1099-K a su nombre por ventas de otra persona: qué hacer

¿Quién debe el impuesto de un 1099-K por dinero que no era mío?

El impuesto generalmente sigue a quien pertenece el dinero, no al nombre que figura en el formulario. Un Form 1099-K se presenta con el número de identificación fiscal del titular de la cuenta, así que puede llegarle a usted por ventas que hizo su familiar. El IRS incluye un formulario que «no le pertenece» entre los que usted no debió recibir (IRS).

El caso no es sencillo si:

• un aviso del IRS ya propuso un impuesto sobre el formulario
• su familiar quizá no declare su parte, y usted guarda el rastro de los documentos
• usted se quedó con parte del dinero, hizo parte del trabajo o comparte la propiedad o las ganancias
• su familiar es su cónyuge y presentan una declaración conjunta, o es su hijo
• su familiar no tiene número de identificación de EE. UU. o vive fuera de EE. UU.
• el monto es grande, o la misma cuenta generó formularios en más de un año

Estos son los casos que conviene llevar a un profesional; vea «¿Su caso es distinto?» más abajo.

Para un contribuyente que usa el método de efectivo, la Publication 525 dice que el ingreso que un agente recibe por usted cuenta como suyo en el año en que el agente lo recibe, y lo mismo vale para el ingreso que un tercero recibe por usted conforme a un acuerdo (Pub. 525). Si usted solo tuvo el dinero en custodia para el negocio de su familiar, eso apunta a que el familiar declara las ventas, en el año en que el dinero llegó a su cuenta. Si usted fue un tenedor, un agente, un socio o un propietario es una cuestión de hechos. El formulario no lo resuelve.

El ingreso es declarable llegue o no llegue un formulario (IRS), así que la parte de su familiar no desaparece porque el formulario lleve su nombre.

El IRS compara el formulario con su declaración y dice que se conserven registros que prueben el ingreso y las deducciones que figuran en ella (IRS). Prepárese para que le pidan demostrar que el dinero era de otra persona. Reúna:

• el Form 1099-K y el informe de transacciones de la empresa de pagos del año
• los registros bancarios de cada transferencia a su familiar o a su negocio
• cualquier acuerdo escrito sobre la cuenta o el negocio
• el nombre, la dirección y el número de identificación de su familiar (SSN, ITIN o EIN), o una nota de que no tiene
• cualquier aviso del IRS

¿Puedo lograr que la empresa de pagos corrija un 1099-K que no es mío?

Puede pedirlo, pero la empresa puede negarse: presentó el formulario para el titular de la cuenta, y la cuenta era suya. Solo la empresa que presentó el formulario puede corregirlo. Estos son los pasos del IRS para un formulario que no le pertenece (IRS):

1. Comuníquese con el emisor que aparece bajo «Filer» (declarante) en la parte superior izquierda del formulario. Si no reconoce al emisor, comuníquese con la empresa de pagos que figura en la parte inferior izquierda, encima del número de cuenta.
2. Pida un Form 1099-K corregido que muestre un monto de cero.
3. Conserve una copia del formulario original y toda la correspondencia.

No contacte al IRS por el formulario: no puede corregirlo. Pida también una declaración escrita de que el formulario es erróneo. Si recibe un aviso, el IRS indica que se comunique con quien reportó la información, obtenga un documento corregido o esa declaración, y envíe una copia con su respuesta (Pub. 5181). El manual del IRS, que es una guía interna para su personal, también recomienda contactar al pagador para corregir sus registros cuando el ingreso pertenece a otra persona (manual del IRS).

Un formulario con el monto equivocado, el número de identificación equivocado o un año parcial se explica en un formulario de plataforma equivocado o corregido.

¿Debo esperar el formulario corregido para presentar mi declaración?

No. El IRS dice que no espere para presentar, y que presente aunque no pueda conseguir un formulario corregido (IRS). Maneje el monto como indica la sección siguiente y conserve su solicitud junto con sus registros.

¿Cómo muestro el monto en mi declaración si el formulario no se corrige?

