النموذج ⁦1099-K⁩ باسمي عن مبيعات شخص آخر: ماذا أفعل؟

من يدين بالضريبة على النموذج ⁦1099-K⁩ عن مال لم يكن لي؟

تتبع الضريبة عادةً صاحب المال لا الاسم المكتوب على النموذج. يُقدَّم النموذج ⁦1099-K⁩ برقم التعريف الضريبي لصاحب الحساب، لذلك قد يصلك عن مبيعات أجراها قريبك. وتذكر IRS أن النموذج الذي «لا يخصك» من النماذج التي لا ينبغي أن تستلمها (IRS).

الحالة ليست بسيطة إذا:

• اقترحت إشعارات IRS ضريبة بالفعل على النموذج
• قد لا يبلّغ قريبك عن جانبه، وأنت من يحتفظ بالسجلات
• احتفظت بجزء من المال، أو أنجزت جزءًا من العمل، أو تشارك في الملكية أو الأرباح
• قريبك هو زوجك أو زوجتك وتقدّمان إقرارًا مشتركًا، أو هو ابنك أو ابنتك
• ليس لدى قريبك رقم تعريف أمريكي أو يعيش خارج الولايات المتحدة
• المبلغ كبير، أو أصدر الحساب نفسه نماذج في أكثر من سنة

هذه هي الحالات التي ينبغي عرضها على متخصص؛ راجع «هل وضعك مختلف؟» أدناه.

بالنسبة إلى دافع ضرائب يعتمد الأساس النقدي، يقول المنشور 525 إن الدخل الذي يستلمه وكيل نيابة عنك يُحتسب دخلًا لك في السنة التي يستلمه فيها الوكيل، وكذلك الدخل الذي يستلمه طرف ثالث نيابة عنك باتفاق (المنشور 525). فإذا كنت قد حفظت المال فقط لنشاط قريبك التجاري، فهذا يعني أن القريب هو من يبلّغ عن المبيعات، في السنة التي وصل فيها المال إلى حسابك. وكونك حائزًا أو وكيلًا أو شريكًا أو مالكًا مسألة وقائع. والنموذج لا يحسمها.

الدخل واجب الإبلاغ سواء وصل نموذج أم لا (IRS)، لذلك لا يزول جانب قريبك لأن النموذج يحمل اسمك.

تطابق IRS النموذج مع إقرارك، وتقول إن عليك الاحتفاظ بسجلات تثبت الدخل والخصومات الواردة فيه (IRS). توقّع أن يُطلب منك إثبات أن المال كان لشخص آخر. اجمع ما يلي:

• النموذج ⁦1099-K⁩ وتقرير معاملات شركة الدفع عن السنة
• السجلات المصرفية لكل تحويل إلى قريبك أو إلى نشاطه التجاري
• أي اتفاق مكتوب بشأن الحساب أو النشاط التجاري
• اسم قريبك وعنوانه ورقم تعريفه (SSN أو ITIN أو EIN)، أو ملاحظة بأنه لا يملك رقمًا
• أي إشعار من IRS

هل أستطيع أن أطلب من شركة الدفع تصحيح النموذج ⁦1099-K⁩ الذي لا يخصني؟

يمكنك أن تطلب، لكن الشركة قد ترفض: فقد قدّمت النموذج لصاحب الحساب، وكان الحساب باسمك. والشركة التي قدّمت النموذج هي وحدها التي تستطيع تصحيحه. وهذه خطوات IRS للنموذج الذي لا يخصك (IRS):

1. تواصل مع الجهة المُصدِرة المذكورة تحت «Filer» في أعلى يسار النموذج. وإن لم تتعرف على الجهة المُصدِرة، فتواصل مع شركة الدفع المذكورة في أسفل اليسار فوق رقم الحساب.
2. اطلب نموذجًا مصححًا ⁦1099-K⁩ يُظهر مبلغًا قدره صفر.
3. احتفظ بنسخة من النموذج الأصلي وكل المراسلات.

