1099-K mang tên tôi cho doanh thu của người khác: cách xử lý

Ai nợ thuế trên Form 1099-K cho số tiền không phải của tôi?

Thuế nói chung theo người sở hữu số tiền, không theo tên trên form. Form 1099-K được nộp theo mã số thuế của chủ tài khoản, nên form có thể gửi về bạn cho doanh thu do người thân của bạn tạo ra. IRS xếp form "không thuộc về bạn" vào nhóm form bạn lẽ ra không phải nhận (IRS).

Trường hợp không đơn giản nếu:

• IRS đã gửi thông báo đề xuất tính thuế trên form đó
• người thân của bạn có thể không khai phần của họ, và bạn giữ chứng từ
• bạn đã giữ một phần tiền, làm một phần công việc, hoặc cùng sở hữu hay chia lợi nhuận
• người thân là vợ/chồng của bạn và hai người khai chung, hoặc là con của bạn
• người thân không có mã số tại Hoa Kỳ hoặc sống ngoài Hoa Kỳ
• số tiền lớn, hoặc cùng tài khoản đó tạo ra form trong nhiều năm

Đây là những trường hợp nên trao đổi với chuyên gia; xem "Trường hợp của bạn có khác không?" bên dưới.

Với người nộp thuế dùng phương pháp tiền mặt, Publication 525 nêu rằng thu nhập mà người đại diện (agent) nhận thay bạn được tính là của bạn trong năm người đại diện nhận, và thu nhập mà bên thứ ba nhận thay bạn theo thỏa thuận cũng vậy (Pub. 525). Nếu bạn chỉ giữ tiền hộ việc kinh doanh của người thân, điều đó cho thấy người thân là người khai doanh thu, trong năm tiền vào tài khoản của bạn. Bạn là người giữ hộ, người đại diện, thành viên hợp danh hay chủ sở hữu là vấn đề phụ thuộc vào sự việc. Form không quyết định điều đó.

Thu nhập phải khai dù có nhận được form hay không (IRS), nên nghĩa vụ khai của người thân không biến mất chỉ vì form mang tên bạn.

IRS đối chiếu form với tờ khai của bạn, và yêu cầu giữ hồ sơ chứng minh thu nhập và các khoản khấu trừ trên đó (IRS). Hãy chuẩn bị để được yêu cầu chứng minh số tiền là của người khác. Hãy gom:

• Form 1099-K và báo cáo giao dịch của công ty thanh toán cho năm đó
• hồ sơ ngân hàng của mọi lần chuyển tiền cho người thân hoặc doanh nghiệp của họ
• mọi thỏa thuận bằng văn bản về tài khoản hoặc việc kinh doanh
• họ tên, địa chỉ và mã số (SSN, ITIN hoặc EIN) của người thân, hoặc ghi chú rằng họ không có
• mọi thông báo của IRS

Tôi có thể nhờ công ty thanh toán sửa Form 1099-K không phải của tôi không?

Bạn có thể yêu cầu, nhưng công ty có thể từ chối: họ nộp form cho chủ tài khoản, và tài khoản là của bạn. Chỉ công ty đã nộp form mới sửa được. Các bước của IRS cho form không thuộc về bạn (IRS):

1. Liên hệ bên được ghi ở mục "Filer" (bên nộp form) ở góc trên bên trái của form. Nếu bạn không nhận ra bên này, hãy liên hệ công ty thanh toán ghi ở góc dưới bên trái, phía trên số tài khoản.
2. Yêu cầu Form 1099-K đã sửa, ghi số tiền bằng không.
3. Giữ một bản sao form gốc và mọi thư từ trao đổi.

