加州最低税及 LLC 费用：谁要缴，什么时候缴

谁需要缴加州最低税？

不按公司纳税的 LLC，如果在加州成立、登记或开展业务，通常每年须缴 $800 的税。公司符合相同的基本条件时，须缴 $800 的最低特许经营税，但下述例外除外（2026 LLC 税缴款单；FTB：公司）。

按公司纳税的 LLC 遵循公司规则，提交 Form 100 或 100S；在适用该分类期间，不再另缴 LLC 年度税或提交 Form 568（Form 568 填表说明；税收法典第 17941 条）。选择 C 型公司待遇时，LLC 提交联邦 Form 8832，由所有现任成员或获授权的高管、经理、成员签署；追溯选择涉及的前所有者也须签字。生效日期一般不能早于提交前 75 天（Form 8832 填表说明）。符合条件的 LLC 也可通过 Form 2553 选择 S 型公司身份。获授权高管签字，现任或受影响的前所有者表示同意；表格通常须在选择生效的纳税年度开始后两个月又 15 天内提交（Form 2553 填表说明）。分类选择请参阅LLC 如何纳税。

没有收入或没有经营活动，也要缴吗？

要。已登记的 LLC 或公司，即使没有营业收入、亏损或没有在加州经营，也可能仍须缴年度税并报税。对已登记的 LLC，年度税会持续产生，直到州务卿收到正确的注销手续；某年收入为零，不会自动取消登记（税收法典第 17941 条；Form 568 填表说明）。

登记和业务活动是两项独立测试。外州实体如果从未在加州登记，也从未在加州开展业务，不会仅因在其他地方存在就须缴加州最低税。不过，即使不属于在加州开展业务，加州来源收入仍可能产生申报或所得税义务；未登记、按合伙企业纳税的外州 LLC，可能应提交 Form 565 而非 Form 568（FTB：LLC 申报要求；2026 Form 100-ES 填表说明）。

在其他州成立的 LLC，如果我在加州管理，也要缴税吗？

通常要。如果业务从加州指挥或管理，或者成员、经理或代理人在加州为 LLC 开展业务，在其他州成立 LLC 并不能免除加州税。加州将业务的指挥或管理地点称为商业住所（FTB Legal Ruling 2014-01；Form 568 填表说明）。

加州税务申报与州务卿登记是两回事。外州 LLC 在加州反复开展商业交易时，还可能需要登记；提交 Form 568 不等于完成登记（FTB Legal Ruling 2014-01；Form 568 填表说明）。

如果实体在加州的销售额、财产或工资支出，超过当年经指数调整的金额门槛，或超过该指标总额的 25%，加州也将其视为在州内开展业务；计算时还包括从某些穿透实体分得的份额。请查看相应纳税年度的 FTB 表格；若尚未公布该年度，不要沿用旧年度金额。未登记的 LLC 如果参与管理另一家在加州经营的 LLC，也可能因此属于在加州开展业务（Form 568 填表说明）。加州销售额与*在加州开展业务*是不同测试，因此不要只凭客户地址判断是否须缴年度税。

第一年免税吗？

在加州成立，或经加州州务卿核准登记的公司，首个纳税年度通常免缴最低特许经营税，但仍须对加州净收入缴税。外州公司如果在加州经营却未办理核准登记，就不能享受该豁免。LLC 的临时首年年度税豁免已经结束；现在开始纳税年度的 LLC，通常从第一年起就须缴年度税（Form 100 填表说明；Form 100S 填表说明；FTB：LLC 年度税）。

LLC 的纳税年度如果不超过 15 天，且在此期间没有加州业务，则该短年度无须申报，也无须缴 LLC 年度税或费用。公司也有类似的短年度最低税例外。在加州成立且从未开展业务的 LLC，如果满足其他条件，可以在 12 个月内办理简式注销，并获得首年年度税减免。已经经营过的 LLC 不符合简式注销条件（Form 568 填表说明；FTB：公司）。

由正在执行部署任务的美国军人独自持有的小型 LLC，如果在部署期间亏损或停止运营，也可能免缴年度税；但仍须提交 Form 568 申请豁免（2026 LLC 税缴款单；Form 568 填表说明）。

什么时候缴，使用哪张表？

LLC 年度税须在纳税年度第四个月的 15 日前预缴，使用 FTB 3522 或加州在线缴款服务。Form 568 是单独的报税表，不要把年度税缴款随该表寄出（2026 LLC 税缴款单；Form 568 填表说明）。

由穿透实体持有的单成员 LLC，其 Form 568 截止日期可能改为第三个月。如果已经存在的外州 LLC，在第四个月缴款截止日之后才首次开始加州业务，2026 缴款单说明应立即缴纳年度税。截止日遇周末或节假日，顺延至下一个工作日（企业截止日期）。

除了年度税，还要缴多少 LLC 费用？

不按公司纳税的 LLC，其来自或归属于加州的总收入达到 $250,000 时，还须另缴费用。销售商品的企业，应从尚未扣除存货成本或经营费用的加州销售额开始计算；其他加州收入也可能计入。该费用不按净利润计算。总额通过 Form 568 的 Schedule IW 计算。服务销售通常按客户获得服务利益的地点归属，因此在加州工作的 LLC，可能需要将加州收入与归属于其他地区的收入分开（Form 568 Schedule IW 填表说明）。

