Kendi Kartınızı Square'de Çekmek: Gelir mi, Defter, 1099-K

Square'de kendi kartımı çekmek gelir sayılır mı?

İşletme karşılığında hiçbir şey vermediyse ve para sizinse, genellikle hayır. Kendi kartınızın kendi okuyucunuzda çekilmesi, sizin paranızın işletmeye girmesidir; satış değildir. Hiçbir IRS sayfası bir sahibin kendi kart çekimini ele almaz. Kural, IRS'nin Form 1099-K'nın neyi bildirdiğine dair söylediğinden (mal veya hizmet karşılığı alınan ödemeler) ve formdaki bir ödemenin zorunlu olarak vergiye tabi olmadığına dair açıklamasından çıkar (Form 1099-K'nizi anlamak; Form 1099-K ile ne yapılır). Brüt hasılat, işletmeden alınan gelirdir; Publication 583 de her mevduatın kaynağının işletme geliri, kişisel fonlar veya kredi olarak belirlenmesini önerir (Publication 583). Bu yolla kazanılan kart puanlarının vergiye tabi olup olmadığı belirsizdir; aşağıdaki ödüller bölümüne bakın.

Form ise ayrı bir sorundur. Ödeme işlemcisi uzlaştırdığı her kart ödemesini bildirir; bu yüzden Form 1099-K gerçek satışlarınızdan fazlasını gösterebilir.

Şu durumlarda mesele basit değildir:

• Çekimler aylarca veya birkaç vergi yılı boyunca sürdü.
• O yıl için beyanname zaten verildi veya formun toplamı satış olarak kullanıldı.
• İşletme bir ortaklık veya şirket ve sahibin parası sermaye ya da kredi hesaplarına giriyor.
• Çekimler gerçek satışlarla karışmış durumda veya bazıları başkalarının kartlarıyla yapıldı.
• Ödeme işlemcisi hesabı dondurdu veya kapattı.

Ödeme işlemcisinin yıllık işlem ayrıntılarını, kullandığınız kartın hesap özetlerini, işletme banka mevduatlarını ve Form 1099-K'yı toplayın.

Kendi kart çekimlerim işletmenin Form 1099-K'sında görünür mü?

Genellikle evet. Kart işlemcisi, bir işletmeye uzlaştırdığı kart ödemelerinin brüt tutarını bildirir ve yönetmelik sahibin kendi kartı için bir istisna listelemez.

Yönetmelik ödeme kartı işlemini, kartın ödeme olarak kabul edildiği her işlem olarak tanımlar. Çekimin ne için olduğunu sormaz (26 CFR 1.6050W-1). Bir işlemcinin bildirmediği kalemleri listeler: hiçbir işletme kartı kabul etmediği için ATM çekimleri ve nakit avanslar; kolaylık çekleri; ve kartı çıkaran kuruluşla ilişkili bir işletmeye yapılan ödemeler. İşletmenin kendi okuyucusunda yapılan çekim bu listede yoktur.

Box 1a brüt tutardır. İadeler, ücretler, geri ödemeler veya başka tutarlar nedeniyle azaltılmaz (Form 1099-K Talimatları).

Kart ödemeleri için asgari tutar yoktur: IRS, kart işlemcisinin ödeme sayısı ya da tutarı ne olursa olsun formu gönderdiğini söyler. $20.000 ve 200 işlem testi ise ödeme uygulamaları ve çevrimiçi pazaryerleri içindir (IRS: Form 1099-K'nizi anlamak).

Daha sonra kendi kartınıza iade ettiğiniz bir çekim de yine Box 1a'da sayılır. Çekimi aşağıda anlatılan köprü listesinde bir kez çıkarın ve iadeyi satış iadesi olarak değil, sahibin katkısına veya kredisine karşı kaydedin. Müşteriye yapılan iade farklıdır: brüt hasılattan düşülmez, iadeler ve indirimler satırına yazılır (Schedule C'nin 2. satırı; Form 1065, 1120 ve 1120-S'de 1b satırı) (Schedule C Talimatları).

