Uber·DoorDash 기사 공제: 주행거리와 수수료

승차 공유와 배달 기사는 어떤 비용을 공제할 수 있나요? 항목별 공제를 꼭 써야 하나요?

이런 비용을 공제하려고 항목별 공제를 택할 필요는 없습니다. 운전자는 신고서에서 표준공제를 쓰든 항목별 공제를 쓰든, 사업 비용을 Schedule C에서 운전으로 번 이익에서 공제합니다. IRS는 예약된 승차나 배달을 위한 운전을 긱 워크(gig work)로 보며, 자영업자의 자동차 비용은 Schedule C에서 공제하라고 안내합니다(긱 워크 안내, Tax Topic 510).

Schedule C는 총수입에서 비용을 뺍니다. 그 이익이 Schedule 1과 Schedule SE로 넘어가므로 각 비용은 소득세와 자영업세를 모두 줄입니다(Schedule C 작성 안내). 사업과 개인 용도가 섞인 비용은 사업 부분만 인정되고, 개인 부분은 인정되지 않습니다(Publication 334).

가장 큰 공제는 대체로 주행거리입니다. 이 페이지의 과세연도에는 7월 이전 마일당 72.5센트, 7월부터 마일당 76센트이며, 전년도 요율은 아래 표에 있습니다. 남은 이익에는 15.3%의 자영업세가 붙습니다.

간단하지 않은 사례

• 주행거리를 공제한 뒤에도 잔액이 큰 경우. 원천징수가 없어서 흔한 일이지만, 수수료, 소득, 주행거리를 잘못 처리했다는 신호일 수도 있습니다. 세금이 많이 나오는 이유를 다루는 항목을 보세요.
• 주행거리에는 기록이 필요합니다. 기록이 없거나 추측한 합계만 있는 공제는 인정되지 않을 수 있습니다.
• 자동차 비용 계산 방식은 그 차를 일에 처음 쓴 해에 정해지며, 되돌릴 수 없는 선택도 있습니다.
• 플랫폼이나 배달 회사의 W-2 직원인 운전자는 다른 경우입니다. 대부분의 직원은 회사가 돌려주지 않은 자동차 비용을 공제할 수 없습니다(Tax Topic 510).
• 처음 1099를 받는 해이거나, 앱이 여러 개이거나, 신고하지 않은 연도가 있으면 신고서를 플랫폼 기록과 맞추기가 더 어렵습니다.

준비할 자료: 각 플랫폼의 세금 양식과 연말 요약, 운행 또는 수입 보고서, 연초와 연말의 주행거리계(odometer) 수치, 통행료, 주차비, 수수료, 용품 영수증, 휴대폰 요금 청구서, 보험과 대출 내역서, 작년 신고서.

1099에 나온 금액을 신고하나요, 플랫폼이 실제로 입금한 금액을 신고하나요?

양식에 플랫폼 수수료를 떼기 전 금액이 나와 있으면 그 총액을 신고하고, 수수료는 별도 비용으로 공제하세요. Form 1099-K의 총액은 수수료, 크레딧, 환불을 뺀 금액이 아니며, IRS는 납세자가 소득을 신고할 때 그 총액에서 이런 항목을 공제할 수 있다고 밝힙니다(Form 1099-K FAQs).

출처: Schedule C 작성 안내와 IRS 팁 안내. 이 안내는 자영업자의 팁이 대체로 총수입에 포함된다고 설명합니다.

