1099-K auf meinen Namen für fremde Umsätze: Was Sie tun können

Wer schuldet die Steuer auf eine 1099-K für Geld, das nicht mir gehörte?

Die Steuer folgt in der Regel dem, dem das Geld gehört, nicht dem Namen auf der Form. Eine Form 1099-K wird unter der Steueridentifikationsnummer des Kontoinhabers eingereicht und kann Sie deshalb für Umsätze Ihres Verwandten erreichen. Der IRS führt eine Form, die „Ihnen nicht gehört“, unter den Formen auf, die Sie nicht hätten erhalten sollen (IRS).

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• ein IRS-Schreiben bereits Steuer vorgeschlagen hat, die auf der Form beruht
• Ihr Verwandter seine Seite möglicherweise nicht meldet, und Sie die Belege in der Hand haben
• Sie einen Teil des Geldes behalten, einen Teil der Arbeit erledigt haben oder Eigentum oder Gewinne teilen
• Ihr Verwandter Ihr Ehepartner ist und Sie gemeinsam veranlagt werden, oder Ihr Kind
• Ihr Verwandter keine US-Identifikationsnummer hat oder außerhalb der USA lebt
• der Betrag hoch ist oder dasselbe Konto in mehr als einem Jahr Formen erzeugt hat

Das sind die Fälle für einen Fachmann; siehe unten „Anders in Ihrem Fall?“.

Nach Publication 525 zählt bei einem Steuerpflichtigen mit Zufluss-Abfluss-Methode (Cash Method) Einkommen, das ein Beauftragter für Sie erhält, in dem Jahr als Ihres, in dem der Beauftragte es erhält; dasselbe gilt für Einkommen, das ein Dritter für Sie aufgrund einer Vereinbarung erhält (Pub. 525). Haben Sie das Geld nur für das Unternehmen Ihres Verwandten gehalten, spricht das dafür, dass der Verwandte die Umsätze meldet, und zwar in dem Jahr, in dem das Geld auf Ihr Konto gelangte. Ob Sie Verwahrer, Beauftragter, Gesellschafter oder Eigentümer waren, ist eine Tatsachenfrage. Die Form entscheidet das nicht.

Einkommen ist meldepflichtig, ob eine Form kommt oder nicht (IRS); die Seite Ihres Verwandten verschwindet also nicht, nur weil die Form Ihren Namen trägt.

Der IRS gleicht die Form mit Ihrer Steuererklärung ab und sagt, Sie sollen Unterlagen aufbewahren, die die darin enthaltenen Einkünfte und Abzüge belegen (IRS). Rechnen Sie damit, dass Sie zeigen sollen, dass das Geld einem anderen gehörte. Legen Sie bereit:

• die 1099-K und den Transaktionsbericht des Zahlungsdienstleisters für das Jahr
• Kontoauszüge zu jeder Überweisung an Ihren Verwandten oder dessen Unternehmen
• jede schriftliche Vereinbarung über das Konto oder das Unternehmen
• Name, Adresse und Identifikationsnummer Ihres Verwandten (SSN, ITIN oder EIN) oder einen Vermerk, dass er keine hat
• jedes IRS-Schreiben

Kann ich den Zahlungsdienstleister dazu bringen, eine 1099-K zu korrigieren, die nicht meine ist?

Sie können darum bitten, doch das Unternehmen kann ablehnen: Es hat die Form für den Kontoinhaber eingereicht, und das Konto lautete auf Sie. Nur das Unternehmen, das die Form eingereicht hat, kann sie korrigieren. Die Schritte des IRS bei einer Form, die Ihnen nicht gehört (IRS):

1. Wenden Sie sich an den Aussteller, der oben links auf der Form unter „Filer“ steht. Erkennen Sie den Aussteller nicht, wenden Sie sich an den Zahlungsdienstleister, der unten links über der Kontonummer steht.
2. Bitten Sie um eine korrigierte Form 1099-K mit dem Betrag null.
3. Bewahren Sie eine Kopie der ursprünglichen Form und den gesamten Schriftverkehr auf.

