İşletmenizin vereceği vergi beyannameleri: geliri olmasa bile

İşletme vergilerimi kişisel beyannamemle mi veririm?

ABD vatandaşı veya ABD vergi mukimi olan bir şahıs işletmesi sahibi, işletme kârını veya zararını genellikle Form 1040 ile birlikte Schedule C üzerinde bildirir. Kurumlar vergisi seçmemiş, tek kişiye ait bir LLC, faaliyetini genellikle ayrı bir federal gelir vergisi beyannamesi vermeden sahibin beyannamesinde bildirir (IRS: tek üyeli LLC'ler; Schedule C talimatları). Kira veya çiftlik faaliyeti bunun yerine Schedule E veya F kullanabilir. ABD'de ticari faaliyette bulunan mukim olmayan bir yabancı, ABD işletme geliri olmasa bile genellikle Form 1040-NR verir (IRS: Form 1040-NR talimatları).

Ortaklar ve S şirketi hissedarları işletmeden ortak veya hissedar payı belgesi (Schedule K-1) alır ve kendi beyannamelerinde kullanır. Ortaklık veya S şirketi ayrıca kendi federal beyannamesini verir. C şirketi kendi beyannamesini verir; sahibin kişisel beyannamesi onun yerini tutmaz (IRS: Publication 509; Form 1120 talimatları).

Her işletme hangi federal gelir vergisi beyannamesini verir?

İşletmenin federal vergi sınıflandırması ana beyannameyi belirler. Bir LLC, sahiplerine ve seçimlerine göre farklı satırlara girebilir (IRS: işletme yapıları; tek üyeli LLC'ler).

Bir şirket veya ortaklık, yok sayılan bir LLC'ye sahipse, LLC'nin faaliyeti o sahibin beyannamesinde yer alır (IRS). Yabancı sahipli yok sayılan bir LLC'nin, geliri olmasa bile ayrı bir Form 5472 yükümlülüğü de olabilir; bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı (IRS).

LLC'm S veya C şirketi vergilendirmesini seçtiyse ne olur?

Geçerli bir S şirketi seçimi olan LLC, Form 1120-S verir; C şirketi olarak vergilendirilen LLC ise Form 1120 verir. Seçimin yürürlük tarihini ve IRS kabul bildirimini kontrol edin. Form 1120-S, IRS, Form 2553'ü kabul ettiğinde ve seçim yürürlükte kaldığı sürece geçerlidir; daha önceki bir yıl için verilmemelidir (IRS: Form 1120-S talimatları).

Form 2553 genellikle seçim yılının başlamasından sonraki iki ay 15 gün içinde veya bir önceki vergi yılı içinde verilir; yetkili bir görevli imzalar ve gereken hissedarlar onay verir (IRS: Form 2553 talimatları). Varsayılan sınıflandırmadan C şirketi vergilendirmesini seçen bir LLC, mevcut sahiplerinin veya yetkili bir yöneticinin ya da üyenin imzaladığı Form 8832'yi kullanır; eski sahiplerin de geriye dönük bir seçimi imzalaması gerekebilir. Yürürlük tarihi genellikle beyandan en fazla 75 gün önce veya 12 ay sonra olabilir (IRS: Form 8832).

Yalnızca LLC adı, federal beyannameyi belirlemez. Yok sayılan bir LLC'ye ikinci bir sahip eklemek, şirket olarak vergilendirilme seçimi yürürlükte değilse genellikle onu ortaklığa dönüştürür (IRS: Publication 3402). LLC'ler nasıl vergilendirilir rehberi varsayılanları ve seçimleri anlatır. LLC'nin sahipleri eşlerse, LLC'yi yok sayılan olarak değerlendirmeden önce eş ve aile LLC'leri rehberine bakın.

Her beyanname ne zaman verilir ve süre uzatımını nasıl alırım?

Takvim yılı kullanan bir işletme için Form 1065 ve Form 1120-S genellikle 15 Mart'ta, Form 1040 ve Form 1120 ise genellikle ertesi yılın 15 Nisan'ında verilir. Hafta sonu veya resmi tatil, son tarihi bir sonraki iş gününe kaydırır (IRS: Publication 509; Form 1065 talimatları; Form 1120 talimatları).

Süre uzatımı talebini asıl son tarihe kadar verin. Form 7004 genellikle beyan süresine altı ay ekler, her beyanname için ayrı talep gerektirir ve vergiyi ödeme süresini uzatmaz (IRS: Form 7004 talimatları). Form 4868 bir bireye genellikle Form 1040 veya 1040-NR'yi vermek için altı ay daha tanır (IRS: Form 4868). Mali yılı 30 Haziran'da biten bir C şirketi genellikle yıl sonundan sonraki üçüncü ayın 15. gününe kadar beyanname verir. Form 7004 uzatması, 2026'dan önce başlayan bir vergi yılı için yedi ay, 2026'da başlayan bir yıl için altı aydır (Form 1120 talimatları; Form 7004 talimatları).

Form 1040-NR için olağan son tarih, mukim olmayan kişi ABD stopajına tabi çalışan ücreti aldıysa genellikle yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15. günüdür; aksi halde altıncı ayın 15. günüdür (IRS).

Geliri veya faaliyeti olmayan bir yıldan sonra işletmem yine de beyanname verir mi?

Gelir olmaması, beyanname verilmesinin gerekmediği anlamına gelmez. İşletmenin sınıflandırması için federal kuralı kontrol edin, sonra eyalet, bordro ve bilgi beyannamelerini ayrı ayrı kontrol edin.