Đừng liên hệ IRS về form này: IRS không sửa được. Hãy yêu cầu thêm một văn bản xác nhận form bị sai. Với thông báo, IRS nói hãy liên hệ bên đã báo cáo thông tin, lấy tài liệu đã sửa hoặc văn bản xác nhận đó, và gửi kèm một bản trong thư trả lời (Pub. 5181). Tài liệu hướng dẫn nội bộ của IRS cho nhân viên cũng khuyến nghị liên hệ bên trả tiền để sửa hồ sơ của họ khi thu nhập thuộc về người khác (tài liệu hướng dẫn của IRS).

Form sai số tiền, sai mã số hoặc chỉ có một phần của năm được nêu trong form của nền tảng bị sai hoặc đã sửa.

Tôi có phải chờ form đã sửa rồi mới nộp tờ khai không?

Không. IRS nói đừng chờ để nộp, và hãy nộp dù không lấy được form đã sửa (IRS). Hãy xử lý số tiền như phần kế tiếp hướng dẫn, và giữ yêu cầu của bạn trong hồ sơ.

Tôi ghi số tiền trên tờ khai thế nào nếu form không được sửa?

Cách thường dùng là nhập phần của box 1a không phải của bạn vào ô nhập ở đầu Schedule 1 (Form 1040), và khai phần nào là của bạn ở mục thu nhập tương ứng. IRS mô tả ô này dành cho số tiền khai nhầm, nên hãy đọc giới hạn bên dưới. Hãy dùng Schedule 1 của cùng năm với form: Schedule 1 hiện hành có dòng này, bản nháp sớm của năm kế tiếp của IRS cũng có.

Nếu chỉ một phần của box 1a bị khai nhầm, hãy nhập đúng phần đó. Phần còn lại khai ở chỗ khác trên tờ khai, tùy theo giao dịch (hướng dẫn Form 1040).

Box 1a là tổng gộp, trước phí, khoản ghi có và hoàn tiền (IRS), nên số tiền bạn chuyển cho người thân thường nhỏ hơn số trên form. Hãy giữ một bảng tách tổng trên form thành phí, hoàn tiền, phần của bạn và phần đã chuyển tiếp; xem đối chiếu doanh thu và các khoản chuyển tiền.

Cách xử lý này dành cho người thân nộp tờ khai riêng. Trên tờ khai khai chung, bạn và vợ/chồng khai chung thu nhập của hai người (Pub. 501), nên doanh thu của vợ/chồng nói chung là thu nhập trên tờ khai đó, không phải số tiền đưa vào ô nhập. Nếu số tiền là của con bạn, đứa trẻ có thể cần nộp tờ khai (IRS). Hãy giải quyết cả hai trường hợp với chuyên gia.

Chương trình thông báo của IRS so sánh từng số tiền trên Form 1099-K với Schedule C, E và F và với ô nhập này (tài liệu hướng dẫn của IRS). Số tiền trên Form 1099-K không xuất hiện ở đâu trên tờ khai của bạn có thể dẫn đến thông báo.

Một giới hạn: hướng dẫn mô tả ô nhập này cho số tiền "included in error" (đưa vào do nhầm), với ví dụ là quà tặng, khoản hoàn chi phí và đồ cá nhân bán lỗ. Form "không thuộc về bạn" nằm trong danh sách form bạn lẽ ra không phải nhận của IRS, nhưng trang của IRS không nói form về doanh thu của người thân có thuộc loại này không, và tài khoản lẫn lộn, nơi bạn giữ một phần và xử lý một phần, là một quyết định cần cân nhắc. Các tờ khai trước đây dùng các mục bù trừ trên Schedule 1 dòng 8z và 24z (IRS), nên hãy đọc form và hướng dẫn của đúng năm bạn nộp.

Nominee là gì, và tôi có thể báo phần của người thân cho họ không?

