Uber ve DoorDash Gider İndirimleri: Mil, Ücretler ve Schedule C

Yolcu taşıma ve teslimat sürücüsü olarak hangi giderleri indirebilirim ve ayrıntılı indirim yapmam gerekir mi?

Bu giderleri indirmek için ayrıntılı indirim (itemized deduction) yapmak gerekmez. Sürücü, işle ilgili giderlerini Schedule C'de, sürücülükten elde ettiği kâra karşı indirir; beyanname standart indirimi de kullansa ayrıntılı indirimi de kullansa fark etmez. IRS, önceden alınmış yolculuk veya teslimat için araç kullanmayı gig işi sayar ve serbest çalışanların araç giderlerinin Schedule C'de indirilmesini söyler (gig işi rehberi; Tax Topic 510).

Schedule C, giderleri brüt hasılattan düşer. Kâr ardından Schedule 1 ve Schedule SE'ye geçer; bu yüzden her gider hem gelir vergisini hem serbest çalışma vergisini azaltır (Schedule C talimatları). Karma kullanılan bir giderin yalnızca işle ilgili kısmı sayılır; kişisel kısım sayılmaz (Publication 334).

En büyük indirim genellikle mildir: bu sayfanın vergi yılı için Temmuz'dan önce mil başına 72,5 sent, Temmuz'dan itibaren mil başına 76 sent; önceki yılın oranı aşağıdaki tablodadır. Geriye kalan kâr %15,3 serbest çalışma vergisine tabidir.

Durumu karmaşıklaştıran noktalar

• Mil indirimi sonrası yüksek bakiye. Stopaj yapılmadığı için yaygındır, ama ücretlerin, gelirin veya milin yanlış ele alındığı anlamına da gelebilir. Neden hâlâ borçlu kalabileceğinizi anlatan bölüme bakın.
• Mil için kayıt gerekir. Kaydı olmayan veya tahmini toplama dayanan bir indirim geçerli sayılmayabilir.
• Araç yöntemi, aracın iş için ilk kullanıldığı yıl seçilir ve bazı seçimler geri alınamaz.
• Platformun veya bir filonun W-2 çalışanı olan sürücü farklı bir durumdur. Çoğu çalışan, karşılanmayan araç giderlerini indiremez (Tax Topic 510).
• İlk 1099 yılı, birkaç uygulama veya hiç beyan verilmemiş yıllar, beyannameyi platformların kayıtlarıyla eşleştirmeyi zorlaştırır.

Toplayın: her platformun vergi formu ve yıl sonu özeti, yolculuk veya kazanç raporları, yıl başı ve yıl sonu kilometre sayacı okumaları, geçiş ücreti, otopark, ücret ve malzeme makbuzları, telefon faturası, sigorta ve kredi hesap özetleri ve geçen yılın beyannamesi.

1099 tutarını mı, platformun bana ödediğini mi bildirmeliyim?

Form, platformun ücretleri düşülmeden önceki ödemenizi gösteriyorsa bu brüt tutarı bildirin ve ücretleri ayrı bir gider olarak indirin. Form 1099-K (ödeme bilgi belgesi) üzerindeki brüt tutar ücretler, krediler veya iadelerle azaltılmaz; IRS, mükelleflerin geliri bildirirken bu kalemleri brüt tutardan indirebileceğini söyler (Form 1099-K hakkında sık sorulan sorular).

Kaynak: Schedule C talimatları ve IRS bahşiş rehberi; rehber, serbest çalışanların bahşişlerinin genellikle brüt hasılatın bir parçası olduğunu söyler.

