Impuesto mínimo de California y cuota de la LLC: quién y cuándo

¿Quién debe pagar el impuesto mínimo de California?

Una LLC que no tributa como corporación generalmente debe el impuesto anual de $800 de California si está constituida, registrada o hace negocios en California. Una corporación debe el impuesto mínimo de franquicia de $800 por los mismos supuestos básicos, con las excepciones que se indican abajo (comprobante del impuesto de LLC de 2026; FTB: corporaciones).

Una LLC que tributa como corporación sigue las reglas de las corporaciones y presenta el Form 100 o 100S, en lugar de pagar el impuesto anual de LLC por separado o presentar el Form 568 por ese período de clasificación (instrucciones del Form 568; Revenue and Taxation Code, sección 17941). Para que se la trate como corporación C, la LLC presenta el Form 8832 federal, firmado por todos los miembros actuales o por un ejecutivo, administrador o miembro autorizado; los propietarios anteriores afectados también firman si la elección es retroactiva. Su fecha de entrada en vigor generalmente no puede ser anterior a la presentación por más de 75 días (instrucciones del Form 8832). Una LLC elegible puede, en cambio, elegir el estatus de corporación S en el Form 2553. Firma un ejecutivo autorizado, los propietarios actuales o los anteriores afectados dan su consentimiento, y el formulario generalmente vence dos meses y 15 días después de que comienza el año fiscal en que la elección entra en vigor (instrucciones del Form 2553). Consulte cómo tributan las LLC para elegir la clasificación.

¿Debo pagarlo si no tuve ingresos ni actividad?

Sí, una LLC o corporación registrada puede deber su impuesto anual y su declaración aunque no tenga ingresos, tenga pérdidas o no opere en California. En una LLC registrada, el impuesto anual continúa hasta que la cancelación correspondiente llegue al Secretario de Estado (Secretary of State); un año sin ingresos no cancela el registro (Revenue and Taxation Code, sección 17941; instrucciones del Form 568).

El registro y la actividad son pruebas distintas. Una entidad de otro estado que nunca se registró y nunca hizo negocios en California no queda sujeta al impuesto mínimo solo por existir en otro lugar. Los ingresos de fuente californiana aún pueden generar una declaración o una obligación de impuesto sobre la renta aunque la entidad no esté haciendo negocios; una LLC de otro estado sin registrar que tributa como sociedad puede presentar el Form 565 en lugar del Form 568 (FTB: requisitos de declaración de las LLC; instrucciones del Form 100-ES de 2026).

¿Una LLC constituida en otro estado debe pagar impuestos si la dirijo desde California?

Por lo general, sí. Constituir una LLC en otro estado no evita el impuesto de California cuando su negocio se dirige o administra desde California, o cuando un miembro, administrador o agente hace negocios aquí para la LLC. California llama domicilio comercial (commercial domicile) al lugar desde donde se dirige o administra el negocio (FTB Legal Ruling 2014-01; instrucciones del Form 568).

La presentación de impuestos en California y el registro ante el Secretario de Estado son cosas distintas. Una LLC de otro estado que realiza operaciones comerciales repetidas en California también puede tener que registrarse; presentar el Form 568 no la registra (FTB Legal Ruling 2014-01; instrucciones del Form 568).

California también considera que una entidad hace negocios cuando sus ventas, bienes o nómina en el estado superan el umbral en dólares indexado de ese año, o 25% del total de esa medida, incluida su parte proveniente de ciertas entidades transparentes. Consulte la tabla del FTB del año fiscal; si ese año no está publicado, no reutilice la cifra en dólares de un año anterior. Una LLC sin registrar que ayuda a administrar otra LLC que hace negocios en California puede estar haciendo negocios aquí por sí misma (instrucciones del Form 568). Las ventas en California y *hacer negocios en California* son pruebas distintas, así que no use solo la dirección de un cliente para decidir el impuesto anual.

¿El primer año está exento?

Una corporación constituida en California o autorizada ante el Secretario de Estado de California generalmente no paga el impuesto mínimo de franquicia en su primer año fiscal, pero sí paga impuestos sobre el ingreso neto de California. Una corporación de otro estado que hace negocios aquí sin autorizarse no recibe esa exención. La exención temporal del impuesto anual de LLC del primer año terminó; una LLC que comienza un año fiscal ahora generalmente paga el impuesto anual desde su primer año (instrucciones del Form 100; instrucciones del Form 100S; FTB: impuesto anual de LLC).