Yani Box 1a, brüt hasılatı sahibin çekimleri kadar aşabilir. IRS böyle bir durumu, kasada nakit iadeyi, zaten bir kayıt konusu olarak ele alır: tutarlar formda yer alır, genellikle brüt hasılat değildir ve IRS bunların kayıtlarını saklamayı söyler (Form 1099-K ile ne yapılır). Formdaki aylık Box 5a–5l, hangi ayların kayıtlarınızın üstünde kaldığını gösterir; Box 3 ise yıllık işlem sayısını verir.

Bunu defterlere satış olmayacak şekilde nasıl kaydederim?

Olağan işlem, parayı gelir olarak değil, sahibin işletmeye giren parası olarak, yani katkı veya kredi olarak kaydetmektir. Satış olarak bırakılırsa gelir olduğundan fazla gösterilir; bu genellikle mevduatın gerçek satışlarla birlikte gelmesinden kaynaklanır.

1. Her sahip çekimini listeleyin: tarih, tutar, kart ve paranın neyi ödediği. Çekimin iade edildiği durumlar da dahildir.
2. Her birini satışlardan çıkarın. Çekilen tutarın tamamını sahip katkısı (özkaynak) olarak veya ortaklık ya da şirkette sahip kredisi (işletmenin size borçlu olduğu borç) olarak kaydedin. Banka mevduatı, çekilen tutardan ücret ve Box 4'te görünen yedek stopaj düşüldükten sonra kalan tutardır (Form 1099-K Talimatları).
3. O çekimin ücretini ayrı kaydedin; ücretlerin nereye gideceği aşağıdaki ücretler bölümünde anlatılır.
4. Para sonra size kişisel olarak geçtiyse bu genellikle sahibin çekimi veya dağıtım olarak ya da gerçek borç olan bir kredinin geri ödemesi olarak kaydedilir. Şirketlerde vergi etkisi farklıdır; bu yüzden bir hazırlayıcı doğrulamalıdır.
5. Sonucu kontrol edin ve kısa bir liste olarak, yani köprü listesi olarak saklayın: formun Box 1a tutarından başlayın, sahip çekimlerini bir kez çıkarın ve defterlerinizle arasındaki her başka farkı açıklayın. Form, alıcının borçlu olduğu satış vergisi gibi (Publication 334), personele ilettiğiniz bahşişler gibi (IRS) ve müşteri nakit iadesi gibi sizin hasılatınız olmayan kalemleri içerebilir; nakit, çek ve diğer işlemcilerin satışları gibi hasılatı ise dışarıda bırakabilir. Bir ödemeyi, işlemcinin onu uzlaştırdığı yılda sayar; bu yıl satışı kaydettiğiniz yıl olmayabilir. Kendi bahşişleriniz ve satıcı olarak size uygulanan satış vergisi brüt hasılatta kalır. Köprü listesi iadeler öncesi gerçek brüt satışlarınızda bitmelidir.

Katkı mı kredi mi olduğu, niyete ve yazılı hâle getirilene bağlıdır. Bkz. LLC'ye sahip katkıları ve kredileri. Okuyucu mevduatlarının, ücretlerin ve satışların normalde nasıl kaydedildiği için bkz. defterlerde Square mevduatları.

Şahıs işletmesi sahibi, LLC üyesi ve şirket hissedarı için nasıl kaydedilir?

Kayıt her durumda aynıdır: sahibin parası içeri girer; hesap adı ve beyanname satırı değişir.

Şahıs işletmesi veya tek üyeli LLC, sahibiyle aynı mükelleftir: aksini seçmedikçe (Form 8832 veya S şirketi için Form 2553) tek sahipli bir LLC sahibinden ayrı bir kuruluş olarak yok sayılır ve ikinci bir üye gelince ortaklık olarak sınıflandırılır (26 CFR 301.7701-3). Dolayısıyla sahibin kendi parasının içeri girmesi genellikle gelir değildir ve ayrı bir kredi veren olmadığından sahipten gelen “kredi” yalnızca bir defter etiketidir. Defterler yine de bunu ayırır; böylece kâr ve zarar tablosu gerçek satışları gösterir.