• Formun ne gösterdiğini kontrol edin. Bir form ödemeyi platform ücretini kestikten sonra bildiriyorsa, ücreti yeniden indirmek onu iki kez saymak olur. Formu platformun kendi yıl sonu ve yolculuk raporlarıyla karşılaştırın.
• Bir form neyi bildireceğinizi belirlemez. IRS, 1099 gelmese bile tüm gig gelirinin bildirilmesi gerektiğini, bahşişlerin de gelir olduğunu söyler (IRS bahşiş rehberi). Form gelmediyse veya toplam yanlış görünüyorsa bkz. Platform geliri için vergi formu yok.
• Form 1099-NEC. 1099-NEC formlarınızdaki Box 1 toplamları 1. satırdaki brüt hasılattan fazlaysa, talimatlar farkı açıklayan bir ek açıklama eklemenizi söyler (Schedule C talimatları).
• Birden fazla uygulama. Her uygulamanın gelirini bildirin. Talimatlar her işletme için ayrı bir Schedule C ister; yolcu taşıma ve teslimatın bir işletme mi iki işletme mi sayılacağı olgulara bağlıdır. İkisi için de sürücülük yapıyorsanız bunu beyan vermeden önce netleştirin.

Hangi miller sayılır: yolcuyla, alış noktasına, beklerken, eve dönerken?

İş milleri, iş için sürülen millerdir. İşe gidiş geliş, yolculuk sırasında çalışsanız bile indirilemez (Publication 463). Schedule C Part IV, ya da araç amortismana tabiyse Form 4562 Part V, iş, işe gidiş geliş ve diğer milleri üç ayrı toplam olarak ister (Schedule C; Schedule C talimatları).

IRS, güne evde başlayan veya yoğun bir bölgede bekleyen sürücü için yolculuk bazında bir kural vermez. Publication 463'ün düzenli ofisi olmayan kişiler için kuralı en yakın yayımlanmış rehberdir; bu yüzden belirli bir sürücüye nasıl uygulandığı bir değerlendirme meselesidir.

Standart mil oranı mı, gerçek araç giderleri mi: sürücüye hangisi uyar ve geçiş yapabilir miyim?

Sürücü, aşağıdaki kurallar saklı kalmak üzere genellikle ikisinden birini kullanabilir. Publication 463 ve Schedule C talimatlarının ikisi de, başka bir sınır engellemedikçe standart mil oranının taksi gibi kiralık araç için kullanılabileceğini söyler (Publication 463; Schedule C talimatları).

Kaynak: IRS standart mil oranları. İlk iki satır bu sayfanın vergi yılına aittir. Önceki vergi yılının beyannamesi için o yılın tüm iş milleri için son satırı kullanın.

• Standart oran: iş mili çarpı oran, artı iş geçiş ücretleri ve otopark; hepsi 9. satırda. Oran; amortisman, kira ödemeleri, onarım, benzin, yağ, sigorta ve tescil ücretlerinin yerini alır (Publication 463).
• Gerçek giderler: bu maliyetlerin iş payı; amortisman 13. satırda veya kira ödemeleri 20a satırında. Her makbuz önemlidir, kayıttan çıkan iş yüzdesi de.
• İlk yıl kuralı: sahibi olduğunuz bir araç için standart oran, aracın iş için kullanıma açıldığı ilk yılda, uzatmalar dahil o beyannamenin son tarihine kadar seçilmelidir. Gerçek giderlerle başlayan bir araç genellikle sonradan standart orana geçemez. Standart oranla başlayan bir araç sonraki yıllarda iki yöntemden birini kullanabilir; gerçek giderlere geçerse doğrusal amortisman uygulanır. Araçta 179. madde indirimi, ek amortisman veya başka bir hızlandırılmış amortisman kullanılması da standart oranı engeller (Tax Topic 510; Publication 463).
• Araç kimin: standart oran için aracın sizin olması veya kiralamış olmanız gerekir (Tax Topic 510). Araç bir akrabanınsa ya da kiralama programı üzerinden geliyorsa, indirmeden önce olguları inceletin.

Kiralamalar, beş veya daha fazla araçlık filolar ve tam karşılaştırma için bkz. Standart mil oranı ve gerçek araç giderleri.

Mil dışında başka neleri indirebilirim?