• 양식에 무엇이 나와 있는지 확인하세요. 플랫폼이 수수료를 뗀 뒤의 보수가 이미 양식에 나와 있는데 수수료를 다시 공제하면 이중 공제가 됩니다. 양식을 플랫폼의 연말 보고서와 운행 보고서와 대조하세요.
• 양식이 신고할 내용을 정하는 것은 아닙니다. IRS는 1099가 오지 않아도 모든 긱 수입은 신고 대상이며 팁도 소득이라고 밝힙니다(IRS 팁 안내). 양식이 오지 않았거나 합계가 이상해 보이면 플랫폼 수입에 세금 양식이 없는 경우를 참고하세요.
• Form 1099-NEC. 1099-NEC 양식들의 박스 1 합계가 1번 줄의 총수입보다 크면, 작성 안내는 그 차이를 설명하는 명세서를 첨부하라고 합니다(Schedule C 작성 안내).
• 앱이 여러 개인 경우. 모든 앱의 수입을 신고하세요. 작성 안내는 사업마다 별도의 Schedule C를 쓰라고 하며, 승차 공유와 배달이 하나의 사업인지 둘인지는 사실관계에 달려 있으므로, 둘 다 한다면 신고 전에 정리하세요.

어떤 주행거리가 인정되나요? 승객을 태운 때, 픽업 장소로 가는 때, 대기 중일 때, 집으로 돌아갈 때는요?

사업 주행거리란 일을 위해 운전한 거리입니다. 출퇴근은 이동 중에 일을 했더라도 공제되지 않습니다(Publication 463). Schedule C Part IV, 또는 차량을 감가상각하는 경우 Form 4562 Part V는 사업, 출퇴근, 기타 주행거리를 세 가지 합계로 따로 묻습니다(Schedule C, Schedule C 작성 안내).

IRS는 집에서 하루를 시작하거나 수요가 많은 지역에서 대기하는 운전자에 대한 운행별 규정을 두고 있지 않습니다. 정규 사무실이 없는 사람에 대한 Publication 463의 규칙이 공개된 안내 중 가장 가깝기 때문에, 이를 특정 운전자에게 적용하는 것은 판단의 문제입니다.

표준 주행거리 요율과 실제 차량 비용 중 운전자에게 맞는 것은? 바꿀 수 있나요?

운전자는 아래 규칙에 따라 대체로 둘 중 어느 쪽이든 쓸 수 있습니다. Publication 463과 Schedule C 작성 안내는 모두 다른 제한이 막지 않는 한, 택시처럼 유상 운송에 쓰는 자동차에도 표준 주행거리 요율을 쓸 수 있다고 밝힙니다(Publication 463, Schedule C 작성 안내).

출처: IRS 표준 주행거리 요율. 처음 두 행은 이 페이지의 과세연도입니다. 전년도 신고서에는 그해 사업 주행거리 전체에 마지막 행을 적용하세요.

• 표준 요율: 사업 주행거리에 요율을 곱하고 사업용 통행료와 주차비를 더해 모두 9번 줄에 적습니다. 이 요율은 감가상각, 리스료, 수리비, 휘발유, 엔진 오일, 보험, 등록비를 대신합니다(Publication 463).
• 실제 비용: 이런 비용 중 사업 몫이며, 감가상각은 13번 줄, 리스료는 20a번 줄에 적습니다. 모든 영수증이 중요하며, 기록에서 나온 사업 사용 비율도 중요합니다.
• 첫해 규칙: 본인 소유 차량은 그 차를 일에 쓸 수 있게 된 첫해에, 연장 기한을 포함한 그 신고서의 기한까지 표준 요율을 선택해야 합니다. 실제 비용으로 시작한 차는 대체로 나중에 표준 요율로 바꿀 수 없습니다. 표준 요율로 시작한 차는 이후 연도에 어느 방식이든 쓸 수 있고, 실제 비용으로 바꾸면 정액법(straight-line) 감가상각을 씁니다. 차에 section 179, 보너스 또는 그 밖의 가속 감가상각을 적용한 경우에도 표준 요율을 쓸 수 없습니다(Tax Topic 510, Publication 463).
• 누구의 차인가: 표준 요율은 본인이 차를 소유하거나 리스해야 쓸 수 있습니다(Tax Topic 510). 친척의 차이거나 렌털 프로그램을 통해 쓰는 차라면 공제하기 전에 사실관계를 검토받으세요.

