Uber और DoorDash की कटौतियाँ: माइलेज, शुल्क और Schedule C

राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर कौन-से खर्च घटा सकता है, और क्या मुझे ब्योरा (itemize) देना होगा?

इन खर्चों को घटाने के लिए ब्योरा (itemize) देना ज़रूरी नहीं। अमेरिका में ड्राइवर अपने व्यावसायिक खर्च Schedule C पर, गाड़ी चलाने से हुए मुनाफ़े के मुकाबले घटाता है, चाहे रिटर्न में मानक कटौती ली जाए या ब्योरा दिया जाए। IRS बुक की गई सवारी या डिलीवरी के लिए गाड़ी चलाने को गिग काम गिनता है, और कहता है कि स्वरोज़गार वाले कार खर्च Schedule C पर घटाएँ (गिग काम पर मार्गदर्शन; Tax Topic 510)।

Schedule C सकल प्राप्तियों में से खर्च घटाता है। बचा मुनाफ़ा Schedule 1 और Schedule SE पर जाता है, इसलिए हर खर्च आयकर और स्वरोज़गार कर दोनों घटाता है (Schedule C के निर्देश)। मिले-जुले इस्तेमाल वाले खर्च का केवल व्यावसायिक हिस्सा गिना जाता है; निजी हिस्सा नहीं (Publication 334)।

सबसे बड़ी कटौती आम तौर पर मील की होती है: इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए जुलाई से पहले 72.5 सेंट प्रति मील और जुलाई से 76 सेंट प्रति मील, और पिछले साल की दर नीचे की तालिका में है। बचे मुनाफ़े पर 15.3% स्वरोज़गार कर लगता है।

मामला कब आसान नहीं रहता

• मील घटाने के बाद भी बड़ा कर बकाया है। चूँकि कुछ कटता नहीं, यह आम बात है, पर इसका मतलब यह भी हो सकता है कि शुल्क, आय या मील गलत सँभाले गए। देखें कि फिर भी इतना कर क्यों बकाया रह सकता है, वाला हिस्सा।
• मील का रिकॉर्ड चाहिए। बिना लॉग वाली कटौती, या अंदाज़े से लिखा कुल योग, टिक नहीं सकता।
• कार का तरीका उस पहले साल में चुना जाता है जब कार काम में इस्तेमाल होती है, और कुछ चुनाव वापस नहीं लिए जा सकते।
• जो ड्राइवर प्लैटफ़ॉर्म या फ़्लीट का W-2 कर्मचारी है, उसका मामला अलग है। ज़्यादातर कर्मचारी वापस न मिलने वाले कार खर्च नहीं घटा सकते (Tax Topic 510)।
• पहला 1099 वाला साल, कई ऐप, या कभी फ़ाइल न किए गए साल रिटर्न को प्लैटफ़ॉर्म के रिकॉर्ड से मिलाना मुश्किल बनाते हैं।

जुटाएँ: हर प्लैटफ़ॉर्म का कर फ़ॉर्म और साल-अंत का सार, ट्रिप या कमाई की रिपोर्ट, साल की शुरुआत और अंत के ओडोमीटर रीडिंग, टोल, पार्किंग, शुल्क और सामान की रसीदें, फ़ोन का बिल, बीमा और ऋण के विवरण, और पिछले साल का रिटर्न।

क्या मैं 1099 की राशि रिपोर्ट करूँ या वह जो प्लैटफ़ॉर्म ने मुझे दिया?