لا تتصل بـ IRS بشأن النموذج: فهي لا تستطيع تصحيحه. واطلب أيضًا بيانًا مكتوبًا بأن النموذج خاطئ. وفي حالة الإشعار، تقول IRS إن عليك التواصل مع من أبلغ عن المعلومات، والحصول على مستند مصحح أو بيان كهذا، وإرسال نسخة منه مع ردك (المنشور 5181). كما يوصي دليل IRS، وهو إرشاد داخلي لموظفيها، بالتواصل مع الدافع لتصحيح سجلاته عندما يعود الدخل لشخص آخر (دليل IRS).

النموذج ذو المبلغ الخاطئ أو رقم التعريف الخاطئ أو السنة الجزئية مشروح في نموذج منصة خاطئ أو مصحح.

هل يجب أن أنتظر النموذج المصحح قبل تقديم إقراري؟

لا. تقول IRS ألا تنتظر لتقديم إقرارك، وأن تقدّمه حتى لو لم تستطع الحصول على نموذج مصحح (IRS). تعامل مع المبلغ كما يبيّن القسم التالي، واحتفظ بطلبك مع سجلاتك.

كيف أُظهر المبلغ في إقراري إذا لم يُصحَّح النموذج؟

الخطوة المعتادة هي إدخال الجزء من الخانة 1a الذي لم يكن لك في خانة الإدخال في أعلى Schedule 1 (النموذج 1040)، والإبلاغ عن أي جزء كان لك في الموضع الذي ينتمي إليه ذلك الدخل. وتصف IRS هذه الخانة للمبالغ المبلَّغ عنها بالخطأ، فاقرأ القيد أدناه. استخدم Schedule 1 للسنة نفسها التي يخصها النموذج: في Schedule 1 الحالي هذا السطر، وكذلك في المسودة المبكرة للنسخة التالية من IRS.

إذا كان جزء فقط من الخانة 1a خاطئًا، فأدخل ذلك الجزء وحده. ويذهب الباقي إلى موضع آخر في الإقرار بحسب المعاملة (تعليمات النموذج 1040).

الخانة 1a هي الإجمالي قبل الرسوم والائتمانات والمبالغ المستردة (IRS)، لذلك ستكون التحويلات إلى قريبك عادةً أقل من مبلغ النموذج. احتفظ بجدول يقسّم إجمالي النموذج إلى رسوم ومبالغ مستردة وحصتك وما حوّلته؛ ويغطي ذلك مطابقة المبيعات والدفعات.

هذه المعالجة لقريب يقدّم إقرارًا منفصلًا. وفي الإقرار المشترك تبلّغان أنت وزوجك أو زوجتك عن دخلكما المجمّع (المنشور 501)، لذلك تُعدّ مبيعات الزوج أو الزوجة دخلًا في ذلك الإقرار عادةً، لا مبلغًا في خانة الإدخال. وإذا كان المال لابنك أو ابنتك، فقد يحتاج الابن أو الابنة إلى تقديم إقرار (IRS). احسم الأمرين مع متخصص.

يقارن برنامج الإشعارات لدى IRS كل مبلغ في النموذج ⁦1099-K⁩ بـ Schedule C وSchedule E وSchedule F وبهذه الخانة (دليل IRS). والمبلغ في النموذج ⁦1099-K⁩ الذي لا يظهر في أي موضع من إقرارك قد يؤدي إلى إشعار.

قيد واحد: تصف التعليمات خانة الإدخال للمبالغ «المضمَّنة بالخطأ»، وأمثلتها الهبات والمبالغ المستردة والأغراض الشخصية المباعة بخسارة. والنموذج الذي «لا يخصك» وارد في قائمة IRS للنماذج التي ما كان ينبغي أن تستلمها، لكن صفحة IRS لا تذكر هل يناسب ذلك نموذجًا يغطي مبيعات قريب، والحساب المختلط الذي احتفظت فيه بجزء وتولّيت جزءًا آخر قرار يحتاج إلى تقدير. واستخدمت إقرارات سابقة قيودًا متقابلة في Schedule 1 في السطرين 8z و24z (IRS)، لذلك اقرأ النموذج والتعليمات الخاصة بالسنة التي تقدّم عنها.

