الحد الأدنى للضريبة ورسوم LLC في كاليفورنيا: من يدفعها ومتى

من يدفع الحد الأدنى للضريبة في كاليفورنيا؟

تدفع شركة LLC التي لا تُعامل ضريبيًا كشركة عادةً ضريبة كاليفورنيا السنوية البالغة 800 دولار إذا كانت مؤسسة أو مسجلة أو تمارس نشاطًا تجاريًا في كاليفورنيا. وتدفع الشركة الحد الأدنى لضريبة الامتياز البالغ 800 دولار بناءً على المعايير الأساسية نفسها، مع مراعاة الاستثناءات الواردة أدناه (قسيمة ضريبة LLC لعام 2026؛ FTB: الشركات).

تتبع شركة LLC التي تُعامل ضريبيًا كشركة قواعد الشركات، وتقدم النموذج 100 أو 100S بدلًا من دفع ضريبة LLC السنوية المنفصلة أو تقديم النموذج 568 عن فترة التصنيف هذه (تعليمات النموذج 568؛ قانون الإيرادات والضرائب، القسم 17941). ولمعاملة LLC كشركة C، تقدم النموذج الفيدرالي 8832 موقعًا من جميع الأعضاء الحاليين أو من مسؤول تنفيذي أو مدير أو عضو مفوَّض. ويوقّع أيضًا المالكون السابقون المتأثرون إذا كان الاختيار بأثر رجعي. ولا يجوز عادةً أن يسبق تاريخ سريان الاختيار تاريخ التقديم بأكثر من 75 يومًا (تعليمات النموذج 8832). ويمكن لشركة LLC المؤهلة أن تختار بدلًا من ذلك وضع شركة S بالنموذج 2553. ويوقّع مسؤول تنفيذي مفوَّض، ويوافق المالكون الحاليون أو السابقون المتأثرون، ويحين موعد النموذج عادةً بعد شهرين و15 يومًا من بداية السنة الضريبية التي يسري فيها الاختيار (تعليمات النموذج 2553). راجعوا كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC لاختيار التصنيف.

هل أدفعها إذا لم يكن لدي دخل أو نشاط؟

نعم، فقد تدين شركة LLC أو شركة مسجلة بضريبتها السنوية وبتقديم إقرارها حتى لو لم تكن لها إيرادات، أو كانت لها خسارة، أو لم يكن لها نشاط في كاليفورنيا. وبالنسبة لشركة LLC المسجلة، تستمر الضريبة السنوية إلى أن يصل طلب الإلغاء الصحيح إلى أمين سجل الولاية (Secretary of State). ولا يُلغي التسجيلَ عامٌ بلا دخل (قانون الإيرادات والضرائب، القسم 17941؛ تعليمات النموذج 568).

التسجيل والنشاط اختباران منفصلان. فالكيان من ولاية أخرى الذي لم يسجل قط ولم يمارس نشاطًا تجاريًا في كاليفورنيا لا يصبح خاضعًا للحد الأدنى للضريبة لمجرد وجوده في ولاية أخرى. ومع ذلك فقد يؤدي دخل مصدره كاليفورنيا إلى إقرار أو التزام بضريبة الدخل حتى لو لم يكن الكيان يمارس نشاطًا تجاريًا. وقد تقدم شركة LLC من ولاية أخرى غير مسجلة وتُعامل ضريبيًا كشراكة النموذج 565 بدلًا من النموذج 568 (FTB: متطلبات تقديم إقرار LLC؛ تعليمات النموذج 100-ES لعام 2026).

هل تدفع شركة LLC مؤسسة في ولاية أخرى ضريبة إذا أدرتها من كاليفورنيا؟

نعم عادةً. فتأسيس LLC في ولاية أخرى لا يجنّبها ضريبة كاليفورنيا إذا كان نشاطها يُوجَّه أو يُدار من كاليفورنيا، أو إذا مارس عضو أو مدير أو وكيل نشاطًا تجاريًا هنا لحساب LLC. وتسمي كاليفورنيا المكان الذي يُوجَّه منه النشاط أو يُدار منه بالموطن التجاري (Commercial domicile) (FTB Legal Ruling 2014-01؛ تعليمات النموذج 568).

تقديم الإقرار الضريبي في كاليفورنيا وتسجيل الكيان لدى أمين سجل الولاية أمران منفصلان. وقد تحتاج شركة LLC من ولاية أخرى تُجري معاملات تجارية متكررة في كاليفورنيا إلى التسجيل أيضًا، وتقديم النموذج 568 لا يسجلها (FTB Legal Ruling 2014-01؛ تعليمات النموذج 568).