Có thể, nhưng việc điều này có áp dụng cho một thỏa thuận trong gia đình hay không, và form nào phù hợp, là câu hỏi cho chuyên gia, không phải form để nộp theo phỏng đoán. Nominee là người nhận một Form 1099 cho số tiền thực sự thuộc về người khác. Publication 1099 nêu rằng nominee nói chung nộp một Form 1099 cùng loại cho từng chủ sở hữu khác, ghi số tiền của mỗi người, và đưa mỗi người một bản; nominee, không phải bên trả tiền ban đầu, chịu trách nhiệm về các form đó. Vợ/chồng không bắt buộc nộp form cho số tiền thuộc về người kia (Pub. 1099, phần A). Hướng dẫn Form 1099-K đi xa hơn: người nhận tiền từ công ty thanh toán thay cho người khác rồi chuyển tiếp được coi là công ty thanh toán đối với những người đó, và hướng dẫn dẫn đến cùng quy tắc (hướng dẫn Form 1099-K). Quy định cũng nói như vậy, và ví dụ của quy định là một công ty nhận thanh toán bằng thẻ cho các cửa hàng sở hữu độc lập phải báo cáo tổng gộp của từng cửa hàng (26 CFR 1.6050W-1(d)). Quy tắc nào phù hợp với một thỏa thuận trong gia đình là do chuyên gia xác định.

Tiền phạt áp dụng cho người bắt buộc phải nộp tờ khai đúng (Pub. 1099, phần O), đó là lý do nữa để giải quyết việc này trước khi bạn gửi gì cho người thân. Một form gửi cho người thân cũng không thay thế tờ khai của chính họ: họ phải khai doanh thu dù có nhận form hay không.

Chứng từ nào cho thấy số tiền là của người thân tôi?

Hồ sơ theo dõi dòng tiền từ khách hàng, qua tài khoản của bạn, đến người thân. IRS nêu tên một số loại trong các bước dành cho form có tiền của người khác (IRS).

IRS nêu thỏa thuận bằng văn bản và séc đã thanh toán cho thiết bị đọc thẻ dùng chung. IRS cũng gợi ý tách riêng giao dịch kinh doanh và cá nhân (IRS). Nếu bạn không có được tài liệu, IRS yêu cầu bạn giải thích cách bạn tính ra số tiền (Pub. 5181).

Nếu người thân không bao giờ khai và IRS nói tôi nợ thuế thì sao?

CP2000 là một đề xuất, không phải hóa đơn. Thông báo này có vì thông tin từ bên trả tiền mà IRS nhận về bạn không khớp với tờ khai của bạn (IRS). Nó gửi cho bạn vì form mang tên và mã số của bạn; nó đề xuất thay đổi và không quyết định tiền là của ai. Hãy trả lời trước ngày in trên thông báo, nói chung là 30 ngày sau ngày thông báo; nếu cần thêm thời gian, hãy xin trước ngày đó (IRS). Bỏ qua thông báo có thể dẫn đến thông báo khác và một hóa đơn thuế. Thông báo thiếu thuế (notice of deficiency) cho bạn 90 ngày để kiện lên Tax Court (150 ngày nếu gửi đến địa chỉ ngoài Hoa Kỳ), và thời hạn đó không thể gia hạn (IRS).

Với số tiền là của người thân:

• Đánh dấu rằng bạn không đồng ý và giải thích rằng số tiền là của người thân.
• Gửi bản sao, không bao giờ gửi bản gốc, của các hồ sơ ở trên (Pub. 5181).
• Hãy chuẩn bị để được hỏi họ tên và số An sinh Xã hội của người thân. Tài liệu hướng dẫn của IRS yêu cầu nhân viên xem xét hỏi cả hai khi bạn nói thu nhập thuộc về người khác, và câu mẫu trong đó nêu rằng IRS không thể thay đổi điều chỉnh theo lời giải thích đó nếu thiếu tên và/hoặc số (tài liệu hướng dẫn của IRS).
• Nêu rõ trên tờ khai của bạn, số tiền liên quan xuất hiện ở đâu.