리스 차량, 5대 이상의 차량 운영, 전체 비교는 표준 주행거리 요율과 실제 차량 비용을 참고하세요.

주행거리 외에 무엇을 공제할 수 있나요?

주차비, 통행료, 플랫폼 수수료, 휴대폰의 사업 부분, 용품, 면허는 공제할 수 있으며, 어느 차량 방식에서든 공제되는 항목도 여럿 있습니다. 표준 요율에 이미 포함된 비용은 다시 공제할 수 없습니다.

홈 오피스에서 일하는 운전자는 그 공제를 추가할 수 있습니다. 홈 오피스 공제를 참고하세요. 일 때문에 산 트럭이나 밴은 감가상각 규정을 따릅니다. 장비를 첫해에 비용 처리하기를 참고하세요.

어떤 기록으로 주행거리와 다른 비용을 증명하나요?

사업 운행마다 기록을 남기고, 다른 비용은 영수증을 보관하세요. 법은 충분한 기록, 또는 본인의 진술을 뒷받침하는 충분한 증거를 요구하며(Tax Topic 510), IRS는 어림하거나 추정한 금액은 공제할 수 없다고 밝힙니다(Publication 463).

• 주행거리: 운행마다 날짜, 목적지 또는 목적, 사업 주행거리를 해당 시점이나 그 직후에 기록하고, 연간 총 주행거리를 사업, 출퇴근, 기타로 나누어 적습니다. 연초와 연말의 주행거리계 수치가 총합의 기준이 됩니다.
• 앱 기록: Publication 463은 배달 업무의 성격이 사업 목적을 뒷받침하는 정황 증거이며, 배달 청구서가 차를 언제 썼는지 보여 준다고 설명합니다(Publication 463). 앱의 운행 이력은 언급하지 않습니다. 그 이력이 모든 주행거리를 증명하는지는 사실의 문제입니다.
• 다른 비용: 통행료, 주차비, 수수료, 용품, 휴대폰 요금의 영수증이나 내역서. Schedule C는 증거가 있는지, 서면인지도 묻습니다(Schedule C).
• 보관 기간: 대체로 신고서를 제출한 날로부터 3년입니다. 누락한 소득이 신고서의 총소득의 25%를 넘으면 6년, 신고서를 제출하지 않았다면 무기한입니다. 더 긴 경우도 있습니다(IRS: 기록을 얼마나 오래 보관해야 하나요?).

기록에 무엇이 들어가야 하는지는 주행 기록 요건을 참고하세요. 기록을 작성하지 않았거나 잃어버렸다면 주행 기록 복원을 참고하세요.

주행거리를 공제했는데도 왜 이렇게 세금이 많이 나오나요?

원인은 대개 연중 원천징수가 없는 상태에서 소득세에 더해 이익에 붙는 자영업세입니다. 주행거리를 공제하면 세금이 아니라 이익이 줄어들기 때문에, 공제액만큼 세금이 줄지는 않습니다.

• 자영업세. 순이익의 92.35%에 15.3%(사회보장세와 메디케어세)를 곱해 계산하며, 순소득이 $400에 이르면 적용됩니다. 사회보장세 부분은 순소득의 연간 한도에서 멈춥니다(Tax Topic 554). 세금의 절반은 Schedule 1에서 공제됩니다.
• 소득세. 같은 이익에 표준공제나 항목별 공제를 적용한 뒤 소득세도 다시 붙습니다. 적격 사업소득(QBI) 공제는 한도 안에서 항목별 공제 여부와 관계없이 적격 사업소득의 최대 20%를 과세 대상 금액에서 뺄 수 있습니다(IRS). 이 페이지의 과세연도에는 일에 실질적으로 참여하고 적격 사업소득이 $1,000 이상인 운전자는 최소 $400을 공제받습니다(26 U.S.C. 199A(i)).
• 원천징수 없음. 연중에 낸 세금이 없으므로 전체 금액이 신고할 때 한꺼번에 나옵니다. 예외는 백업 원천징수입니다. 운전자의 납세자 번호가 없거나 틀리면 지급자가 이를 징수해야 하며, 양식에 표시되고 신고서에서 원천징수된 세금으로 청구합니다(Topic 307). 연중에 적게 납부하면 환급을 받는 해에도 가산세가 붙을 수 있습니다(IRS 추정세). W-2 직장의 원천징수는 급여를 기준으로 정해져 이 세금을 충당하지 못합니다. IRS는 직장과 긱 수입이 모두 있는 사람이 추정세를 내는 대신 새 Form W-4로 급여 원천징수를 늘릴 수 있다고 안내합니다(긱 워크 안내). 분기별 추정세 납부를 참고하세요.