ما الـ Nominee، وهل أستطيع الإبلاغ عن حصة قريبي له؟

ربما، لكن انطباق ذلك على ترتيب عائلي، والنموذج المناسب، مسألة لمتخصص، لا نموذجًا يُقدَّم بالتخمين. الـ Nominee (الشخص المسجَّل باسمه نيابةً عن غيره) هو من يستلم نموذج 1099 عن مبالغ تعود فعلًا لشخص آخر. ويقول المنشور 1099 إن الـ Nominee يقدّم عادةً نموذج 1099 من النوع نفسه لكل مالك آخر يُظهر مبالغ كل مالك، ويعطي كل مالك نسخة؛ والـ Nominee لا الدافع الأصلي هو المسؤول عن هذه النماذج. ولا يُطلب من الزوج أو الزوجة تقديم نموذج عن مبالغ يملكها الزوج الآخر (المنشور 1099، الجزء A). وتذهب تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩ أبعد من ذلك: فمن يستلم مدفوعات من شركة دفع نيابة عن آخرين ويحوّلها إليهم يُعامَل تجاههم معاملة شركة الدفع، وتشير التعليمات إلى القاعدة نفسها (تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩). وتقول اللائحة الأمر نفسه، ومثالها شركة تستلم مدفوعات بطاقات لمتاجر مملوكة لأطراف مستقلة وتبلّغ عن الإجمالي لكل متجر (⁦26 CFR 1.6050W-1(d)⁩). وأي هذه القواعد تناسب ترتيبًا عائليًا مسألة يحسمها متخصص.

تسري الغرامات على من يُطلب منه تقديم إقرار صحيح (المنشور 1099، الجزء O)، وهذا سبب آخر لحسم الأمر قبل أن ترسل لقريبك أي شيء. والنموذج المرسل إلى قريبك لا يحل محل إقراره الخاص: فهو يبلّغ عن المبيعات سواء وصله نموذج أم لا.

ما الإثباتات التي تبيّن أن المال كان لقريبي؟

سجلات تتبّع المال من العميل، مرورًا بحسابك، إلى قريبك. وتسمّي IRS عددًا منها في خطواتها للنماذج التي تتضمن مال شخص آخر (IRS).

تذكر IRS الاتفاقات المكتوبة والشيكات المصروفة لأجهزة البطاقات المشتركة. كما تقترح الفصل بين المعاملات التجارية والشخصية (IRS). وإذا لم تستطع تقديم مستند، فتطلب منك IRS أن تشرح كيف حسبت المبلغ (المنشور 5181).

ماذا لو لم يبلّغ قريبي عن المبلغ أبدًا وقالت IRS إنني مدين بالضريبة؟

إشعار ⁦CP2000⁩ اقتراح وليس فاتورة. وهو يصدر لأن معلومات الدافع التي استلمتها IRS عنك لا تطابق إقرارك (IRS). ويصلك لأن النموذج يحمل اسمك ورقم تعريفك؛ وهو يقترح تغييرات ولا يحسم لمن كان المال. ردّ بحلول التاريخ المطبوع عليه، وهو عادةً 30 يومًا بعد الإشعار؛ وإذا احتجت إلى وقت إضافي، فاطلبه قبل ذلك التاريخ (IRS). وتجاهله قد يؤدي إلى إشعار آخر وفاتورة. ويمنح إشعار العجز الضريبي مهلة 90 يومًا لرفع دعوى أمام المحكمة الضريبية الأمريكية (150 يومًا إذا وُجّه إلى عنوان خارج الولايات المتحدة)، ولا يمكن تمديد هذه المهلة (IRS).

بالنسبة إلى المال الذي كان لقريبك:

• أشر إلى أنك لا توافق، واشرح أن المال كان لقريبك.
• أرسل نسخًا من السجلات المذكورة أعلاه، وليس الأصول أبدًا (المنشور 5181).
• توقّع أن يُطلب منك اسم قريبك ورقم ضمانه الاجتماعي. ويطلب دليل IRS من مراجعيها طلب الاثنين عندما تقول إن الدخل يعود لشخص آخر، وتقول صياغته النموذجية إن IRS لا تستطيع تغيير التعديل بناءً على هذا التوضيح إذا كان الاسم أو الرقم ناقصًا (دليل IRS).
• اذكر أين يظهر في إقرارك أي مبلغ مرتبط.

