Başkasının Satışları İçin Adıma Gelen 1099-K: Ne Yapmalı

Bana ait olmayan para için gelen 1099-K'nin vergisini kim öder?

ABD'de vergi genellikle paranın kime ait olduğuna bağlıdır, formda kimin adının yazılı olduğuna değil. Form 1099-K hesap sahibinin vergi kimlik numarasıyla verilir; bu yüzden yakınınızın yaptığı satışlar için size gelebilir. IRS, “size ait olmayan” bir formu, almamanız gereken formlar arasında sayar (IRS).

Şu durumlarda durum basit değildir:

• formla ilgili bir IRS bildirimi vergi önermiştir
• yakınınız kendi payını beyan etmeyebilir ve evrak izi sizin elinizdedir
• paranın bir kısmını siz tuttunuz, işin bir kısmını siz yaptınız ya da işletmeyi veya kârı paylaşıyorsunuz
• yakınınız eşinizdir ve ortak beyanname veriyorsunuz ya da çocuğunuzdur
• yakınınızın ABD kimlik numarası yok veya ABD dışında yaşıyor
• tutar büyük ya da aynı hesap birden fazla yıl için form üretmiş

Bunlar bir uzmana götürülmesi gereken durumlardır; aşağıdaki “Sizin durumunuz farklı mı?” bölümüne bakın.

Nakit esasına göre vergilendirilen bir mükellef için Publication 525, sizin adınıza bir temsilcinin aldığı gelirin, temsilcinin aldığı yılda sizin gelirinizden sayıldığını söyler; anlaşma gereği üçüncü bir tarafın sizin adınıza aldığı gelir de öyledir (Pub. 525). Parayı yalnızca yakınınızın işi için tutuyorsanız bu, satışları yakınınızın beyan etmesi gerektiğine ve bunu paranın hesabınıza ulaştığı yılda yapması gerektiğine işaret eder. Parayı tutanın, temsilcinin, ortağın veya sahibin siz olup olmadığınız olgulara bağlı bir sorudur. Form bunu belirlemez.

Form gelse de gelmese de gelir beyan edilmelidir (IRS); dolayısıyla form sizin adınızı taşıdığı için yakınınızın payı ortadan kalkmaz.

IRS formu beyannamenizle eşleştirir ve üzerindeki gelir ile indirimleri kanıtlayan kayıtları saklamanızı söyler (IRS). Paranın başkasına ait olduğunu göstermeniz istenebilir. Şunları toplayın:

• 1099-K ve ödeme şirketinin o yıla ait işlem raporu
• yakınınıza veya işletmesine yapılan her aktarımın banka kayıtları
• hesap veya işletme hakkında yazılı her anlaşma
• yakınınızın adı, adresi ve kimlik numarası (SSN, ITIN veya EIN), ya da hiçbirinin olmadığına dair bir not
• her IRS bildirimi

Bana ait olmayan bir 1099-K'yi ödeme şirketine düzelttirebilir miyim?

İsteyebilirsiniz, ancak şirket reddedebilir: formu hesap sahibi için verdi ve hesap sizindi. Formu yalnızca veren şirket düzeltebilir. IRS'nin size ait olmayan bir form için önerdiği adımlar (IRS):

1. Formun sol üstündeki “Filer” (veren) bölümünde adı geçen kuruma başvurun. Kurumu tanımıyorsanız sol altta, hesap numarasının üstünde adı geçen ödeme şirketine başvurun.
2. Tutarı sıfır gösteren düzeltilmiş bir Form 1099-K isteyin.
3. Orijinal formun ve tüm yazışmaların bir kopyasını saklayın.

Form hakkında IRS'ye başvurmayın: IRS formu düzeltemez. Ayrıca formun hatalı olduğunu belirten yazılı bir açıklama isteyin. Bir bildirim için IRS, bilgiyi bildiren kuruma başvurmanızı, düzeltilmiş bir belge ya da böyle bir açıklama almanızı ve yanıtınızla birlikte bir kopyasını göndermenizi söyler (Pub. 5181). IRS'nin personeli için iç rehber niteliğindeki el kitabı da gelir başkasına aitse kayıtlarını düzeltmesi için ödeme yapan kuruma başvurulmasını önerir (IRS el kitabı).

Tutarı yanlış, kimlik numarası yanlış veya yılın bir bölümünü kapsayan form yanlış veya düzeltilmiş platform formu rehberinde ele alınır.

Beyanname vermeden önce düzeltilmiş formu beklemeli miyim?

Hayır. IRS, beyanname vermek için beklememenizi ve düzeltilmiş form alamasanız bile beyanname vermenizi söyler (IRS). Tutarı bir sonraki bölümde gösterildiği gibi ele alın ve talebinizi kayıtlarınızla birlikte saklayın.

