1099-K no seu nome com vendas de outra pessoa: o que fazer

Quem deve o imposto sobre um 1099-K de dinheiro que não era meu?

O imposto geralmente acompanha de quem é o dinheiro, não o nome que consta no formulário. O Form 1099-K é entregue com o número de identificação fiscal do titular da conta; por isso ele pode chegar a você por vendas que seu parente fez. O IRS inclui um formulário que “não pertence a você” entre os que você não deveria ter recebido (IRS).

Um caso deixa de ser simples se:

• um aviso do IRS já propôs imposto sobre o formulário
• seu parente pode não declarar a parte dele, e você guarda a documentação
• você ficou com parte do dinheiro, fez parte do trabalho ou divide a propriedade ou os lucros
• seu parente é seu cônjuge e vocês entregam declaração conjunta, ou é seu filho
• seu parente não tem número de identificação dos EUA ou mora fora dos EUA
• o valor é grande, ou a mesma conta gerou formulários em mais de um ano

São os casos para levar a um profissional; veja “E no seu caso?” abaixo.

Para um contribuinte no regime de caixa, a Publication 525 diz que a renda recebida por um agente em seu nome conta como sua no ano em que o agente a recebe, e o mesmo vale para a renda que um terceiro recebe por você por acordo (Pub. 525). Se você apenas guardou o dinheiro da empresa do seu parente, isso indica que o parente declara as vendas, no ano em que o dinheiro chegou à sua conta. Se você era mero detentor, agente, sócio ou proprietário é uma questão de fatos. O formulário não resolve isso.

A renda deve ser declarada com ou sem formulário (IRS); por isso, a parte do seu parente não desaparece porque o formulário traz o seu nome.

O IRS cruza o formulário com sua declaração e diz para guardar registros que provem a renda e as deduções nele informadas (IRS). Espere ter de mostrar que o dinheiro era de outra pessoa. Reúna:

• o 1099-K e o relatório de transações da empresa de pagamentos do ano
• extratos bancários de cada transferência para o seu parente ou para a empresa dele
• qualquer acordo por escrito sobre a conta ou a empresa
• nome, endereço e número de identificação do seu parente (SSN, ITIN ou EIN), ou uma nota de que ele não tem
• qualquer aviso do IRS

Posso pedir à empresa de pagamentos que corrija um 1099-K que não é meu?

Você pode pedir, mas a empresa pode recusar: ela entregou o formulário para o titular da conta, e a conta era sua. Só a empresa que entregou o formulário pode corrigi-lo. Os passos do IRS para um formulário que não pertence a você (IRS):

1. Entre em contato com o emissor indicado em “Filer” (declarante), no alto à esquerda do formulário. Se você não reconhece o emissor, entre em contato com a empresa de pagamentos indicada embaixo à esquerda, acima do número da conta.
2. Peça um Form 1099-K corrigido que mostre valor zero.
3. Guarde uma cópia do formulário original e de toda a correspondência.

Não procure o IRS por causa do formulário: ele não pode corrigi-lo. Peça também uma declaração por escrito de que o formulário está errado. Para um aviso, o IRS diz para procurar quem informou os dados, obter um documento corrigido ou essa declaração e enviar uma cópia com sua resposta (Pub. 5181). O manual do IRS, que é uma orientação interna para os funcionários, também recomenda procurar o pagador para corrigir seus registros quando a renda pertence a outra pessoa (manual do IRS).

Um formulário com valor errado, número de identificação errado ou ano parcial é tratado em um formulário errado ou corrigido de plataforma.

Preciso esperar o formulário corrigido para entregar a declaração?

Não. O IRS diz para não esperar para entregar e para entregar mesmo que você não consiga um formulário corrigido (IRS). Trate o valor como mostra a próxima seção e guarde seu pedido junto com seus registros.

Como mostro o valor na declaração se o formulário não for corrigido?

