Thuế tối thiểu California và phí LLC: ai phải nộp và khi nào

Ai phải nộp thuế tối thiểu California?

Nhìn chung, LLC không bị đánh thuế như công ty phải nộp thuế hằng năm $800 của California nếu được thành lập, đăng ký hoặc kinh doanh tại California. Công ty phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu $800 với cùng những điều kiện cơ bản, trừ các ngoại lệ dưới đây (phiếu nộp thuế LLC 2026; FTB: Công ty).

LLC bị đánh thuế như công ty tuân theo quy tắc của công ty và nộp Form 100 hoặc 100S, thay vì nộp thuế LLC hằng năm riêng hoặc nộp Form 568 cho kỳ phân loại đó (hướng dẫn Form 568; Revenue and Taxation Code section 17941). Để được đối xử như C corporation, LLC nộp Form 8832 liên bang, do tất cả thành viên hiện tại hoặc một cán bộ điều hành, người quản lý hay thành viên được ủy quyền ký; các chủ sở hữu cũ bị ảnh hưởng cũng ký nếu lựa chọn có hiệu lực hồi tố. Ngày có hiệu lực thường không được sớm hơn ngày nộp quá 75 ngày (hướng dẫn Form 8832). LLC đủ điều kiện cũng có thể chọn quy chế S corporation trên Form 2553. Một cán bộ điều hành được ủy quyền ký, các chủ sở hữu hiện tại hoặc chủ sở hữu cũ bị ảnh hưởng đồng ý, và biểu mẫu thường phải nộp trong vòng hai tháng 15 ngày sau ngày bắt đầu năm thuế có hiệu lực (hướng dẫn Form 2553). Xem Cách LLC bị đánh thuế để biết cách chọn phân loại.

Tôi có phải nộp khi không có thu nhập hoặc không hoạt động không?

Có. LLC hoặc công ty đã đăng ký vẫn có thể phải nộp thuế hằng năm và tờ khai, dù không có doanh thu, bị lỗ hoặc không hoạt động tại California. Với LLC đã đăng ký, thuế hằng năm vẫn tiếp tục cho đến khi hồ sơ hủy đăng ký hợp lệ đến Secretary of State; một năm không có thu nhập không làm hủy đăng ký (Revenue and Taxation Code section 17941; hướng dẫn Form 568).

Đăng ký và hoạt động là hai điều kiện riêng. Pháp nhân ở tiểu bang khác chưa từng đăng ký và chưa từng kinh doanh tại California không phải chịu thuế tối thiểu chỉ vì đang tồn tại ở nơi khác. Thu nhập có nguồn từ California vẫn có thể tạo ra nghĩa vụ nộp tờ khai hoặc thuế thu nhập, kể cả khi pháp nhân không được coi là đang kinh doanh; LLC ở tiểu bang khác chưa đăng ký và bị đánh thuế như hợp danh có thể nộp Form 565 thay vì Form 568 (FTB: Yêu cầu nộp tờ khai của LLC; hướng dẫn Form 100-ES năm 2026).

LLC thành lập ở tiểu bang khác có phải nộp thuế nếu tôi điều hành từ California không?

Thường là có. Thành lập LLC ở tiểu bang khác không giúp tránh thuế California khi hoạt động kinh doanh được chỉ đạo hoặc quản lý từ California, hoặc khi một thành viên, người quản lý hay đại diện kinh doanh tại đây thay mặt LLC. California gọi nơi chỉ đạo hoặc quản lý hoạt động kinh doanh là commercial domicile (trụ sở thương mại) (FTB Legal Ruling 2014-01; hướng dẫn Form 568).

Nộp thuế với California và đăng ký với Secretary of State là hai việc riêng. LLC ở tiểu bang khác thực hiện các giao dịch kinh doanh lặp lại tại California cũng có thể cần đăng ký; nộp Form 568 không có nghĩa là đã đăng ký (FTB Legal Ruling 2014-01; hướng dẫn Form 568).

