Uber- und DoorDash-Abzüge: Meilen, Gebühren und Schedule C

Welche Kosten als Fahrer eines Mitfahr- oder Lieferdienstes kann ich abziehen, und muss ich dafür Einzelnachweise führen?

Für den Abzug dieser Kosten ist kein Einzelnachweis nötig. Ein Fahrer zieht Geschäftskosten auf Schedule C vom Gewinn aus dem Fahren ab, ob die Erklärung den Standardabzug nutzt oder Einzelnachweise führt. Der IRS zählt das Fahren für gebuchte Fahrten oder Lieferungen zur Gig-Arbeit und sagt, Fahrzeugkosten von Selbstständigen sind auf Schedule C abzuziehen (Hinweise zur Gig-Arbeit; Tax Topic 510).

Schedule C zieht die Kosten von den Bruttoeinnahmen ab. Der Gewinn geht dann auf Schedule 1 und Schedule SE, sodass jede Kostenposition sowohl die Einkommensteuer als auch die Selbstständigensteuer senkt (Anleitung zu Schedule C). Bei gemischt genutzten Kosten zählt nur der geschäftliche Teil, der private Teil nicht (Publication 334).

Der größte Abzug sind meist die Meilen: 72,5 Cent pro Meile vor Juli und 76 Cent pro Meile ab Juli für das Steuerjahr dieser Seite, mit dem Satz des Vorjahres in der Tabelle unten. Auf den verbleibenden Gewinn fallen 15,3 % Selbstständigensteuer an.

Was einen Fall nicht einfach macht

• Eine hohe Nachzahlung trotz abgezogener Meilen. Das ist häufig, weil nichts einbehalten wird, kann aber auch bedeuten, dass Gebühren, Einkünfte oder Meilen falsch behandelt wurden. Siehe den Abschnitt dazu, warum Sie trotzdem zahlen.
• Meilen brauchen Aufzeichnungen. Ein Abzug ohne Fahrtenbuch oder mit geschätzter Summe hält möglicherweise nicht stand.
• Die Methode für das Fahrzeug wird im ersten Jahr gewählt, in dem das Fahrzeug für die Arbeit genutzt wird, und manche Entscheidungen lassen sich nicht rückgängig machen.
• Ein Fahrer, der Arbeitnehmer (Form W-2) der Plattform oder einer Flotte ist, ist ein anderer Fall. Die meisten Arbeitnehmer können nicht erstattete Fahrzeugkosten nicht abziehen (Tax Topic 510).
• Ein erstes Jahr mit Form 1099, mehrere Apps oder Jahre ohne Einreichung erschweren den Abgleich der Erklärung mit den Unterlagen der Plattformen.

Legen Sie bereit: die Steuerform und die Jahresübersicht jeder Plattform, Fahrten- oder Verdienstberichte, die Kilometerstände zu Jahresbeginn und Jahresende, Belege für Maut, Parkgebühren, Gebühren und Zubehör, die Handyrechnung, Versicherungs- und Darlehensauszüge sowie die Erklärung des Vorjahres.

Melde ich den Betrag der Form 1099 oder das, was die Plattform mir ausgezahlt hat?

Zeigt eine Form Ihre Vergütung vor den Gebühren der Plattform, melden Sie diesen Bruttobetrag und ziehen die Gebühren als eigene Ausgabe ab. Der Bruttobetrag einer Form 1099-K ist nicht um Gebühren, Gutschriften oder Erstattungen gekürzt, und der IRS sagt, Steuerpflichtige können diese Posten bei der Meldung der Einkünfte vom Bruttobetrag abziehen (Form 1099-K FAQs).

Quelle: Anleitung zu Schedule C und Hinweise des IRS zu Trinkgeldern; danach gehören Trinkgelder Selbstständiger in der Regel zu den Bruttoeinnahmen.

