Yanlış 1099-K Formu: Düzeltme İsteme ve Zamanında Beyan

1099-K formumun yanlış olup olmadığını nasıl anlarım?

Yanlış bir 1099-K'yı yalnızca formu düzenleyen kuruluş düzeltebilir ve IRS düzeltmeyi beklememenizi söyler. Formda adı geçen kuruluştan düzeltilmiş form isteyin; gelmezse kayıtlarınıza dayanarak beyannameyi zamanında verin (IRS: Form 1099-K hakkında sık sorulan sorular).

Form 1099-K (ödeme bilgi belgesi), adı, vergi numarası veya tutarı gerçekle uyuşmuyorsa yanlıştır. Toplamın banka yatırımlarınızdan yüksek olması tek başına hata sayılmaz: Box 1a, ücretler, iadeler, nakliye ve indirimler düşülmeden önceki brüt tutardır (IRS: Instructions for Form 1099-K).

IRS, bir formun hatalı gelmesinin üç yolunu sayar: form aile veya arkadaşlardan gelen kişisel ödemeleri bildirir, size ait değildir ya da elinizdeki bir formun kopyasıdır (IRS: Form 1099-K ile ne yapmalısınız). Form ayrıca yanlış bir vergi numarası veya yanlış bir brüt tutar da taşıyabilir.

Bildirim eşiğinin altındaki bir tutar için gelen form bu nedenle yanlış sayılmaz: platform yine de form gönderebilir ve gelirinizi formla da formsuz da beyan edersiniz (IRS: Form 1099-K'yı anlamak). Bkz. 1099-K eşiği ve formu olmayan gelir.

Form düzeltilene kadar beyannameniz gerçek gelirinizi kendi kayıtlarınızdan bildirir: formdaki bir ödeme mutlaka vergiye tabi değildir, formda olmayan bir ödeme ise yine vergiye tabi olabilir.

Durum şu hallerde basit olmaktan çıkar:

• Form kayıtlarınızdan çok farklıdır.
• Birkaç platformdan veya birkaç yıla ait formlarınız vardır.
• Form yanlış ad veya numara altında düzenlenmiştir.
• IRS'den bir bildirim gelmiştir.

Toplayın:

• Aldığınız her 1099-K, düzeltilmiş olanlar dahil.
• Her platformun yıl sonu ve aylık raporları.
• Ödemelerin yattığını gösteren banka hesap özetleri ve satış kayıtlarınız.
• Düzenleyen kuruluşa gönderdiğiniz her talep ve aldığınız yanıtlar.

Yalnızca ücretlerden, iadelerden veya tutulan paradan kaynaklanan fark için bkz. ödemeleri satışlarla ve 1099-K ile eşleştirme.

Düzeltilmiş 1099-K'yı kimden istemeliyim ve onlara ne göndermeliyim?

Formun sol üst köşesinde adı yazan düzenleyen kuruluştan isteyin. Tanımıyorsanız, sol alt köşede hesap numarasının üstünde adı yazan ödeme mutabakat kuruluşundan (payment settlement entity) isteyin. IRS'den istemeyin (IRS: Form 1099-K ile ne yapmalısınız).

Talebi yazılı yapın ve bir kopyasını saklayın. Hangi kutunun yanlış olduğunu, doğru saydığınız rakamı ve bunu neyin kanıtladığını belirtin. Şunları gönderin:

• Formun bir kopyası.
• Doğru rakamın dayanağı olan kayıtlar: platformun yıllık işlem raporu veya biri diğerinin kopyasıysa iki form.
• Yanlış ad veya numara için, ABD kişisiyseniz, beyannamenizin kullandığı ad ve numarayla yeni bir Form W-9 (ABD kişisi belgesi). Düzenleyen kuruluşlar alıcının doğru ad ve numarasını toplamak için bu formu kullanır (IRS: Instructions for the Requester of Form W-9). Soyadınızı SSA'ya bildirmeden değiştirdiyseniz form, adınızı, Sosyal Güvenlik kartınızdaki soyadınızı ve yeni soyadınızı yazmanızı ister. ABD kişisi olmayanlar bunun yerine Form W-8 kullanır (IRS: Form W-9).

Form bir kopyaysa, size ait değilse veya kişisel ödemeleri bildiriyorsa, tutarı sıfır gösteren düzeltilmiş bir form isteyin ve düzenleyen kuruluştan düzeltmenin IRS'ye de gönderildiğini teyit etmesini isteyin. Düzeltilmiş formu ve her yanıtı saklayın (IRS: Form 1099-K ile ne yapmalısınız). Düzenleyen kuruluşla hiç işiniz olmadıysa numaranızı başkası kullanıyor olabilir: kuruluşa bildirin ve şüpheli kimlik hırsızlığı için IRS'nin adımlarına bakın (IRS: İstihdamla ilgili kimlik hırsızlığı).

Formdaki dolar tutarı en fazla $100 yanlışsa ve kesilen stopajdaki fark en fazla $25 ise, siz düzeltilmiş bildirim istemediğiniz sürece düzenleyen kuruluş düzeltme yapmayabilir. Bu istek yazılı bir bildirimdir; kuruluş başka bir yol sunmuyorsa kâğıt üzerinde yapılır. Bildirimde isteği yaptığınızı belirtir, adınızı, adresinizi ve vergi numaranızı yazarsınız. Kuruluş bildirimi, formun size verilmesi gereken tarihten 30 gün sonra ya da formun verilmesi gereken yılın 15 Ekim tarihinden hangisi daha geç ise o tarihe kadar almış olmalıdır; zamanında postaya verilen bildirim geçerlidir. Sınırlamadıkça o kuruluşun size gönderdiği tüm bildirimleri kapsar ve siz iptal edene kadar sonraki yıllarda da geçerli kalır (eCFR: 26 CFR 301.6722-1). Yanlış numara için IRS, kayıtlarını güncelleyebilmek amacıyla düzeltmeyi teşvik eder, ancak her zaman şart koşmaz (IRS: General Instructions for Certain Information Returns). Kuruluş yavaş davransa bile doğru numarayı gönderin.

Düzeltilmiş formu bekleyeyim mi, yoksa kendi rakamlarımla mı beyan vereyim?

IRS düzeltilmiş 1099-K'yı beklememenizi söyler: elde edemiyorsanız kayıtlarınızın desteklediği rakamlarla beyan verin (IRS: Form 1099-K hakkında sık sorulan sorular). IRS'nin genel tavsiyesi, beyannameyi vermeden önce tüm gelir belgelerini beklemektir (IRS: CP2000 serisi bildirimi anlamak); yanlış bir 1099-K için ise IRS farklı söyler.

• Formu düzenleyen kuruluş formun yanlış olduğunu ve yenisinin geleceğini söylüyor: kural aynıdır. Bu mesajı kayıtlarınızla birlikte saklayın ve zamanında beyan verin.
• Kuruluş oyalıyor veya reddediyor: hiçbir şey değişmez, çünkü IRS düzeltilmiş form alamasanız bile beyan vermenizi söyler. Talebinizi ve her yanıtı tarihleriyle saklayın.
• Düzeltilmiş form beyanname vermeden önce gelir: kayıtlarınızla karşılaştırın ve onu kullanın.
• Beyan verdikten sonra gelir ve bildirdiğinizle aynıdır: beyannameniz zaten uyumludur.
• Beyan verdikten sonra gelir ve bildirdiğinizden farklıdır: önce kayıtlarınızla karşılaştırın. Beyannamenizin değişmesi gerekiyorsa IRS, mükelleflerin beyandan sonra gelen bilgiyi düzeltme beyannamesiyle bildirmesini söyler (IRS: CP2000 serisi bildirimi anlamak). Bkz. önceki beyannamelerde eksik bırakılan gelir için düzeltme.

Yanlış bir 1099-K'yı, IRS kopyasıyla uyumlu kalacak şekilde nasıl beyan ederim?

Gerçek gelirinizi ait olduğu yerde bildirin; formun yanlış olan kısmı için Schedule 1'in üstündeki giriş alanını kullanın. İş yapan bir satıcı, serbest meslek sahibi veya gig çalışanı için gelir Schedule C'de, 1. satırda (brüt hasılat) yer alır (IRS: Schedule C Talimatları). Giriş alanına yalnızca hatalı bildirilen tutar yazılır. Formun geri kalanı, ödemelerin ne olduğuna göre başka yerde bildirilir (IRS: Instructions for Form 1040; IRS: Schedule 1).

En son Schedule 1 ve talimatları ile IRS'nin sonraki Schedule 1 taslağı bu giriş alanını kullanır; beyan verdiğiniz yıla ait nihai formda doğrulayın. 2022 ve 2023 beyannamelerinde giriş alanı yoktur: IRS, yanlış tutarı Schedule 1'in 8z satırında göstermenizi ve 24z satırında dengelemenizi ya da ikisini 8z satırında, dengelemeyi eksi değer olarak göstermenizi ister (IRS: Form 1099-K hakkında sık sorulan sorular, sık görülen durumlar).

Düzenleyen kuruluşun IRS'deki kopyası, kuruluş düzeltene kadar verildiği gibi kalır. Giriş alanındaki kayıt IRS'ye formun hangi kısmını hata saydığınızı gösterir; geri kalanını kayıtlarınız destekler. Düzeltmeden sonra ücret ve gelir transkripti, IRS'nin şu anda elinde ne bulunduğunu gösterir. Transkript yalnızca IRS'ye verilen formları listeler; size düzenlenen her formu içermeyebilir (IRS: Transkript türleri).

Hediyeler ve paylaşılan hesaplar ödeme uygulaması formundaki kişisel ödemeler rehberinde. Zararına satılan kişisel eşyalar ise zararına satılan kişisel eşyalar için platform formu rehberinde.

1099-K formum yalnızca yılın yarısını kapsıyor veya aynı platformdan iki form aldım: ne yapmalıyım?

Farklı ödemeler gösteren her formu toplayın, bir başkasının yerine geçen formu hesaba katmayın. IRS, birkaç form farklı işlemleri gösterdiğinde tüm formları ve diğer kayıtlarınızı kullanmanızı söyler (IRS: Form 1099-K hakkında sık sorulan sorular).

Her ödemeyi bir kez sayın. Kendi hesaplarınız veya uygulamalarınız arasındaki bir transfer ikinci bir formda ödeme olarak görünüyorsa bkz. aynı gelirin iki vergi formunda görünmesi.

Yarım yıllık bir form doğru da olabilir, yanlış da. Box 5a–5l'yi kontrol edin: tutar görünen aylar platformun aylık raporuyla uyuşmalıdır. Diğer aylar başka bir kuruluşa aitse onun formunu arayın. Bu aylara bu kuruluş baktıysa ve formda yoksa düzeltilmiş form isteyin.

Formu olmayan bir ayda da gelir olabilir; ücret ve gelir transkripti numaranız altında verilen formları gösterir. Hiç form göndermeyen bir platform için bkz. 1099-K eşiği ve formu olmayan gelir.

1099-K formum EIN'imle (ABD vergi kimlik numarası) düzenlenmiş, ben ise Schedule C'yi SSN'imle veriyorum: bu sorun mu?

EIN size şahıs işletmesi sahibi olarak verildiyse form kabul edilir ve gelir aynı Schedule C'ye yazılır. EIN ayrı bir işletmeye veya başka birine aitse sorun olur; tablo hangi durumda olduğunuzu gösterir. IRS, düzenleyen kuruluşlara vergi numaralarının bildirdikleri tutarları beyannamelerle eşleştirmek için kullanıldığını söyler; bu yüzden beyan vermeden önce numarayı kontrol edin (IRS: General Instructions).

IRS sayfaları, sahibin beyannamesi sahibin kendi numarasını kullanırken LLC'nin EIN'i altındaki bir formun eşleştirmede nasıl ele alındığını söylemez; bu yüzden bildirim gelme ihtimali dışlanamaz. Form düzeltilene kadar formu ve düzenleyen kuruluşa yaptığınız talebi saklayın.

Numarayı kaynağında düzeltin: düzenleyen kuruluşun kayıtlarındaki ad ve numarayı güncelleyin, sonra düzeltilmiş form isteyin. Eksik veya yanlış bir numara ya da IRS veya Sosyal Güvenlik kayıtlarıyla uyuşmayan bir ad, kuruluşun %24 oranında yedek stopaj kesmesine yol açabilir. Bu stopaj Box 4'te görünür ve beyannamenizde zaten ödenmiş vergi olarak talep edersiniz. Kuruluşa doğru numarayı vermek bunu durdurur (IRS: Yedek stopaj). SSN almaya uygun değilseniz ITIN'inizi (ABD Bireysel Vergi Kimlik Numarası) gösteren form kabul edilir (IRS: Form 1099-K hakkında sık sorulan sorular). Sonradan SSN aldıysanız ITIN'i kullanmayı bırakın, kuruluşa SSN'inizi verin ve IRS kayıtlarınızı birleştirsin diye IRS'ye bildirin (IRS: ITIN).

1099-K LLC'min adı altında veya başka birinin adı altında: gelir kimin?

Gelir, formda yazan ada değil, vergi kurallarının onu kazanan saydığı mükellefe aittir. LLC için bu, LLC'nin vergilendirilme şekline göre sahibi veya LLC'nin kendisidir: bkz. LLC'ler nasıl vergilendirilir.

• Hesabınız üzerinden başkasının yaptığı satışlar veya ortak kullandığınız kart terminali: IRS sayfaları giriş alanının bunlara uyduğunu söylemez; bkz. bir akrabanın satışları için 1099-K.
• Yıl içinde işletmeyi satın aldınız ya da sattınız veya işletme türünü değiştirdiniz: terminal güncellenmediyse form değişiklikten önceki veya sonraki ödemeleri de içerebilir. Satıştan sonra düzenleyen kuruluştan düzeltilmiş form isteyin ve tarihi gösteren sözleşmeyi saklayın. İşletme türü veya vergi kimliği değiştiğinde ödeme işlemcisine yeni ad ve numarayı bildirin ve her iki kuruluşun kayıtlarını saklayın (IRS: Form 1099-K ile ne yapmalısınız).

Uyuşmazlık IRS bildirimi getirir mi ve nasıl yanıt veririm?

1099-K ile beyannameniz arasındaki uyuşmazlık IRS bildirimi getirebilir. IRS, üçüncü tarafların bildirdiklerini beyannamenizle karşılaştırır; farklıysa değişiklik öneren bir CP2000 serisi bildirimi gönderebilir. Bildirim bir fatura değildir ve yanıt gerekebilir (IRS: CP2000 serisi bildirimi anlamak). IRS sayfalarında bildirimin kesin geleceğini veya hiç gelmeyeceğini söyleyen bir ifade yoktur.

Bildirim gelirse tamamını okuyun ve formla, varsa düzeltilmiş formla ve kayıtlarınızla karşılaştırın. Tamamen mi kısmen mi katıldığınızı belirtin. Bildirim yanlış bir 1099-K'ya dayanıyorsa itirazınızı düzenleyen kuruluşa yaptığınız talep, varsa düzeltilmiş form, platformun raporu ve banka kayıtlarıyla destekleyin ve bildirimdeki tarihe kadar yanıt verin. Ek süre ve düzeltme beyannameleri dahil tüm adımlar IRS gelir uyuşmazlığı bildirimine yanıt verme rehberindedir.

İhmal veya önemli ölçüde eksik beyan nedeniyle eksik ödenen tutarın %20 oranında doğruluğa bağlı ceza uygulanabilir. IRS, bilgi beyannamesinde görünen gelirin bırakılmasını ihmale işaret edebilecek bir davranış olarak sayar ve iyi niyetle hareket ettiğinizi ve makul sebep gösterebildiğinizi kanıtlarsanız bazı cezaları kaldırabileceğini veya azaltabileceğini söyler (IRS: Doğruluğa bağlı ceza). Düzenleyen kuruluşa yaptığınız talebi ve her yanıtı saklayın.

Form hiç düzeltilmezse gerçek rakamı hangi kayıtlar kanıtlar?

Gerçek rakamı kanıtlayan kayıtlar, formdaki her doları bir satışa, iadeye ya da gelir olmayan bir ödemeye bağlar. Brüt hasılat için IRS, yatırım bilgilerini, makbuz defterlerini ve faturaları destekleyici belge olarak sayar (IRS: Hangi kayıtları saklamalıyım). Formdan beyannamenize kısa bir köprü kurun:

Kayıtları, o beyanname için süre dolana kadar saklayın (IRS: Kayıtları ne kadar süre saklamalıyım). Bu sürenin ne kadar olabileceği önceki beyannamelerde eksik bırakılan gelir için düzeltme rehberinde.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir.

Formun içindeki kopya

Bir satıcının formu $42.000 gösteriyor. Kayıtlarına göre satışları $30.000, kalan $12.000 ise aynı satışların iki kez sayılmasıdır. Düzenleyen kuruluştan düzeltilmiş form ister ve yanıtı saklar. Beyan süresi düzeltme gelmeden dolacağı için zamanında beyan verir. Schedule 1'in üstündeki giriş alanına $12.000 yazar ve Schedule C'nin 1. satırında $30.000 brüt hasılat bildirir; dosyasında platformun raporu ve talebi bulunur. Düzeltilmiş form $30.000 gösterdiğinde IRS kopyası ile beyannamesi uyumlu olur.

LLC'nin EIN'iyle düzenlenmiş form

Tek üyeli bir LLC'nin sahibi, LLC'nin EIN'i altında $55.000 tutarında bir form alır. LLC şirket olarak vergilendirilmeyi seçmemiştir ve kayıtları tutarı doğrular. Tutar doğru, numara yanlıştır. $55.000'i Schedule C'sinde brüt hasılat olarak bildirir, düzenleyen kuruluşa adı ve SSN'siyle yeni bir Form W-9 gönderir ve düzeltilmiş form ister. Giriş alanına hiçbir şey yazılmaz.

İşlemci değiştiren bir dükkân

Bir dükkân Temmuz'da yeni bir ödeme işlemcisine geçer. Bir form Ocak–Haziran için $18.000, diğeri Temmuz–Aralık için $26.000 gösterir. Kayıtlarına göre formlar farklı ayları ve farklı ödemeleri kapsıyor; bu yüzden ikisi de sayılır. Birlikte, iadeler ve indirimler düşülmeden önce $44.000 ödeme bildirirler. Schedule C brüt hasılatı bu toplamdan başlar ve varsa nakit veya diğer platform satışlarını ekler. Her formdaki Box 5a–5l'yi o işlemcinin aylık raporuyla karşılaştırır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Form kayıtlarınızdan çok farklı, birkaç platformdan veya birkaç yıla ait formlarınız var ya da form birden fazla yerde yanlış: neyin bildirileceği, her düzenleyen kuruluştan neyin düzeltilmesinin isteneceği ve IRS'ye kayıtlarla nasıl yanıt verileceği kendi rakamlarınıza bağlıdır. Bireysel vergi desteği alın. Satış kayıtlarının kendisi dağınıksa muhasebe kayıtları desteğiyle başlayın.
• IRS'den bir bildirim geldi: bkz. IRS gelir uyuşmazlığı bildirimine yanıt verme ve yanıt tarihinden önce bireysel vergi desteği alın.
• Form LLC'nizin EIN'i veya yanlış ad altında ve Schedule C veriyorsunuz: bkz. LLC'ler nasıl vergilendirilir. Düzenleyen kuruluştan neyin düzeltilmesini isteyeceğiniz ve bu yıl neyi bildireceğiniz bireysel vergi desteği konusudur.
• İşletme kendi beyannamesini veriyor (ortaklık, şirket olarak vergilendirilen LLC, şirket): gelir o beyannameye aittir; şirket vergisi desteği alın.
• Form, zaten beyan verdiğiniz yıllarda yanlıştı: önceki yıllarda Schedule 1'de farklı bir giriş kullanılabilir. Bkz. önceki beyannamelerde eksik bırakılan gelir için düzeltme; birden fazla yıl veya platform söz konusuysa bireysel vergi desteği alın.
• ABD dışında yaşıyorsunuz veya platform sizi yabancı satıcı sayıyor: Form W-9 doğru form olmayabilir. Bkz. Kanadalı satıcı için ABD platformunun 1099-K'sı ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Aynı ödeme hem 1099-K'da hem 1099-NEC'de: bkz. aynı gelirin iki vergi formunda görünmesi.
• Form, kârınızın çok üstünde brüt satış gösteriyor: bkz. brüt satışlar ve satılan malın maliyeti.
• Hiç form almadınız: bkz. platform geliri için vergi formu yokken beyan.