وتعتبر كاليفورنيا الكيان ممارسًا لنشاط تجاري أيضًا عندما تتجاوز مبيعاته أو ممتلكاته أو رواتبه داخل الولاية الحد الدولاري المرتبط بالمؤشر لتلك السنة، أو 25% من إجمالي ذلك المقياس لديه، بما في ذلك حصته من بعض الكيانات العابرة للضريبة. راجعوا جدول FTB للسنة الضريبية المعنية، وإذا لم تُنشر تلك السنة فلا تعيدوا استخدام رقم دولاري من سنة سابقة. وقد تكون شركة LLC غير مسجلة تساعد في إدارة LLC أخرى تمارس نشاطًا تجاريًا في كاليفورنيا ممارِسة للنشاط التجاري هنا بنفسها (تعليمات النموذج 568). والمبيعات في كاليفورنيا و*ممارسة النشاط التجاري* (doing business) في كاليفورنيا اختباران مختلفان، فلا تعتمدوا على عنوان العميل وحده لتحديد الضريبة السنوية.

هل السنة الأولى معفاة؟

الشركة المؤسسة في كاليفورنيا أو المؤهلة عبر أمين سجل الولاية في كاليفورنيا تتخطى عادةً الحد الأدنى لضريبة الامتياز في سنتها الضريبية الأولى، لكنها تدفع الضريبة على صافي دخلها في كاليفورنيا. أما الشركة من ولاية أخرى التي تمارس نشاطًا هنا دون التأهل فلا تحصل على هذا الإعفاء. وقد انتهى الإعفاء المؤقت من ضريبة LLC السنوية في السنة الأولى، وعادةً تدفع شركة LLC التي تبدأ سنة ضريبية الآن الضريبة السنوية من سنتها الأولى (تعليمات النموذج 100؛ تعليمات النموذج 100S؛ FTB: ضريبة LLC السنوية).

لا يلزم شركة LLC التي سنتها الضريبية 15 يومًا أو أقل، ولم يكن لها نشاط تجاري في كاليفورنيا خلال تلك الفترة، تقديم إقرار أو دفع ضريبة LLC السنوية أو الرسوم عن تلك السنة القصيرة. وللشركات استثناء مماثل من الحد الأدنى للضريبة في السنة القصيرة. وقد تستوفي شركة LLC مؤسسة في كاليفورنيا لم تمارس أي نشاط شروط الإلغاء المختصر خلال 12 شهرًا، وإعفاء السنة الأولى من الضريبة السنوية إذا استوفت الشروط الأخرى. أما شركة LLC التي عملت فلا تستوفي شروط الإلغاء المختصر (تعليمات النموذج 568؛ FTB: الشركات).

وقد تُعفى أيضًا شركة LLC صغيرة يملكها وحده عسكري أمريكي في الخدمة خارج البلاد من الضريبة السنوية إذا عملت بخسارة أو توقف نشاطها أثناء الانتشار العسكري، ومع ذلك تقدم النموذج 568 للمطالبة بالإعفاء (قسيمة ضريبة LLC لعام 2026؛ تعليمات النموذج 568).

متى أدفع وأي نموذج أستخدم؟

تُدفع ضريبة LLC السنوية مقدمًا بحلول اليوم 15 من الشهر الرابع من سنتها الضريبية، باستخدام النموذج FTB 3522 أو خدمة الدفع الإلكتروني في كاليفورنيا. والنموذج 568 إقرار منفصل، فلا ترسلوا دفعة الضريبة السنوية معه (قسيمة ضريبة LLC لعام 2026؛ تعليمات النموذج 568).

قد يكون موعد النموذج 568 لشركة LLC بعضو واحد تملكها جهة عابرة للضريبة هو الشهر الثالث بدلًا من ذلك. وإذا بدأت شركة LLC قائمة من ولاية أخرى نشاطها التجاري في كاليفورنيا بعد موعد الدفع في الشهر الرابع، فإن قسيمة 2026 تنص على دفع الضريبة السنوية فورًا. وإذا صادف الموعد عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، فإنه ينتقل إلى يوم العمل التالي (مواعيد ضرائب الأعمال).