• Prüfen Sie, was die Form zeigt. Meldet eine Form bereits die Vergütung nach Abzug der Plattformgebühr, zählt ein erneuter Abzug der Gebühr doppelt. Vergleichen Sie die Form mit den Jahres- und Fahrtenberichten der Plattform.
• Eine Form bestimmt nicht, was Sie melden. Der IRS sagt, alle Gig-Einkünfte sind meldepflichtig, auch wenn keine Form 1099 eintrifft, und Trinkgelder sind ebenfalls Einkünfte (Hinweise des IRS zu Trinkgeldern). Kam keine Form oder wirkt die Summe falsch, lesen Sie Keine Steuerform für Plattformeinkünfte.
• Form 1099-NEC. Liegen die Summen aus Feld 1 Ihrer Formen 1099-NEC über den Bruttoeinnahmen in Zeile 1, verlangt die Anleitung eine beigefügte Erläuterung des Unterschieds (Anleitung zu Schedule C).
• Mehrere Apps. Melden Sie die Einkünfte aus jeder App. Die Anleitung verlangt für jedes Geschäft ein eigenes Schedule C, und ob Mitfahr- und Lieferdienst ein Geschäft oder zwei sind, hängt von den Tatsachen ab; klären Sie das vor dem Einreichen, wenn Sie für beide fahren.

Welche Meilen zählen: mit Fahrgast, zur Abholung, beim Warten, auf der Heimfahrt?

Geschäftsmeilen sind Meilen, die für die Arbeit gefahren werden. Der Arbeitsweg ist nicht abziehbar, auch wenn Sie unterwegs arbeiten (Publication 463). Schedule C, Teil IV, oder Form 4562, Teil V, wenn das Fahrzeug abgeschrieben wird, verlangt Geschäfts-, Pendel- und sonstige Meilen als drei getrennte Summen (Schedule C; Anleitung zu Schedule C).

Der IRS gibt keine Regel für jede einzelne Fahrt eines Fahrers, der den Tag zu Hause beginnt oder in einer stark nachgefragten Zone wartet. Die Regel aus Publication 463 für Personen ohne festes Büro ist die nächstliegende veröffentlichte Aussage; wie sie für einen bestimmten Fahrer gilt, ist daher eine Ermessensfrage.

Pauschalsatz für Meilen oder tatsächliche Fahrzeugkosten: Was passt zu einem Fahrer, und kann ich wechseln?

Ein Fahrer kann grundsätzlich beides nutzen, vorbehaltlich der folgenden Regeln. Publication 463 und die Anleitung zu Schedule C sagen beide, dass der Pauschalsatz für Meilen für ein Fahrzeug im gewerblichen Personenverkehr, etwa ein Taxi, zur Verfügung steht, sofern keine andere Grenze ihn ausschließt (Publication 463; Anleitung zu Schedule C).

Quelle: Pauschalsätze des IRS für Meilen. Die ersten beiden Zeilen gelten für das Steuerjahr dieser Seite. Für eine Erklärung des Vorjahres verwenden Sie die letzte Zeile für alle Geschäftsmeilen dieses Jahres.

• Pauschalsatz: Geschäftsmeilen mal Satz, plus Maut und Parkgebühren für das Geschäft, alles in Zeile 9. Der Satz ersetzt Abschreibung, Leasingraten, Reparaturen, Benzin, Öl, Versicherung und Zulassungsgebühren (Publication 463).
• Tatsächliche Kosten: der geschäftliche Anteil dieser Kosten, mit der Abschreibung in Zeile 13 oder den Leasingraten in Zeile 20a. Jeder Beleg zählt, ebenso der geschäftliche Prozentsatz aus dem Fahrtenbuch.
• Die Regel des ersten Jahres: Bei einem eigenen Fahrzeug muss der Pauschalsatz im ersten Jahr gewählt werden, in dem das Fahrzeug für die Arbeit zur Verfügung steht, bis zum Fälligkeitstermin dieser Erklärung einschließlich Fristverlängerungen. Ein Fahrzeug, das mit tatsächlichen Kosten begonnen hat, kann in der Regel später nicht mehr zum Pauschalsatz wechseln. Eines, das mit dem Pauschalsatz begonnen hat, kann in späteren Jahren beides nutzen, bei einem Wechsel zu tatsächlichen Kosten mit linearer Abschreibung. Auch eine Abschreibung nach Abschnitt 179, eine Sonderabschreibung oder eine andere beschleunigte Abschreibung auf das Fahrzeug schließt den Pauschalsatz aus (Tax Topic 510; Publication 463).
• Wem das Fahrzeug gehört: Der Pauschalsatz setzt voraus, dass Sie das Fahrzeug besitzen oder leasen (Tax Topic 510). Gehört das Fahrzeug einem Verwandten oder kommt es über ein Mietprogramm, lassen Sie die Tatsachen prüfen, bevor Sie es geltend machen.

Zu Leasing, Flotten mit fünf oder mehr Fahrzeugen und dem vollständigen Vergleich lesen Sie Pauschalsatz für Meilen oder tatsächliche Fahrzeugkosten.

