טופס ⁦1099-K⁩ על שמכם בגין מכירות של מישהו אחר: מה עושים

מי חייב במס על טופס ⁦1099-K⁩ בגין כסף שלא היה שלי?

המס עוקב בדרך כלל אחרי מי שהכסף שייך לו, לא אחרי השם שבטופס. טופס ⁦1099-K⁩ מוגש על מספר הזיהוי של בעל החשבון, ולכן הוא יכול להגיע אליכם בגין מכירות שקרוב משפחה ביצע. IRS מונה טופס ש“אינו שייך לכם” בין הטפסים שלא היו אמורים להגיע אליכם (IRS).

מקרה אינו פשוט אם:

• הודעה מ-⁠IRS כבר הציעה מס על הטופס
• קרוב המשפחה עלול שלא לדווח על חלקו, ובידיכם עקבות הניירת
• שמרתם חלק מהכסף, ביצעתם חלק מהעבודה, או שיש לכם בעלות או רווחים משותפים
• קרוב המשפחה הוא בן או בת זוגכם ואתם מגישים דוח משותף, או שהוא ילדכם
• לקרוב המשפחה אין מספר זיהוי אמריקאי או שהוא גר מחוץ לארה״ב
• הסכום גדול, או שאותו חשבון הפיק טפסים ביותר משנה אחת

אלה המקרים שכדאי להביא לאיש מקצוע; ראו “המצב שלכם שונה?” בהמשך.

לנישום בשיטת מזומן, פרסום 525 אומר שהכנסה שסוכן מקבל עבורכם נחשבת שלכם בשנה שבה הסוכן מקבל אותה, וכך גם הכנסה שצד שלישי מקבל עבורכם לפי הסכמה (פרסום 525). אם רק החזקתם את הכסף בעבור העסק של קרוב המשפחה, זה מצביע על כך שקרוב המשפחה מדווח על המכירות, בשנה שבה הכסף הגיע לחשבונכם. השאלה אם הייתם מחזיקים, סוכנים, שותפים או בעלים היא שאלה של עובדות. הטופס אינו מכריע בה.

הכנסה חייבת בדיווח בין אם הגיע טופס ובין אם לא (IRS), ולכן חלקו של קרוב המשפחה לא נעלם רק כי הטופס נושא את שמכם.

IRS מתאים את הטופס לדוח שלכם, ואומר לשמור רישומים שמוכיחים את ההכנסה והניכויים שבו (IRS). צפו שיבקשו מכם להוכיח שהכסף היה של מישהו אחר. אספו:

• את טופס ⁦1099-K⁩ ואת דוח העסקאות של חברת התשלומים לשנה
• רישומי בנק של כל העברה לקרוב המשפחה או לעסקו
• כל הסכם בכתב על החשבון או על העסק
• שם, כתובת ומספר זיהוי של קרוב המשפחה (SSN, ITIN או EIN), או הערה שאין לו
• כל הודעה מ-⁠IRS

אפשר לגרום לחברת התשלומים לתקן טופס ⁦1099-K⁩ שאינו שלי?

אפשר לבקש, אך החברה עשויה לסרב: היא הגישה את הטופס על בעל החשבון, והחשבון היה שלכם. רק החברה שהגישה את הטופס יכולה לתקן אותו. הצעדים של IRS לטופס שאינו שייך לכם (IRS):

1. פנו לגורם שמופיע תחת “Filer” בפינה השמאלית העליונה של הטופס. אם אינכם מזהים את הגורם, פנו לחברת התשלומים שמופיעה בפינה השמאלית התחתונה, מעל מספר החשבון.
2. בקשו טופס ⁦1099-K⁩ מתוקן שמציג סכום אפס.
3. שמרו עותק של הטופס המקורי ושל כל התכתובת.