Otopark, geçiş ücretleri, platform ücretleri, telefonun iş payı, malzemeler ve ruhsatlar indirilebilir; birkaçı iki araç yönteminde de indirilebilir. Standart oranın zaten kapsadığı giderler yeniden indirilemez.

Ev ofisinden çalışan sürücü bu indirimi ekleyebilir; bkz. Ev ofisi indirimi. İş için alınan bir kamyon veya van amortisman kurallarına tabidir; bkz. Ekipmanın ilk yıl gider yazılması.

Mil ve diğer giderleri hangi kayıtlar kanıtlar?

Her iş yolculuğunun kaydını ve diğer her gider için makbuzları saklayın. Kanun, yeterli kayıtları veya beyanınızı destekleyen yeterli kanıtı arar (Tax Topic 510); IRS ise tahmin edilen veya yaklaşık tutarların indirilemeyeceğini söyler (Publication 463).

• Mil: her yolculuk için tarih, varış yeri veya amaç ve iş mili; yolculuk sırasında veya hemen sonrasında kaydedilir; ayrıca yıllık toplam mil, iş, işe gidiş geliş ve diğer miller ayrılarak. Yıl başı ve yıl sonu kilometre sayacı okumaları toplamı sabitler.
• Uygulama kayıtları: Publication 463, teslimat işinin doğasının iş amacına dair dolaylı kanıt olduğunu ve teslimat faturalarının aracın ne zaman kullanıldığını gösterdiğini söyler (Publication 463). Uygulamanın yolculuk geçmişinden söz etmez; bu geçmişin her mili kanıtlayıp kanıtlamadığı bir olgu meselesidir.
• Diğer giderler: geçiş ücretleri, otopark, ücretler, malzemeler ve telefon faturası için makbuzlar veya hesap özetleri. Schedule C ayrıca kanıtınızın olup olmadığını ve yazılı olup olmadığını sorar (Schedule C).
• Ne kadar süre: genellikle beyannamenin verildiği tarihten itibaren 3 yıl; beyannamedeki brüt gelirin %25 oranından fazlasını beyan dışı bıraktıysanız 6 yıl; beyanname vermediyseniz süresiz. Diğer durumlarda süre daha uzundur (IRS: Kayıtları ne kadar süre saklamalıyım?).

Bir kaydın neleri göstermesi gerektiği için bkz. Mil kaydı gereklilikleri. Kayıt tutmadıysanız veya kaybettiyseniz bkz. Mil kaydını yeniden oluşturma.

Milleri indirdikten sonra neden hâlâ bu kadar çok borçluyum?

Nedeni çoğunlukla, yıl boyunca stopaj yapılmayan kârınız üzerindeki gelir vergisine ek olarak serbest çalışma vergisidir. Mil indirmek kârınızı azaltır; vergi tutarınızı dolar dolar azaltmaz.

• Serbest çalışma vergisi. Net kâr üzerinden, %92,35 çarpanıyla, %15,3 oranında hesaplanır (Sosyal Güvenlik ve Medicare) ve net kazanç $400 tutarına ulaşınca uygulanır. Sosyal Güvenlik kısmı net kazançta yıllık bir üst sınırda durur (Tax Topic 554). Verginin yarısı Schedule 1'de indirilebilir.
• Gelir vergisi. Aynı kâr, standart veya ayrıntılı indirimden sonra gelir olarak yeniden vergilendirilir. Nitelikli işletme geliri indirimi, sınırları içinde, ayrıntılı indirim yapıp yapmamanıza bakmadan nitelikli işletme gelirinin en çok %20 oranındaki kısmını vergilendirilebilir tutardan düşürebilir (IRS). Bu sayfanın vergi yılında, işe fiilen katılan ve en az $1.000 nitelikli işletme geliri olan bir sürücü en az $400 indirim alır (26 U.S.C. 199A(i)).
• Stopaj yok. Yıl boyunca hiçbir şey ödenmez; bu yüzden tüm fatura beyan sırasında çıkar. İstisna yedek stopajdır: sürücünün vergi kimliği eksik veya yanlışsa ödeyen taraf yedek stopaj kesmek zorundadır; form bunu gösterir ve beyanname bunu kesilmiş vergi olarak talep eder (Topic 307). Yıl içinde eksik ödeme, iade çıksa bile ceza getirebilir (IRS tahmini vergiler). W-2 işindeki stopaj ücretlerden belirlenir ve bu vergiyi karşılamaz; IRS, işi ve gig geliri olan bir çalışanın tahmini ödeme yerine yeni bir Form W-4 ile maaş stopajını artırabileceğini söyler (gig işi rehberi). Bkz. Üç aylık tahmini vergi ödemeleri.

