Deduções de motorista Uber e DoorDash: milhas e Schedule C

Que custos de motorista de aplicativo de transporte ou de entrega posso deduzir, e preciso detalhar minhas deduções?

Não é preciso detalhar as deduções para deduzir esses custos. O motorista deduz os custos do negócio no Schedule C, contra o lucro de dirigir, quer a declaração use a dedução padrão, quer detalhe as deduções. O IRS considera trabalho por aplicativo (gig work) dirigir para corridas ou entregas solicitadas e diz para deduzir no Schedule C as despesas com o carro de quem trabalha por conta própria (orientação sobre trabalho por aplicativo; Tax Topic 510).

O Schedule C subtrai os custos da receita bruta. O lucro segue para o Schedule 1 e o Schedule SE, então cada custo reduz tanto o imposto de renda quanto o imposto de autônomo (instruções do Schedule C). Conta apenas a parte comercial de um custo de uso misto; a parte pessoal não conta (Publication 334).

A maior dedução costuma ser a das milhas: 72,5 centavos por milha antes de julho e 76 centavos por milha a partir de julho, para o ano fiscal desta página, com a taxa do ano anterior na tabela abaixo. O lucro que sobra paga 15,3% de imposto de autônomo.

O que torna um caso mais complexo

• Um saldo alto depois de deduzir as milhas. É comum, porque nada é retido, mas também pode significar que taxas, renda ou milhas foram tratadas de forma errada. Veja a seção sobre por que você ainda pode dever.
• As milhas exigem registro. Uma dedução sem registro de milhas, ou com um total estimado, pode não se sustentar.
• O método do carro é escolhido no primeiro ano em que o carro é usado no trabalho, e algumas escolhas não podem ser desfeitas.
• O motorista que é empregado W-2 da plataforma ou de uma frota é outro caso. A maioria dos empregados não pode deduzir custos do carro não reembolsados (Tax Topic 510).
• Um primeiro ano com 1099, vários aplicativos ou anos nunca declarados dificultam conciliar a declaração com os registros das plataformas.

Reúna: o formulário fiscal e o resumo anual de cada plataforma, relatórios de corridas ou de ganhos, leituras do odômetro no início e no fim do ano, recibos de pedágios, estacionamento, taxas e materiais, a conta do celular, extratos de seguro e de financiamento e a declaração do ano passado.

Declaro o valor do 1099 ou o que a plataforma me pagou?

Quando um formulário mostra seu pagamento antes das taxas da plataforma, declare esse valor bruto e deduza as taxas como despesa separada. O valor bruto de um Form 1099-K não é reduzido por taxas, créditos ou reembolsos, e o IRS diz que o contribuinte pode deduzir esses itens do valor bruto ao declarar a renda (perguntas frequentes sobre o Form 1099-K).

Fonte: instruções do Schedule C e orientação do IRS sobre gorjetas, que diz que as gorjetas de quem trabalha por conta própria em geral fazem parte da receita bruta.

• Confira o que o formulário mostra. Se um formulário já informa o pagamento depois de a plataforma descontar a taxa dela, deduzir a taxa de novo é contá-la duas vezes. Compare o formulário com os relatórios anuais e de corridas da própria plataforma.
• Um formulário não decide o que você declara. O IRS diz que toda renda de trabalho por aplicativo deve ser declarada mesmo quando nenhum 1099 chega, e gorjetas também são renda (orientação do IRS sobre gorjetas). Se nenhum formulário chegou, ou se o total parece errado, veja nenhum formulário fiscal para a renda de plataforma.
• Form 1099-NEC. Se os totais da caixa 1 dos seus 1099-NEC passam da receita bruta da linha 1, as instruções mandam anexar uma explicação da diferença (instruções do Schedule C).
• Vários aplicativos. Declare a renda de todos os aplicativos. As instruções pedem um Schedule C separado para cada negócio, e se transporte e entregas são um negócio ou dois depende dos fatos; resolva isso antes de entregar se você dirige para os dois.

Que milhas contam: com passageiro, até o embarque, esperando, voltando para casa?

Milhas de negócio são as milhas dirigidas para o trabalho. O deslocamento de casa ao trabalho (commuting) não é dedutível, mesmo que você trabalhe durante o trajeto (Publication 463). A Parte IV do Schedule C, ou a Parte V do Form 4562 quando o carro é depreciado, pede milhas de negócio, de deslocamento e outras como três totais separados (Schedule C; instruções do Schedule C).

O IRS não dá uma regra corrida a corrida para o motorista que começa o dia em casa ou espera em uma zona movimentada. A regra da Publication 463 para quem não tem escritório regular é a orientação publicada mais próxima, então como ela se aplica a um motorista específico é um julgamento.