كم تبلغ رسوم LLC فوق الضريبة السنوية؟

تدفع شركة LLC التي لا تُعامل ضريبيًا كشركة رسومًا إضافية عندما يبلغ إجمالي دخلها المستمد من كاليفورنيا أو المنسوب إليها 250,000 دولار. وبالنسبة للبائع، ابدؤوا بمبيعات كاليفورنيا قبل طرح تكاليف المخزون أو المصروفات التشغيلية، وقد يُحتسب أيضًا دخل آخر من كاليفورنيا. ولا تعتمد الرسوم على صافي الربح. ويحسب الجدول Schedule IW في النموذج 568 المبلغ الإجمالي. وتُنسب مبيعات الخدمات عادةً إلى المكان الذي يستفيد فيه العميل من الخدمة، لذلك قد تحتاج شركة LLC التي تعمل في كاليفورنيا إلى فصل الدخل من كاليفورنيا عن الدخل المنسوب إلى أماكن أخرى (تعليمات Schedule IW للنموذج 568).

تُستبعد من هذا المقياس الحصص الموزعة والتوزيعات والمكاسب الواردة من LLC أخرى خاضعة للرسوم أصلًا (تعليمات Schedule IW للنموذج 568).

يحدد جدول رسوم FTB هذه الشرائح. وقد يؤدي نقص تقدير الرسوم إلى غرامة بنسبة 10% على المبلغ الناقص، مع إعفاء إذا كان التقدير المقدم في موعده لا يقل عن رسوم السنة السابقة (FTB: الغرامات الشائعة).

ماذا تدفع شركات S وشركات C؟

تفرض كاليفورنيا عادةً على شركة S أو شركة C الأكبر بين ضريبتها المطبقة على صافي دخلها في كاليفورنيا والحد الأدنى لضريبة الامتياز البالغ 800 دولار، بعد أي استثناء للسنة الأولى. ولا تدفع أي منهما رسوم LLC لمجرد أنها شركة (FTB: شركات C؛ FTB: شركات S؛ مواعيد ضرائب الأعمال).

المعدلات والنماذج مأخوذة من صفحتي FTB: شركات S وشركات C. ولشركات S المالية معدل مختلف. وقد تتجنب شركة صغيرة يملكها وحده عسكري أمريكي في الخدمة خارج البلاد الحد الأدنى للضريبة أيضًا إذا كان المالك منتشرًا خلال السنة الضريبية وعملت الشركة بخسارة أو توقف نشاطها (تعليمات الضريبة التقديرية لعام 2026). وتتبع شركة LLC التي تختار وضع شركة S أو C قواعد الشركات هذه. وقد يكون على شركة دخلها من مصدر كاليفورنيا فقط، دون تأسيس أو تسجيل أو نشاط تجاري في كاليفورنيا، إقرار ضريبة دخل دون الحد الأدنى لضريبة الامتياز (تعليمات النموذج 100-ES لعام 2026). وللاطلاع على الضريبة الاختيارية المنفصلة على الكيانات العابرة للضريبة، راجعوا اختيار ضريبة الكيان العابر للضريبة في كاليفورنيا.

ماذا لو فاتتني دفعات أو إقرارات سابقة؟

قد تتراكم ضرائب كاليفورنيا السنوية غير المدفوعة سنةً بعد سنة، مع رسوم التأخر في السداد والفوائد. وقد تواجه LLC تُعامل ضريبيًا كشراكة أيضًا غرامة قدرها 18 دولارًا عن كل عضو وعن كل شهر أو جزء من شهر يتأخر فيه النموذج 568، بحد أقصى 12 شهرًا، ما لم يوجد سبب معقول. وقد تواجه LLC بعضو واحد مُهمَلة ضريبيًا غرامات أخرى عن التأخر في التقديم أو الدفع (FTB: الغرامات الشائعة).

ابدؤوا بجمع حالة الكيان لدى أمين سجل الولاية وتاريخ تسجيله، وإشعارات FTB، والإقرارات السابقة وسجلات الدفع، وسجلات المبيعات في كاليفورنيا، وتاريخ بدء النشاط في كاليفورنيا أو انتهائه. ولا يستطيع الكيان الموقوف استخدام إجراءات الإنهاء العادية إلى أن تُسوّى حالته. وقد تطلب LLC أو شركة مؤسسة في الولاية ومؤهلة بدلًا من ذلك الإلغاء أو الحل الإداري الطوعي أثناء الإيقاف (FTB: الأنشطة التجارية الموقوفة؛ FTB: الإلغاء الإداري الطوعي).

قد يستوفي نشاط تجاري من ولاية أخرى لم يتلقَّ إشعار تقديم من FTB شروط برنامج امتثال طوعي. وإذا وصل إشعار أو مطالبة بالدفع، فالتزموا بموعد الرد المذكور فيه، فقد تكون أهلية البرنامج ضاعت (FTB: برامج الامتثال الطوعي). وإذا فاتتكم أيضًا إقرارات الأعمال الفيدرالية، فراجعوا اللحاق بإقرارات الأعمال غير المقدمة.