Nêu tên người thân cũng cho IRS biết họ là ai. Với việc rà soát tờ khai qua thư, Publication 5181 nêu rằng IRS liên hệ người khác khi có sự đồng ý của bạn, tuân theo quy tắc về liên hệ bên thứ ba, và nói chung chỉ cho bất kỳ ai IRS liên hệ biết thông tin hạn chế, như tên của bạn (Pub. 5181). Đừng cho rằng nêu tên người thân sẽ giữ IRS tránh xa họ. Nếu người thân không cung cấp chi tiết cho bạn, hãy trao đổi với chuyên gia trước ngày phải trả lời.

Đừng trông chờ IRS tự giải quyết với công ty thanh toán hay người thân của bạn: yêu cầu sửa của bạn và hồ sơ của bạn là công cụ.

Chuyên gia thuế có thể làm việc với IRS thay bạn bằng Form 2848 (IRS). Nếu cùng tài khoản đó tạo ra form trong các năm trước, hãy kiểm tra cả các tờ khai đó: IRS nói hãy kiểm tra các năm trước xem có cùng vấn đề không. Các bước trả lời, tiền phạt và quy tắc khiếu nại nằm trong hướng dẫn về CP2000.

Có khác không khi nhiều người dùng chung một thiết bị đọc thẻ hoặc tài khoản?

Nguyên tắc vẫn như vậy với nhiều người hơn: một form chứa giao dịch của mọi người dưới một cái tên, và bạn tách ra bằng hồ sơ. Với thiết bị đọc thẻ dùng chung, IRS không bảo bạn yêu cầu form đã sửa. IRS nói form của bạn gồm các giao dịch thuộc về người khác cộng với giao dịch của bạn, rằng bạn có thể phải nộp và gửi một tờ khai thông tin cho từng người "where required" (khi bắt buộc), và phải giữ hồ sơ các khoản trả cho từng người hoặc doanh nghiệp, kể cả thỏa thuận bằng văn bản và séc đã thanh toán (IRS). Một thiết bị đọc thẻ đứng tên bạn mà người thân dùng cho việc kinh doanh của họ có thể khớp với mô tả đó. Việc có bắt buộc nộp tờ khai thông tin cho một thỏa thuận trong gia đình hay không là câu hỏi cho chuyên gia.

Các bước của IRS cho thiết bị đọc thẻ dùng chung được viết cho thiết bị đọc thẻ. IRS không đưa bước riêng cho tài khoản ứng dụng thanh toán mà nhiều người thân cùng dùng; quy tắc về nominee trong Publication 1099 là quy tắc chung cho số tiền thuộc về người khác.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Thiết bị đọc thẻ dùng cho xe bán đồ ăn của người anh

Tài khoản thiết bị đọc thẻ của một người chị đã nhận US$60.000 tiền thanh toán cho xe bán đồ ăn của em trai, và chị chuyển tiếp vào tài khoản ngân hàng của em sau khi trừ phí của bên xử lý thanh toán, có ghi trên sao kê. Form 1099-K ghi US$60.000 theo SSN của chị. Chị hỏi bên nộp form có chịu sửa số tiền về không hay không, giữ hồ sơ chuyển tiền cùng yêu cầu của mình, và nộp tờ khai đúng hạn. Bên nộp form có thể từ chối, vì tài khoản là của chị. Nếu không có form sửa, chị ghi US$60.000 vào ô nhập ở đầu Schedule 1, chỗ thường dùng cho số tiền không phải của mình. Chị cũng hỏi chuyên gia xem có phải gửi cho em trai một tờ khai thông tin về doanh thu của em không. Em trai khai doanh thu trên tờ khai của chính mình.