Taxa padrão por milha ou despesas reais com o carro: qual serve para motorista, e posso trocar?

Em geral o motorista pode usar qualquer uma, sujeito às regras abaixo. A Publication 463 e as instruções do Schedule C dizem que a taxa padrão por milha (standard mileage rate) está disponível para carro usado para transporte remunerado, como táxi, a menos que outro limite a impeça (Publication 463; instruções do Schedule C).

Fonte: taxas padrão por milha do IRS. As duas primeiras linhas são o ano fiscal desta página. Para uma declaração do ano fiscal anterior, use a última linha para todas as milhas de negócio desse ano.

• Taxa padrão: milhas de negócio vezes a taxa, mais pedágios e estacionamento de negócio, tudo na linha 9. A taxa substitui depreciação, pagamentos de leasing, reparos, gasolina, óleo, seguro e taxas de registro (Publication 463).
• Despesas reais: a parte comercial desses custos, com a depreciação na linha 13 ou os pagamentos de leasing na linha 20a. Todo recibo importa, e também o percentual de uso comercial do registro de milhas.
• A regra do primeiro ano: para um carro que você possui, a taxa padrão deve ser escolhida no primeiro ano em que o carro está disponível para o trabalho, até o vencimento da declaração daquele ano, incluindo prorrogações. Um carro que começou com despesas reais em geral não pode passar depois para a taxa padrão. Um que começou com a taxa padrão pode usar qualquer método nos anos seguintes, com depreciação linear se passar para despesas reais. A seção 179, a depreciação especial ou outra depreciação acelerada no carro também impedem a taxa padrão (Tax Topic 510; Publication 463).
• De quem é o carro: a taxa padrão exige que você seja dono ou arrendatário do carro (Tax Topic 510). Se o carro é de um parente ou vem de um programa de aluguel, peça uma análise dos fatos antes de usá-la.

Para leasing, frotas de cinco ou mais carros e a comparação completa, veja taxa padrão por milha ou despesas reais com o carro.

O que mais posso deduzir além das milhas?

Estacionamento, pedágios, taxas da plataforma, a parte comercial do celular, materiais e licenças são dedutíveis, e vários são dedutíveis com qualquer método do carro. O que a taxa padrão já cobre não pode ser deduzido de novo.

O motorista que trabalha de um escritório em casa pode somar essa dedução; veja dedução do escritório em casa. Uma picape ou van comprada para o trabalho segue as regras de depreciação; veja deduzir equipamentos no primeiro ano.

Que registros comprovam as milhas e os outros custos?

Guarde um registro de cada viagem de negócio e recibos de todos os outros custos. A lei exige registros adequados ou provas suficientes que sustentem a sua declaração (Tax Topic 510), e o IRS diz que valores aproximados ou estimados não podem ser deduzidos (Publication 463).

• Milhas: data, destino ou finalidade e milhas de negócio de cada viagem, anotadas na hora ou logo depois, além do total de milhas do ano, separando milhas de negócio, de deslocamento e outras. As leituras do odômetro no início e no fim do ano ancoram o total.
• Registros do aplicativo: a Publication 463 diz que a natureza do trabalho de entrega é prova indireta da finalidade comercial e que as faturas de entrega mostram quando o carro foi usado (Publication 463). Ela não menciona o histórico de viagens de um aplicativo; se esse histórico comprova cada milha é uma questão de fato.
• Outros custos: recibos ou extratos de pedágios, estacionamento, taxas, materiais e da conta do celular. O Schedule C também pergunta se você tem provas e se elas são escritas (Schedule C).
• Por quanto tempo: em geral 3 anos a partir da data em que a declaração foi entregue; 6 anos se a renda omitida for maior que 25% da renda bruta da declaração; e indefinidamente se você não entregar uma declaração. Outros casos duram mais (IRS: por quanto tempo guardar os registros?).

O que um registro de milhas deve mostrar está em requisitos do registro de milhas. Se você não manteve um registro ou o perdeu, veja reconstituir um registro de milhas.

Por que ainda devo tanto depois de deduzir minhas milhas?

Muitas vezes a causa é o imposto de autônomo sobre o seu lucro, somado ao imposto de renda, sem nada retido durante o ano. Deduzir milhas reduz o lucro, não o imposto dólar por dólar.