Lo habitual es anotar la parte de la casilla 1a que no era suya en el espacio de entrada que está en la parte superior del Schedule 1 (Form 1040), y declarar cualquier parte que sí era suya donde corresponda ese ingreso. El IRS describe ese espacio para montos reportados por error, así que lea el límite más abajo. Use el Schedule 1 del mismo año que el formulario: el Schedule 1 vigente tiene la línea, y también la tiene el borrador anticipado del siguiente que publicó el IRS.

Si solo una parte de la casilla 1a estaba equivocada, anote solo esa parte. El resto va en otra parte de la declaración, según la transacción (instrucciones del Form 1040).

La casilla 1a es el total bruto, antes de comisiones, créditos y reembolsos (IRS), así que las transferencias a su familiar normalmente serán menores que el formulario. Lleve un cuadro que divida el total del formulario en comisiones, reembolsos, su parte y lo que usted entregó; cómo conciliar ventas y depósitos lo explica.

Este tratamiento es para un familiar que presenta una declaración separada. En una declaración conjunta, usted y su cónyuge declaran sus ingresos combinados (Pub. 501), así que las ventas de un cónyuge generalmente son ingreso en esa declaración y no un monto del espacio de entrada. Si el dinero era de su hijo, es posible que el hijo deba presentar una declaración (IRS). Resuelva ambos casos con un profesional.

El programa de avisos del IRS compara cada monto del 1099-K con el Schedule C, el Schedule E y el Schedule F, y con este espacio de entrada (manual del IRS). Un monto del 1099-K que no aparece en ninguna parte de su declaración puede generar un aviso.

Un límite: las instrucciones describen el espacio de entrada para montos «incluidos por error» (included in error), y sus ejemplos son regalos, reembolsos y artículos personales vendidos con pérdida. Un formulario que «no le pertenece» figura en la lista del IRS de formularios que usted no debió recibir, pero la página del IRS no dice si encaja un formulario sobre las ventas de un familiar, y una cuenta mixta, donde usted se quedó con una parte y manejó otra, es una decisión de criterio. Las declaraciones de años anteriores usaban asientos que se compensaban en las líneas 8z y 24z del Schedule 1 (IRS), así que lea el formulario y las instrucciones del año en que presenta.

¿Qué es un nominatario (nominee) y puedo declarar la parte de mi familiar a su nombre?

Posiblemente, pero si eso aplica a un arreglo familiar, y qué formulario corresponde, es una pregunta para un profesional, no un formulario para presentar a ciegas. Un nominatario es una persona que recibe un Form 1099 por montos que en realidad pertenecen a otra persona. La Publication 1099 dice que un nominatario generalmente presenta un Form 1099 del mismo tipo para cada uno de los otros dueños, con los montos de cada uno, y les entrega una copia; el nominatario, y no el pagador original, es responsable de esos formularios. Un cónyuge no está obligado a presentar uno por los montos que pertenecen al otro cónyuge (Pub. 1099, parte A). Las instrucciones del Form 1099-K van más allá: una persona que recibe pagos de una empresa de pagos en nombre de otros y se los entrega es tratada como la empresa de pagos frente a esos otros, y las instrucciones remiten a la misma regla (instrucciones del Form 1099-K). El reglamento dice lo mismo, y su ejemplo es el de una empresa que recibe pagos con tarjeta por tiendas de propiedad independiente y declara el monto bruto de cada tienda (26 CFR 1.6050W-1(d)). Cuál de estas reglas encaja en un arreglo familiar lo debe decir un profesional.

Las multas se aplican a la persona obligada a presentar una declaración correcta (Pub. 1099, parte O), que es otra razón para resolver esto antes de enviarle algo a su familiar. Además, un formulario enviado a su familiar no reemplaza su propia declaración: él declara las ventas, reciba o no un formulario.

¿Qué pruebas muestran que el dinero era de mi familiar?

Registros que sigan el dinero desde el cliente, a través de su cuenta, hasta su familiar. El IRS nombra varios en sus pasos para formularios que incluyen dinero de otra persona (IRS).