Form düzeltilmediyse tutarı beyannamemde nasıl gösteririm?

Olağan adım, Box 1a'nın size ait olmayan kısmını Schedule 1'in (Form 1040) üstündeki giriş alanına yazmak ve size ait olan kısmı o gelirin ait olduğu yerde beyan etmektir. IRS bu alanı hatalı bildirilen tutarlar için tarif eder; bu yüzden aşağıdaki sınırı okuyun. Formla aynı yılın Schedule 1'ini kullanın: güncel Schedule 1 bu satıra sahiptir, IRS'nin sonraki yıla ait erken taslağı de öyle.

Box 1a'nın yalnızca bir kısmı hatalıysa yalnızca o kısmı girin. Geri kalanı, işleme bağlı olarak beyannamenin başka bir yerine gider (Form 1040 talimatları).

Box 1a, ücretler, krediler ve iadeler düşülmeden önceki brüt toplamdır (IRS); bu yüzden yakınınıza yaptığınız aktarımlar genellikle formdan küçük olur. Form toplamını ücretlere, iadelere, kendi payınıza ve aktardığınıza bölen bir çizelge tutun; satışlar ile ödemelerin mutabakatı rehberi bunu anlatır.

Bu uygulama, ayrı beyanname veren bir yakın içindir. Ortak beyannamede siz ve eşiniz birleşik gelirinizi beyan edersiniz (Pub. 501); bu yüzden eşin satışları genellikle o beyannamede gelirdir, giriş alanına yazılacak bir tutar değildir. Para çocuğunuza aitse çocuğun beyanname vermesi gerekebilir (IRS). İkisini de bir uzmanla netleştirin.

IRS'nin bildirim programı her 1099-K tutarını Schedule C, E ve F ile ve bu giriş alanıyla karşılaştırır (IRS el kitabı). Beyannamenizde hiçbir yerde görünmeyen bir 1099-K tutarı bildirime yol açabilir.

Bir sınır: talimatlar giriş alanını “hatalı olarak dahil edilen” tutarlar için tarif eder ve örnek olarak hediyeleri, masraf iadelerini ve zararına satılan kişisel eşyaları verir. “Size ait olmayan” bir form, IRS'nin almamanız gereken formlar listesindedir; ancak IRS sayfası bir yakının satışlarını kapsayan bir formun buna uyup uymadığını söylemez ve bir kısmını tuttuğunuz, bir kısmını ilettiğiniz karma bir hesap bir takdir meselesidir. Önceki beyannameler Schedule 1'in 8z ve 24z satırlarında karşılıklı girişler kullanmıştır (IRS); bu yüzden beyanname verdiğiniz yılın formunu ve talimatlarını okuyun.

Nominee nedir ve yakınımın payını ona bildirebilir miyim?

Belki, ancak bunun bir aile düzenlemesine uyup uymadığı ve hangi formun uygun olduğu bir uzmana sorulacak sorudur; tahminle verilecek bir form değildir. Nominee, aslında başkasına ait tutarlar için Form 1099 alan kişidir. Publication 1099, nominee'nin genellikle diğer sahiplerin her biri için aynı türde bir Form 1099 verdiğini, her sahibin tutarlarını gösterdiğini ve her birine bir kopya verdiğini söyler; bu formlardan orijinal ödeyen değil, nominee sorumludur. Bir eşin, diğer eşe ait tutarlar için form vermesi gerekmez (Pub. 1099, bölüm A). Form 1099-K talimatları daha da ileri gider: bir ödeme şirketinden başkaları adına ödeme alıp bunları aktaran kişi, o başkalarına karşı ödeme şirketi gibi işlem görür ve talimatlar aynı kurala işaret eder (Form 1099-K talimatları). Yönetmelik de aynısını söyler; örneğinde bağımsız mağazalar adına kartlı ödeme alan bir şirket, her mağazanın brüt tutarını bildirir (26 CFR 1.6050W-1(d)). Bu kurallardan hangisinin bir aile düzenlemesine uyduğunu söylemek uzmanın işidir.

Cezalar, doğru beyannameyi vermesi gereken kişiye uygulanır (Pub. 1099, bölüm O); bu da yakınınıza herhangi bir şey göndermeden önce bunu netleştirmeniz için bir başka sebeptir. Yakınınıza verilen bir form onun kendi beyannamesinin yerini de tutmaz: form alsa da almasa da satışları o beyan eder.

Paranın yakınıma ait olduğunu hangi kanıt gösterir?

Parayı müşteriden hesabınız üzerinden yakınınıza kadar izleyen kayıtlar. IRS, başkasının parasını içeren formlar için adımlarında bunların birkaçını sayar (IRS).

IRS, ortak kart terminalleri için yazılı anlaşmaları ve ödenmiş çekleri sayar. Ayrıca işletme ve kişisel işlemleri ayrı tutmayı önerir (IRS). Bir belge gösteremiyorsanız IRS tutarı nasıl hesapladığınızı açıklamanızı ister (Pub. 5181).