Người mẹ giữ lại một phần

Một người mẹ điều hành cửa hàng trực tuyến của con trai qua tài khoản ứng dụng thanh toán của bà. US$25.000 đi qua tài khoản, và bà giữ US$5.000 cho công việc của mình. Form ghi US$25.000. Bà khai US$5.000 là thu nhập của mình, trên Schedule C nếu bà tự kinh doanh, và ghi US$20.000 còn lại vào ô nhập, chỗ thường dùng cho số tiền không phải của mình. Người con khai doanh thu trên tờ khai của chính mình và tính US$5.000 đã trả cho mẹ là chi phí của cửa hàng nếu đủ điều kiện. Nếu bà không phải nhân viên của anh, khoản trả vượt ngưỡng Form 1099-NEC là $2.000, nên anh nói chung nộp một form cho bà; nếu bà là nhân viên thì đó là tiền lương.

Thông báo cho số tiền đã chuyển cho người anh

Lin nhận CP2000 đề xuất tính thuế trên US$29.000 thu nhập đã vào việc kinh doanh của anh trai chị. Chị trả lời trước ngày ghi trên thông báo. Thư trả lời đánh dấu không đồng ý, giải thích rằng số tiền là của anh trai, và gửi bản sao hồ sơ chuyển tiền, thỏa thuận bằng văn bản và yêu cầu gửi công ty thanh toán. Sau khi trao đổi với anh, chị bổ sung tên và số An sinh Xã hội của anh. IRS xem xét thư trả lời và gửi thư phản hồi (Pub. 5181).

Trường hợp của bạn có khác không?

• IRS đã đề xuất tính thuế trên form: hãy trả lời trước ngày ghi trên thông báo, hoặc xin thêm thời gian trước khi hết hạn; những gì bạn gửi là những gì IRS xem xét. Xem hướng dẫn về CP2000 và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Người thân không chịu khai phần của họ, không có mã số tại Hoa Kỳ, hoặc bạn không biết họ đã khai chưa: bạn giữ chứng từ, và những gì bạn nộp và nói với IRS cũng ảnh hưởng đến họ. Hãy giải quyết với hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn đã giữ một phần tiền, làm một phần công việc, hoặc cùng sở hữu việc kinh doanh: phần của bạn là thu nhập của bạn còn phần còn lại thì không, và việc kinh doanh đồng sở hữu có thể là hợp danh. Hãy giải quyết cách chia với hỗ trợ thuế cá nhân.
• Người thân là vợ/chồng của bạn và hai người khai chung: doanh thu là thu nhập trên tờ khai chung của hai người, nên ô nhập có thể là chỗ sai. Hãy xác định chúng khai ở đâu với hỗ trợ thuế cá nhân.
• Số tiền là của con bạn: đứa trẻ có thể cần nộp tờ khai của riêng mình. Hãy xác định ai khai gì với hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn làm việc và trả tiền cho người khác từ số tiền đó: nếu một phần form thực sự là thu nhập của bạn và bạn đã trả cho nhân viên hay nhà thầu phụ, xem trả cho nhóm làm việc hoặc nhà thầu phụ từ tiền trên Form 1099.
• Form sai số tiền, sai mã số hoặc chỉ có một phần của năm: xem form của nền tảng bị sai hoặc đã sửa.
• Form tính cả quà tặng, hóa đơn chia nhau hoặc tiền của gia đình: xem khoản thanh toán cá nhân trên Form 1099-K.
• Bạn tự quẹt thẻ của mình qua thiết bị đọc thẻ: xem giao dịch thẻ cá nhân qua thiết bị đọc thẻ.
• Tài khoản có nhiều tháng hoặc nhiều năm hoạt động lẫn lộn: ô nhập và mọi thư trả lời cần một bảng tách rõ phần của bạn và phần của người thân, theo từng năm. Xem đối chiếu doanh thu và các khoản chuyển tiền, và nhận hỗ trợ ghi sổ để dựng lại từ sao kê.
• Bạn tự hỏi liệu mình có đáng nhận form hay không: xem ngưỡng báo cáo.
• Có form của nhiều năm: tờ khai của mỗi năm cần cách xử lý giống nhau, và các năm đã nộp có thể phải sửa. Hãy nhận hỗ trợ thuế cá nhân.