California cũng coi một pháp nhân là đang kinh doanh khi doanh số, tài sản hoặc quỹ lương trong tiểu bang vượt ngưỡng đô la đã được điều chỉnh theo chỉ số của năm đó, hoặc vượt 25% tổng số của hạng mục đó, kể cả phần từ một số pháp nhân chuyển tiếp thu nhập. Hãy xem bảng của FTB cho năm thuế đó; nếu chưa đăng bảng của năm đó, đừng dùng lại con số đô la của năm trước. LLC chưa đăng ký nhưng giúp quản lý một LLC khác đang kinh doanh tại California có thể tự mình được coi là kinh doanh tại đây (hướng dẫn Form 568). Doanh thu bán hàng tại California và việc *kinh doanh tại California* (doing business) là hai bài kiểm tra khác nhau, nên đừng chỉ dựa vào địa chỉ khách hàng để quyết định thuế hằng năm.

Năm đầu tiên có được miễn không?

Công ty được thành lập tại California hoặc đủ điều kiện hoạt động thông qua California Secretary of State thường không phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu trong năm tính thuế đầu tiên, nhưng vẫn nộp thuế trên thu nhập ròng tại California. Công ty ở tiểu bang khác kinh doanh tại đây mà không đủ điều kiện hoạt động thì không được hưởng ưu đãi miễn này. Việc miễn thuế LLC hằng năm tạm thời cho năm đầu đã hết hiệu lực; LLC bắt đầu một năm thuế hiện nay thường phải nộp thuế hằng năm ngay từ năm đầu (hướng dẫn Form 100; hướng dẫn Form 100S; FTB: Thuế LLC hằng năm).

LLC có năm tính thuế từ 15 ngày trở xuống và không kinh doanh tại California trong thời gian đó không phải nộp tờ khai hay trả thuế hoặc phí LLC hằng năm cho năm ngắn đó. Công ty cũng có ngoại lệ tương tự về thuế tối thiểu cho năm ngắn. LLC thành lập tại California nhưng chưa từng kinh doanh có thể đủ điều kiện hủy đăng ký theo thủ tục rút gọn trong vòng 12 tháng và được miễn thuế hằng năm của năm đầu nếu đáp ứng các điều kiện khác. LLC đã hoạt động thì không đủ điều kiện hủy đăng ký theo thủ tục rút gọn (hướng dẫn Form 568; FTB: Công ty).

LLC nhỏ do một quân nhân Hoa Kỳ đang được điều động làm chủ sở hữu duy nhất cũng có thể được miễn thuế hằng năm nếu LLC hoạt động thua lỗ hoặc ngừng hoạt động trong thời gian điều động; LLC vẫn nộp Form 568 để xin miễn (phiếu nộp thuế LLC 2026; hướng dẫn Form 568).

Tôi nộp khi nào và dùng biểu mẫu nào?

Thuế LLC hằng năm phải nộp trước, chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ tư trong năm tính thuế, bằng FTB 3522 hoặc dịch vụ thanh toán trực tuyến của California. Form 568 là tờ khai riêng; đừng gửi khoản thuế hằng năm kèm theo tờ khai này (phiếu nộp thuế LLC 2026; hướng dẫn Form 568).

LLC một thành viên do một pháp nhân chuyển tiếp thu nhập sở hữu có thể áp dụng hạn Form 568 vào tháng thứ ba. Nếu một LLC đã tồn tại ở tiểu bang khác lần đầu kinh doanh tại California sau ngày nộp của tháng thứ tư, phiếu nộp thuế 2026 hướng dẫn nộp thuế hằng năm ngay lập tức. Nếu hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, hạn được dời sang ngày làm việc kế tiếp (hạn nộp của doanh nghiệp).

Phí LLC cộng thêm vào thuế hằng năm là bao nhiêu?

Nhìn chung, LLC không bị đánh thuế như công ty phải trả thêm một khoản phí khi tổng thu nhập có nguồn từ hoặc thuộc về California đạt $250.000. Với người bán hàng, hãy bắt đầu từ doanh thu bán hàng tại California trước khi trừ giá vốn hàng tồn kho hoặc chi phí hoạt động; thu nhập khác tại California cũng có thể được tính. Phí không dựa trên lợi nhuận ròng. Schedule IW của Form 568 tính tổng số này. Doanh thu từ dịch vụ thường được xác định theo nơi khách hàng nhận lợi ích, nên LLC làm việc tại California có thể cần tách thu nhập tại California khỏi thu nhập được tính cho nơi khác (hướng dẫn Schedule IW của Form 568).