אל תפנו ל-⁠IRS בעניין הטופס: הוא אינו יכול לתקן אותו. בקשו גם הצהרה בכתב שהטופס שגוי. בהודעה, IRS אומר לפנות למי שדיווח את המידע, לקבל מסמך מתוקן או הצהרה כזו, ולשלוח עותק עם התשובה (פרסום 5181). ספר ההנחיות של IRS, שהוא הנחיה פנימית לעובדיו, ממליץ גם לפנות לצד המשלם כדי לתקן את רישומיו כשההכנסה שייכת למישהו אחר (ספר ההנחיות של IRS).

טופס עם סכום שגוי, מספר זיהוי שגוי או שנה חלקית מוסבר בטופס שגוי או מתוקן של פלטפורמה.

האם צריך להמתין לטופס המתוקן לפני ההגשה?

לא. IRS אומר לא להמתין להגשה, ולהגיש גם אם אי אפשר להשיג טופס מתוקן (IRS). טפלו בסכום כפי שהסעיף הבא מראה, ושמרו את הבקשה שלכם עם הרישומים.

איך מציגים את הסכום בדוח אם הטופס לא תוקן?

הצעד הרגיל הוא להזין את החלק מתיבה 1a שלא היה שלכם בשורת ההזנה בראש Schedule 1 (טופס 1040), ולדווח על כל חלק שהיה שלכם במקום שבו ההכנסה הזו שייכת. IRS מתאר את השורה הזו לסכומים שדווחו בטעות, ולכן קראו את המגבלה בהמשך. השתמשו ב-⁠Schedule 1 של אותה שנה כמו הטופס: לSchedule 1 הנוכחי יש את השורה, וכך גם לטיוטה המוקדמת של IRS לשנה הבאה.

אם רק חלק מתיבה 1a היה שגוי, הזינו רק את החלק הזה. השאר הולך למקום אחר בדוח, לפי העסקה (הוראות טופס 1040).

תיבה 1a היא הסכום הכולל ברוטו, לפני עמלות, זיכויים והחזרים (IRS), ולכן ההעברות לקרוב המשפחה יהיו בדרך כלל קטנות מהטופס. נהלו טבלה שמפצלת את הסכום בטופס לעמלות, החזרים, החלק שלכם והחלק שהעברתם הלאה; התאמת מכירות והעברות מסביר זאת.

הטיפול הזה מיועד לקרוב משפחה שמגיש דוח נפרד. בדוח משותף אתם ובן או בת זוגכם מדווחים על ההכנסה המשותפת (פרסום 501), ולכן מכירות של בן או בת זוג הן בדרך כלל הכנסה בדוח הזה, לא סכום בשורת ההזנה. אם הכסף היה של ילדכם, ייתכן שהילד צריך להגיש דוח (IRS). הכריעו בשני העניינים עם איש מקצוע.

תוכנית ההודעות של IRS משווה כל סכום בטופס ⁦1099-K⁩ ל-⁠Schedule C, E ו-⁠F ולשורת ההזנה הזו (ספר ההנחיות של IRS). סכום בטופס ⁦1099-K⁩ שאינו מופיע בשום מקום בדוח שלכם יכול לעורר הודעה.

מגבלה אחת: ההוראות מתארות את שורת ההזנה לסכומים ש“נכללו בטעות”, עם מתנות, החזרי הוצאות ופריטים אישיים שנמכרו בהפסד כדוגמאות. טופס ש“אינו שייך לכם” נמצא ברשימת הטפסים ש-⁠IRS אומר שלא היו אמורים להגיע אליכם, אך דף IRS אינו אומר אם טופס על מכירות של קרוב משפחה מתאים, וחשבון מעורב, שבו שמרתם חלק וטיפלתם בחלק, הוא הכרעה בשיקול דעת. בדוחות קודמים נעשה שימוש ברישומים מקזזים בשורות 8z ו-⁠24z של Schedule 1 (IRS), ולכן קראו את הטופס וההוראות של השנה שבה אתם מגישים.

מהו נומיני (nominee), והאם אפשר לדווח לקרוב המשפחה על חלקו?