Bir ortaklıkta her ortağın katkıları o ortağın sermaye hesabında izlenir ve bir payın karşılığında mülk katkısı genellikle kazanç veya zarar doğurmaz (26 U.S.C. 721); bkz. bir ortağın LLC giderlerini kişisel olarak ödemesi.

Bir şirketin brüt geliri, sermayesine yapılan katkıyı içermez (26 U.S.C. 118). Hissedar kredisi gerçek borç olmalıdır; bkz. S şirketine hissedar kredileri. Okuyucu hesabı şirketin adına ve EIN'ine açıksa form bunları taşır; bu yüzden farkı hissedarın kişisel beyannamesi değil, şirketin defterleri açıklamalıdır. Form 1120, 1120-S veya 1065 veren bir işletme için sahibin kendi numarasını taşıyan form düzeltilmelidir (Form 1099-K ile ne yapılır).

Tamamen yabancı bir kişiye ait ABD tek üyeli LLC'si, sahibin katkılarını, dağıtımlarını ve kredilerini Form 5472'de bildirmek zorunda olabilir. Oy veya değerinin en az %25 kısmına doğrudan veya dolaylı olarak sahip bir hissedarı olan ABD şirketi de kredi gibi ilişkili taraf işlemleri için aynısını yapmak zorunda olabilir. Yabancı kişi statüsü, kartın nerede çıkarıldığına değil, ABD vatandaşlığına ve mukimliğe bağlıdır (Form 5472 Talimatları). Bkz. yabancı sahipli LLC'de pazaryeri ödemeleri.

Kart işlem ücretleri bir işletme gideri midir?

Paranın ne için kullanıldığına bağlıdır ve karar hazırlayıcıya aittir. Gerçek bir satıştaki ücret bir işletme maliyetidir: IRS, Box 1a'nın ücretler için düzeltilmediğini ve ücretlerin brüt tutardan düşülebileceğini söyler (Form 1099-K ile ne yapılır). Sahip çekimindeki ücretin arkasında bir satış yoktur ve bu rehberin dayandığı hiçbir IRS sayfası bunun nasıl ele alınacağını söylemez.

İndirim, işletmeyi yürütmek için olağan ve gerekli bir gider gerektirir (26 U.S.C. 162); kişisel giderler indirilemez (26 U.S.C. 262). Bu yüzden:

• Para, bordro veya tedarikçi gibi işletme maliyetlerini ödedi: ücret bir işletme maliyeti olabilir. Bunun yerine sahibin finansmanının maliyeti de olabilir: sermaye edinmeyi veya borçlanmayı kolaylaştırmak için ödenen tutar genellikle ödendiği anda indirilmez, aktifleştirilmelidir (26 CFR 1.263(a)-5); okuyucu ücretinin bunu yapıp yapmadığı olgulara bağlıdır.
• Para sahibe gitti veya çekim puan kazanmak için yapıldı: ücret sahip için kişisel görünür ve sahibin çekimine, şirket için ise dağıtıma ait olabilir.
• Karışık veya belirsiz: paranın neyi ödediğini gösteren listeyle bölün ve bölmeyi bir hazırlayıcıya inceletin.

Kişisel kartın kendi faizi ve ücretleri kişisel kredi kartında işletme giderleri rehberinde ele alınır.

1099-K'nın gerçek brüt hasılatımdan yüksek olduğunu beyannamede nasıl gösteririm?

Gerçek brüt hasılatınızı defterlerinizden bildirin ve formun Box 1a tutarından o rakama giden köprü listesini saklayın. Birden fazla gelir kaynağını kapsayan bir form için IRS, brüt hasılatı doğru satırda bildirmek için defter ve kayıtlarınızı kullanmanızı söyler (Form 1099-K ile ne yapılır).