Yüksek bakiye hata olduğunun kanıtı değildir. Beyannameyi vermeden önce kontrol edin:

İlk 1099 yılı, platformun raporlarıyla uyuşmayan rakamlar veya kayıtsız talep edilen miller, beyannamenin bir uzman tarafından incelenmesi gerekebilecek durumlardır: bkz. bireysel vergi desteği.

Bahşişte vergi yok indirimi sürücü için geçerli mi?

Olabilir. Nitelikli bahşişler için yeni bir indirim 2025–2028 vergi yıllarında geçerlidir. Nihai kurallar, taksi ve yolcu taşıma sürücülerini (platform veya uygulama tabanlı sürücüler dahil) ve mal teslimatçılarını (uygulama veya platform tabanlı teslimat dahil) bahşişli meslekler arasında sayar (Federal Register, TD 10044).

• Nitelikli bahşişler, nakit veya kart ya da uygulama ödemesi gibi eşdeğer bir yolla ödenen gönüllü bahşişlerdir. Zorunlu bir ücret bahşiş değildir (IRS bahşiş rehberi; Federal Register, TD 10044).
• Ayrı gösterilmeleri gerekir: size verilen bir Form 1099-NEC, 1099-MISC veya 1099-K'da ayrı gösterilmelidir. Elden verilen nakit gibi böyle bir formda olmayan bahşişler veya form göndermeyen bir platformdan gelen bahşişler uygun değildir; serbest çalışan sürücü bunları çalışanlar için olan Form 4137'ye ekleyemez (Federal Register, TD 10044; IRS bahşiş rehberi). Yalnızca 2025 vergi yılı için IRS, formun toplamlarına dahil edilen nakit bahşişlere izin verdi; tutar kazanç dökümleri veya onu destekleyen başka kayıtlardan belirlenir (Notice 2025-69). Bahşiş tutarını destekleyen kayıtları saklayın.
• Sınırlar: beyanname başına en fazla $25.000; değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelir $150.000 üzerindeyse azalır (ortak beyannamede $300.000). Serbest çalışanlar için indirim, bahşişi kazandıran işin Schedule C giderlerinden sonraki net kârını aşamaz (Federal Register, TD 10044).
• Diğer koşullar: çalışmaya uygun geçerli bir Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) ve evliyseniz ortak beyanname. Bunun yerine ITIN'i (ABD Bireysel Vergi Kimlik Numarası) olan bir mükellef bu indirimi talep edemez (Federal Register, TD 10044). Belirli bir hizmet ticareti veya işinden gelen bahşişler uygun değildir; ancak IRS geçiş rahatlığı, bu istisnaya ilişkin nihai kurallar yayımlanana kadar listelenen mesleklerdeki çalışanları bu kuralın dışında sayar (IRS bahşiş rehberi; Notice 2025-69).
• Nereye yazılır: Schedule C'ye değil, Schedule 1-A'ya (Schedule C talimatları). Bahşişler Schedule C hasılatında ve serbest çalışma vergisinde kalır; bu yüzden indirim yalnızca gelir vergisini azaltır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; rakamlar ABD dolarıyla verilmiştir, 2026 mil oranlarını kullanır ve aracın standart orana açık olduğunu ve her milin kaydedildiğini varsayar.