Was kann ich außer den Meilen abziehen?

Parkgebühren, Maut, Plattformgebühren, der geschäftliche Teil des Handys, Zubehör und Lizenzen sind abziehbar, und mehrere davon mit beiden Methoden. Was der Pauschalsatz bereits abdeckt, lässt sich nicht noch einmal abziehen.

Ein Fahrer, der von einem Heimbüro aus arbeitet, kann diesen Abzug ergänzen; siehe Abzug für das Heimbüro. Ein Lastwagen oder Transporter, der für die Arbeit gekauft wurde, folgt den Abschreibungsregeln; siehe Ausrüstung im ersten Jahr abschreiben.

Welche Unterlagen belegen die Meilen und die übrigen Kosten?

Führen Sie ein Fahrtenbuch über jede Geschäftsfahrt und bewahren Sie Belege für alle anderen Kosten auf. Das Gesetz verlangt angemessene Aufzeichnungen oder ausreichende Nachweise, die Ihre eigene Aussage stützen (Tax Topic 510), und der IRS sagt, dass angenäherte oder geschätzte Beträge nicht abziehbar sind (Publication 463).

• Meilen: Datum, Ziel oder Zweck und Geschäftsmeilen für jede Fahrt, zum Zeitpunkt der Fahrt oder zeitnah festgehalten, dazu die Gesamtmeilen des Jahres, aufgeteilt in Geschäfts-, Pendel- und sonstige Meilen. Die Kilometerstände zu Jahresbeginn und Jahresende stützen die Gesamtsumme.
• App-Aufzeichnungen: Publication 463 sagt, die Art der Lieferarbeit sei ein Indiz für den geschäftlichen Zweck, und Lieferrechnungen zeigten, wann das Fahrzeug genutzt wurde (Publication 463). Den Fahrtenverlauf einer App erwähnt sie nicht; ob dieser Verlauf jede Meile belegt, ist eine Tatsachenfrage.
• Übrige Kosten: Belege oder Auszüge für Maut, Parkgebühren, Gebühren, Zubehör und die Handyrechnung. Schedule C fragt außerdem, ob Sie Nachweise haben und ob sie schriftlich vorliegen (Schedule C).
• Wie lange: in der Regel 3 Jahre ab dem Tag, an dem die Erklärung eingereicht wurde; 6 Jahre, wenn die weggelassenen Einkünfte mehr als 25 % der Bruttoeinkünfte in der Erklärung betragen; und unbegrenzt, wenn Sie keine Erklärung einreichen. Andere Fälle dauern länger (IRS: Wie lange sollte ich Unterlagen aufbewahren?).

Was ein Fahrtenbuch zeigen muss, steht in Anforderungen an das Fahrtenbuch. Haben Sie keines geführt oder verloren, lesen Sie Ein Fahrtenbuch rekonstruieren.

Warum schulde ich nach dem Abzug meiner Meilen noch so viel?

Oft ist die Selbstständigensteuer auf Ihren Gewinn die Ursache, zusätzlich zur Einkommensteuer, bei der während des Jahres nichts einbehalten wird. Der Abzug von Meilen senkt Ihren Gewinn, nicht Ihre Steuer Dollar für Dollar.

• Selbstständigensteuer. Sie wird auf 92,35 % des Nettogewinns mit 15,3 % berechnet (Social Security und Medicare) und fällt an, sobald die Nettoeinkünfte $400 erreichen. Der Social-Security-Teil endet bei einer jährlichen Obergrenze der Nettoeinkünfte (Tax Topic 554). Die Hälfte der Steuer ist auf Schedule 1 abziehbar.
• Einkommensteuer. Derselbe Gewinn wird nach dem Standardabzug oder den Einzelnachweisen noch einmal als Einkommen besteuert. Der Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte kann bis zu 20 % der qualifizierten Geschäftseinkünfte vom steuerpflichtigen Betrag abziehen, ob Sie Einzelnachweise führen oder nicht, innerhalb seiner Grenzen (IRS). Für das Steuerjahr dieser Seite erhält ein Fahrer, der aktiv in der Arbeit mitwirkt und mindestens $1.000 qualifizierte Geschäftseinkünfte hat, mindestens $400 (26 U.S.C. 199A(i)).
• Kein Einbehalt. Während des Jahres wird nichts gezahlt, sodass die gesamte Rechnung bei der Einreichung fällig wird. Eine Ausnahme ist das Backup Withholding (Ersatzquellensteuer): Ein Zahler muss es einbehalten, wenn die Steuernummer des Fahrers fehlt oder falsch ist; die Form zeigt es, und die Erklärung macht es als einbehaltene Steuer geltend (Topic 307). Zu geringe Zahlungen während des Jahres können einen Strafzuschlag auslösen, auch wenn eine Erstattung fällig ist (IRS: Vorauszahlungen). Der Einbehalt bei einer Stelle mit Form W-2 richtet sich nach dem Lohn und deckt diese Steuer nicht ab; der IRS sagt, wer eine Stelle und Gig-Einkünfte hat, kann den Einbehalt vom Lohn mit einer neuen Form W-4 erhöhen, statt Vorauszahlungen zu leisten (Hinweise zur Gig-Arbeit). Siehe Vierteljährliche Vorauszahlungen.