Bir beyannameyi atlamadan önce kayıtları ve seçim yazılarını inceleyin. Verilmemiş beyannameler için verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberine, sonuçlar için geç beyan ve ödeme cezaları rehberine bakın.

İşletme başka hangi bilgi ve bordro beyannamelerini verebilir?

Gelir vergisi beyannamesi, çalışanlara yapılan ödemelere ilişkin beyannamelerin yerini tutmaz. Beyan, işletmenin ne ödediğine ve işveren statüsüne bağlıdır; kâr etmemiş olsa bile.

Şirketlere yapılan ödemeler, yasal ücretler gibi ödemeler dışında genellikle Form 1099-NEC'den muaftır. Kartla veya belirli ödeme ağlarıyla yapılan ödemeler bunun yerine ödeme uzlaşma kuruluşu tarafından Form 1099-K ile bildirilir (IRS: Form 1099-NEC talimatları).

Form 1099-NEC genellikle 31 Ocak'a kadar alıcıya ve IRS'ye verilir; bu tarih hafta sonuna veya resmi tatile denk gelirse bir sonraki iş gününe kayar (IRS: Form 1099-NEC talimatları). Bu sayfadaki vergi yılına ait Form W-2 ve W-3, ertesi yılın 1 Şubat'ına kadar verilir (IRS: W-2 talimatları). Yok sayılan tek üyeli bir LLC, istihdam vergisi bakımından ayrı bir tüzel kişidir ve bordro bildirimi için kendi adını ve işveren kimlik numarasını kullanır (IRS).

Form 941 genellikle her çeyreğin bitiminden sonraki ayın son gününe kadar verilir (IRS).

İşletmem hangi eyalet beyannamelerini verir?

Eyalet beyanları, eyalete, işletmenin hukuki biçimine, vergi sınıflandırmasına ve orada yürüttüğü faaliyete bağlıdır. İşletmenin bir beyannameyi atlamasına izin veren federal bir kural, eyalet muafiyeti anlamına gelmez.

Gelir veya franchise vergisi beyannameleri ve bordro bildirimi için her eyaletin vergi idaresine bakın. Satış vergisinin ayrı kuralları vardır; bkz. satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir. Delaware franchise vergisi faturası Delaware franchise vergisi rehberinde ele alınır.

Birden fazla işletmem varsa ne olur?

Her tüzel kişiyi listeleyin, sonra faaliyetini federal vergi statüsüne göre gruplayın. Bir bireyin yok sayılan LLC'leri sahibin beyannamesinde bildirilir; her ayrı işletme için ayrı bir Schedule C kullanın, her LLC için otomatik olarak değil. Her ortaklık veya şirket genellikle kendi beyannamesini verir (IRS: Schedule C talimatları; IRS: tek üyeli LLC'ler).

Her işletme için kuruluş belgelerini, işveren kimlik numarasını, sahip listesini, IRS seçim ve kabul yazılarını, vergi yılını, önceki beyannameyi, gelir ve gider kayıtlarını, bordro kayıtlarını, bağımsız yüklenici ödemelerini ve tescilli olduğu veya faaliyet gösterdiği eyaletleri toplayın. İlk işletme vergi beyannameniz rehberi hazırlık adımlarını anlatır.

Örnek

Gösterim amaçlı ABD doları tutarları: Tek başınıza sahip olduğunuz bir danışmanlık LLC'niz ve bir ortakla birlikte sahip olduğunuz ayrı bir LLC'niz var. Danışmanlık LLC'sinin $80.000 müşteri hasılatı ve $20.000 gideri var. Şirket seçimi yapmamıştır; bu nedenle $60.000 kârını genellikle Form 1040'ınızla birlikte Schedule C üzerinde bildirirsiniz.

İki sahipli LLC'nin müşteri hasılatı yoktur ancak $2.000 indirilebilir işletme gideri ödemiştir. Ortaklığın beyan etmeme istisnası hem gelirin hem de indirilebilir harcamanın olmamasını şart koştuğu için genellikle Form 1065 verir. Her ortak bir Schedule K-1 alır. İki sahipli LLC'nin ne geliri ne de indirilebilir harcaması veya kredisi olsaydı, bu federal Form 1065 istisnası uygulanabilirdi; eyalet yükümlülüklerinin yine de kontrol edilmesi gerekir (IRS: tek üyeli LLC'ler; Form 1065 talimatları).

Durumunuz farklı mı?

• LLC'nizin vergi sınıflandırması veya seçimi belirsiz: beyan vermeden önce LLC'ler nasıl vergilendirilir rehberine bakın.
• LLC'nin diğer sahibi eşiniz: beyannamenin ne zaman değiştiğini eş ve aile LLC'leri rehberi anlatır.
• Yok sayılan LLC'nizin veya C şirketinizin sahibi yabancı bir kişi: bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı veya yabancı sahipli C şirketi beyanı.
• K-1 veya dağıtım kurallarına ihtiyacınız var: bkz. ortaklıklar nasıl vergilendirilir veya S şirketleri nasıl vergilendirilir.
• Bir şirketiniz, birden fazla tüzel kişiniz veya çözülmemiş giderleri ya da seçimleri olan faaliyetsiz bir yılınız var: bir beyannameyi atlamaya karar vermeden önce yukarıdaki kayıtları toplayın ve vergi hazırlığı desteği alın.