El IRS nombra los acuerdos escritos y los cheques cobrados en el caso de terminales de tarjeta compartidas. También sugiere mantener separadas las transacciones del negocio y las personales (IRS). Si no puede presentar un documento, el IRS le pide que explique cómo calculó el monto (Pub. 5181).

¿Qué pasa si mi familiar nunca lo declara y el IRS dice que debo el impuesto?

Un CP2000 es una propuesta, no una factura. Existe porque la información de pagadores que el IRS recibió sobre usted no coincide con su declaración (IRS). Le llega a usted porque el formulario lleva su nombre y su número de identificación; propone cambios y no decide de quién era el dinero. Responda antes de la fecha impresa en el aviso, generalmente 30 días después de la fecha del aviso; si necesita más tiempo, pídalo antes de esa fecha (IRS). Ignorarlo puede llevar a otro aviso y a una factura. Un aviso de deficiencia da 90 días para presentar una petición ante el Tax Court (150 días si se dirige fuera de Estados Unidos), y ese plazo no se puede extender (IRS).

Para el dinero que era de su familiar:

• Marque que no está de acuerdo y explique que el dinero era de su familiar.
• Envíe copias, nunca originales, de los registros anteriores (Pub. 5181).
• Prepárese para que le pidan el nombre y el número de Seguro Social de su familiar. El manual del IRS indica a sus examinadores que pidan ambos cuando usted dice que el ingreso pertenece a otra persona, y su redacción de ejemplo dice que el IRS no puede cambiar el ajuste con esa explicación si falta el nombre o el número (manual del IRS).
• Indique en qué parte de su declaración aparece cualquier monto relacionado.

Dar el nombre de su familiar también le dice al IRS quién es. En una revisión de la declaración por correo, la Publication 5181 dice que el IRS contacta a otras personas con su consentimiento, sigue las reglas de contacto con terceros y generalmente informa a quienes contacta solo datos limitados, como su nombre (Pub. 5181). No dé por hecho que nombrar a su familiar mantiene al IRS lejos de él. Si su familiar no le da los datos, hable con un profesional antes de la fecha de respuesta.

No cuente con que el IRS lo resuelva con la empresa de pagos o con su familiar: su solicitud de corrección y sus registros son las herramientas.

Un profesional de impuestos puede tratar con el IRS en su nombre con un Form 2848 (IRS). Si la misma cuenta generó formularios en años anteriores, revise también esas declaraciones: el IRS indica que se verifiquen los años anteriores por el mismo problema. Los pasos para responder, las multas y las reglas de apelación están en la guía del CP2000.

¿Es diferente cuando varias personas comparten una terminal de tarjeta o una cuenta?

La idea es la misma con más personas: un formulario reúne las transacciones de todos bajo un solo nombre, y usted lo divide con registros. En una terminal de tarjeta compartida, el IRS no le dice que pida un formulario corregido. Dice que su formulario incluye transacciones que pertenecen a los demás además de las suyas, que quizá deba presentar y entregar una declaración informativa por cada uno de ellos «donde se requiera» (where required), y que debe conservar registros de los pagos a cada persona o negocio, incluidos los acuerdos escritos y los cheques cobrados (IRS). Un lector de tarjetas a su nombre que un familiar usó para su negocio puede encajar en esa descripción. Si se requiere una declaración informativa en un arreglo familiar es una pregunta para un profesional.

Los pasos del IRS para terminales compartidas están escritos para terminales de tarjeta. El IRS no da pasos aparte para una cuenta de app de pagos que usan varios familiares; la regla del nominatario de la Publication 1099 es la regla general para los montos que pertenecen a otra persona.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todos los montos están en dólares estadounidenses.