Eine hohe Nachzahlung ist kein Beweis für einen Fehler. Prüfen Sie vor dem Einreichen der Erklärung:

Ein erstes Jahr mit Form 1099, Zahlen, die nicht zu den Berichten der Plattform passen, oder Meilen ohne Fahrtenbuch sind Fälle, in denen die Erklärung eine fachliche Prüfung braucht: siehe Hilfe bei der Steuererklärung für Privatpersonen.

Gilt der Abzug „keine Steuer auf Trinkgelder“ für einen Fahrer?

Er kann gelten. Ein neuer Abzug für qualifizierte Trinkgelder gilt für die Steuerjahre 2025 bis 2028. Die endgültigen Vorschriften nennen Taxi- und Mitfahrfahrer (einschließlich plattform- oder app-basierter Fahrer) und Lieferfahrer für Waren (einschließlich app- oder plattformbasierter Lieferung) unter den Berufen mit Trinkgeldern (Federal Register, TD 10044).

• Qualifizierte Trinkgelder sind freiwillige Trinkgelder, die bar oder mit einem gleichwertigen Mittel wie Karten- oder App-Zahlung gezahlt werden. Eine Pflichtgebühr ist kein Trinkgeld (Hinweise des IRS zu Trinkgeldern; Federal Register, TD 10044).
• Sie müssen gesondert ausgewiesen sein auf einer Form 1099-NEC, 1099-MISC oder 1099-K, die Ihnen zugeht. Trinkgelder, die auf keiner solchen Form stehen, etwa Bargeld, das man Ihnen zusteckt, oder Trinkgelder einer Plattform, die keine Form versandt hat, qualifizieren sich nicht, und ein selbstständiger Fahrer kann sie nicht auf Form 4137 ergänzen, die für Arbeitnehmer gilt (Federal Register, TD 10044; Hinweise des IRS zu Trinkgeldern). Nur für das Steuerjahr 2025 erlaubte der IRS Bargeldtrinkgelder, die in den Summen der Form enthalten sind, wobei der Betrag aus Verdienstübersichten oder anderen stützenden Unterlagen ermittelt wird (Notice 2025-69). Bewahren Sie Unterlagen auf, die den Trinkgeldbetrag stützen.
• Grenzen: bis zu $25.000 je Erklärung, vermindert, wenn das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen über $150.000 liegt ($300.000 bei gemeinsamer Veranlagung). Bei Selbstständigen darf der Abzug den Nettogewinn aus dem Geschäft, das die Trinkgelder erzielt hat, nach Abzug der Kosten auf Schedule C nicht übersteigen (Federal Register, TD 10044).
• Weitere Bedingungen: eine für Beschäftigung gültige Social Security Number und, wenn Sie verheiratet sind, die gemeinsame Veranlagung. Wer stattdessen eine ITIN hat, kann ihn nicht geltend machen (Federal Register, TD 10044). Trinkgelder aus einem bestimmten Dienstleistungsgewerbe (Specified Service Trade or Business) qualifizieren sich nicht, doch eine Übergangsregelung des IRS behandelt Arbeitnehmer in den aufgeführten Berufen als nicht von dieser Regel erfasst, bis endgültige Vorschriften zum Ausschluss ergehen (Hinweise des IRS zu Trinkgeldern; Notice 2025-69).
• Wohin er gehört: auf Schedule 1-A, nicht auf Schedule C (Anleitung zu Schedule C). Trinkgelder bleiben in den Einnahmen auf Schedule C und in der Selbstständigensteuer, sodass der Abzug nur die Einkommensteuer senkt.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar, verwenden die Meilensätze für 2026 und gehen davon aus, dass der Pauschalsatz für das Fahrzeug offensteht und jede Meile im Fahrtenbuch steht.