Wenden Sie sich wegen der Form nicht an den IRS: Er kann sie nicht korrigieren. Bitten Sie außerdem um eine schriftliche Erklärung, dass die Form fehlerhaft ist. Bei einem IRS-Schreiben rät der IRS, sich an den zu wenden, der die Informationen gemeldet hat, ein korrigiertes Dokument oder eine solche Erklärung zu besorgen und eine Kopie mit Ihrer Antwort zu senden (Pub. 5181). Das Handbuch des IRS, eine interne Anleitung für seine Mitarbeiter, empfiehlt ebenfalls, den Zahler zu bitten, seine Unterlagen zu korrigieren, wenn Einkünfte einem anderen gehören (Handbuch des IRS).

Eine Form mit falschem Betrag, falscher Identifikationsnummer oder nur einem Teiljahr behandelt eine falsche oder korrigierte Form einer Plattform.

Muss ich auf die korrigierte Form warten, bevor ich einreiche?

Nein. Der IRS sagt, Sie sollen mit dem Einreichen nicht warten und auch einreichen, wenn Sie keine korrigierte Form bekommen können (IRS). Behandeln Sie den Betrag wie im nächsten Abschnitt beschrieben, und bewahren Sie Ihre Anfrage bei Ihren Unterlagen auf.

Wie zeige ich den Betrag in meiner Steuererklärung, wenn die Form nicht korrigiert wird?

Der übliche Schritt ist, den Teil von Feld 1a, der nicht Ihnen gehörte, in das Eintragungsfeld oben in Schedule 1 (Form 1040) einzutragen und den Teil, der Ihnen gehörte, dort zu melden, wo diese Einkünfte hingehören. Der IRS beschreibt dieses Feld für irrtümlich gemeldete Beträge; lesen Sie deshalb die Einschränkung unten. Verwenden Sie die Schedule 1 für dasselbe Jahr wie die Form: Die aktuelle Schedule 1 enthält die Zeile, ebenso der frühe Entwurf der nächsten des IRS.

War nur ein Teil von Feld 1a fehlerhaft, tragen Sie nur diesen Teil ein. Der Rest gehört je nach Vorgang an eine andere Stelle der Steuererklärung (Anleitung zu Form 1040).

Feld 1a ist die Bruttosumme vor Gebühren, Gutschriften und Erstattungen (IRS); Überweisungen an Ihren Verwandten fallen deshalb meist kleiner aus als die Form. Führen Sie eine Aufstellung, die die Formsumme in Gebühren, Erstattungen, Ihren Anteil und das Weitergegebene aufteilt; Umsätze und Auszahlungen abstimmen erklärt, wie.

Diese Behandlung gilt für einen Verwandten, der eine eigene Steuererklärung einreicht. In einer gemeinsamen Steuererklärung melden Sie und Ihr Ehepartner Ihr gemeinsames Einkommen (Pub. 501); Umsätze eines Ehepartners sind dort in der Regel Einkommen und kein Betrag für das Eintragungsfeld. Gehörte das Geld Ihrem Kind, muss das Kind möglicherweise eine Steuererklärung einreichen (IRS). Klären Sie beides mit einem Fachmann.

Das Abgleichsprogramm des IRS für Schreiben vergleicht jeden Betrag der 1099-K mit Schedule C, E und F und mit diesem Eintragungsfeld (Handbuch des IRS). Ein Betrag der 1099-K, der nirgends in Ihrer Steuererklärung auftaucht, kann ein Schreiben auslösen.

Eine Einschränkung: Die Anleitung beschreibt das Eintragungsfeld für Beträge, die „irrtümlich aufgenommen“ wurden, mit Geschenken, Erstattungen und mit Verlust verkauften privaten Gegenständen als Beispielen. Eine Form, die „Ihnen nicht gehört“, steht auf der Liste der Formen, die Sie nicht hätten erhalten sollen; die IRS-Seite sagt aber nicht, ob eine Form für die Umsätze eines Verwandten dazu passt, und ein gemischtes Konto, bei dem Sie einen Teil behalten und einen Teil abgewickelt haben, ist eine Ermessensfrage. Frühere Steuererklärungen verwendeten ausgleichende Einträge in Schedule 1, Zeilen 8z und 24z (IRS); lesen Sie deshalb Form und Anleitung für das Jahr, in dem Sie einreichen.

Was ist ein Nominee, und kann ich meinem Verwandten seinen Anteil melden?