जब फ़ॉर्म प्लैटफ़ॉर्म के शुल्क से पहले की आपकी कमाई दिखाए, तो वही सकल राशि रिपोर्ट करें और शुल्क को अलग खर्च के रूप में घटाएँ। Form 1099-K की सकल राशि में से शुल्क, क्रेडिट या रिफ़ंड नहीं घटते, और IRS कहता है कि करदाता आय रिपोर्ट करते समय इन मदों को सकल राशि में से घटा सकते हैं (Form 1099-K FAQs)।

स्रोत: Schedule C के निर्देश और IRS का टिप मार्गदर्शन, जो कहता है कि स्वरोज़गार वाले कामगारों की टिप आम तौर पर सकल प्राप्तियों का हिस्सा होती हैं।

• जाँचें कि फ़ॉर्म क्या दिखाता है। अगर फ़ॉर्म पहले से प्लैटफ़ॉर्म का शुल्क कटने के बाद की कमाई दिखाता है, तो शुल्क दोबारा घटाने से वह दो बार गिना जाता है। फ़ॉर्म को प्लैटफ़ॉर्म की अपनी साल-अंत और ट्रिप रिपोर्ट से मिलाएँ।
• फ़ॉर्म तय नहीं करता कि आप क्या रिपोर्ट करें। IRS कहता है कि 1099 न आए तब भी सारी गिग आय रिपोर्ट करनी होती है, और टिप भी आय है (IRS का टिप मार्गदर्शन)। अगर कोई फ़ॉर्म नहीं आया, या कुल राशि गलत लगती है, तो देखें प्लैटफ़ॉर्म आय का कोई कर फ़ॉर्म नहीं।
• Form 1099-NEC। अगर आपके 1099-NEC फ़ॉर्मों के box 1 का योग line 1 की सकल प्राप्तियों से ज़्यादा है, तो निर्देश कहते हैं कि अंतर समझाने वाला विवरण साथ लगाएँ (Schedule C के निर्देश)।
• कई ऐप। हर ऐप की आय रिपोर्ट करें। निर्देश हर व्यवसाय के लिए अलग Schedule C माँगते हैं, और राइडशेयर और डिलीवरी एक व्यवसाय हैं या दो, यह तथ्यों पर निर्भर है; अगर आप दोनों के लिए गाड़ी चलाते हैं तो फ़ाइल करने से पहले यह तय कर लें।

कौन-से मील गिने जाते हैं: सवारी के साथ, पिकअप तक, इंतज़ार में, घर लौटते हुए?

कारोबारी मील वे हैं जो काम के लिए चलाए गए हों। घर से काम तक आना-जाना (commuting) कटौती योग्य नहीं है, भले ही आप रास्ते में काम करें (Publication 463)। Schedule C का Part IV, या कार का मूल्यह्रास होने पर Form 4562 का Part V, कारोबारी, आने-जाने और दूसरे मील के तीन अलग योग माँगता है (Schedule C; Schedule C के निर्देश)।

जो ड्राइवर दिन घर से शुरू करता है या व्यस्त इलाके में इंतज़ार करता है, उसके लिए IRS सवारी-दर-सवारी कोई नियम नहीं देता। बिना नियमित कार्यालय वाले व्यक्ति के लिए Publication 463 का नियम सबसे करीबी प्रकाशित मार्गदर्शन है, इसलिए किसी खास ड्राइवर पर वह कैसे लागू होता है, यह विवेक का सवाल है।

मानक माइलेज दर या कार के असल खर्च: ड्राइवर के लिए कौन-सा ठीक है, और क्या मैं बदल सकता हूँ?

ड्राइवर आम तौर पर दोनों में से कोई भी इस्तेमाल कर सकता है, नीचे के नियमों के अधीन। Publication 463 और Schedule C के निर्देश दोनों कहते हैं कि किराये पर चलने वाली कार, जैसे टैक्सी, के लिए मानक माइलेज दर उपलब्ध है, जब तक कोई और सीमा उसे न रोके (Publication 463; Schedule C के निर्देश)।

स्रोत: IRS की मानक माइलेज दरें। पहली दो पंक्तियाँ इस पृष्ठ के कर वर्ष की हैं। पिछले कर वर्ष के रिटर्न के लिए, उस साल के सभी कारोबारी मील पर आखिरी पंक्ति की दर इस्तेमाल करें।

