568 vermek yerine Form 100 veya 100S verir (Form 568 talimatları; Revenue and Taxation Code section 17941). C şirketi olarak vergilendirilmek için LLC, tüm mevcut üyelerin veya yetkili bir görevli, yönetici (manager) ya da üyenin imzaladığı federal Form 8832'yi verir; geriye dönük seçimde etkilenen eski sahipler de imzalar. Seçimin yürürlük tarihi genellikle başvurudan en fazla 75 gün öncesine gidebilir (Form 8832 talimatları). Uygun bir LLC, bunun yerine Form 2553 ile S şirketi statüsünü seçebilir. Yetkili bir görevli imzalar, mevcut veya etkilenen eski sahipler onay verir ve form genellikle seçimin geçerli olacağı vergi yılının başlamasından itibaren iki ay 15 gün içinde verilmelidir (Form 2553 talimatları). Sınıflandırma seçimi için LLC'ler nasıl vergilendirilir rehberine bakın.

Hiç gelirim veya faaliyetim olmasa da öder miyim?

Evet. California'da kayıtlı bir LLC veya şirket, hiç geliri, zararı veya California'da faaliyeti olmasa bile yıllık vergisini ödemek ve beyannamesini vermekle yükümlü olabilir. Kayıtlı bir LLC'de yıllık vergi, usulüne uygun iptal Secretary of State'e ulaşana kadar devam eder; sıfır gelirli bir yıl kaydı iptal etmez (Revenue and Taxation Code section 17941; Form 568 talimatları).

Kayıt ve faaliyet ayrı ölçütlerdir. Hiç kayıt yaptırmamış ve California'da hiç iş yapmamış başka eyalet işletmesi, yalnızca başka yerde var olduğu için asgari vergiye tabi olmaz. California kaynaklı gelir, işletme California'da iş yapmıyor olsa bile beyanname veya gelir vergisi yükümlülüğü doğurabilir; kayıtlı olmayan ve ortaklık olarak vergilendirilen başka eyalet LLC'si, Form 568 yerine Form 565 verebilir (FTB: LLC beyan yükümlülükleri; 2026 Form 100-ES talimatları).

Başka eyalette kurulu LLC'yi California'dan yönetiyorsam vergi öder mi?

Genellikle evet. LLC'nin işi California'dan yönetiliyorsa veya bir üye, yönetici ya da temsilci LLC adına burada iş yapıyorsa, LLC'yi başka bir eyalette kurmak California vergisinden kurtarmaz. California, işin yönlendirildiği veya yönetildiği yere ticari mukimlik (commercial domicile) der (FTB Legal Ruling 2014-01; Form 568 talimatları).

California'da vergi beyanı ile Secretary of State kaydı ayrıdır. California'da tekrarlayan ticari işlemler yapan başka eyalet LLC'sinin ayrıca kayıt yaptırması gerekebilir; Form 568 vermek LLC'yi kaydettirmez (FTB Legal Ruling 2014-01; Form 568 talimatları).

California ayrıca, eyalet içindeki satışları, mülkü veya bordrosu o yılın endekslenmiş dolar eşiğini ya da ilgili ölçüt için toplamının %25 oranını aştığında, bazı aktarmalı işletmelerden gelen pay dahil, işletmeyi iş yapıyor sayar. İlgili vergi yılı için FTB tablosuna bakın; o yılın tutarı yayımlanmamışsa önceki yılın dolar tutarını yeniden kullanmayın. California'da iş yapan başka bir LLC'nin yönetimine yardım eden, kayıtlı olmayan bir LLC'nin kendisi de burada iş yapıyor sayılabilir (Form 568 talimatları). California'daki satışlar ile California'da *iş yapma* ayrı ölçütlerdir; bu yüzden yıllık vergiye karar vermek için yalnızca müşteri adresini kullanmayın.

İlk yıl muaf mıdır?

California'da kurulan veya California Secretary of State aracılığıyla yetkilendirilen bir şirket, genellikle ilk vergi yılında asgari franchise vergisini ödemez; ancak California net geliri üzerinden vergi öder. Yetkilendirilmeden burada iş yapan başka eyalet şirketi bu muafiyetten yararlanamaz. Geçici olan ilk yıl LLC yıllık vergi muafiyeti sona ermiştir; şimdi vergi yılına başlayan LLC genellikle ilk yılından itibaren yıllık vergiyi öder (Form 100 talimatları; Form 100S talimatları; FTB: LLC yıllık vergisi).

Vergi yılı 15 gün veya daha kısa olan ve o dönemde California'da iş yapmayan bir LLC, o kısa yıl için LLC yıllık vergisini veya ücretini beyan etmek ya da ödemek zorunda değildir. Şirketler için de benzer bir kısa yıl asgari vergi istisnası vardır. Hiç iş yapmamış, California'da kurulu bir LLC, diğer şartları da taşıyorsa 12 ay içinde kısa form iptali ve ilk yıl yıllık vergi muafiyeti için uygun olabilir. Faaliyet göstermiş bir LLC kısa form iptalinden yararlanamaz (Form 568 talimatları; FTB: Şirketler).