从另一家已须缴纳该费用的 LLC 获得的分配收入、款项分配及收益，不计入这项金额（Form 568 Schedule IW 填表说明）。

这些档位由 FTB 费用表规定。预缴费用不足时，可能按差额处以 10% 的罚款；如果按时预缴的金额至少达到上一年费用，可获得减免（FTB：常见罚款）。

S 型公司和 C 型公司要缴多少？

考虑首年例外后，加州通常要求 S 型或 C 型公司缴纳按适用税率计算的加州净收入税款，或 $800 最低特许经营税，两者取较高者。两类公司都不会仅因公司身份而须缴 LLC 费用（FTB：C 型公司；FTB：S 型公司；企业截止日期）。

税率及表格来自 FTB 的 S 型公司及 C 型公司页面。金融类 S 型公司适用不同税率。由执行部署任务的美国军人独自持有的小型公司，如果所有者在该纳税年度执行部署任务，且公司亏损或停止运营，也可能免缴最低税（2026 预估税说明）。选择 S 型或 C 型公司身份的 LLC 适用这些公司规则。公司如果只有加州来源收入，但未在加州成立、登记或开展业务，可能需要提交所得税报税表，却无须缴最低特许经营税（2026 Form 100-ES 填表说明）。关于单独的穿透实体自选税，请参阅加州穿透实体税选择。

如果以前漏缴或漏报，怎么办？

未缴的加州年度税可能逐年累积，并加上逾期缴款罚款和利息。按合伙企业纳税的 LLC，其 Form 568 逾期时，还可能按每位成员、每个逾期月份或不足一个月计收 $18 罚款，最多 12 个月，但有合理理由的情况除外。不单独视为实体的单成员 LLC，可能面临其他逾期申报或缴款罚款（FTB：常见罚款）。

先收集实体在州务卿处的状态和登记日期、FTB 通知、往年报税表和缴款记录、加州销售记录，以及加州业务开始或结束日期。被暂停资格的实体，在状态问题解决前不能办理普通终止手续。符合条件的加州本土 LLC 或公司，也可以在被暂停期间申请自愿行政注销或解散（FTB：被暂停资格的企业；FTB：自愿行政注销）。

尚未收到 FTB 申报通知的外州企业，可能符合自愿合规计划。如果已经收到通知或账单，请遵守其回复期限；届时可能已失去计划资格（FTB：自愿合规计划）。如果还漏报了联邦企业报税表，请参阅补报未提交的企业报税表。

关闭企业时，怎样停止年度税？

已在加州登记的 LLC，通常须停止加州业务、提交最终报税表，并向州务卿办理适当注销，才能停止未来的年度税义务。公司则视情况办理解散或撤销加州登记；仅停止工作，或在报税表上勾选最终申报，本身不足以终止已登记 LLC 的年度税（FTB：关闭企业指南；税收法典第 17941 条）。

若要避免当年及以后年度的最低税或年度税，FTB 要求按时提交上一纳税年度的最终报税表，此后不再开展加州业务，并在提交最终报税表后的 12 个月内向州务卿提交终止文件。办理普通关闭手续还须解决逾期申报及欠款（FTB：关闭企业指南）。未登记的外州实体没有加州登记可注销，但如果仍有加州来源收入，可能仍须提交加州报税表（FTB：LLC 申报要求）。被暂停资格的实体，可能需要先恢复资格，再办理普通注销。已停业且没有资产的加州本土实体，可能符合自愿行政注销或解散条件；仍须提交州终止文件，以前的税款也仍须缴纳。

例子

以下美元金额仅作说明。一家单成员 LLC 在外州成立，由所有者在加州经营。它有 $320,000 加州营业收入，成本及其他费用合计 $100,000，利润为 $220,000。它没有在加州登记，也没有选择公司税务待遇。

由于所有者在加州开展 LLC 的业务，该 LLC 通常须提交 Form 568，并缴纳 $800 年度税。其 $320,000 加州总收入落在首个费用档位，因此还须缴 $900 LLC 费用。费用按加州总收入计算，而不是按 $220,000 利润计算。如果这家已经存在的 LLC 在通常第四个月年度税截止日之后才开始加州业务，就应立即缴年度税。所得税报税还可能涉及所有者的税款，这与 LLC 的年度税及费用分开计算。

您的情况不同？

• LLC 选择了公司税务待遇：申报及年度税规则会改变。请参阅LLC 如何纳税。
• 您正在 LLC 和公司之间选择：成立前先通过LLC 还是 C 型公司比较结构。
• 您有多年的加州通知、外州 LLC 或被暂停资格的实体：请收集登记记录、FTB 通知、业务日期、报税表及缴款记录，寻求报税服务。
• 您正在关闭已登记的实体：请收集最后年度的记录及注销状态，寻求报税服务。
• 您还欠其他州的特许经营税：请参阅特拉华州特许经营税。
• 您需要联邦企业报税表格：请参阅您的企业需要提交哪些报税表。
• 您向加州客户销售：销售税登记有独立测试；请参阅何时必须收取销售税。