Möglicherweise, doch ob das für eine familiäre Vereinbarung gilt und welche Form passt, ist eine Frage für einen Fachmann und keine Form, die man auf Verdacht einreicht. Ein Nominee ist eine Person, die eine Form 1099 für Beträge erhält, die tatsächlich einem anderen gehören. Publication 1099 sagt: Ein Nominee reicht in der Regel für jeden der anderen Eigentümer eine Form 1099 derselben Art ein, die die Beträge des jeweiligen Eigentümers zeigt, und gibt jedem eine Kopie; verantwortlich für diese Formen ist der Nominee, nicht der ursprüngliche Zahler. Ein Ehepartner muss keine für Beträge einreichen, die dem anderen Ehepartner gehören (Pub. 1099, Teil A). Die Anleitung zu Form 1099-K geht weiter: Wer von einem Zahlungsdienstleister Zahlungen im Namen anderer erhält und weitergibt, wird gegenüber diesen anderen wie der Zahlungsdienstleister behandelt, und die Anleitung verweist auf dieselbe Regel (Anleitung zu Form 1099-K). Die Verordnung sagt dasselbe; ihr Beispiel lässt ein Unternehmen, das Kartenzahlungen für unabhängig geführte Geschäfte entgegennimmt, den Bruttobetrag jedes Geschäfts melden (26 CFR 1.6050W-1(d)). Welche dieser Regeln zu einer familiären Vereinbarung passt, muss ein Fachmann beurteilen.

Strafzuschläge treffen die Person, die eine richtige Erklärung einreichen muss (Pub. 1099, Teil O); das ist ein weiterer Grund, die Sache zu klären, bevor Sie Ihrem Verwandten etwas schicken. Eine Form an Ihren Verwandten ersetzt auch nicht dessen eigene Steuererklärung: Er meldet die Umsätze, ob er eine Form bekommt oder nicht.

Welche Nachweise zeigen, dass das Geld meinem Verwandten gehörte?

Unterlagen, die dem Geld vom Kunden über Ihr Konto bis zu Ihrem Verwandten folgen. Der IRS nennt mehrere davon in seinen Schritten für Formen, die fremdes Geld enthalten (IRS).

Der IRS nennt bei gemeinsam genutzten Kartenterminals schriftliche Vereinbarungen und entwertete Schecks. Er rät außerdem, betriebliche und private Transaktionen getrennt zu halten (IRS). Können Sie kein Dokument vorlegen, bittet der IRS Sie zu erklären, wie Sie den Betrag ermittelt haben (Pub. 5181).

Was gilt, wenn mein Verwandter nie meldet und der IRS sagt, ich schulde die Steuer?

Ein CP2000 (IRS-Schreiben mit einem Vorschlag zur Steuernachforderung) ist ein Vorschlag und keine Rechnung. Es entsteht, weil Zahlerangaben, die der IRS über Sie erhalten hat, nicht zu Ihrer Steuererklärung passen (IRS). Es kommt zu Ihnen, weil die Form Ihren Namen und Ihre Identifikationsnummer trägt; es schlägt Änderungen vor und entscheidet nicht, wessen Geld es war. Antworten Sie bis zu dem Datum, das darauf steht, in der Regel 30 Tage nach dem Schreiben; brauchen Sie mehr Zeit, bitten Sie vor diesem Datum darum (IRS). Wer es ignoriert, riskiert ein weiteres Schreiben und eine Rechnung. Ein Notice of Deficiency (Bescheid über eine Steuernachforderung) gibt 90 Tage Zeit, um beim Tax Court (Steuergericht) Klage zu erheben (150 Tage, wenn er an eine Adresse außerhalb der USA gerichtet ist), und diese Frist lässt sich nicht verlängern (IRS).

Bei Geld, das Ihrem Verwandten gehörte:

• Vermerken Sie, dass Sie nicht einverstanden sind, und erklären Sie, dass das Geld Ihrem Verwandten gehörte.
• Senden Sie Kopien, nie Originale, der oben genannten Unterlagen (Pub. 5181).
• Rechnen Sie damit, dass nach Name und Social Security Number Ihres Verwandten gefragt wird. Das Handbuch des IRS lässt seine Prüfer beides erfragen, wenn Sie sagen, dass Einkünfte einem anderen gehören; sein Beispieltext sagt, dass der IRS die Anpassung auf diese Erklärung hin nicht ändern kann, wenn Name oder Nummer fehlen (Handbuch des IRS).
• Geben Sie an, wo in Ihrer Steuererklärung ein zugehöriger Betrag steht.