잔액이 크다고 해서 실수가 있다는 증거는 아닙니다. 신고서를 제출하기 전에 다음을 확인하세요.

처음 1099를 받는 해, 플랫폼 보고서와 맞지 않는 수치, 기록 없이 공제한 주행거리는 전문가의 검토가 필요할 수 있는 경우입니다. 개인 세금 상담을 참고하세요.

팁 비과세 공제는 운전자에게도 적용되나요?

적용될 수 있습니다. 적격 팁에 대한 새 공제는 2025년부터 2028년까지의 과세연도에 적용됩니다. 최종 규정은 택시와 승차 공유 운전자(플랫폼 또는 앱 기반 운전자 포함), 상품 배달 종사자(앱 또는 플랫폼 기반 배달 포함)를 팁을 받는 직업으로 열거합니다(Federal Register, TD 10044).

• 적격 팁은 현금 또는 카드나 앱 결제 같은 현금성 수단으로 지급된 자발적 팁입니다. 의무적으로 부과되는 요금은 팁이 아닙니다(IRS 팁 안내, Federal Register, TD 10044).
• 별도로 표시되어야 합니다. 본인에게 제공된 Form 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K에 팁이 따로 나와 있어야 합니다. 직접 받은 현금처럼 이런 양식에 없는 팁이나, 양식을 보내지 않은 플랫폼의 팁은 해당하지 않으며, 자영업 운전자는 직원용인 Form 4137에 팁을 추가할 수 없습니다(Federal Register, TD 10044, IRS 팁 안내). 2025 과세연도에 한해 IRS는 양식의 합계에 포함된 현금 팁을 인정했으며, 금액은 수입 명세서나 이를 뒷받침하는 다른 기록으로 산출합니다(Notice 2025-69). 팁 금액을 뒷받침하는 기록을 보관하세요.
• 한도: 신고서당 최대 $25,000이며, 수정 조정 총소득이 $150,000(부부 합산 신고는 $300,000)를 넘으면 줄어듭니다. 자영업자의 경우 공제액은 팁을 번 사업의 Schedule C 비용을 뺀 순이익을 넘을 수 없습니다(Federal Register, TD 10044).
• 그 밖의 조건: 취업이 가능한 유효한 사회보장번호가 있어야 하고, 기혼이면 부부 합산 신고를 해야 합니다. ITIN을 쓰는 납세자는 공제를 받을 수 없습니다(Federal Register, TD 10044). 특정 서비스 업종(specified service trade or business)에서 받은 팁은 해당하지 않지만, IRS의 경과 조치는 이 제외에 대한 최종 규정이 나올 때까지 열거된 직업의 종사자를 그 규칙 밖으로 취급합니다(IRS 팁 안내, Notice 2025-69).
• 적는 위치: Schedule C가 아니라 Schedule 1-A입니다(Schedule C 작성 안내). 팁은 Schedule C 수입과 자영업세 계산에 그대로 남으므로, 이 공제는 소득세만 줄여 줍니다.

예시

이 예시는 설명을 위한 것입니다. 금액은 미국 달러이고 2026년 주행거리 요율을 사용하며, 표준 요율을 그 차에 쓸 수 있고 모든 주행거리를 기록했다고 가정합니다.