O passo usual é lançar a parte da caixa 1a que não era sua no campo de lançamento no alto do Schedule 1 (Form 1040) e informar qualquer parte que era sua onde essa renda se enquadra. O IRS descreve esse campo para valores informados por engano; por isso, leia o limite abaixo. Use o Schedule 1 do mesmo ano do formulário: o Schedule 1 atual tem a linha, e o rascunho do próximo, divulgado antes pelo IRS, também.

Se só parte da caixa 1a estava errada, lance apenas essa parte. O restante vai em outro lugar da declaração, conforme a transação (instruções do Form 1040).

A caixa 1a é o total bruto, antes de taxas, créditos e reembolsos (IRS); por isso, as transferências para o seu parente costumam ser menores do que o formulário. Guarde uma planilha que divida o total do formulário em taxas, reembolsos, a sua parte e o que você repassou; conciliar vendas e repasses explica como.

Este tratamento vale para um parente que entrega declaração separada. Em uma declaração conjunta, você e seu cônjuge informam a renda combinada (Pub. 501); por isso, as vendas do cônjuge geralmente são renda dessa declaração, não um valor do campo de lançamento. Se o dinheiro era do seu filho, ele pode precisar entregar uma declaração (IRS). Resolva as duas questões com um profissional.

O programa de avisos do IRS compara cada valor do 1099-K com os Schedules C, E e F e com esse campo de lançamento (manual do IRS). Um valor do 1099-K que não aparece em lugar nenhum da sua declaração pode gerar um aviso.

Um limite: as instruções descrevem o campo de lançamento para valores “included in error” (incluídos por engano), com presentes, reembolsos e itens pessoais vendidos com prejuízo como exemplos. Um formulário que “não pertence a você” está na lista do IRS de formulários que você não deveria ter recebido, mas a página do IRS não diz se um formulário que cobre as vendas de um parente se encaixa, e uma conta mista, em que você ficou com parte e administrou parte, é uma questão de avaliação. Declarações de anos anteriores usavam lançamentos que se compensavam nas linhas 8z e 24z do Schedule 1 (IRS); por isso, leia o formulário e as instruções do ano em que você entrega.

O que é um nominee, e posso informar a parte do meu parente a ele?

Talvez, mas saber se isso vale para um acordo familiar, e qual formulário se aplica, é uma questão para um profissional, não um formulário a entregar por palpite. Um nominee é uma pessoa que recebe um Form 1099 por valores que na verdade pertencem a outra pessoa. A Publication 1099 diz que um nominee geralmente entrega um Form 1099 do mesmo tipo para cada um dos outros proprietários, mostrando os valores de cada um, e dá uma cópia a cada um; o nominee, e não o pagador original, responde por esses formulários. Um cônjuge não é obrigado a entregar um para valores que pertencem ao outro cônjuge (Pub. 1099, parte A). As instruções do Form 1099-K vão além: quem recebe pagamentos de uma empresa de pagamentos em nome de outros e os repassa é tratado como a empresa de pagamentos perante esses outros, e as instruções apontam a mesma regra (instruções do Form 1099-K). O regulamento diz o mesmo, e o exemplo dele tem uma empresa que recebe pagamentos com cartão para lojas independentes e informa o valor bruto de cada loja (26 CFR 1.6050W-1(d)). Qual dessas regras se aplica a um acordo familiar cabe a um profissional dizer.

As multas recaem sobre quem deve entregar uma declaração correta (Pub. 1099, parte O), mais uma razão para resolver isto antes de enviar qualquer coisa ao seu parente. Um formulário ao seu parente também não substitui a declaração dele: ele declara as vendas receba ou não um formulário.

Que prova mostra que o dinheiro era do meu parente?

Registros que acompanham o dinheiro do cliente, pela sua conta, até o seu parente. O IRS cita vários deles em seus passos para formulários que incluem dinheiro de outra pessoa (IRS).