Un lector de tarjetas usado para el food truck de un hermano

La cuenta de lector de tarjetas de una hermana recibió US$60,000 en pagos del food truck de su hermano, y ella los pasó a la cuenta bancaria de él después de las comisiones del procesador, que se ven en un estado de cuenta. El 1099-K muestra US$60,000 con el SSN de ella. Ella le pregunta al emisor si corregirá el formulario a cero, conserva los registros de las transferencias y su solicitud, y presenta a tiempo. El emisor puede negarse, porque la cuenta era de ella. Si no llega un formulario corregido, ella anota US$60,000 en el espacio de entrada de la parte superior del Schedule 1, el lugar habitual para un monto que no era suyo. También le pregunta a un profesional si debe enviar a su hermano una declaración informativa por las ventas de él. Su hermano declara las ventas en su propia declaración.

Una madre que se queda con una parte

Una madre maneja la tienda en línea de su hijo con su cuenta de app de pagos. Pasan US$25,000 por la cuenta, y ella se queda con US$5,000 por su trabajo. El formulario muestra US$25,000. Ella declara los US$5,000 como ingreso suyo, en el Schedule C si es trabajadora independiente, y anota los otros US$20,000 en el espacio de entrada, el lugar habitual para un monto que no era suyo. Su hijo declara las ventas en su propia declaración y trata los US$5,000 que le pagó a ella como un costo de su tienda si califica. Si ella no es su empleada, el pago supera el umbral de $2,000 del Form 1099-NEC, así que él generalmente presenta uno a nombre de ella; si es su empleada, el pago es salario.

Un aviso por dinero que fue a un hermano

Lin recibe un CP2000 que propone un impuesto sobre US$29,000 de ingresos que fueron al negocio de su hermano. Ella responde antes de la fecha del aviso. En la respuesta marca que no está de acuerdo, explica que el dinero era de su hermano, y envía copias de los registros de transferencia, del acuerdo escrito y de la solicitud a la empresa de pagos. Después de hablarlo con él, agrega el nombre y el número de Seguro Social de su hermano. El IRS revisa la respuesta y le escribe (Pub. 5181).

¿Su caso es distinto?

• El IRS ya propuso un impuesto sobre el formulario: responda antes de la fecha del aviso, o pida más tiempo antes de que pase; el IRS revisa lo que usted envía. Vea la guía del CP2000 y solicite ayuda con impuestos personales.
• Su familiar no va a declarar su parte, no tiene número de identificación de EE. UU., o usted no sabe si declaró: usted guarda el rastro de los documentos, y lo que presente y diga al IRS también lo afecta a él. Resuélvalo con ayuda con impuestos personales.
• Usted se quedó con parte del dinero, hizo parte del trabajo o es copropietario del negocio: su parte es ingreso suyo y el resto no, y un negocio con copropietarios puede ser una sociedad de personas. Resuelva la división con ayuda con impuestos personales.
• Su familiar es su cónyuge y presentan una declaración conjunta: las ventas son ingreso en su declaración conjunta, así que el espacio de entrada probablemente no es el lugar correcto. Resuelva dónde van con ayuda con impuestos personales.
• El dinero era de su hijo: es posible que el hijo deba presentar su propia declaración. Resuelva quién declara qué con ayuda con impuestos personales.
• Usted hizo el trabajo y pagó a otras personas con ese dinero: si parte del formulario es en realidad ingreso suyo y usted pagó a un equipo o a subcontratistas, vea cómo pagar a un equipo o a subcontratistas con un 1099.
• El formulario tiene el monto, el número de identificación o un año parcial equivocado: vea un formulario de plataforma equivocado o corregido.
• El formulario cuenta regalos, cuentas divididas o dinero de la familia: vea pagos personales en un 1099-K.
• Usted pasó su propia tarjeta por un lector: vea cargos de una tarjeta personal en un lector.
• La cuenta tiene meses o años de actividad mezclada: el espacio de entrada y cualquier respuesta necesitan una división clara entre lo suyo y lo de su familiar, año por año. Vea cómo conciliar ventas y depósitos y solicite ayuda con el registro contable para reconstruirla a partir de los estados de cuenta.
• Se pregunta si debió recibir un formulario: vea el umbral de reporte.
• Hay formularios de más de un año: la declaración de cada año necesita el mismo tratamiento, y es posible que haya que cambiar años ya presentados. Solicite ayuda con impuestos personales.