وتسمية قريبك تعرّف IRS به أيضًا. ففي مراجعة الإقرار بالبريد، يقول المنشور 5181 إن IRS تتواصل مع آخرين بموافقتك، وتتبع قواعد الاتصال بالأطراف الثالثة، وتخبر عادةً من تتصل به بمعلومات محدودة فقط، مثل اسمك (المنشور 5181). ولا تفترض أن تسمية قريبك تُبعد IRS عنه. وإذا لم يعطك قريبك التفاصيل، فتحدث إلى متخصص قبل موعد الرد.

لا تعتمد على IRS لتسوية الأمر مع شركة الدفع أو مع قريبك: فطلب التصحيح وسجلاتك هما أداتاك.

يستطيع متخصص ضرائب التعامل مع IRS نيابة عنك بالنموذج 2848 (IRS). وإذا أصدر الحساب نفسه نماذج في سنوات سابقة، فافحص تلك الإقرارات أيضًا: فتقول IRS إن عليك فحص السنوات السابقة للمشكلة نفسها. وخطوات الرد والغرامة وقواعد الاستئناف في دليل ⁦CP2000⁩.

هل يختلف الأمر عندما يشترك عدة أشخاص في جهاز بطاقات أو حساب واحد؟

الفكرة نفسها مع عدد أكبر من الأشخاص: نموذج واحد يحمل معاملات الجميع باسم واحد، وتقسّمه بالسجلات. وفي جهاز البطاقات المشترك، لا تطلب منك IRS أن تطلب نموذجًا مصححًا. فهي تقول إن نموذجك يتضمن معاملات تخص الآخرين إضافةً إلى معاملاتك، وإنك قد تحتاج إلى تقديم إقرار معلوماتي وتسليمه لكل منهم «حيثما يُطلب»، وإلى الاحتفاظ بسجلات المدفوعات لكل شخص أو نشاط تجاري، بما فيها الاتفاقات المكتوبة والشيكات المصروفة (IRS). وقد ينطبق هذا الوصف على قارئ بطاقات باسمك استخدمه قريب لنشاطه التجاري. وهل يلزم إقرار معلوماتي في ترتيب عائلي مسألة لمتخصص.

خطوات IRS للجهاز المشترك مكتوبة لأجهزة البطاقات. ولا تقدّم IRS خطوات منفصلة لحساب تطبيق دفع يستخدمه عدة أقارب؛ وقاعدة الـ Nominee في المنشور 1099 هي القاعدة العامة للمبالغ التي تعود لشخص آخر.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ كل المبالغ بالدولار الأمريكي.

قارئ بطاقات استخدمه الأخ لعربة طعام

استلم حساب قارئ بطاقات لأخت 60,000 دولار أمريكي من المدفوعات لعربة طعام أخيها، وحوّلته إلى حساب أخيها المصرفي بعد رسوم المعالج، كما يظهر في كشف الحساب. ويُظهر النموذج ⁦1099-K⁩ مبلغ 60,000 دولار أمريكي برقم الضمان الاجتماعي الخاص بها. تسأل الجهة المُصدِرة هل ستصحح النموذج إلى صفر، وتحتفظ بسجلات التحويل وبطلبها، وتقدّم إقرارها في موعده. وقد ترفض الجهة المُصدِرة لأن الحساب كان باسمها. وإذا لم يصل نموذج مصحح، فتُظهر 60,000 دولار أمريكي في خانة الإدخال في أعلى Schedule 1، وهي الموضع المعتاد للمبلغ الذي لم يكن لها. كما تسأل متخصصًا هل يجب أن ترسل لأخيها إقرارًا معلوماتيًا عن مبيعاته. ويبلّغ الأخ عن المبيعات في إقراره الخاص.