Wenn Sie Ihren Verwandten nennen, erfährt der IRS auch, wer er ist. Bei einer Prüfung der Steuererklärung per Post sagt Publication 5181, dass der IRS mit Ihrer Zustimmung andere kontaktiert, die Regeln für Kontakte mit Dritten befolgt und jedem, den er kontaktiert, in der Regel nur begrenzte Informationen wie Ihren Namen mitteilt (Pub. 5181). Gehen Sie nicht davon aus, dass der IRS Ihren Verwandten in Ruhe lässt, wenn Sie ihn nennen. Will Ihr Verwandter Ihnen die Angaben nicht geben, sprechen Sie vor dem Antwortdatum mit einem Fachmann.

Verlassen Sie sich nicht darauf, dass der IRS die Sache mit dem Zahlungsdienstleister oder Ihrem Verwandten klärt: Ihre Bitte um Korrektur und Ihre Unterlagen sind Ihre Werkzeuge.

Ein Steuerfachmann kann mit einer Form 2848 für Sie mit dem IRS verhandeln (IRS). Hat dasselbe Konto in früheren Jahren Formen erzeugt, prüfen Sie auch diese Steuererklärungen: Der IRS sagt, frühere Jahre auf dasselbe Problem zu prüfen. Die Schritte der Antwort sowie die Regeln zu Strafzuschlägen und Rechtsbehelfen stehen im Ratgeber zu CP2000.

Ist es anders, wenn mehrere Personen ein Kartenterminal oder Konto teilen?

Der Gedanke ist derselbe, nur mit mehr Personen: Eine Form fasst die Transaktionen aller unter einem Namen zusammen, und Sie teilen sie mithilfe von Unterlagen auf. Bei einem gemeinsam genutzten Kartenterminal rät der IRS nicht, eine korrigierte Form zu verlangen. Er sagt, Ihre Form enthalte Transaktionen, die den anderen gehören, plus Ihre eigenen, dass Sie für jeden von ihnen „wo erforderlich“ eine Informationserklärung einreichen und aushändigen müssen und dass Sie Unterlagen über Zahlungen an jede Person oder jedes Unternehmen führen sollen, einschließlich schriftlicher Vereinbarungen und entwerteter Schecks (IRS). Ein Kartenleser auf Ihren Namen, den ein Verwandter für sein Unternehmen genutzt hat, kann zu dieser Beschreibung passen. Ob für eine familiäre Vereinbarung eine Informationserklärung erforderlich ist, ist eine Frage für einen Fachmann.

Die Schritte des IRS für gemeinsam genutzte Terminals sind für Kartenterminals geschrieben. Für ein Zahlungs-App-Konto, das mehrere Verwandte nutzen, gibt der IRS keine eigenen Schritte vor; die Nominee-Regel in Publication 1099 ist die allgemeine Regel für Beträge, die einem anderen gehören.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar.

Ein Kartenleser für den Imbisswagen des Bruders

Das Kartenleser-Konto einer Schwester erfasste US$60.000 an Zahlungen für den Imbisswagen ihres Bruders, und sie gab das Geld nach den Gebühren des Zahlungsabwicklers, die ein Auszug zeigt, an sein Bankkonto weiter. Die 1099-K zeigt US$60.000 unter ihrer SSN. Sie fragt den Aussteller, ob er die Form auf null korrigiert, bewahrt die Überweisungsbelege und ihre Anfrage auf und reicht pünktlich ein. Der Aussteller kann ablehnen, weil das Konto ihres war. Kommt keine korrigierte Form, zeigt sie US$60.000 im Eintragungsfeld oben in Schedule 1, dem üblichen Ort für einen Betrag, der nicht ihr gehörte. Sie fragt außerdem einen Fachmann, ob sie ihrem Bruder eine Informationserklärung für seine Umsätze schicken muss. Ihr Bruder meldet die Umsätze in seiner eigenen Steuererklärung.