Una LLC con un año fiscal de 15 días o menos y sin negocios en California durante ese período no necesita presentar ni pagar el impuesto anual ni la cuota de LLC por ese año corto. Las corporaciones tienen una excepción comparable del impuesto mínimo para años cortos. Una LLC constituida en California que nunca hizo negocios puede calificar para una cancelación abreviada (short-form) dentro de 12 meses y para el alivio del impuesto anual del primer año si cumple los demás requisitos. Una LLC que operó no califica para la cancelación abreviada (instrucciones del Form 568; FTB: corporaciones).

Una LLC pequeña cuyo único propietario es un miembro de las fuerzas armadas de EE. UU. desplegado también puede estar exenta del impuesto anual si opera con pérdidas o cesa operaciones durante el despliegue; aun así presenta el Form 568 para reclamar la exención (comprobante del impuesto de LLC de 2026; instrucciones del Form 568).

¿Cuándo pago y qué formulario uso?

El impuesto anual de la LLC se prepaga a más tardar el día 15 del cuarto mes de su año fiscal, con el FTB 3522 o con el servicio de pago en línea de California. El Form 568 es una declaración aparte; no envíe con ella el pago del impuesto anual (comprobante del impuesto de LLC de 2026; instrucciones del Form 568).

Una LLC de un solo miembro propiedad de una entidad transparente puede tener, en cambio, la fecha límite del tercer mes para el Form 568. Si una LLC de otro estado que ya existía comienza a hacer negocios en California después de su fecha de pago del cuarto mes, el comprobante de 2026 indica pagar el impuesto anual de inmediato. Si la fecha cae en fin de semana o feriado, el plazo pasa al siguiente día hábil (fechas de vencimiento para negocios).

¿Cuánto es la cuota de LLC además del impuesto anual?

Una LLC que no tributa como corporación debe pagar una cuota adicional cuando su ingreso total proveniente de California o atribuible a California llega a $250,000. Si vende productos, empiece con las ventas en California antes de restar los costos de inventario o los gastos operativos; también pueden contar otros ingresos de California. La cuota no se basa en la utilidad neta. El Schedule IW del Form 568 calcula el total. Las ventas de servicios generalmente se asignan al lugar donde el cliente recibe el beneficio, por lo que una LLC que trabaja en California puede tener que separar los ingresos de California de los asignados a otros lugares (instrucciones del Schedule IW del Form 568).

Las asignaciones, distribuciones y ganancias de otra LLC que ya está sujeta a la cuota se excluyen de esta medida (instrucciones del Schedule IW del Form 568).

La tabla de cuotas del FTB fija estos tramos. Un estimado de la cuota pagado de menos puede generar una multa de 10% sobre la diferencia, con alivio si el estimado pagado a tiempo fue al menos igual a la cuota del año anterior (FTB: multas comunes).

¿Qué pagan las corporaciones S y las corporaciones C?

California generalmente cobra a una corporación S o corporación C el mayor entre su impuesto aplicable sobre el ingreso neto de California y el impuesto mínimo de franquicia de $800, después de cualquier excepción del primer año. Ninguna paga la cuota de LLC solo por ser corporación (FTB: corporaciones C; FTB: corporaciones S; fechas de vencimiento para negocios).

Las tasas y los formularios provienen de las páginas del FTB sobre corporaciones S y corporaciones C. Las corporaciones S financieras tienen una tasa distinta. Una corporación pequeña cuyo único propietario es un miembro de las fuerzas armadas de EE. UU. desplegado también puede evitar el impuesto mínimo si el propietario está desplegado durante el año fiscal y la corporación opera con pérdidas o cesa operaciones (instrucciones de impuestos estimados de 2026). Una LLC que elige el estatus de corporación S o C usa estas reglas de corporaciones. Una corporación con ingresos de fuente californiana pero sin constitución, registro ni negocios en California puede tener una declaración de impuesto sobre la renta sin el impuesto mínimo de franquicia (instrucciones del Form 100-ES de 2026). Para el impuesto electivo aparte de las entidades transparentes, consulte la elección del impuesto de entidades transparentes de California.

¿Qué pasa si omití pagos o declaraciones anteriores?

Los impuestos anuales de California sin pagar pueden acumularse por año, junto con cargos por pago tardío e intereses. Una LLC que tributa como sociedad también puede enfrentar una multa de $18 por cada miembro y por cada mes o fracción de mes en que su Form 568 se presente tarde, hasta 12 meses, salvo que haya causa razonable. Una LLC de un solo miembro ignorada puede enfrentar otras multas por presentación o pago tardíos (FTB: multas comunes).