Şahıs işletmesi sahibi veya tek üyeli LLC. Schedule C'nin 1. satırı ticari faaliyetten brüt hasılatı ister; bu yüzden oradaki rakam genellikle Box 1a değil, defterlerinizdeki gerçek satışlardır (Schedule C Talimatları). Hatayla yer alan form tutarı için IRS, o tutarı Schedule 1'in (Form 1040) en üstündeki giriş alanına yazmanızı, geri kalanı gerçek satışsa yalnızca hatalı kısmı yazmanızı söyler (Form 1040 Talimatları). Hiçbir IRS sayfası, sahibin kendi kart çekiminin hatayla yer alan tutar sayılıp sayılmadığını söylemez; bu yüzden alanın kullanılıp kullanılmayacağı hazırlayıcının kararıdır. Basılı talimatlar bir önceki vergi yılını kapsar ve IRS'nin bu vergi yılına ait Schedule 1 taslağı alanı korur (taslak Schedule 1); nihai formları kontrol edin. Önceki bir yıl için o yılın formunu kullanın: IRS, alanın 2024 vergi yılından itibaren geçerli olduğunu söyler ve 2022 ile 2023 için 8z ve 24z satırlarını anlatır (Form 1099-K SSS).

Ortaklık veya şirket. Form 1065, Form 1120 ve Form 1120-S'nin 1a satırı, tüm işletme faaliyetlerinden brüt hasılat veya satışları ister (Form 1065, Form 1120 ve Form 1120-S talimatları). Schedule 1 alanı sahibin kişisel beyannamesindedir ve bir kuruluşun beyannamesi için geçerli değildir. Farkı gösteren köprü listesidir.

IRS formun kendi kopyasını alır. Gerçek kişiler için IRS, üçüncü taraflardan gelen gelir bilgisi beyannameyle uyuşmadığında bir bildirimi anlatır (CP2000); yazı rehberlerinin bağlantıları sonda yer alır.

Ödeme işlemcisinden düzeltilmiş form istemeli miyim ve düzenlemezse ne olur?

İsteyebilirsiniz; ancak işlemci reddedebilir, çünkü gerçekten uzlaştırdığı kart ödemelerini bildirmiştir. Bir formun brüt tutarı yanlışsa IRS, formun sol üstünde “Filer” olarak yazan düzenleyen kuruluşla ya da filer'ı tanımıyorsanız sol altta yazan ödeme uzlaştırma kuruluşuyla iletişime geçmenizi ve düzeltilmiş form istemenizi söyler (Form 1099-K ile ne yapılır). IRS formu düzeltemez.

1. Yazılı olarak isteyin ve sahip çekimlerini tarih ve tutarla listeleyin. Bunlar hariç düzeltilmiş form veya formun neden geçerli kaldığına dair yazılı bir gerekçe isteyin. Asıl formu, talebinizi ve varsa yanıtı saklayın.
2. Beklemeyin: IRS, düzeltilmiş form alamasanız bile beyanname vermenizi söyler.
3. Düzeltilmezse köprü listesiyle gerçek rakamlarınız üzerinden beyanname verin.

Başka açılardan yanlış bir form için bkz. yanlış veya düzeltilmiş platform formu.

Hangi çekimlerin kendi çekimlerim olduğunu hangi kayıtlar kanıtlar?

Kayıtlar, her sahip çekimini karta, mevduata ve paranın sonra ne yaptığına bağlamalıdır. Publication 583, kayıtların alacakların kaynağını belirlemesi, işletme ile işletme dışını ayırması ve destekleyici belgelerin beyannamedeki kayıtları desteklemesi gerektiğini söyler (Publication 583).

Bunları gerekebileceği sürece saklayın; bu da genellikle beyannamenin zamanaşımı süresi bitene kadar demektir (Publication 583). Tüm işlem geçmişini şimdi dışa aktarın: Square'in Genel Şartları, Square'in bir hesabı sonlandırdığında hesap verilerini silebileceğini söyler (Square: Genel Hizmet Şartları).

Square kart okuyucuları kişisel kullanıma izin veriyor mu ve işlem sözleşmesi ne diyor?