Khoản phân bổ, phân phối và lãi từ một LLC khác đã chịu phí được loại khỏi phép tính này (hướng dẫn Schedule IW của Form 568).

Bảng phí của FTB quy định các mức này. Nếu ước tính phí bị nộp thiếu, khoản thiếu có thể bị phạt 10%, và được miễn nếu khoản ước tính nộp đúng hạn ít nhất bằng khoản phí của năm trước (FTB: Các khoản phạt thường gặp).

S corporation và C corporation phải nộp bao nhiêu?

California thường thu của S corporation hoặc C corporation số tiền lớn hơn giữa thuế áp dụng trên thu nhập ròng tại California và thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu $800, sau khi áp dụng ngoại lệ cho năm đầu nếu có. Công ty không phải trả phí LLC chỉ vì là công ty (FTB: C corporation; FTB: S corporation; hạn nộp của doanh nghiệp).

Thuế suất và biểu mẫu lấy từ các trang của FTB về S corporation và C corporation. S corporation tài chính có thuế suất khác. Công ty nhỏ do một quân nhân Hoa Kỳ đang được điều động làm chủ sở hữu duy nhất cũng có thể tránh được thuế tối thiểu nếu chủ sở hữu được điều động trong năm tính thuế và công ty hoạt động thua lỗ hoặc ngừng hoạt động (hướng dẫn thuế ước tính 2026). LLC chọn quy chế S corporation hoặc C corporation áp dụng các quy tắc của công ty này. Công ty chỉ có thu nhập có nguồn từ California mà không được thành lập, đăng ký hoặc kinh doanh tại California có thể phải nộp tờ khai thuế thu nhập mà không phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu (hướng dẫn Form 100-ES năm 2026). Về thuế pháp nhân chuyển tiếp thu nhập theo lựa chọn, tách riêng, xem Lựa chọn nộp thuế pháp nhân chuyển tiếp thu nhập của California.

Nếu tôi bỏ lỡ các khoản thanh toán hoặc tờ khai trước đây thì sao?

Thuế hằng năm của California chưa nộp có thể dồn lại theo từng năm, cùng với phí nộp trễ và tiền lãi. LLC bị đánh thuế như hợp danh còn có thể bị phạt $18 cho mỗi thành viên mỗi tháng hoặc một phần tháng Form 568 nộp trễ, tối đa 12 tháng, trừ khi có lý do chính đáng. LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế có thể bị các khoản phạt nộp trễ hoặc thanh toán trễ khác (FTB: Các khoản phạt thường gặp).

Hãy bắt đầu bằng việc thu thập tình trạng và ngày đăng ký của pháp nhân với Secretary of State, các thông báo của FTB, tờ khai và hồ sơ thanh toán trước đây, hồ sơ bán hàng tại California, và ngày hoạt động tại California bắt đầu hoặc kết thúc. Pháp nhân bị đình chỉ không thể dùng các hồ sơ chấm dứt thông thường cho đến khi tình trạng được giải quyết. LLC hoặc công ty thành lập tại California đủ điều kiện có thể thay vào đó xin hủy đăng ký hoặc giải thể hành chính tự nguyện trong thời gian bị đình chỉ (FTB: Doanh nghiệp bị đình chỉ; FTB: Hủy đăng ký hành chính tự nguyện).

Doanh nghiệp ở tiểu bang khác chưa nhận được thông báo yêu cầu nộp tờ khai từ FTB có thể đủ điều kiện tham gia chương trình tuân thủ tự nguyện. Nếu đã nhận được thông báo hoặc yêu cầu thanh toán, hãy làm theo hạn trả lời ghi trong đó; quyền tham gia chương trình có thể đã mất (FTB: Các chương trình tuân thủ tự nguyện). Nếu bạn cũng bỏ lỡ các tờ khai doanh nghiệp liên bang, xem Nộp bù các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp.

Làm thế nào để ngừng nộp thuế hằng năm khi đóng cửa?