• मानक दर: कारोबारी मील गुणा दर, साथ में कारोबारी टोल और पार्किंग, सब line 9 पर। यह दर मूल्यह्रास, लीज़ भुगतान, मरम्मत, ईंधन, तेल, बीमा और पंजीकरण शुल्क की जगह लेती है (Publication 463)।
• असल खर्च: इन खर्चों का कारोबारी हिस्सा, जिसमें मूल्यह्रास line 13 पर या लीज़ भुगतान line 20a पर जाता है। हर रसीद मायने रखती है, और लॉग से निकला कारोबारी प्रतिशत भी।
• पहले साल का नियम: अपनी कार के लिए मानक दर उसी पहले साल में चुननी होती है जब कार काम के लिए उपलब्ध हो, उस साल के रिटर्न की नियत तारीख़ तक, विस्तार समेत। जो कार असल खर्च से शुरू हुई, वह आम तौर पर बाद में मानक दर पर नहीं जा सकती। जो मानक दर से शुरू हुई, वह आगे के सालों में कोई भी तरीका इस्तेमाल कर सकती है, और असल खर्च पर जाने पर सीधी-रेखा विधि का मूल्यह्रास लेती है। कार पर Section 179, बोनस या दूसरा त्वरित मूल्यह्रास लेने से भी मानक दर बंद हो जाती है (Tax Topic 510; Publication 463)।
• कार किसकी है: मानक दर के लिए ज़रूरी है कि कार आपकी अपनी हो या आपने उसे लीज़ पर ली हो (Tax Topic 510)। अगर कार किसी रिश्तेदार की है या किराये के कार्यक्रम से आती है, तो दावा करने से पहले तथ्यों की समीक्षा करा लें।

लीज़, पाँच या ज़्यादा कारों के फ़्लीट और पूरी तुलना के लिए देखें मानक माइलेज दर बनाम कार के असल खर्च।

माइलेज के अलावा मैं और क्या घटा सकता हूँ?

पार्किंग, टोल, प्लैटफ़ॉर्म शुल्क, फ़ोन का कारोबारी हिस्सा, सामान और लाइसेंस कटौती योग्य हैं, और कई दोनों कार तरीकों में कटौती योग्य हैं। जो मानक दर में पहले से शामिल है, उसे दोबारा नहीं घटाया जा सकता।

जो ड्राइवर होम ऑफ़िस से काम करता है, वह वह कटौती भी जोड़ सकता है; देखें होम ऑफ़िस कटौती। काम के लिए खरीदा ट्रक या वैन मूल्यह्रास के नियमों पर चलता है; देखें उपकरण को पहले साल में खर्च दिखाना।

माइलेज और दूसरे खर्च कौन-से रिकॉर्ड साबित करते हैं?

हर कारोबारी यात्रा का लॉग रखें और हर दूसरे खर्च की रसीद सँभालें। कानून पर्याप्त रिकॉर्ड या ऐसे पर्याप्त सबूत माँगता है जो आपके अपने कथन का समर्थन करें (Tax Topic 510), और IRS कहता है कि अंदाज़े या अनुमान से लिखी राशियाँ नहीं घटाई जा सकतीं (Publication 463)।

• माइलेज: हर यात्रा की तारीख़, गंतव्य या मकसद, और कारोबारी मील, जो उसी समय या उसके पास दर्ज हों, साथ में साल के कुल मील, जिनमें कारोबारी, आने-जाने के और दूसरे मील अलग हों। साल की शुरुआत और अंत के ओडोमीटर रीडिंग कुल योग का आधार बनते हैं।
• ऐप के रिकॉर्ड: Publication 463 कहता है कि डिलीवरी के काम की प्रकृति कारोबारी मकसद का परिस्थितिजन्य सबूत है, और डिलीवरी के चालान दिखाते हैं कि कार कब इस्तेमाल हुई (Publication 463)। वह ऐप की ट्रिप हिस्ट्री का ज़िक्र नहीं करता; वह हिस्ट्री हर मील साबित करती है या नहीं, यह तथ्य का सवाल है।
• दूसरे खर्च: टोल, पार्किंग, शुल्क, सामान और फ़ोन के बिल की रसीदें या विवरण। Schedule C यह भी पूछता है कि क्या आपके पास सबूत है और क्या वह लिखित है (Schedule C)।
• कितने समय तक: आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने की तारीख़ से 3 वर्ष; 6 साल, अगर आपने जो आय छोड़ी वह रिटर्न की सकल आय के 25% से ज़्यादा है; और अनिश्चित काल तक, अगर आप रिटर्न फ़ाइल नहीं करते। दूसरे मामलों में अवधि और लंबी होती है (IRS: रिकॉर्ड कितने समय तक रखें?)।