Bunu vergi kuralları değil, ödeme işlemcisiyle yaptığınız sözleşme belirler. Square'in Genel Hizmet Şartları (son güncelleme 14 Eylül 2026), kendi kartınızı çekmeye dair hiçbir cümle içermez; bu yüzden yalnızca şartlar buna yanıt vermez. Ancak Square'e harekete geçme alanı tanırlar:

• Square, şartların ihlali dahil olmak üzere herhangi bir nedenle bir hesabı dilediği zaman askıya alabilir veya sonlandırabilir.
• Satıcı, bilgilerinin mal ve hizmet sattığı işletmeyi doğru anlattığını, işlemlerinin kanuna uyacağını ve hizmetleri hileli bir amaç için kullanmayacağını beyan eder.
• Tahkim bölümünde satıcı, hizmeti kişisel, ailevi veya ev amaçlı kullanmayı düşünmediğini belirtir. Bu cümle kendi kartınızı çekmekten söz etmez.
• Satıcı, bu beyanların ihlalinden veya hizmetlerin haksız ya da uygunsuz kullanımından doğan iddia veya işlemler nedeniyle Square'in masraflarını karşılamayı kabul eder.

Square'in ödeme şartları ve kişisel kartın kendi sözleşmesi, bu rehberin okumadığı ayrı belgelerdir. Şartlar değişir; bu yüzden kabul ettiğiniz sürümü okuyun. Belirli bir çekim grubunun herhangi bir şartı ihlal edip etmediği, o belgelere ilişkin bir sorudur. Hesap zaten dondurulmuş veya kapatılmışsa önce kayıtları alın.

Çekimler bir akraba, eş veya arkadaş içinse ne olur?

Ölçüt, paranın işletmenin sağladığı mal veya hizmet için ödenip ödenmediğidir. Ödendiyse, kartın kime ait olduğuna bakılmaksızın bu bir satıştır. Kişinin kendi parasının size veya işletmeye gitmesiyse satış değildir.

• Hediye veya kişisel bir giderin geri ödemesi: IRS, arkadaşlardan ve ailenizden gelen bu tür paranın Form 1099-K'da yer almaması gerektiğini ve vergiye tabi gelir olmadığını söyler (Form 1099-K'nizi anlamak). Bkz. ödeme uygulamasında hediyeler ve bölüşülen hesaplar.
• İşletmeye kredi: bu bir borçtur, satış değildir. Bkz. işletmenize aile kredisi.
• Bir ortağın veya ortak sahibin kartı: o sahibin katkısı veya kredisidir ve o sahibin sermaye hesabına ya da kredi hesabına kaydedilir.
• Kartlarını siz çektiniz ve nakdi onlara verdiniz: bu, işletmenin yalnızca aracılık ettiği para olabilir. Bunu yaptığınız için aldığınız ücret bir hizmetin karşılığı olabilir; IRS, sağladığınız hizmetlerden elde edilen gelirin beyan edilmesi gerektiğini söyler (Form 1099-K'nizi anlamak). Bir işlem sözleşmesinin başkasının kartını çekmeye izin verip vermediği o sözleşmeye ilişkin bir sorudur.
• Çekimler onların kendi işletmesinin satışlarıydı: bkz. başkasının satışlarını kapsayan form. IRS ayrıca, kart terminalinizi başka bir işletmeyle paylaştıysanız onlar için bir bilgi beyannamesi vermeniz gerekebileceğini söyler (Form 1099-K ile ne yapılır).

Bu yolla kazanılan kart puanları veya ödülleri vergiye tabi mi?

Burada belirsiz. Bu rehberin dayandığı IRS sayfaları, kendi kartınızı çekerek kazanılan puanların veya ödüllerin gelir mi, maliyette azalma mı, yoksa hiçbiri mi olduğunu söylemez. Announcement 2002-18 yalnızca işle veya resmî seyahatle ilgili sık uçan yolcu mil puanlarını ve benzeri ayni menfaatleri kapsar ve getirdiği rahatlama nakde çevrilen menfaatleri kapsamaz (Announcement 2002-18). Kart harcamasından elde edilen ödülleri ele almaz.

Kazanılan ödülleri gösteren kart hesap özetlerini saklayın ve her iki yanıtı da varsaymak yerine konuyu bir hazırlayıcıyla görüşün.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar ABD dolarıdır.

Bordro için yapılan çekimler

Bir kuaför salonu sahibi, bordroyu karşılamak için kişisel kartından salonun okuyucusunda US$5.000 çekim yapar. Mevduat bir satış değildir. Salon US$5.000 tutarını sahip katkısı olarak kaydeder ve bu çekimdeki ücreti ayrıca inceler. Yıl sonu Form 1099-K yine de US$5.000 tutarını sayar.