LLC đăng ký tại California thường ngừng phát sinh thuế hằng năm trong tương lai bằng cách ngừng kinh doanh tại California, nộp tờ khai cuối cùng và nộp hồ sơ hủy đăng ký phù hợp với Secretary of State. Công ty thì giải thể hoặc từ bỏ đăng ký tại California tùy trường hợp; chỉ ngừng làm việc hoặc đánh dấu tờ khai là bản cuối cùng thì tự nó không chấm dứt thuế hằng năm của LLC đã đăng ký (FTB: Hướng dẫn đóng cửa; Revenue and Taxation Code section 17941).

Để tránh thuế tối thiểu hoặc thuế hằng năm cho năm hiện tại và các năm sau, FTB yêu cầu nộp đúng hạn tờ khai cuối cùng của năm tính thuế trước đó, không kinh doanh tại California sau năm đó, và nộp hồ sơ chấm dứt với Secretary of State trong vòng 12 tháng sau khi nộp tờ khai cuối cùng. Các tờ khai nộp trễ và số dư còn nợ cũng phải được giải quyết để đóng cửa theo thủ tục thông thường (FTB: Hướng dẫn đóng cửa). Pháp nhân ở tiểu bang khác chưa đăng ký không có đăng ký California để hủy, nhưng vẫn có thể phải nộp tờ khai California nếu còn thu nhập có nguồn từ California (FTB: Yêu cầu nộp tờ khai của LLC). Pháp nhân bị đình chỉ có thể cần khôi phục (revivor) trước khi hủy đăng ký theo thủ tục thông thường. Pháp nhân thành lập tại California không còn tài sản và đã ngừng kinh doanh có thể đủ điều kiện hủy đăng ký hoặc giải thể hành chính tự nguyện; pháp nhân vẫn phải nộp hồ sơ chấm dứt với tiểu bang, và các khoản thuế trước đó vẫn phải nộp.

Ví dụ

Số tiền minh họa bằng đô la Hoa Kỳ. Một LLC một thành viên được thành lập ở tiểu bang khác và do chủ sở hữu điều hành từ California. LLC có doanh thu tại California là $320.000 và chi phí cùng các khoản chi khác là $100.000, còn lại lợi nhuận $220.000. LLC chưa đăng ký tại California và chưa chọn cách đánh thuế như công ty.

Vì chủ sở hữu điều hành hoạt động kinh doanh của LLC tại California, LLC thường nộp Form 568 và phải trả thuế hằng năm $800. Tổng thu nhập tại California là $320.000 nằm ở mức phí thứ nhất, nên LLC còn phải trả phí LLC $900. Phí dựa trên tổng thu nhập tại California, không phải khoản lợi nhuận $220.000. Nếu LLC đã tồn tại này bắt đầu kinh doanh tại California sau hạn nộp thuế hằng năm thông thường của tháng thứ tư, LLC nên nộp thuế hằng năm ngay lập tức. Tờ khai thuế thu nhập của chủ sở hữu cũng có thể có thuế riêng của chủ sở hữu, tách biệt với thuế hằng năm và phí của LLC.

Trường hợp của bạn có khác không?

• LLC đã chọn cách đánh thuế như công ty: quy tắc nộp tờ khai và thuế hằng năm thay đổi. Xem Cách LLC bị đánh thuế.
• Bạn đang chọn giữa LLC và công ty: hãy so sánh cơ cấu trước khi thành lập tại LLC hay C corporation.
• Bạn có nhiều năm thông báo từ California, một LLC ở tiểu bang khác, hoặc một pháp nhân bị đình chỉ: hãy thu thập hồ sơ đăng ký, thông báo của FTB, ngày hoạt động, tờ khai và các khoản thanh toán cho dịch vụ chuẩn bị thuế.
• Bạn đang đóng cửa một pháp nhân đã đăng ký: hãy thu thập hồ sơ của năm cuối và tình trạng hủy đăng ký cho dịch vụ chuẩn bị thuế.
• Bạn cũng phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh của tiểu bang khác: xem Thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
• Bạn cần các biểu mẫu tờ khai doanh nghiệp liên bang: xem Doanh nghiệp của bạn nộp những tờ khai nào.
• Bạn bán cho khách hàng tại California: đăng ký thuế bán hàng có các bài kiểm tra riêng; xem Khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.