लॉग में क्या दिखना चाहिए, इसके लिए देखें माइलेज लॉग की ज़रूरतें। अगर आपने लॉग नहीं रखा या वह खो गया, तो देखें माइलेज लॉग दोबारा बनाना।

मील घटाने के बाद भी मुझ पर इतना कर बकाया क्यों है?

अक्सर कारण यह होता है कि आयकर के ऊपर आपके मुनाफ़े पर स्वरोज़गार कर भी लगता है, और साल भर कुछ कटा नहीं। मील घटाने से आपका मुनाफ़ा घटता है, आपका कर डॉलर-दर-डॉलर नहीं।

• स्वरोज़गार कर। यह शुद्ध मुनाफ़े के 92.35% पर 15.3% की दर से निकलता है (Social Security और Medicare), और तब लागू होता है जब शुद्ध कमाई $400 तक पहुँच जाए। Social Security वाला हिस्सा शुद्ध कमाई की एक सालाना सीमा पर रुक जाता है (Tax Topic 554)। कर का आधा हिस्सा Schedule 1 पर कटौती योग्य है।
• आयकर। उसी मुनाफ़े पर मानक या itemized कटौती के बाद आयकर भी लगता है। योग्य व्यावसायिक आय की कटौती, अपनी सीमाओं के भीतर, योग्य व्यावसायिक आय का 20% तक कर योग्य राशि में से घटा सकती है, चाहे आप ब्योरा दें या नहीं (IRS)। इस पृष्ठ के कर वर्ष में, जो ड्राइवर काम में सक्रिय रूप से भाग लेता है और जिसकी योग्य व्यावसायिक आय कम से कम $1,000 है, उसे कम से कम $400 मिलता है (26 U.S.C. 199A(i))।
• कोई विथहोल्डिंग नहीं। साल भर कुछ चुकाया नहीं जाता, इसलिए पूरा बिल फ़ाइल करते समय आता है। अपवाद बैकअप विथहोल्डिंग है, जो भुगतान करने वाले को तब काटनी होती है जब ड्राइवर की कर पहचान संख्या छूटी या गलत हो; फ़ॉर्म इसे दिखाता है और रिटर्न इसे कटे हुए कर के रूप में दावा करता है (Topic 307)। साल के दौरान कम चुकाने पर जुर्माना लग सकता है, भले ही रिफ़ंड बनता हो (IRS का अनुमानित कर)। W-2 नौकरी की विथहोल्डिंग वेतन से तय होती है और इस कर को कवर नहीं करती; IRS कहता है कि नौकरी और गिग आय वाला कामगार अनुमानित भुगतान की जगह नया Form W-4 भरकर वेतन से कटौती बढ़ा सकता है (गिग काम पर मार्गदर्शन)। देखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान।

बड़ा बकाया इस बात का सबूत नहीं कि गलती हुई है। रिटर्न फ़ाइल करने से पहले जाँचें:

पहला 1099 वाला साल, ऐसे आँकड़े जो प्लैटफ़ॉर्म की रिपोर्ट से मेल नहीं खाते, या बिना लॉग के दावा किए गए मील, ऐसे मामले हैं जिनमें रिटर्न की किसी विशेषज्ञ से समीक्षा करानी पड़ सकती है: देखें व्यक्तिगत कर सहायता।

क्या टिप पर कर नहीं वाली कटौती ड्राइवर पर लागू होती है?