전업 승차 공유 운전자

플랫폼 양식에는 총보수 US$40,000이 나오며, 그중 US$3,000은 별도로 표시된 팁입니다. 연말 요약에는 서비스 수수료 US$6,000이 나옵니다. 운전자는 사업 주행거리 20,000마일을 기록했습니다. 7월 이전 10,000마일에 72.5센트를 곱한 US$7,250, 이후 10,000마일에 76센트를 곱한 US$7,600을 합쳐 US$14,850입니다. 통행료, 주차비, 휴대폰의 사업 부분이 US$1,500을 더합니다.

• 순이익: 40,000 - 6,000 - 14,850 - 1,500 = US$17,650.
• 자영업세: 17,650 x 92.35% x 15.3%는 약 US$2,490이며, 원천징수된 금액은 없습니다.
• 소득이 소득 감소 구간 아래인 것 같은 위 조건을 모두 충족하면, 팁 US$3,000은 이익과 한도 둘 다 밑돌기 때문에 최대 그 금액까지 적격 팁 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 소득세를 줄여 주지만 US$2,490은 줄이지 못합니다.

W-2 직장이 있는 배달 기사

한 근로자가 배달로 US$12,000을 벌고 사업 주행거리 6,000마일을 기록했습니다. 상반기와 하반기에 각각 3,000마일이며 공제액은 US$4,455입니다. 다른 비용이 없다면 순이익은 약 US$7,545이고 자영업세는 약 US$1,070입니다. 직장의 원천징수는 급여를 기준으로 정해졌으므로, 이 근로자가 원천징수를 늘리거나 추정세를 내지 않으면 이 세금은 충당되지 않습니다.

추측한 주행거리만 있는 첫해 운전자

새로 시작한 배달 기사가 앱의 운행 이력만 보관했고 15,000마일이라고 추측했습니다. 추측한 합계만으로는 공제가 되지 않습니다. 이제 문제는 운행 이력의 날짜, 정비나 검사 기록의 주행거리계 수치, 그 밖의 증거로 무엇을 복원할 수 있고 그 증거가 무엇을 뒷받침하는지입니다. 주행 기록 복원을 참고하세요.

상황이 다르다면?

• 주행거리를 공제한 뒤에도 납부할 잔액이 크거나 처음 1099를 받는 해인 경우: 총수입, 수수료, 주행거리, 팁이 모두 한 번씩만 신고되어야 신고서가 맞습니다. 양식, 보고서, 기록을 모은 뒤 개인 세금 상담으로 수치를 점검하고 분기별 납부를 설정하세요.
• 신고하지 않은 긱 연도가 여러 해이거나 그 연도의 기록이 없는 경우: 신고하지 않은 연도의 Schedule C 비용을 참고하고, 증거가 뒷받침하는 내용을 복원하려면 개인 세금 상담을 받으세요.
• 주행 기록을 작성하지 않았거나 잃어버린 경우: 주행 기록 복원을 참고하세요.
• 1099가 오지 않았거나 플랫폼 합계가 이상해 보이는 경우: 플랫폼 수입에 세금 양식이 없는 경우를 참고하세요.
• 추정세를 내지 못했거나 올해 계획이 필요한 경우: 분기별 추정세 납부를 참고하세요.
• 일 때문에 트럭이나 밴을 산 경우: 장비를 첫해에 비용 처리하기를 참고하세요.
• IRS가 의문을 제기하는 Schedule C 비용이 궁금한 경우: IRS가 의문을 제기하는 Schedule C 비용을 참고하세요.
• 주행거리, 수입, 비용을 한곳에서 연중 관리하고 싶은 경우: Schedule C용 장부 앱을 참고하거나 장부 관리 도움을 받으세요.
• 캐나다에서 운전하는 경우: 캐나다의 승차 공유·배달 기사 비용을 참고하세요.