Puan için beş çekim

Bir sahip, puan kazanmak için yıl boyunca toplam US$10.000 tutarında beş çekim yapar. Gerçek satışlar US$120.000'dir; hepsi bu okuyucudaki kart satışlarıdır ve yıl içinde iade, bahşiş veya satış vergisi yoktur. Yıl sonu formu US$130.000 gösterir. Sahip brüt hasılat olarak US$120.000 yazar, her çekimi içeri ve sonra sahibe çıkan para olarak kaydeder, bu çekimlerdeki ücretlerin nereye gideceğine bir hazırlayıcının karar vermesini sağlar ve US$130.000'den US$120.000'e köprü kuran beş çekimin listesini (tarih, tutar, kart) saklar. Puanların vergiye tabi olup olmadığı belirsizdir.

Hissedarın kartı şirketin okuyucusunda

Bir hissedar şirketin okuyucusunda kişisel kartından US$8.000 çeker. Şirket bir hissedar kredisi veya amaç buysa sermayeye katkı kaydeder ve US$8.000 tutarını Form 1120-S'nin 1a satırındaki brüt hasılatın dışında bırakır. Form şirketin EIN'ini taşır; bu yüzden farkı şirketin defterleri açıklar. Aynı şey önceki yıllarda da olduysa her önceki yılın yeniden düzenlenmesi gerekebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Çekimler aylarca veya yıllarca sürdü ya da o yıl için beyanname zaten verildi: defterlerin yıl yıl yeniden düzenlenmesi gerekebilir ve verilmiş bir beyanname formun toplamını satış olarak kullanmış olabilir. Verilmiş bir beyannamede iade talebi (Form 1040-X; şirket için 1120-X), genellikle asıl beyannamenin verilmesinden sonra 3 yıl içinde ya da vergi ödemesinden sonra 2 yıl içinde, hangisi daha geç ise, yapılmalıdır (Form 1040-X ve Form 1120-X talimatları). Düzeltilmiş form veya beyanname değişikliği gerekip gerekmediği muhakeme ister; bkz. defterlerin yeniden düzenlenmesi.
• Ödeme işlemcisi hesabı dondurdu veya kapattı: önce tüm işlem geçmişini dışa aktarın, ardından bkz. kayıtların yeniden kurulması ve ödemeleri satışlarla eşleştirme.
• İşletme bir ortaklık veya şirket ve form sahibin parasını taşıyor: bunun katkı mı kredi mi olması sermaye hesaplarını, kredi bakiyelerini ve sahiplerin beyannamelerini etkiler. Bkz. hissedar kredileri, ortak tarafından ödenen giderler ve kayıtların düzene sokulması.
• Sahip veya bir hissedar ABD vatandaşı ya da mukimi değil: kuruluş türüne ve sahipliğe bağlı olarak sahip ile işletme arasındaki krediler, katkılar ve dağıtımlar Form 5472'de bildirilebilir. Bkz. yabancı sahipli LLC'de pazaryeri ödemeleri ve sahibin parasının kaydedilmesi.
• Bir IRS yazısı geldi: işletmenize gelen IRS bildirimi veya eksik beyan bildirimi rehberini okuyun. Box 1a'dan gerçek rakamlarınıza giden köprü listesi, bir yanıtın dayandığı kayıttır; bkz. defterlerden yeniden kurulması.
• Form başka bir açıdan yanlış; örneğin yılın bir bölümünü kapsıyor, mükerrer, kimlik numarası yanlış ya da işletme yıl içinde satıldı veya türü değişti (IRS işlemciye yeni adı ve vergi kimlik numarasını bildirmenizi söyler): bkz. yanlış veya düzeltilmiş platform formu.
• Ödemeler hediye veya bölüşülen hesaplardı: bkz. ödeme uygulamasında hediyeler ve bölüşülen hesaplar.
• Hesap başkasının işletmesi için ödeme aldı: bkz. formunuzda başkasının satışları.
• Sahibin parası işletmeye başka yollarla da girip çıkıyor: bkz. işletme ve kişisel fonların ayrıştırılması.