हो सकती है। योग्य टिप की एक नई कटौती कर वर्ष 2025 से 2028 तक लागू है। अंतिम नियम टैक्सी और राइडशेयर ड्राइवरों (प्लैटफ़ॉर्म या ऐप आधारित ड्राइवरों समेत) और सामान पहुँचाने वालों (ऐप या प्लैटफ़ॉर्म आधारित डिलीवरी समेत) को टिप पाने वाले पेशों में गिनते हैं (Federal Register, TD 10044)।

• योग्य टिप वे स्वैच्छिक टिप हैं जो नकद या उसके बराबर माध्यम, जैसे कार्ड या ऐप भुगतान, से दी गई हों। अनिवार्य शुल्क टिप नहीं है (IRS का टिप मार्गदर्शन; Federal Register, TD 10044)।
• उन्हें अलग से दिखाया जाना चाहिए आपको दिए गए Form 1099-NEC, 1099-MISC या 1099-K पर। जो टिप ऐसे फ़ॉर्म पर नहीं हैं, जैसे हाथ में दी गई नकद या ऐसे प्लैटफ़ॉर्म की टिप जिसने फ़ॉर्म भेजा ही नहीं, वे योग्य नहीं हैं, और स्वरोज़गार वाला ड्राइवर उन्हें Form 4137 पर नहीं जोड़ सकता, जो कर्मचारियों के लिए है (Federal Register, TD 10044; IRS का टिप मार्गदर्शन)। केवल कर वर्ष 2025 के लिए, IRS ने फ़ॉर्म के योग में शामिल नकद टिप की अनुमति दी, जिसकी राशि कमाई के विवरणों या उसका समर्थन करने वाले दूसरे रिकॉर्ड से निकाली गई हो (Notice 2025-69)। टिप की राशि का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड रखें।
• सीमाएँ: प्रति रिटर्न $25,000 तक, जो तब घटती है जब संशोधित समायोजित सकल आय $150,000 से ऊपर हो (संयुक्त रिटर्न पर $300,000)। स्वरोज़गार वालों के लिए कटौती उस व्यवसाय के शुद्ध मुनाफ़े से ज़्यादा नहीं हो सकती जिसने टिप कमाई, Schedule C के खर्चों के बाद (Federal Register, TD 10044)।
• दूसरी शर्तें: रोज़गार के लिए वैध Social Security संख्या, और विवाहित होने पर संयुक्त रिटर्न। जिस करदाता के पास इसकी जगह ITIN है, वह इसका दावा नहीं कर सकता (Federal Register, TD 10044)। किसी निर्दिष्ट सेवा व्यापार या व्यवसाय की टिप योग्य नहीं हैं, हालाँकि IRS की संक्रमणकालीन राहत सूचीबद्ध पेशों के कामगारों को उस नियम से बाहर मानती है, जब तक इस बहिष्करण के अंतिम नियम जारी न हों (IRS का टिप मार्गदर्शन; Notice 2025-69)।
• यह कहाँ जाती है: Schedule 1-A पर, Schedule C पर नहीं (Schedule C के निर्देश)। टिप Schedule C की प्राप्तियों और स्वरोज़गार कर में बनी रहती हैं, इसलिए यह कटौती केवल आयकर घटाती है।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं, 2026 की माइलेज दरें इस्तेमाल करते हैं, और मानते हैं कि कार के लिए मानक दर खुली है और हर मील लॉग में दर्ज है।

पूर्णकालिक राइडशेयर ड्राइवर

प्लैटफ़ॉर्म के फ़ॉर्म US$40,000 की सकल कमाई दिखाते हैं, जिसमें US$3,000 टिप है जो अलग दिखाई गई है। साल-अंत का सार US$6,000 के सेवा शुल्क दिखाता है। ड्राइवर 20,000 कारोबारी मील लॉग करता है: जुलाई से पहले 10,000 मील 72.5 सेंट पर (US$7,250) और उसके बाद 10,000 मील 76 सेंट पर (US$7,600), यानी US$14,850। टोल, पार्किंग और फ़ोन का कारोबारी हिस्सा US$1,500 और जोड़ते हैं।