אולי, אך אם זה חל על הסדר משפחתי, ואיזה טופס מתאים, היא שאלה לאיש מקצוע ולא טופס להגיש על סמך ניחוש. נומיני (nominee) הוא אדם שמקבל טופס 1099 על סכומים ששייכים בפועל למישהו אחר. פרסום 1099 אומר שנומיני מגיש בדרך כלל טופס 1099 מאותו סוג לכל אחד מהבעלים האחרים, עם הסכומים של כל בעלים, ומוסר לכל אחד עותק; הנומיני, לא המשלם המקורי, אחראי לטפסים האלה. בן או בת זוג אינם חייבים להגיש טופס על סכומים ששייכים לבן הזוג השני (פרסום 1099, חלק A). הוראות טופס ⁦1099-K⁩ הולכות רחוק יותר: מי שמקבל תשלומים מחברת תשלומים בשם אחרים ומעביר אותם הלאה נחשב כחברת התשלומים כלפי אותם אחרים, וההוראות מפנות לאותו כלל (הוראות טופס ⁦1099-K⁩). התקנה אומרת אותו דבר, והדוגמה שבה היא חברה שמקבלת תשלומים בכרטיס בעבור חנויות בבעלות עצמאית ומדווחת על הסכום הברוטו של כל חנות (⁦26 CFR 1.6050W-1(d)⁩). איזה מהכללים האלה מתאים להסדר משפחתי נתון, זו שאלה לאיש מקצוע.

קנסות חלים על מי שחייב להגיש דוח נכון (פרסום 1099, חלק O), וזו עוד סיבה להסדיר זאת לפני ששולחים משהו לקרוב המשפחה. טופס לקרוב המשפחה גם אינו מחליף את הדוח שלו: הוא מדווח על המכירות בין אם הוא מקבל טופס ובין אם לא.

איזו הוכחה מראה שהכסף היה של קרוב המשפחה?

רישומים שעוקבים אחרי הכסף מהלקוח, דרך החשבון שלכם, אל קרוב המשפחה. IRS מונה כמה מהם בצעדים שלו לטפסים שכוללים כסף של מישהו אחר (IRS).

IRS מונה הסכמים בכתב וצ׳קים שנפרעו למסופי כרטיסים משותפים. הוא גם מציע להפריד עסקאות עסקיות ואישיות (IRS). אם אי אפשר להציג מסמך, IRS מבקש שתסבירו איך חישבתם את הסכום (פרסום 5181).

מה אם קרוב המשפחה אף פעם לא מדווח ו-⁠IRS אומר שאני חייב את המס?

⁦CP2000⁩ היא הצעה, לא חשבון. היא קיימת כי מידע ממשלמים ש-⁠IRS קיבל עליכם אינו תואם את הדוח שלכם (IRS). היא מגיעה אליכם כי הטופס נושא את שמכם ואת מספר הזיהוי שלכם; היא מציעה שינויים ואינה מכריעה של מי הכסף היה. השיבו עד התאריך שמודפס בה, בדרך כלל 30 ימים אחרי ההודעה; אם אתם צריכים יותר זמן, בקשו לפני אותו תאריך (IRS). התעלמות יכולה להוביל להודעה נוספת ולחשבון. הודעת חוסר (notice of deficiency) נותנת 90 ימים להגשת עתירה לבית המשפט למסים (Tax Court) (150 ימים אם היא נשלחה לכתובת מחוץ לארצות הברית), ואי אפשר להאריך את התקופה הזו (IRS).

בכסף שהיה של קרוב המשפחה:

• סמנו שאתם חולקים והסבירו שהכסף היה של קרוב המשפחה.
• שלחו עותקים, לעולם לא מקורות, של הרישומים שלמעלה (פרסום 5181).
• צפו שיבקשו מכם את שמו ואת מספר הביטוח הלאומי האמריקאי (SSN) של קרוב המשפחה. ספר ההנחיות של IRS מורה לבודקים לבקש את שניהם כשאומרים שהכנסה שייכת למישהו אחר, והניסוח לדוגמה בו אומר ש-⁠IRS אינו יכול לשנות את ההתאמה על סמך ההסבר הזה אם השם ו/או המספר חסרים (ספר ההנחיות של IRS).
• ציינו היכן בדוח שלכם מופיע כל סכום קשור.