O IRS cita acordos por escrito e cheques compensados para terminais de cartão compartilhados. Também sugere manter separadas as transações pessoais e as da empresa (IRS). Se você não consegue apresentar um documento, o IRS pede que explique como calculou o valor (Pub. 5181).

E se meu parente nunca declarar e o IRS disser que eu devo o imposto?

Um CP2000 é uma proposta, não uma cobrança. Ele existe porque as informações de pagadores que o IRS recebeu sobre você não batem com a sua declaração (IRS). Ele chega a você porque o formulário traz o seu nome e o seu número de identificação; ele propõe alterações e não decide de quem era o dinheiro. Responda até a data impressa nele, geralmente 30 dias depois do aviso; se precisar de mais tempo, peça antes dessa data (IRS). Ignorá-lo pode levar a outro aviso e a uma cobrança. Um aviso de deficiência (notice of deficiency) dá 90 dias para recorrer ao Tax Court (150 dias se endereçado fora dos Estados Unidos), e esse prazo não pode ser prorrogado (IRS).

Para o dinheiro que era do seu parente:

• Marque que você discorda e explique que o dinheiro era do seu parente.
• Envie cópias, nunca originais, dos registros acima (Pub. 5181).
• Espere ser solicitado a informar o nome e o Social Security number do seu parente. O manual do IRS manda seus examinadores pedirem os dois quando você diz que a renda pertence a outra pessoa, e a redação de exemplo dele diz que o IRS não pode alterar o ajuste com base nessa explicação se o nome e/ou o número faltar (manual do IRS).
• Diga onde na sua declaração aparece qualquer valor relacionado.

Nomear seu parente também informa ao IRS quem ele é. Numa revisão de declaração por correspondência, a Publication 5181 diz que o IRS contata outras pessoas com o seu consentimento, segue as regras de contato com terceiros e em geral informa a quem contata apenas dados limitados, como o seu nome (Pub. 5181). Não presuma que nomear seu parente mantém o IRS longe dele. Se seu parente não lhe der os dados, fale com um profissional antes da data de resposta.

Não conte com o IRS para resolver o assunto com a empresa de pagamentos ou com o seu parente: seu pedido de correção e seus registros são as ferramentas.

Um profissional de impostos pode tratar com o IRS por você com um Form 2848 (IRS). Se a mesma conta gerou formulários em anos anteriores, confira também essas declarações: o IRS diz para verificar os anos anteriores quanto ao mesmo problema. Os passos da resposta, as multas e as regras de recurso estão no guia do CP2000.

É diferente quando várias pessoas dividem um terminal de cartão ou uma conta?

A ideia é a mesma com mais pessoas: um formulário reúne as transações de todos em um nome, e você o divide com registros. Para um terminal de cartão compartilhado, o IRS não manda pedir um formulário corrigido. Ele diz que o seu formulário inclui transações que pertencem aos outros mais as suas, que você pode precisar entregar e fornecer uma declaração informativa para cada um deles “where required” (quando exigido) e que deve guardar registros dos pagamentos a cada pessoa ou empresa, inclusive acordos por escrito e cheques compensados (IRS). Uma leitora de cartão em seu nome que um parente usou para a empresa dele pode se encaixar nessa descrição. Saber se uma declaração informativa é exigida num acordo familiar é uma questão para um profissional.

Os passos do IRS para terminais compartilhados são escritos para terminais de cartão. O IRS não dá passos separados para uma conta de app de pagamento usada por vários parentes; a regra do nominee na Publication 1099 é a regra geral para valores que pertencem a outra pessoa.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Uma leitora de cartão usada para o food truck de um irmão

A conta de leitora de cartão de uma irmã recebeu US$60.000 em pagamentos pelo food truck do irmão, e ela os repassou à conta bancária dele depois das taxas da processadora, que um extrato mostra. O 1099-K mostra US$60.000 sob o SSN dela. Ela pergunta ao emissor se ele corrige o formulário para zero, guarda os registros das transferências e o pedido e entrega a declaração no prazo. O emissor pode recusar, porque a conta era dela. Se nenhum formulário corrigido chegar, ela lança US$60.000 no campo de lançamento no alto do Schedule 1, o lugar usual para um valor que não era dela. Ela também pergunta a um profissional se precisa enviar ao irmão uma declaração informativa pelas vendas dele. O irmão declara as vendas na própria declaração.