• शुद्ध मुनाफ़ा: 40,000 - 6,000 - 14,850 - 1,500 = US$17,650।
• स्वरोज़गार कर: 17,650 x 92.35% x 15.3% लगभग US$2,490, और कुछ कटा नहीं।
• अगर ऊपर की हर शर्त पूरी हो, जैसे आय फेज़-आउट सीमा से नीचे हो, तो US$3,000 की टिप तक योग्य टिप कटौती संभव है, क्योंकि यह मुनाफ़े और सीमा दोनों से कम है। यह आयकर घटाएगी, US$2,490 को नहीं।

W-2 नौकरी वाला डिलीवरी ड्राइवर

एक कामगार डिलीवरी से US$12,000 कमाता है और 6,000 कारोबारी मील लॉग करता है, साल के हर आधे हिस्से में 3,000: US$4,455। कोई और खर्च न होने पर शुद्ध मुनाफ़ा लगभग US$7,545 है, और स्वरोज़गार कर लगभग US$1,070। नौकरी की विथहोल्डिंग वेतन से तय हुई थी, इसलिए यह कर तब तक कवर नहीं होता जब तक कामगार विथहोल्डिंग न बढ़ाए या अनुमानित भुगतान न करे।

पहले साल का ड्राइवर, जिसके पास केवल अंदाज़ा है

एक नए डिलीवरी ड्राइवर ने केवल ऐप की ट्रिप हिस्ट्री रखी और 15,000 मील का अंदाज़ा लगाया। अंदाज़े से लिखा योग अपने आप में कटौती नहीं है। सवाल यह बन जाता है कि ट्रिप हिस्ट्री की तारीख़ों, सर्विस या निरीक्षण रिकॉर्ड के ओडोमीटर रीडिंग और दूसरे सबूतों से क्या दोबारा बनाया जा सकता है, और वह सबूत क्या साबित करता है। देखें माइलेज लॉग दोबारा बनाना।

आपके लिए अलग है?

• मील घटाने के बाद आप पर बड़ा बकाया है, या यह आपका पहला 1099 वाला साल है: रिटर्न इस पर निर्भर है कि सकल आय, शुल्क, माइलेज और टिप सब एक ही बार रिपोर्ट हों। फ़ॉर्म, रिपोर्ट और लॉग जुटाएँ, फिर आँकड़े जाँचने और तिमाही भुगतान तय करने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• कई गिग सालों का रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुआ, या उनका लॉग आपके पास नहीं है: देखें फ़ाइल न किए सालों के Schedule C खर्च, और सबूतों से जो दोबारा बन सके उसे बनाने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपने माइलेज लॉग नहीं रखा या वह खो गया: देखें माइलेज लॉग दोबारा बनाना।
• कोई 1099 नहीं आया, या प्लैटफ़ॉर्म का कुल योग गलत लगता है: देखें प्लैटफ़ॉर्म आय का कोई कर फ़ॉर्म नहीं।
• आपके अनुमानित भुगतान छूट गए या साल के लिए योजना चाहिए: देखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान।
• आपने काम के लिए ट्रक या वैन खरीदी: देखें उपकरण को पहले साल में खर्च दिखाना।
• आप जानना चाहते हैं कि Schedule C के कौन-से खर्च IRS के सवालों में आते हैं: देखें Schedule C के वे खर्च जिन पर IRS सवाल करता है।
• आप मील, आय और खर्च पूरे साल एक जगह दर्ज करना चाहते हैं: देखें Schedule C के लिए बहीखाता ऐप, या बहीखाता सहायता लें।
• आप कनाडा में गाड़ी चलाते हैं: देखें कनाडा में राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर के खर्च।