שם קרוב המשפחה גם מגלה ל-⁠IRS מי הוא. בבדיקת דוח בדואר, פרסום 5181 אומר ש-⁠IRS פונה לאחרים בהסכמתכם, פועל לפי כללי הפנייה לצד שלישי, ובדרך כלל אומר למי שהוא פונה אליו רק מידע מוגבל, כמו שמכם (פרסום 5181). אל תניחו ששם קרוב המשפחה מרחיק את IRS ממנו. אם קרוב המשפחה אינו מוסר לכם את הפרטים, דברו עם איש מקצוע לפני מועד התשובה.

אל תסמכו על כך ש-⁠IRS יסדר את העניין מול חברת התשלומים או קרוב המשפחה: בקשת התיקון שלכם והרישומים שלכם הם הכלים.

איש מקצוע למסים יכול לטפל מול IRS בשמכם עם טופס 2848 (IRS). אם אותו חשבון הפיק טפסים בשנים קודמות, בדקו גם את הדוחות האלה: IRS אומר לבדוק שנים קודמות לאותה בעיה. צעדי התשובה, הקנסות וכללי הערעור נמצאים במדריך ⁦CP2000⁩.

האם זה שונה כשכמה אנשים חולקים מסוף כרטיסים או חשבון אחד?

הרעיון זהה עם יותר אנשים: טופס אחד נושא את העסקאות של כולם בשם אחד, ואתם מפצלים אותו באמצעות רישומים. במסוף כרטיסים משותף, IRS אינו אומר לבקש טופס מתוקן. הוא אומר שהטופס שלכם כולל עסקאות ששייכות לאחרים ועוד שלכם, שייתכן שתצטרכו להגיש ולמסור דוח מידע לכל אחד מהם “היכן שנדרש”, ולשמור רישומים של תשלומים לכל אדם או עסק, כולל הסכמים בכתב וצ׳קים שנפרעו (IRS). קורא כרטיסים על שמכם שקרוב משפחה השתמש בו לעסקו עשוי להתאים לתיאור הזה. אם נדרש דוח מידע להסדר משפחתי, זו שאלה לאיש מקצוע.

צעדי IRS למסוף משותף נכתבו למסופי כרטיסים. IRS אינו נותן צעדים נפרדים לחשבון אפליקציית תשלום שכמה קרובים משתמשים בו; כלל הנומיני בפרסום 1099 הוא הכלל הכללי לסכומים ששייכים למישהו אחר.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים.

קורא כרטיסים שמשמש משאית אוכל של אח

חשבון קורא כרטיסים של אחות קיבל תשלומים של ⁦US$60,000⁩ בעבור משאית האוכל של אחיה, והיא העבירה אותם לחשבון הבנק שלו אחרי עמלות המעבד, כפי שמראה דף חשבון. טופס ⁦1099-K⁩ מציג ⁦US$60,000⁩ על מספר ה-⁠SSN שלה. היא שואלת את הגורם שהגיש אם יתקן את הטופס לאפס, שומרת את רישומי ההעברות ואת הבקשה שלה, ומגישה בזמן. הגורם עשוי לסרב, כי החשבון היה שלה. אם לא מגיע טופס מתוקן, היא מציגה ⁦US$60,000⁩ בשורת ההזנה בראש Schedule 1, המקום הרגיל לסכום שלא היה שלה. היא גם שואלת איש מקצוע אם עליה לשלוח לאחיה דוח מידע על המכירות שלו. אחיה מדווח על המכירות בדוח שלו.