Uma mãe que fica com uma parte

Uma mãe administra a loja online do filho pela conta do app de pagamento dela. Passam US$25.000, e ela fica com US$5.000 pelo próprio trabalho. O formulário mostra US$25.000. Ela informa os US$5.000 como renda sua, no Schedule C se for autônoma, e lança os outros US$20.000 no campo de lançamento, o lugar usual para um valor que não era dela. O filho declara as vendas na própria declaração e trata os US$5.000 que pagou a ela como custo da loja, se isso se qualificar. Se ela não é empregada dele, o pagamento está acima do limite de $2.000 do Form 1099-NEC, e ele geralmente entrega um para ela; se é, trata-se de salário.

Um aviso por dinheiro que foi para um irmão

Lin recebe um CP2000 que propõe imposto sobre US$29.000 de renda que foi para a empresa do irmão. Ela responde antes da data do aviso. A resposta marca que discorda, explica que o dinheiro era do irmão e envia cópias dos registros das transferências, do acordo por escrito e do pedido à empresa de pagamentos. Depois de conversar com ele, ela acrescenta o nome e o Social Security number dele. O IRS analisa a resposta e escreve de volta (Pub. 5181).

E no seu caso?

• O IRS já propôs imposto sobre o formulário: responda até a data do aviso, ou peça mais tempo antes que ela passe; o que você envia é o que o IRS analisa. Veja o guia do CP2000 e conte com ajuda com imposto de pessoa física.
• Seu parente não vai declarar a parte dele, não tem número de identificação dos EUA, ou você não sabe se ele declarou: você guarda a documentação, e o que você entrega e diz ao IRS afeta a ele também. Resolva com a ajuda com imposto de pessoa física.
• Você ficou com parte do dinheiro, fez parte do trabalho ou é coproprietário da empresa: a sua parte é renda sua e o resto não é, e uma empresa em copropriedade pode ser uma sociedade de pessoas. Resolva a divisão com a ajuda com imposto de pessoa física.
• Seu parente é seu cônjuge e vocês entregam declaração conjunta: as vendas são renda da declaração conjunta; por isso, o campo de lançamento provavelmente é o lugar errado. Resolva onde elas entram com a ajuda com imposto de pessoa física.
• O dinheiro era do seu filho: o filho pode precisar entregar a própria declaração. Resolva quem declara o quê com a ajuda com imposto de pessoa física.
• Você fez o trabalho e pagou outras pessoas com o dinheiro: se parte do formulário é de fato renda sua e você pagou equipe ou subcontratados, veja pagar equipe ou subcontratados com o dinheiro de um 1099.
• O formulário tem valor errado, número de identificação errado ou ano parcial: veja um formulário errado ou corrigido de plataforma.
• O formulário conta presentes, contas divididas ou dinheiro da família: veja pagamentos pessoais em um 1099-K.
• Você passou o próprio cartão por uma leitora: veja cobranças pessoais no cartão por uma leitora.
• A conta tem meses ou anos de movimento misturado: o campo de lançamento e qualquer resposta precisam de uma divisão limpa entre o que é seu e o que é do seu parente, por ano. Veja conciliar vendas e repasses e conte com ajuda de escrituração contábil para refazer isso a partir dos extratos.
• Você se pergunta se deveria ter recebido um formulário: veja o limite de declaração.
• Há formulários de mais de um ano: a declaração de cada ano precisa do mesmo tratamento, e declarações já entregues podem precisar de alteração. Conte com a ajuda com imposto de pessoa física.