Ein Vollzeitfahrer im Mitfahrdienst

Die Formen der Plattform zeigen US$40.000 Bruttovergütung, davon US$3.000 gesondert ausgewiesene Trinkgelder. Ihre Jahresübersicht zeigt US$6.000 Servicegebühren. Der Fahrer führt Buch über 20.000 Geschäftsmeilen: 10.000 vor Juli zu 72,5 Cent (US$7.250) und 10.000 danach zu 76 Cent (US$7.600), zusammen US$14.850. Maut, Parkgebühren und der geschäftliche Anteil am Handy kommen mit US$1.500 hinzu.

• Nettogewinn: 40.000 - 6.000 - 14.850 - 1.500 = US$17.650.
• Selbstständigensteuer: 17.650 x 92,35 % x 15,3 % sind etwa US$2.490, ohne Einbehalt.
• Sind alle oben genannten Bedingungen erfüllt, etwa ein Einkommen unterhalb der Abschmelzgrenze, ist ein Abzug für qualifizierte Trinkgelder bis zu den US$3.000 Trinkgeld möglich, weil dieser Betrag unter Gewinn und Obergrenze liegt. Er würde die Einkommensteuer senken, nicht die US$2.490.

Ein Lieferfahrer mit einer Stelle (Form W-2)

Ein Arbeitnehmer verdient US$12.000 mit Lieferungen und führt Buch über 6.000 Geschäftsmeilen, 3.000 in jeder Jahreshälfte: US$4.455. Ohne weitere Kosten beträgt der Nettogewinn etwa US$7.545 und die Selbstständigensteuer etwa US$1.070. Der Einbehalt der Stelle richtete sich nach dem Lohn, sodass diese Steuer nicht gedeckt ist, wenn der Arbeitnehmer den Einbehalt nicht erhöht oder Vorauszahlungen leistet.

Ein Fahrer im ersten Jahr mit nur einer Schätzung

Ein neuer Lieferfahrer hat nur den Fahrtenverlauf der App aufbewahrt und 15.000 Meilen geschätzt. Eine geschätzte Summe ist für sich kein Abzug. Es stellt sich die Frage, was sich aus den Daten im Fahrtenverlauf, den Kilometerständen in Wartungs- oder Prüfunterlagen und anderen Nachweisen rekonstruieren lässt und was diese Nachweise stützen. Siehe Ein Fahrtenbuch rekonstruieren.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie schulden nach dem Abzug von Meilen eine hohe Nachzahlung, oder dies ist Ihr erstes Jahr mit Form 1099: Die Erklärung hängt davon ab, dass Bruttoeinnahmen, Gebühren, Meilen und Trinkgelder jeweils einmal gemeldet werden. Stellen Sie Formen, Berichte und Fahrtenbuch zusammen und holen Sie sich dann Hilfe bei der Steuererklärung für Privatpersonen, um die Zahlen zu prüfen und vierteljährliche Zahlungen festzulegen.
• Für mehrere Jahre als Gig-Fahrer wurde nie eingereicht, oder Sie haben dafür kein Fahrtenbuch: Siehe Ausgaben auf Schedule C für Jahre ohne Einreichung und holen Sie sich Hilfe bei der Steuererklärung für Privatpersonen, um zu rekonstruieren, was die Nachweise stützen.
• Sie haben kein Fahrtenbuch geführt oder es verloren: Siehe Ein Fahrtenbuch rekonstruieren.
• Es kam keine Form 1099, oder die Summe der Plattform wirkt falsch: Siehe Keine Steuerform für Plattformeinkünfte.
• Sie haben Vorauszahlungen versäumt oder brauchen einen Plan für das Jahr: Siehe Vierteljährliche Vorauszahlungen.
• Sie haben einen Lastwagen oder Transporter für die Arbeit gekauft: Siehe Ausrüstung im ersten Jahr abschreiben.
• Sie wollen wissen, welche Kosten auf Schedule C beim IRS Fragen auslösen: Siehe Ausgaben auf Schedule C, die der IRS hinterfragt.
• Sie möchten Meilen, Einkünfte und Kosten das ganze Jahr an einer Stelle erfassen: Siehe Buchhaltungs-App für Schedule C oder holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie fahren in Kanada: Siehe Ausgaben von Fahrern im Mitfahr- und Lieferdienst in Kanada.