אם ששומרת חלק מהכסף

אם שמנהלת את החנות המקוונת של בנה דרך חשבון אפליקציית התשלום שלה. ⁦US$25,000⁩ עוברים דרכו, והיא שומרת ⁦US$5,000⁩ בעבור עבודתה. הטופס מציג ⁦US$25,000⁩. היא מדווחת על ⁦US$5,000⁩ כהכנסה שלה, ב-⁠Schedule C אם היא עצמאית, ומציגה את ⁦US$20,000⁩ האחרים בשורת ההזנה, המקום הרגיל לסכום שלא היה שלה. בנה מדווח על המכירות בדוח שלו ורואה ב-⁠⁦US$5,000⁩ ששילם לה עלות של החנות שלו אם זה מתאים. אם היא אינה עובדת שלו, התשלום מעל הסף של טופס ⁦1099-NEC⁩, שהוא ⁦$2,000⁩, ולכן הוא מגיש בדרך כלל טופס כזה בעבורה; אם היא עובדת שלו, זה שכר.

הודעה על כסף שהלך לאח

לין מקבלת ⁦CP2000⁩ שמציעה מס על ⁦US$29,000⁩ של הכנסה שהלכה לעסק של אחיה. היא משיבה לפני התאריך שבהודעה. התשובה מסמנת אי-הסכמה, מסבירה שהכסף היה של אחיה, ושולחת עותקים של רישומי ההעברות, ההסכם בכתב והבקשה לחברת התשלומים. אחרי שהיא משוחחת איתו, היא מוסיפה את שמו ואת מספר הביטוח הלאומי האמריקאי שלו. IRS בודק את התשובה וכותב בחזרה (פרסום 5181).

המצב שלכם שונה?

• IRS כבר הציע מס על הטופס: השיבו עד התאריך שבהודעה, או בקשו עוד זמן לפני שהוא חולף; מה ששולחים הוא מה ש-⁠IRS בודק. ראו את מדריך ⁦CP2000⁩ וקבלו עזרה במיסוי אישי.
• קרוב המשפחה לא ידווח על חלקו, אין לו מספר זיהוי אמריקאי, או שאינכם יודעים אם דיווח: בידיכם עקבות הניירת, ומה שאתם מגישים ואומרים ל-⁠IRS משפיע גם עליו. הסדירו זאת עם עזרה במיסוי אישי.
• שמרתם חלק מהכסף, ביצעתם חלק מהעבודה, או שאתם בעלים משותפים של העסק: החלק שלכם הוא ההכנסה שלכם והשאר אינו, ועסק בבעלות משותפת עשוי להיות שותפות. הסדירו את החלוקה עם עזרה במיסוי אישי.
• קרוב המשפחה הוא בן או בת זוגכם ואתם מגישים דוח משותף: המכירות הן הכנסה בדוח המשותף שלכם, ולכן שורת ההזנה כנראה אינה המקום הנכון. הסדירו לאן הן הולכות עם עזרה במיסוי אישי.
• הכסף היה של ילדכם: ייתכן שהילד צריך להגיש דוח משלו. הסדירו מי מדווח על מה עם עזרה במיסוי אישי.
• אתם ביצעתם את העבודה ושילמתם לאחרים מהכסף: אם חלק מהטופס הוא באמת ההכנסה שלכם ושילמתם לצוות או לקבלני משנה, ראו תשלום לצוות או לקבלני משנה מתוך טופס 1099.
• בטופס יש סכום שגוי, מספר זיהוי שגוי או שנה חלקית: ראו טופס שגוי או מתוקן של פלטפורמה.
• הטופס סופר מתנות, חשבונות שחולקו או כסף משפחתי: ראו תשלומים אישיים בטופס ⁦1099-K⁩.
• העברתם את הכרטיס האישי שלכם בקורא: ראו חיובי כרטיס אישי דרך קורא.
• בחשבון יש חודשים או שנים של פעילות מעורבת: שורת ההזנה וכל תשובה צריכות פיצול נקי בין שלכם ושל קרוב המשפחה, לפי שנה. ראו התאמת מכירות והעברות, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי לבנות זאת מחדש מדפי החשבון.
• אתם תוהים אם בכלל היה אמור להגיע אליכם טופס: ראו את סף הדיווח.
• יש טפסים ביותר משנה אחת: הדוח של כל שנה צריך את אותו טיפול, ושנים שהוגשו עשויות להשתנות. קבלו עזרה במיסוי אישי.