Yakınım hiç beyan etmezse ve IRS vergiyi benim ödemem gerektiğini söylerse ne olur?

CP2000 bir öneridir, fatura değildir. IRS'nin ödeyen taraflardan sizinle ilgili aldığı bilgiler beyannamenizle uyuşmadığı için gönderilir (IRS). Form sizin adınızı ve kimlik numaranızı taşıdığı için size gelir; değişiklik önerir ve paranın kime ait olduğuna karar vermez. Üzerinde yazılı tarihe kadar, genellikle bildirimden sonra 30 gün içinde yanıt verin; daha fazla süreye ihtiyacınız varsa o tarihten önce isteyin (IRS). Yok saymak yeni bir bildirime ve faturaya yol açabilir. Bir notice of deficiency (vergi farkı bildirimi), Tax Court'a başvurmak için 90 gün verir (ABD dışına gönderilmişse 150 gün) ve bu süre uzatılamaz (IRS).

Yakınınıza ait olan para için:

• Aynı fikirde olmadığınızı işaretleyin ve paranın yakınınıza ait olduğunu açıklayın.
• Yukarıdaki kayıtların kopyalarını gönderin, asla orijinallerini göndermeyin (Pub. 5181).
• Yakınınızın adı ve Sosyal Güvenlik Numarası istenebilir. IRS el kitabı, gelirin başkasına ait olduğunu söylediğinizde denetçilerin her ikisini de istemesini ister ve örnek ifadesi, ad ve/veya numara eksikse IRS'nin bu açıklamaya dayanarak düzeltmeyi değiştiremeyeceğini söyler (IRS el kitabı).
• İlgili her tutarın beyannamenizde nerede göründüğünü belirtin.

Yakınınızın adını vermek, IRS'ye onun kim olduğunu da söyler. Postayla beyanname incelemesinde Publication 5181, IRS'nin sizin onayınızla başkalarıyla iletişime geçtiğini, üçüncü taraf iletişim kurallarına uyduğunu ve iletişime geçtiği kişilere genellikle yalnızca adınız gibi sınırlı bilgiyi söylediğini belirtir (Pub. 5181). Yakınınızın adını vermenin IRS'yi ondan uzak tutacağını varsaymayın. Yakınınız size ayrıntıları vermeyecekse yanıt tarihinden önce bir uzmanla görüşün.

IRS'nin işi ödeme şirketi veya yakınınızla çözmesine güvenmeyin: araçlarınız düzeltme talebiniz ve kayıtlarınızdır.

Vergi uzmanı, Form 2848 ile sizin adınıza IRS ile ilgilenebilir (IRS). Aynı hesap önceki yıllarda da form üretmişse o beyannameleri de kontrol edin: IRS önceki yılları da aynı sorun için kontrol etmenizi söyler. Yanıt adımları, ceza ve itiraz kuralları CP2000 rehberindedir.

Birkaç kişi tek bir kart terminalini veya hesabı paylaşıyorsa durum farklı mı?

Fikir daha çok kişiyle aynıdır: tek bir form herkesin işlemlerini tek bir ad altında taşır ve siz kayıtlarla bölersiniz. Ortak kart terminalinde IRS, düzeltilmiş form istemenizi söylemez. Formunuzun başkalarına ait işlemleri ve sizinkileri birlikte içerdiğini, bunların her biri için “gerekli olduğu hâllerde” bir bilgi beyannamesi verip iletmeniz gerekebileceğini ve yazılı anlaşmalar ile ödenmiş çekler dahil her kişiye veya işletmeye yapılan ödemelerin kayıtlarını tutmanızı söyler (IRS). Adınıza kayıtlı olup bir yakınınızın işi için kullandığı bir kart okuyucu bu tanıma uyabilir. Bir aile düzenlemesi için bilgi beyannamesi gerekip gerekmediği bir uzmana sorulacak sorudur.

IRS'nin ortak terminal adımları kart terminalleri için yazılmıştır. IRS, birkaç yakının kullandığı bir ödeme uygulaması hesabı için ayrı adımlar vermez; Publication 1099'daki nominee kuralı başkasına ait tutarlar için genel kuraldır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar ABD dolarıdır.