Empiece por reunir el estado de la entidad ante el Secretario de Estado y su fecha de registro, las notificaciones del FTB, las declaraciones y los registros de pago anteriores, los registros de ventas en California y la fecha en que comenzó o terminó la actividad en California. Una entidad suspendida no puede usar los trámites ordinarios de terminación hasta que se resuelva su situación. Una LLC o corporación constituida en California que califique puede, en cambio, pedir la cancelación o disolución administrativa voluntaria mientras está suspendida (FTB: negocios suspendidos; FTB: cancelación administrativa voluntaria).

Un negocio de otro estado que no ha recibido una notificación de presentación del FTB puede calificar para un programa voluntario de cumplimiento. Si ya llegó una notificación o un aviso de cobro, siga su fecha límite de respuesta; es posible que ya se haya perdido la elegibilidad para el programa (FTB: programas voluntarios de cumplimiento). Si también omitió declaraciones empresariales federales, consulte cómo ponerse al día con declaraciones empresariales sin presentar.

¿Cómo dejo de pagar el impuesto anual cuando cierro?

Una LLC registrada en California generalmente deja de tener exposición futura al impuesto anual al cesar sus negocios en California, presentar una declaración final y presentar la cancelación correspondiente ante el Secretario de Estado. Las corporaciones se disuelven o renuncian a su registro en California según corresponda; dejar de trabajar o marcar una declaración como final no pone fin por sí solo al impuesto anual de una LLC registrada (FTB: guía de cierre; Revenue and Taxation Code, sección 17941).

Para evitar el impuesto mínimo o anual en el año actual y los siguientes, el FTB exige una declaración final presentada a tiempo por el año fiscal anterior, ningún negocio en California después de ese año y los documentos de terminación ante el Secretario de Estado dentro de los 12 meses siguientes a la presentación de la declaración final. También deben resolverse las declaraciones y los saldos atrasados para un cierre ordinario (FTB: guía de cierre). Una entidad de otro estado sin registrar no tiene registro en California que cancelar, pero aún puede necesitar una declaración de California si conserva ingresos de fuente californiana (FTB: requisitos de declaración de las LLC). Una entidad suspendida puede necesitar una rehabilitación (revivor) antes de la cancelación ordinaria. Una entidad constituida en California y sin activos que dejó de hacer negocios puede calificar para la cancelación o disolución administrativa voluntaria; aun así debe presentar los documentos estatales de terminación, y los impuestos anteriores siguen pendientes.

Ejemplo

Montos ilustrativos en dólares estadounidenses. Una LLC de un solo miembro se constituyó en otro estado y su propietario la dirige desde California. Tiene $320,000 de ingresos en California y $100,000 de costos y otros gastos, con una utilidad de $220,000. No está registrada en California ni ha elegido tributar como corporación.

Como su propietario realiza los negocios de la LLC en California, la LLC generalmente presenta el Form 568 y debe el impuesto anual de $800. Sus $320,000 de ingreso total de California caen en el primer tramo de la cuota, así que también debe una cuota de LLC de $900. La cuota se basa en el ingreso total de California, no en la utilidad de $220,000. Si esta LLC ya existente comenzó a hacer negocios en California después de su fecha límite normal del cuarto mes para el impuesto anual, debe pagar el impuesto anual de inmediato. Su declaración de impuesto sobre la renta también puede reflejar el impuesto del propietario, que es distinto del impuesto anual y de la cuota de la LLC.

¿Su caso es distinto?

• La LLC eligió tributar como corporación: cambian sus reglas de declaración y de impuesto anual. Consulte cómo tributan las LLC.
• Está escogiendo entre una LLC y una corporación: compare las estructuras antes de constituir la empresa en LLC o corporación C.
• Tiene años de notificaciones de California, una LLC de otro estado o una entidad suspendida: reúna el registro de la entidad, las notificaciones del FTB, las fechas de actividad, las declaraciones y los pagos para la preparación de declaraciones fiscales.
• Va a cerrar una entidad registrada: reúna los registros del último año y el estado de la cancelación para la preparación de declaraciones fiscales.
• También debe el impuesto de franquicia de otro estado: consulte el impuesto de franquicia de Delaware.
• Necesita los formularios federales de declaraciones empresariales: consulte qué declaraciones presenta su negocio.
• Vende a clientes de California: el registro del impuesto sobre las ventas tiene pruebas aparte; consulte cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.