Eine Mutter, die einen Anteil behält

Eine Mutter führt den Onlineshop ihres Sohnes über ihr Zahlungs-App-Konto. US$25.000 laufen durch, und sie behält US$5.000 für ihre eigene Arbeit. Die Form zeigt US$25.000. Sie meldet die US$5.000 als ihr Einkommen, in Schedule C, wenn sie selbstständig ist, und zeigt die übrigen US$20.000 im Eintragungsfeld, dem üblichen Ort für einen Betrag, der nicht ihr gehörte. Ihr Sohn meldet die Umsätze in seiner eigenen Steuererklärung und behandelt die US$5.000, die er ihr gezahlt hat, als Kosten seines Shops, soweit sie dafür infrage kommen. Ist sie nicht seine Arbeitnehmerin, liegt die Zahlung über der Schwelle von $2.000 für Form 1099-NEC, sodass er in der Regel eine für sie einreicht; ist sie es, handelt es sich um Lohn.

Ein Schreiben für Geld, das an einen Bruder ging

Lin erhält ein CP2000, das Steuer auf US$29.000 an Einkommen vorschlägt, das an das Unternehmen ihres Bruders ging. Sie antwortet vor dem Datum im Schreiben. Die Antwort vermerkt, dass sie nicht einverstanden ist, erklärt, dass das Geld ihrem Bruder gehörte, und sendet Kopien der Überweisungsbelege, der schriftlichen Vereinbarung und der Anfrage an den Zahlungsdienstleister. Nach einem Gespräch mit ihm fügt sie seinen Namen und seine Social Security Number hinzu. Der IRS prüft die Antwort und schreibt zurück (Pub. 5181).

Anders in Ihrem Fall?

• Der IRS hat bereits Steuer auf die Form vorgeschlagen: Antworten Sie bis zu dem Datum im Schreiben oder bitten Sie vor dessen Ablauf um mehr Zeit; der IRS prüft, was Sie senden. Siehe den Ratgeber zu CP2000 und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ihr Verwandter will seine Seite nicht melden, hat keine US-Identifikationsnummer, oder Sie wissen nicht, ob er gemeldet hat: Sie haben die Belege in der Hand, und was Sie einreichen und dem IRS sagen, betrifft auch ihn. Klären Sie es mit Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie haben einen Teil des Geldes behalten, einen Teil der Arbeit erledigt oder besitzen das Unternehmen mit: Ihr Anteil ist Ihr Einkommen und der Rest nicht, und ein gemeinsam geführtes Unternehmen kann eine Personengesellschaft sein. Klären Sie die Aufteilung mit Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ihr Verwandter ist Ihr Ehepartner und Sie werden gemeinsam veranlagt: Die Umsätze sind Einkommen in Ihrer gemeinsamen Steuererklärung, das Eintragungsfeld ist also wahrscheinlich die falsche Stelle. Klären Sie, wohin sie gehören, mit Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Das Geld gehörte Ihrem Kind: Das Kind muss möglicherweise eine eigene Steuererklärung einreichen. Klären Sie, wer was meldet, mit Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie haben die Arbeit gemacht und andere aus dem Geld bezahlt: Ist ein Teil der Form in Wahrheit Ihr Einkommen und haben Sie Helfer oder Subunternehmer bezahlt, lesen Sie Helfer oder Subunternehmer aus einer 1099 bezahlen.
• Die Form hat den falschen Betrag, eine falsche Identifikationsnummer oder nur ein Teiljahr: Siehe eine falsche oder korrigierte Form einer Plattform.
• Die Form zählt Geschenke, geteilte Rechnungen oder Familiengeld mit: Siehe private Zahlungen auf einer 1099-K.
• Sie haben Ihre eigene Karte durch einen Kartenleser gezogen: Siehe private Kartenzahlungen über einen Kartenleser.
• Das Konto enthält Monate oder Jahre gemischter Vorgänge: Das Eintragungsfeld und jede Antwort brauchen eine saubere Trennung zwischen Ihrem Anteil und dem Ihres Verwandten, nach Jahren. Siehe Umsätze und Auszahlungen abstimmen und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um sie aus den Kontoauszügen aufzubauen.
• Sie fragen sich, ob Sie überhaupt eine Form hätten erhalten sollen: Siehe die Meldeschwelle.
• Es geht um Formen aus mehr als einem Jahr: Die Steuererklärung jedes Jahres braucht dieselbe Behandlung, und bereits eingereichte Jahre müssen eventuell geändert werden. Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.