Erkek kardeşin yemek aracı için kullanılan kart okuyucu

Bir kız kardeşin kart okuyucu hesabı, erkek kardeşinin yemek aracı için US$60.000 ödeme aldı ve işlemci ücretleri düşüldükten sonra, ki bir hesap özeti bunu gösterir, bunu erkek kardeşinin banka hesabına aktardı. 1099-K, kız kardeşin SSN'si altında US$60.000 gösterir. Belgeyi düzenleyen kuruma formu sıfıra düzeltip düzeltmeyeceğini sorar, aktarım kayıtlarını ve talebini saklar ve zamanında beyanname verir. Hesap onun olduğu için düzenleyen kurum reddedebilir. Düzeltilmiş form gelmezse US$60.000'ı, kendisine ait olmayan bir tutar için olağan yer olan Schedule 1'in üstündeki giriş alanında gösterir. Ayrıca erkek kardeşinin satışları için ona bir bilgi beyannamesi göndermesi gerekip gerekmediğini bir uzmana sorar. Erkek kardeşi satışları kendi beyannamesinde bildirir.

Payını tutan bir anne

Bir anne, oğlunun çevrimiçi mağazasını kendi ödeme uygulaması hesabı üzerinden yürütür. US$25.000 geçer ve anne kendi işi için US$5.000 tutar. Form US$25.000 gösterir. Anne US$5.000'ı kendi geliri olarak, serbest çalışıyorsa Schedule C'de, beyan eder ve diğer US$20.000'ı, kendisine ait olmayan bir tutar için olağan yer olan giriş alanında gösterir. Oğlu satışları kendi beyannamesinde bildirir ve anneye ödediği US$5.000'ı, uygunsa mağazasının gideri sayar. Anne onun çalışanı değilse ödeme, Form 1099-NEC için $2.000 eşiğinin üzerindedir; bu yüzden oğlu genellikle onun için bir tane verir; çalışanıysa bu ödeme ücrettir.

Erkek kardeşe giden para için gelen bildirim

Lin, erkek kardeşinin işletmesine giden US$29.000 gelir üzerinden vergi öneren bir CP2000 alır. Bildirimdeki tarihten önce yanıt verir. Yanıt, aynı fikirde olmadığını işaretler, paranın erkek kardeşine ait olduğunu açıklar ve aktarım kayıtlarının, yazılı anlaşmanın ve ödeme şirketine yaptığı talebin kopyalarını gönderir. Onunla konuştuktan sonra erkek kardeşinin adını ve Sosyal Güvenlik Numarasını ekler. IRS yanıtı inceler ve yazıyla döner (Pub. 5181).

Sizin durumunuz farklı mı?

• IRS formla ilgili zaten vergi önerdi: bildirimdeki tarihe kadar yanıt verin ya da tarih geçmeden daha fazla süre isteyin; IRS, gönderdiğinizi inceler. CP2000 rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Yakınınız kendi payını beyan etmeyecek, ABD kimlik numarası yok veya beyan edip etmediğini bilmiyorsunuz: evrak izi sizin elinizde ve verdikleriniz ile IRS'ye söyledikleriniz onu da etkiler. Bireysel vergi desteğiyle netleştirin.
• Paranın bir kısmını siz tuttunuz, işin bir kısmını siz yaptınız ya da işletmenin ortak sahibisiniz: payınız sizin gelirinizdir, geri kalanı değil; ortak sahipli bir işletme de ortaklık olabilir. Payı bireysel vergi desteğiyle netleştirin.
• Yakınınız eşiniz ve ortak beyanname veriyorsunuz: satışlar ortak beyannamenizde gelirdir, bu yüzden giriş alanı büyük olasılıkla yanlış yerdir. Nereye gideceğini bireysel vergi desteğiyle netleştirin.
• Para çocuğunuza aitti: çocuğun kendi beyannamesini vermesi gerekebilir. Kimin neyi beyan edeceğini bireysel vergi desteğiyle netleştirin.
• İşi siz yaptınız ve paradan başkalarına ödeme yaptınız: formun bir kısmı gerçekten sizin geliriniz ve ekibe veya taşeronlara ödeme yaptıysanız 1099'dan ekibe veya taşeronlara ödeme yapma rehberine bakın.
• Formda yanlış tutar, kimlik numarası veya yılın bir bölümü var: yanlış veya düzeltilmiş platform formu rehberine bakın.
• Form hediyeleri, paylaşılan hesapları veya aile parasını sayıyor: 1099-K'deki kişisel ödemeler rehberine bakın.
• Kendi kartınızı bir okuyucudan geçirdiniz: okuyucu üzerinden kişisel kart ödemeleri rehberine bakın.
• Hesapta aylarca veya yıllarca karma hareket var: giriş alanı ve her yanıt, sizin ve yakınınızın payının yıllara göre temiz bir ayrımını gerektirir. Satışlar ile ödemelerin mutabakatı rehberine bakın ve hesap özetlerinden yeniden kurmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Bir form almanız gerekip gerekmediğini merak ediyorsunuz: raporlama eşiği rehberine bakın.
• Birden fazla yılın formları söz konusu: her yılın beyannamesi aynı işlemi gerektirir ve verilmiş yılların değiştirilmesi gerekebilir. Bireysel vergi desteği alın.