Tam zamanlı bir yolcu taşıma sürücüsü

Platformun formları US$40.000 brüt ödeme gösterir; bunun US$3.000'i ayrı gösterilen bahşiştir. Yıl sonu özeti US$6.000 hizmet ücreti gösterir. Sürücü 20.000 iş mili kaydeder: Temmuz'dan önce 72,5 sentle 10.000 mil (US$7.250) ve sonra 76 sentle 10.000 mil (US$7.600), toplam US$14.850. Geçiş ücretleri, otopark ve telefonun iş payı US$1.500 ekler.

• Net kâr: 40.000 - 6.000 - 14.850 - 1.500 = US$17.650.
• Serbest çalışma vergisi: 17.650 x %92,35 x %15,3 yaklaşık US$2.490; hiçbiri stopajla kesilmemiştir.
• Yukarıdaki tüm koşullar sağlanırsa, örneğin gelir kademeli azalma eşiğinin altındaysa, bahşişlerin US$3.000 tutarına kadar olan kısmı için nitelikli bahşiş indirimi mümkündür; bu tutar hem kârın hem üst sınırın altındadır. Bu indirim gelir vergisini azaltır, US$2.490'ı azaltmaz.

W-2 işi olan bir teslimat sürücüsü

Bir çalışan teslimat yaparak US$12.000 kazanır ve yılın her yarısında 3.000 olmak üzere 6.000 iş mili kaydeder: US$4.455. Başka gider yoksa net kâr yaklaşık US$7.545, serbest çalışma vergisi yaklaşık US$1.070'tir. İşin stopajı ücretlerden belirlendiği için, çalışan stopajı artırmadıkça veya tahmini ödeme yapmadıkça bu vergi karşılanmaz.

Yalnızca tahmine dayalı ilk yıl sürücüsü

Yeni bir teslimat sürücüsü yalnızca uygulamanın yolculuk geçmişini tuttu ve 15.000 mil tahmin etti. Tahmini bir toplam tek başına indirim değildir. Soru, yolculuk geçmişindeki tarihlerden, servis veya muayene kayıtlarındaki kilometre sayacı okumalarından ve diğer kanıtlardan nelerin yeniden oluşturulabileceği ve bu kanıtın neyi desteklediğidir. Bkz. Mil kaydını yeniden oluşturma.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Mil indirdikten sonra yüksek bakiye borcunuz var veya bu ilk 1099 yılınız: beyanname; brüt gelirin, ücretlerin, milin ve bahşişlerin her birinin bir kez bildirilmesine bağlıdır. Formları, raporları ve kaydı toplayın, sonra rakamları kontrol ettirmek ve üç aylık ödemeleri belirlemek için bireysel vergi desteği alın.
• Birkaç gig yılı hiç beyan edilmedi veya bu yıllar için kaydınız yok: bkz. Beyan verilmemiş yıllar için Schedule C giderleri; kanıtın desteklediği tutarı yeniden oluşturmak için bireysel vergi desteği alın.
• Mil kaydı tutmadınız veya kaybettiniz: bkz. Mil kaydını yeniden oluşturma.
• 1099 gelmedi veya platform toplamı yanlış görünüyor: bkz. Platform geliri için vergi formu yok.
• Tahmini ödemeleri kaçırdınız veya yıl için bir plana ihtiyacınız var: bkz. Üç aylık tahmini vergi ödemeleri.
• İş için bir kamyon veya van aldınız: bkz. Ekipmanın ilk yıl gider yazılması.
• Hangi Schedule C giderlerinin IRS'nin dikkatini çektiğini öğrenmek istiyorsunuz: bkz. IRS'nin sorguladığı Schedule C giderleri.
• Mil, gelir ve giderleri yıl boyunca tek yerde takip etmek istiyorsunuz: bkz. Schedule C için muhasebe uygulaması veya muhasebe kayıtları desteği alın.
• Kanada'da sürücülük yapıyorsunuz: bkz. Kanada'da yolcu taşıma ve teslimat sürücüsü giderleri.