Konuşlandırılmış (deployed) bir ABD askeri personelinin tek sahibi olduğu küçük bir LLC, konuşlanma sırasında zararla çalışıyorsa veya faaliyetini durduruyorsa yıllık vergiden muaf olabilir; muafiyeti talep etmek için yine de Form 568 verir (2026 LLC vergi ödeme belgesi; Form 568 talimatları).

Ne zaman öderim ve hangi formu kullanırım?

LLC yıllık vergisi, vergi yılının dördüncü ayının 15. gününe kadar FTB 3522 veya California'nın çevrimiçi ödeme hizmeti ile önceden ödenir. Form 568 ayrı bir beyannamedir; yıllık vergi ödemesini bununla birlikte göndermeyin (2026 LLC vergi ödeme belgesi; Form 568 talimatları).

Bir aktarmalı işletmenin sahibi olduğu tek üyeli LLC için Form 568 son tarihi bunun yerine üçüncü ay olabilir. Zaten var olan bir başka eyalet LLC'si California'da işe dördüncü ay ödeme tarihinden sonra başlarsa, 2026 ödeme belgesi yıllık verginin hemen ödenmesini söyler. Hafta sonu veya resmi tatile denk gelen son tarih, bir sonraki iş gününe kayar (işletme son tarihleri).

Yıllık verginin üstüne LLC ücreti ne kadardır?

Şirket olarak vergilendirilmeyen bir LLC'nin California'dan elde edilen veya California'ya atfedilen toplam geliri $250.000 düzeyine ulaştığında ek ücret öder. Satıcı için, stok maliyetlerini veya işletme giderlerini düşmeden önceki California satışlarından başlayın; diğer California gelirleri de sayılabilir. Ücret net kâra dayanmaz. Form 568 Schedule IW toplamı hesaplar. Hizmet satışları genellikle müşterinin faydayı elde ettiği yere atfedilir; bu nedenle California'da çalışan bir LLC'nin California gelirini başka yerlere atfedilen gelirden ayırması gerekebilir (Form 568 Schedule IW talimatları).

Ücrete zaten tabi olan başka bir LLC'den gelen paylar, dağıtımlar ve kazançlar bu ölçüme dahil edilmez (Form 568 Schedule IW talimatları).

Bu kademeleri FTB ücret tablosu belirler. Eksik ödenen ücret tahmini, eksik kalan tutar üzerinden %10 ceza doğurabilir; süresinde yapılan tahmin önceki yılın ücretine eşit veya fazlaysa ceza hafifletilir (FTB: Sık karşılaşılan cezalar).

S şirketleri ve C şirketleri ne öder?

California genellikle S şirketinden veya C şirketinden, ilk yıl istisnası uygulandıktan sonra, California net geliri üzerindeki geçerli vergi ile $800 asgari franchise vergisinden hangisi büyükse onu alır. Hiçbiri yalnızca şirket olduğu için LLC ücretini ödemez (FTB: C şirketleri; FTB: S şirketleri; işletme son tarihleri).

Oranlar ve formlar, FTB S şirketi ve C şirketi sayfalarından alınmıştır. Mali S şirketlerinin oranı farklıdır. Konuşlandırılmış (deployed) bir ABD askeri personelinin tek sahibi olduğu küçük bir şirket, sahip vergi yılı içinde konuşlandırılmışsa ve şirket zararla çalışıyorsa veya faaliyetini durduruyorsa asgari vergiden de muaf olabilir (2026 tahmini vergi talimatları). S veya C şirketi statüsünü seçen LLC bu şirket kurallarını kullanır. Yalnızca California kaynaklı geliri olan, ancak California'da kurulmamış, kayıtlı olmayan ve iş yapmayan bir şirketin asgari franchise vergisi ödemeden gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekebilir (2026 Form 100-ES talimatları). Ayrı olan isteğe bağlı aktarmalı işletme vergisi için California aktarmalı işletme vergisi seçimi rehberine bakın.

Önceki ödemeleri veya beyannameleri kaçırdıysam ne olur?

Ödenmemiş California yıllık vergileri, gecikme ücretleri ve faizle birlikte yıldan yıla birikebilir. Ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC, Form 568'i geç verdiği her ay veya ayın bir bölümü için, en fazla 12 aya kadar, makul sebep yoksa her üye başına $18 ceza da alabilir. Yok sayılan tek üyeli LLC başka geç beyan veya geç ödeme cezalarıyla karşılaşabilir (FTB: Sık karşılaşılan cezalar).

İşletmenin Secretary of State durumunu ve kayıt tarihini, FTB bildirimlerini, önceki beyannameleri ve ödeme kayıtlarını, California satış kayıtlarını ve California faaliyetinin başladığı veya bittiği tarihi toplayarak başlayın. Askıya alınmış bir işletme, durumu çözülene kadar olağan kapanış belgelerini kullanamaz. Uygun bir yerli LLC veya şirket, askıdayken bunun yerine gönüllü idari iptal veya tasfiye talep edebilir (FTB: Askıya alınan işletmeler; FTB: Gönüllü idari iptal).

FTB'den beyan bildirimi almamış bir başka eyalet işletmesi, gönüllü uyum programından yararlanabilir. Bildirim veya fatura geldiyse yanıt süresine uyun; program uygunluğu çoktan kaybedilmiş olabilir (FTB: Gönüllü uyum programları). Federal işletme beyannameleri de verilmediyse Verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberine bakın.

Kapatırken yıllık vergiyi nasıl durdururum?

California'da kayıtlı bir LLC, genellikle California'daki işi bırakarak, son beyannameyi vererek ve Secretary of State'e uygun iptal başvurusunu yaparak gelecekteki yıllık vergi yükümlülüğünü durdurur. Şirketler, duruma göre California kayıtlarını tasfiye eder veya kayıttan çekilir (surrender); yalnızca çalışmayı durdurmak ya da beyannameyi son olarak işaretlemek, kayıtlı bir LLC'nin yıllık vergisini kendiliğinden bitirmez (FTB: Kapanış rehberi; Revenue and Taxation Code section 17941).

Cari ve sonraki yıllar için asgari veya yıllık vergiyi ödememek için FTB, bir önceki vergi yılı için süresinde verilmiş son beyannameyi, o yıldan sonra California'da iş yapılmamasını ve son beyannamenin verilmesinden itibaren 12 ay içinde Secretary of State'e kapanış belgelerinin sunulmasını ister. Olağan kapanış için geciken beyannameler ve bakiyeler de çözülmelidir (FTB: Kapanış rehberi). Kayıtlı olmayan bir başka eyalet işletmesinin iptal edilecek California kaydı yoktur; ancak California kaynaklı geliri sürüyorsa yine de California beyannamesi vermesi gerekebilir (FTB: LLC beyan yükümlülükleri). Askıya alınmış bir işletmenin olağan iptalden önce yeniden canlandırılması (revivor) gerekebilir. Faaliyetini durdurmuş, varlığı olmayan yerli bir işletme gönüllü idari iptal veya tasfiye için uygun olabilir; yine de eyalete kapanış belgelerini vermelidir ve önceki vergiler ödenmeye devam eder.

Örnek

ABD doları cinsinden açıklayıcı tutarlar. Tek üyeli bir LLC başka bir eyalette kurulmuş ve sahibi tarafından California'dan yönetiliyor. California geliri $320.000, maliyetleri ve diğer giderleri $100.000'dır; geriye $220.000 kâr kalır. LLC California'da kayıtlı değildir ve şirket vergilendirmesini seçmemiştir.

LLC'nin işini sahibi California'da yürüttüğü için LLC genellikle Form 568 verir ve $800 yıllık vergiyi öder. California toplam geliri olan $320.000 ilk ücret kademesine girdiğinden, ayrıca $900 LLC ücreti öder. Ücret, $220.000'lık kâra değil California toplam gelirine dayanır. Bu mevcut LLC California'da işe normal dördüncü ay yıllık vergi son tarihinden sonra başladıysa, yıllık vergiyi hemen ödemelidir. Sahibin gelir vergisi beyannamesinde de sahibin vergisi görünebilir; bu vergi LLC'nin yıllık vergisinden ve ücretinden ayrıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• LLC şirket vergilendirmesini seçti: beyan ve yıllık vergi kuralları değişir. LLC'ler nasıl vergilendirilir rehberine bakın.
• LLC ile şirket arasında seçim yapıyorsunuz: kurmadan önce yapıları LLC mi C şirketi mi rehberinde karşılaştırın.
• Yıllarca biriken California bildirimleriniz, başka eyalette bir LLC'niz veya askıya alınmış bir işletmeniz var: vergi hazırlığı için kayıt belgesini, FTB bildirimlerini, faaliyet tarihlerini, beyannameleri ve ödemeleri toplayın.
• Kayıtlı bir işletmeyi kapatıyorsunuz: vergi hazırlığı için son yıl kayıtlarını ve iptal durumunu toplayın.
• Başka bir eyaletin franchise vergisini de ödemeniz gerekiyor: Delaware franchise vergisi rehberine bakın.
• Federal işletme beyannamesi formlarına ihtiyacınız var: İşletmenizin verdiği beyannameler rehberine bakın.
• California'daki müşterilere satış yapıyorsunuz: satış vergisi kaydının ayrı ölçütleri vardır; Satış vergisini ne zaman tahsil etmelisiniz rehberine bakın.