أم تحتفظ بحصة

أم تدير متجر ابنها الإلكتروني عبر حساب تطبيق الدفع الخاص بها. يمر 25,000 دولار أمريكي، وتحتفظ بمبلغ 5,000 دولار أمريكي مقابل عملها. ويُظهر النموذج 25,000 دولار أمريكي. تبلّغ عن 5,000 دولار أمريكي بوصفها دخلها، في Schedule C إذا كانت تعمل لحسابها الخاص، وتُظهر الـ 20,000 دولار أمريكي الأخرى في خانة الإدخال، وهي الموضع المعتاد للمبلغ الذي لم يكن لها. ويبلّغ ابنها عن المبيعات في إقراره الخاص ويعامل الـ 5,000 دولار أمريكي التي دفعها لها تكلفة لمتجره إن كانت مؤهلة. وإذا لم تكن موظفة لديه، فالدفعة أعلى من حد النموذج ⁦1099-NEC⁩ البالغ 2,000 دولار، لذلك يقدّم لها نموذجًا عادةً؛ وإذا كانت موظفة، فهي أجور.

إشعار عن مال ذهب إلى الأخ

تتلقى لين إشعار ⁦CP2000⁩ يقترح ضريبة على 29,000 دولار أمريكي من الدخل ذهبت إلى النشاط التجاري لأخيها. وترد قبل التاريخ المذكور في الإشعار. يشير الرد إلى عدم الموافقة، ويشرح أن المال كان لأخيها، ويرسل نسخًا من سجلات التحويل والاتفاق المكتوب وطلب التصحيح إلى شركة الدفع. وبعد التحدث معه، تضيف اسمه ورقم ضمانه الاجتماعي. وتراجع IRS الرد وتكتب إليها (المنشور 5181).

هل وضعك مختلف؟

• اقترحت IRS ضريبة بالفعل على النموذج: ردّ بحلول التاريخ المذكور في الإشعار، أو اطلب وقتًا إضافيًا قبل أن يمر؛ فما ترسله هو ما تراجعه IRS. راجع دليل ⁦CP2000⁩ واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• قريبك لن يبلّغ عن جانبه، أو ليس لديه رقم تعريف أمريكي، أو لا تعرف هل بلّغ: أنت من يحتفظ بالسجلات، وما تقدّمه وما تخبر به IRS يؤثر فيه أيضًا. احسم الأمر مع مساعدة في ضرائب الأفراد.
• احتفظت بجزء من المال، أو أنجزت جزءًا من العمل، أو تشارك في ملكية النشاط التجاري: حصتك دخلك والباقي ليس لك، وقد يكون النشاط التجاري المشترك شراكة. احسم التقسيم مع مساعدة في ضرائب الأفراد.
• قريبك هو زوجك أو زوجتك وتقدّمان إقرارًا مشتركًا: المبيعات دخل في إقرارك المشترك، لذلك فخانة الإدخال على الأرجح ليست الموضع الصحيح. احسم مكان إدخالها مع مساعدة في ضرائب الأفراد.
• المال كان لابنك أو ابنتك: قد يحتاج الابن أو الابنة إلى تقديم إقرار خاص. احسم من يبلّغ عن ماذا مع مساعدة في ضرائب الأفراد.
• أنجزت العمل ودفعت لآخرين من المال: إذا كان جزء من النموذج دخلك فعلًا ودفعت لطاقم أو لمقاولين فرعيين، فراجع الدفع لطاقم أو مقاولين فرعيين من مبلغ في 1099.
• النموذج فيه مبلغ خاطئ أو رقم تعريف خاطئ أو سنة جزئية: راجع نموذج منصة خاطئ أو مصحح.
• النموذج يحتسب هبات أو تقسيم فواتير أو أموال عائلة: راجع المدفوعات الشخصية في النموذج ⁦1099-K⁩.
• مررت بطاقتك الخاصة عبر قارئ: راجع مدفوعات البطاقة الشخصية عبر القارئ.
• الحساب يضم أشهرًا أو سنوات من نشاط مختلط: تحتاج خانة الإدخال وأي رد إلى فصل واضح بين ما لك وما لقريبك، حسب السنة. راجع مطابقة المبيعات والدفعات، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر لإعادة بنائه من كشوف الحساب.
• تتساءل هل كان ينبغي أن تستلم نموذجًا أصلًا: راجع حد الإبلاغ.
• الأمر يشمل نماذج أكثر من سنة: كل إقرار سنوي يحتاج إلى المعالجة نفسها، وقد تحتاج السنوات المقدّمة إلى تعديل. احصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.