كيف أوقف الضريبة السنوية عند الإغلاق؟

تتوقف عادةً مسؤولية الضريبة السنوية المستقبلية عن LLC المسجلة في كاليفورنيا بوقف النشاط التجاري في كاليفورنيا، وتقديم إقرار نهائي، وتقديم طلب الإلغاء المناسب لدى أمين سجل الولاية. وتقوم الشركات بالحل أو بالتنازل عن تسجيلها في كاليفورنيا بحسب الحالة. ولا يكفي وقف العمل أو تعليم الإقرار على أنه نهائي لإنهاء الضريبة السنوية لشركة LLC مسجلة (FTB: دليل الإغلاق؛ قانون الإيرادات والضرائب، القسم 17941).

ولتجنب الحد الأدنى أو الضريبة السنوية عن السنة الحالية والسنوات اللاحقة، تشترط FTB إقرارًا نهائيًا مقدمًا في موعده عن السنة الضريبية السابقة، وعدم ممارسة أي نشاط تجاري في كاليفورنيا بعد تلك السنة، وتقديم أوراق الإنهاء إلى أمين سجل الولاية خلال 12 شهرًا من تقديم الإقرار النهائي. ويجب أيضًا تسوية الإقرارات المتأخرة والأرصدة المستحقة للإغلاق العادي (FTB: دليل الإغلاق). والكيان من ولاية أخرى غير المسجل ليس لديه تسجيل في كاليفورنيا ليُلغى، لكنه قد يحتاج إلى إقرار في كاليفورنيا إذا بقي له دخل من مصدر كاليفورنيا (FTB: متطلبات تقديم إقرار LLC). وقد يحتاج الكيان الموقوف إلى استعادة وضعه قبل الإلغاء العادي. وقد يستوفي الكيان المؤسس في الولاية والخالي من الأصول الذي توقف نشاطه شروط الإلغاء أو الحل الإداري الطوعي، ويظل عليه تقديم أوراق الإنهاء للولاية، وتبقى الضرائب السابقة مستحقة.

مثال

مبالغ توضيحية بالدولار الأمريكي. تأسست LLC بعضو واحد في ولاية أخرى، ويديرها مالكها من كاليفورنيا. إيراداتها في كاليفورنيا 320,000 دولار، وتكاليفها ومصروفاتها الأخرى 100,000 دولار، فيبقى ربح قدره 220,000 دولار. وهي غير مسجلة في كاليفورنيا ولم تختر المعاملة الضريبية كشركة.

بما أن مالكها يدير نشاط LLC في كاليفورنيا، فإنها تقدم عادةً النموذج 568 وتدفع الضريبة السنوية البالغة 800 دولار. ويقع إجمالي دخلها في كاليفورنيا البالغ 320,000 دولار في الشريحة الأولى للرسوم، فتدفع أيضًا رسوم LLC قدرها 900 دولار. وتُحسب الرسوم على إجمالي الدخل في كاليفورنيا، لا على الربح البالغ 220,000 دولار. وإذا بدأت هذه LLC القائمة نشاطها التجاري في كاليفورنيا بعد موعد الدفع المعتاد للضريبة السنوية في الشهر الرابع، فعليها دفع الضريبة السنوية فورًا. وقد يتضمن إقرار ضريبة الدخل أيضًا ضريبة المالك، وهي منفصلة عن الضريبة السنوية والرسوم على LLC.

هل وضعك مختلف؟

• اختارت LLC المعاملة الضريبية كشركة: تتغير قواعد التقديم والضريبة السنوية. راجعوا كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC.
• تختارون بين LLC وشركة: قارنوا الهياكل قبل التأسيس في LLC أم شركة C.
• لديكم إشعارات كاليفورنيا لسنوات عدة، أو LLC من ولاية أخرى، أو كيان موقوف: اجمعوا سجل التسجيل وإشعارات FTB وتواريخ النشاط والإقرارات والدفعات من أجل إعداد الإقرارات الضريبية.
• تغلقون كيانًا مسجلًا: اجمعوا سجلات السنة الأخيرة وحالة الإلغاء من أجل إعداد الإقرارات الضريبية.
• تدفعون أيضًا ضريبة امتياز في ولاية أخرى: راجعوا ضريبة الامتياز في ديلاوير.
• تحتاجون إلى نماذج إقرارات الأعمال الفيدرالية: راجعوا الإقرارات التي يقدمها نشاطك التجاري.
• تبيعون لعملاء في كاليفورنيا: لتسجيل ضريبة المبيعات اختبارات منفصلة، راجعوا متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات.