내 이름으로 받은 타인 매출의 1099-K 처리 방법

내 돈이 아닌 금액에 대한 1099-K의 세금은 누가 내나요?

세금은 일반적으로 양식에 적힌 이름이 아니라 돈의 실제 주인을 따릅니다. Form 1099-K(결제 플랫폼 정산 명세서)는 계정 소유자의 납세자 ID로 제출되므로, 가족이 올린 매출에 대해서도 본인에게 올 수 있습니다. IRS는 "본인 것이 아닌" 양식을 받지 말았어야 할 양식으로 분류합니다(IRS).

다음에 해당하면 간단한 사례가 아닙니다.

• 양식에 대해 IRS 통지서가 이미 세금을 제안한 경우
• 가족이 자기 몫을 신고하지 않을 수 있고, 본인이 증빙 자료를 가지고 있는 경우
• 돈의 일부를 본인이 가졌거나, 일부 업무를 했거나, 지분이나 이익을 나누는 경우
• 가족이 배우자이며 부부 합산 신고를 하거나, 자녀인 경우
• 가족에게 미국 ID 번호가 없거나 미국 밖에 사는 경우
• 금액이 크거나, 같은 계정에서 여러 해에 걸쳐 양식이 나온 경우

이런 경우는 전문가와 상의해야 합니다. 아래 "상황이 다르다면?"을 참고하세요.

현금주의 납세자의 경우 Publication 525는 대리인이 본인을 위해 받은 소득은 대리인이 받은 해의 본인 소득이며, 합의에 따라 제3자가 본인을 위해 받은 소득도 마찬가지라고 설명합니다(Pub. 525). 가족 사업을 위해 돈을 잠시 보관했을 뿐이라면, 돈이 본인 계정에 들어온 해에 가족이 그 매출을 신고하는 것이 원칙입니다. 본인이 단순 보관자, 대리인, 파트너, 소유주 중 무엇이었는지는 사실관계에 따라 달라집니다. 양식만으로는 결정되지 않습니다.

양식이 오든 오지 않든 소득은 신고 대상입니다(IRS). 따라서 양식에 본인 이름이 적혀 있다고 해서 가족의 신고 의무가 사라지지는 않습니다.

IRS는 양식과 본인의 신고서를 대조하며, 그 안의 소득과 공제를 증명하는 기록을 보관하라고 안내합니다(IRS). 그 돈이 다른 사람의 것임을 보여 달라는 요청을 받을 수 있습니다. 다음을 모아 두세요.

• 그 해의 1099-K와 결제 회사의 거래 내역 보고서
• 가족 또는 가족의 사업체에 이체한 모든 내역이 담긴 은행 기록
• 계정이나 사업에 관한 서면 합의서
• 가족의 이름, 주소, ID 번호(SSN, ITIN, EIN). 번호가 없다면 없다는 메모
• 받은 IRS 통지서

내 것이 아닌 1099-K를 결제 회사가 수정하게 할 수 있나요?

요청할 수는 있지만, 결제 회사가 거절할 수 있습니다. 회사는 계정 소유자 앞으로 양식을 제출했고 그 계정은 본인 것이었기 때문입니다. 양식을 제출한 회사만 수정할 수 있습니다. 본인 것이 아닌 양식에 대해 IRS가 안내하는 단계는 다음과 같습니다(IRS).

1. 양식 왼쪽 위의 "Filer"에 적힌 발행 업체에 연락하세요. 발행 업체를 모르겠다면 양식 왼쪽 아래, 계좌 번호 위에 적힌 결제 회사에 연락하세요.
2. 금액이 0으로 표시된 수정 Form 1099-K를 요청하세요.
3. 원본 양식과 모든 주고받은 서신의 사본을 보관하세요.

양식에 관해 IRS에 연락하지 마세요. IRS는 양식을 수정할 수 없습니다. 양식이 잘못되었다는 서면 확인서도 함께 요청하세요. 통지서를 받은 경우 IRS는 정보를 보고한 쪽에 연락해 수정된 서류나 그런 확인서를 받은 뒤 회신에 사본을 첨부하라고 안내합니다(Pub. 5181). IRS 직원용 내부 지침인 IRS manual도 소득이 다른 사람의 것일 때 지급 업체에 연락해 기록을 바로잡으라고 권합니다(IRS 매뉴얼).

금액이 틀렸거나 ID 번호가 틀렸거나 일부 기간만 담긴 양식은 잘못되었거나 수정된 결제 플랫폼 양식에서 다룹니다.

수정본이 오기 전에 신고서를 제출해도 되나요?

네. IRS는 기다리지 말고 제출하라고 안내하며, 수정본을 받지 못해도 제출하라고 합니다(IRS). 금액은 다음 섹션처럼 처리하고, 요청한 기록은 다른 기록과 함께 보관하세요.

양식이 수정되지 않았다면 신고서에서 금액을 어떻게 보여 주나요?

보통은 box 1a 금액 중 본인 것이 아닌 부분을 Schedule 1(Form 1040) 맨 위의 입력란에 적고, 본인 것이었던 부분은 해당 소득이 들어가야 할 곳에 신고합니다. IRS는 이 입력란을 잘못 보고된 금액용으로 설명하므로 아래의 한계를 읽어 보세요. 양식과 같은 해의 Schedule 1을 사용하세요. 현재 Schedule 1에 이 줄이 있고, IRS가 먼저 공개한 다음 해 초안에도 있습니다.

box 1a 중 일부만 오류였다면 그 부분만 입력하세요. 나머지는 거래의 성격에 따라 신고서의 다른 곳에 들어갑니다(Form 1040 작성 안내).

box 1a는 수수료, 크레딧, 환불을 빼기 전의 총액이므로(IRS) 가족에게 이체한 금액은 보통 양식의 금액보다 적습니다. 양식 합계를 수수료, 환불, 본인 몫, 넘겨준 금액으로 나눈 명세표를 보관하세요. 자세한 방법은 매출과 정산금 대사에 있습니다.

이 처리 방법은 가족이 별도의 신고서를 제출하는 경우에 해당합니다. 부부 합산 신고서에서는 부부의 소득을 합쳐 신고하므로(Pub. 501), 배우자의 매출은 일반적으로 그 신고서의 소득이지 입력란에 적을 금액이 아닙니다. 그 돈이 자녀의 것이라면 자녀가 신고서를 제출해야 할 수 있습니다(IRS). 두 경우 모두 전문가와 정리하세요.

IRS의 통지서 프로그램은 각 1099-K 금액을 Schedule C, E, F 및 이 입력란과 대조합니다(IRS 매뉴얼). 1099-K 금액이 신고서 어디에도 없으면 통지서가 나올 수 있습니다.

한 가지 한계가 있습니다. 작성 안내는 이 입력란을 "오류로 포함된" 금액용으로 설명하며, 예시는 선물, 상환금, 손해를 보고 판 개인 물품입니다. "본인 것이 아닌" 양식은 받지 말았어야 할 양식의 IRS 목록에 있지만, 가족의 매출을 담은 양식이 여기에 해당하는지는 IRS 페이지에 나와 있지 않습니다. 본인이 일부를 갖고 일부를 처리한 혼합 계정은 판단이 필요한 경우입니다. 이전 연도 신고서에서는 Schedule 1의 8z줄과 24z줄에 서로 상쇄되는 항목을 적었으므로(IRS), 신고하는 해의 양식과 작성 안내를 읽어 보세요.

nominee란 무엇이고, 가족의 몫을 그 가족에게 신고해 줄 수 있나요?

가능할 수는 있지만, 가족 간 약정에 이것이 적용되는지, 어떤 양식이 맞는지는 짐작으로 제출할 양식이 아니라 전문가에게 물어볼 문제입니다. nominee(명의상 수령인)는 실제로 다른 사람의 것인 금액에 대해 Form 1099를 받은 사람입니다. Publication 1099에 따르면 nominee는 일반적으로 다른 소유주 각각에 대해 같은 종류의 Form 1099를 제출해 각 소유주의 금액을 기재하고 각자에게 사본을 줍니다. 이 양식에 대한 책임은 원래 지급자가 아니라 nominee에게 있습니다. 배우자는 상대 배우자 소유의 금액에 대해 이를 제출할 필요가 없습니다(Pub. 1099, part A). Form 1099-K 작성 안내는 한 걸음 더 나아갑니다. 결제 회사에서 다른 사람들을 대신해 대금을 받아 그들에게 넘기는 사람은 그 사람들에 대해 결제 회사로 취급되며, 작성 안내는 같은 규칙을 가리킵니다(Form 1099-K 작성 안내). 규정도 같은 내용이며, 예시에서는 독립 소유 매장을 대신해 카드 결제를 받는 회사가 각 매장의 총액을 보고합니다(26 CFR 1.6050W-1(d)). 이 규칙 중 어느 것이 가족 간 약정에 맞는지는 전문가가 판단해야 합니다.

가산세는 정확한 신고서를 제출해야 하는 사람에게 부과됩니다(Pub. 1099, part O). 가족에게 무엇이든 보내기 전에 이 문제를 먼저 정리해야 하는 또 다른 이유입니다. 가족에게 보내는 양식이 가족 본인의 신고서를 대신하지도 않습니다. 가족은 양식을 받든 받지 않든 그 매출을 신고해야 합니다.

돈이 가족의 것임을 보여 주는 증빙은 무엇인가요?

고객에게서 본인 계정을 거쳐 가족에게 이르는 돈의 흐름을 따라가는 기록입니다. IRS는 다른 사람의 돈이 포함된 양식에 대한 안내 단계에서 이 중 여러 가지를 언급합니다(IRS).

IRS는 공동으로 쓰는 카드 단말기에 관해 서면 합의서와 지급 완료된 수표를 증빙으로 듭니다. 사업 거래와 개인 거래를 분리해 두라고도 권합니다(IRS). 서류를 제시할 수 없다면 IRS는 금액을 어떻게 계산했는지 설명하라고 요구합니다(Pub. 5181).

가족이 신고하지 않고 IRS가 내게 세금을 내라고 하면 어떻게 되나요?

CP2000은 청구서가 아니라 제안서입니다. IRS가 받은 본인 관련 지급자 정보가 본인의 신고서와 맞지 않을 때 나옵니다(IRS). 양식에 본인의 이름과 ID 번호가 있어서 본인에게 오는 것이며, 변경을 제안할 뿐 누구의 돈이었는지를 결정하지는 않습니다. 통지서에 적힌 기한까지 회신하세요. 일반적으로 통지서 날짜로부터 30일이며, 시간이 더 필요하면 그 기한 전에 요청하세요(IRS). 무시하면 또 다른 통지서와 청구서로 이어질 수 있습니다. notice of deficiency(추가 세액 부과 예고 통지)를 받으면 Tax Court에 청구할 수 있는 기간이 90일이며(미국 밖 주소로 받으면 150일), 이 기간은 연장할 수 없습니다(IRS).

가족의 돈이었다면 다음과 같이 하세요.

• 동의하지 않는다고 표시하고, 그 돈은 가족의 것이었다고 설명하세요.
• 위의 기록은 원본이 아니라 사본을 보내세요(Pub. 5181).
• 가족의 이름과 사회보장번호를 요구받을 수 있습니다. IRS manual은 소득이 다른 사람의 것이라고 주장하면 심사관이 두 가지를 모두 요청하도록 하고 있으며, 예시 문구는 이름이나 번호가 없으면 IRS가 그 설명만으로는 조정을 바꿀 수 없다고 안내합니다(IRS 매뉴얼).
• 관련 금액이 본인의 신고서 어디에 나오는지 알려 주세요.

가족의 이름을 밝히면 IRS도 그가 누구인지 알게 됩니다. 우편으로 진행하는 신고서 검토에서 IRS는 본인의 동의를 받아 다른 사람에게 연락하고, 제3자 연락 규칙을 따르며, 연락을 받은 사람에게는 일반적으로 본인의 이름처럼 제한된 정보만 알려 준다고 Publication 5181은 설명합니다(Pub. 5181). 가족의 이름을 밝히면 IRS가 그에게 연락하지 않으리라고 가정하지 마세요. 가족이 세부 정보를 주지 않으려 한다면 회신 기한 전에 전문가와 상의하세요.

IRS가 결제 회사나 가족과 알아서 정리해 주리라고 기대하지 마세요. 본인의 수정 요청과 기록이 본인이 쓸 수 있는 수단입니다.

세금 전문가는 Form 2848로 본인을 대리해 IRS를 상대할 수 있습니다(IRS). 같은 계정에서 이전 연도에도 양식이 나왔다면 그 신고서도 확인하세요. IRS는 이전 연도에도 같은 문제가 있는지 확인하라고 안내합니다. 회신 절차, 가산세, 이의 신청 규칙은 CP2000 가이드에 있습니다.

여러 사람이 카드 단말기나 계정을 함께 쓰면 달라지나요?

사람이 더 많을 뿐 원리는 같습니다. 한 양식에 모든 사람의 거래가 한 사람 이름으로 담기고, 본인이 기록으로 그것을 나눕니다. 공동으로 쓰는 카드 단말기의 경우 IRS는 수정된 양식을 요청하라고 안내하지 않습니다. 양식에 다른 사람들에게 속한 거래와 본인의 거래가 함께 들어 있고, "필요한 경우" 각자에게 정보 신고서를 제출해 전달해야 할 수 있으며, 각 사람이나 사업체에 지급한 내역의 기록(서면 합의서와 지급 완료된 수표 포함)을 보관하라고 안내합니다(IRS). 본인 이름의 카드 리더를 가족이 자기 사업에 썼다면 이 설명에 해당할 수 있습니다. 가족 간 약정에 정보 신고서가 필요한지는 전문가에게 물어볼 문제입니다.

IRS의 공동 단말기 안내 단계는 카드 단말기를 전제로 쓰여 있습니다. 여러 가족이 함께 쓰는 결제 앱 계정에 대해서는 IRS가 별도 안내를 내놓지 않습니다. 다른 사람의 소유인 금액에 대한 일반 규칙은 Publication 1099의 nominee 규칙입니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며, 모든 금액은 미국 달러입니다.

오빠의 푸드트럭에 쓴 카드 리더

여동생의 카드 리더 계정으로 오빠의 푸드트럭 대금 US$60,000를 받았고, 처리 업체의 수수료를 뺀 금액을 오빠의 은행 계좌로 넘겼으며 그 내역은 명세서에 나와 있습니다. 1099-K에는 여동생의 SSN으로 US$60,000가 적혀 있습니다. 여동생은 발행 업체에 양식을 0으로 수정해 줄 수 있는지 묻고, 이체 기록과 요청서를 보관하고, 기한 안에 신고서를 제출합니다. 계정이 여동생 것이었기 때문에 발행 업체는 거절할 수 있습니다. 수정본이 오지 않으면 여동생은 자기 것이 아닌 금액을 적는 일반적인 곳인 Schedule 1 맨 위의 입력란에 US$60,000를 적습니다. 또 오빠에게 그의 매출에 대한 정보 신고서를 보내야 하는지 전문가에게 묻습니다. 오빠는 자기 신고서에 그 매출을 신고합니다.

일부를 갖는 어머니

어머니가 자기 결제 앱 계정으로 아들의 온라인 쇼핑몰을 운영합니다. US$25,000가 계정을 거쳐 가고, 어머니는 자기 일에 대한 대가로 US$5,000를 갖습니다. 양식에는 US$25,000가 적혀 있습니다. 어머니는 US$5,000를 자기 소득으로 신고하며 자영업자라면 Schedule C에 적고, 나머지 US$20,000는 자기 것이 아닌 금액을 적는 일반적인 곳인 입력란에 적습니다. 아들은 자기 신고서에 매출을 신고하고, 어머니에게 준 US$5,000는 조건이 맞으면 쇼핑몰 비용으로 처리합니다. 어머니가 직원이 아니라면 그 지급액은 Form 1099-NEC 기준 $2,000를 넘으므로 아들은 일반적으로 어머니에 대해 이 양식을 제출합니다. 직원이라면 급여입니다.

오빠에게 간 돈에 대한 통지서

린은 오빠의 사업으로 넘어간 소득 US$29,000에 세금을 제안하는 CP2000을 받습니다. 통지서에 적힌 날짜 전에 회신합니다. 회신서에는 동의하지 않는다고 표시하고, 그 돈은 오빠의 것이었다고 설명하며, 이체 기록과 서면 합의서, 결제 회사에 보낸 요청서의 사본을 첨부합니다. 오빠와 이야기한 뒤 오빠의 이름과 사회보장번호도 추가합니다. IRS는 회신서를 검토한 후 답장을 보냅니다(Pub. 5181).

상황이 다르다면?

• IRS가 이미 양식에 대해 세금을 제안한 경우: 통지서에 적힌 날짜까지 회신하거나 기한이 지나기 전에 연장을 요청하세요. 보낸 내용이 IRS가 검토하는 자료입니다. CP2000 가이드를 참고하시고 개인 세금 지원을 받아 보세요.
• 가족이 자기 몫을 신고하지 않으려 하거나, 미국 ID 번호가 없거나, 신고했는지 모르는 경우: 증빙 자료는 본인이 가지고 있고, 본인이 신고하고 IRS에 알리는 내용이 가족에게도 영향을 줍니다. 개인 세금 지원으로 정리하세요.
• 돈의 일부를 본인이 가졌거나, 일부 업무를 했거나, 사업을 공동 소유한 경우: 본인 몫은 본인의 소득이고 나머지는 아니며, 공동 소유 사업은 파트너십일 수 있습니다. 개인 세금 지원으로 몫을 나누세요.
• 가족이 배우자이며 부부 합산 신고를 하는 경우: 그 매출은 부부 합산 신고서의 소득이므로 입력란은 맞지 않는 곳일 가능성이 큽니다. 개인 세금 지원으로 어디에 적을지 정하세요.
• 그 돈이 자녀의 것이었던 경우: 자녀가 자기 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 개인 세금 지원으로 누가 무엇을 신고할지 정하세요.
• 본인이 일을 하고 그 돈으로 다른 사람에게 대가를 준 경우: 양식의 일부가 실제로 본인의 소득이고 작업팀이나 하도급업자에게 지급했다면 1099에서 작업팀이나 하도급업자에게 지급하기를 참고하세요.
• 양식의 금액, ID 번호, 기간이 잘못된 경우: 잘못되었거나 수정된 결제 플랫폼 양식을 참고하세요.
• 양식에 선물, 더치페이, 가족 간 송금이 포함된 경우: 1099-K에 포함된 개인 간 결제를 참고하세요.
• 본인 카드를 리더에 직접 긁은 경우: 리더를 통한 개인 카드 결제를 참고하세요.
• 계정에 몇 달 또는 몇 해 동안의 거래가 섞여 있는 경우: 입력란과 회신서에는 본인 것과 가족 것을 연도별로 깔끔하게 나눈 자료가 필요합니다. 매출과 정산금 대사를 참고하시고, 거래내역으로 장부를 다시 만들려면 장부 관리 지원을 받아 보세요.
• 애초에 양식을 받아야 했는지 의문인 경우: 신고 기준액을 참고하세요.
• 양식이 여러 해에 걸쳐 있는 경우: 해마다 신고서에 같은 처리가 필요하며, 이미 제출한 연도는 바꿔야 할 수도 있습니다. 개인 세금 지원을 받아 보세요.