• Imposto de autônomo. É calculado sobre 92,35% do lucro líquido, à alíquota de 15,3% (Social Security e Medicare), e vale quando os ganhos líquidos chegam a $400. A parte do Social Security para em um teto anual dos ganhos líquidos (Tax Topic 554). Metade do imposto é dedutível no Schedule 1.
• Imposto de renda. O mesmo lucro é tributado de novo como renda, depois da dedução padrão ou das deduções detalhadas. A dedução da renda empresarial qualificada pode tirar até 20% da renda empresarial qualificada do valor tributável, detalhando ou não as deduções, dentro de seus limites (IRS). Para o ano fiscal desta página, o motorista que participa de forma material do trabalho e tem pelo menos $1.000 de renda empresarial qualificada recebe pelo menos $400 (26 U.S.C. 199A(i)).
• Sem retenção. Nada é pago durante o ano, então a conta toda vence na entrega. A exceção é a retenção adicional (backup withholding), que o pagador deve fazer quando o número de identificação fiscal do motorista falta ou está errado; o formulário a mostra e a declaração a lança como imposto retido (Topic 307). Pagar a menos durante o ano pode gerar multa mesmo quando há restituição (imposto estimado do IRS). A retenção de um emprego com W-2 é calculada sobre o salário e não cobre este imposto; o IRS diz que o trabalhador com emprego e renda de trabalho por aplicativo pode aumentar a retenção do salário com um novo Form W-4 em vez de pagar imposto estimado (orientação sobre trabalho por aplicativo). Veja pagamentos trimestrais de imposto estimado.

Um saldo alto não prova que há erro. Antes de entregar a declaração, confira:

Um primeiro ano com 1099, números que não batem com os relatórios da plataforma ou milhas declaradas sem registro são casos em que a declaração pode precisar da revisão de um profissional: veja ajuda com imposto de pessoa física.

A dedução para gorjetas sem imposto se aplica a motoristas?

Pode se aplicar. Uma nova dedução para gorjetas qualificadas vale para os anos fiscais de 2025 a 2028. As regras finais listam motoristas de táxi e de transporte por aplicativo (incluindo motoristas de plataforma ou de aplicativo) e entregadores de mercadorias (incluindo entregas por aplicativo ou plataforma) entre as ocupações com gorjetas (Federal Register, TD 10044).

• Gorjetas qualificadas são gorjetas voluntárias pagas em dinheiro ou em equivalente, como cartão ou pagamento por aplicativo. Uma cobrança obrigatória não é gorjeta (orientação do IRS sobre gorjetas; Federal Register, TD 10044).
• Elas devem aparecer separadas em um Form 1099-NEC, 1099-MISC ou 1099-K entregue a você. Gorjetas que não estão em um desses formulários, como dinheiro entregue em mãos ou gorjetas de uma plataforma que não enviou formulário, não se qualificam, e o motorista autônomo não pode somá-las no Form 4137, que é para empregados (Federal Register, TD 10044; orientação do IRS sobre gorjetas). Só para o ano fiscal de 2025, o IRS permitiu gorjetas em dinheiro incluídas nos totais do formulário, com o valor apurado a partir de demonstrativos de ganhos ou de outros registros que o sustentem (Notice 2025-69). Guarde registros que sustentem o valor das gorjetas.
• Limites: até $25.000 por declaração, com redução quando a renda bruta ajustada modificada passa de $150.000 ($300.000 em declaração conjunta). Para quem trabalha por conta própria, a dedução não pode passar do lucro líquido do negócio que gerou as gorjetas, depois dos custos do Schedule C (Federal Register, TD 10044).
• Outras condições: um SSN (número de seguridade social dos EUA) válido para trabalho e, se for casado, declaração conjunta. Quem tem apenas um ITIN não pode pedi-la (Federal Register, TD 10044). Gorjetas de uma atividade de serviços especificada (specified service trade or business) não se qualificam, embora uma regra de transição do IRS trate trabalhadores das ocupações listadas como fora dessa regra até a publicação das regras finais sobre a exclusão (orientação do IRS sobre gorjetas; Notice 2025-69).
• Onde vai: no Schedule 1-A, não no Schedule C (instruções do Schedule C). As gorjetas continuam na receita do Schedule C e no imposto de autônomo, então a dedução reduz só o imposto de renda.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos, usam as taxas por milha de 2026 e supõem que a taxa padrão esteja disponível para o carro e que cada milha esteja registrada.

Um motorista de aplicativo de transporte em tempo integral

Os formulários da plataforma mostram US$40.000 em pagamentos brutos, dos quais US$3.000 são gorjetas informadas separadamente. O resumo anual mostra US$6.000 em taxas de serviço. O motorista registra 20.000 milhas de negócio: 10.000 antes de julho a 72,5 centavos (US$7.250) e 10.000 depois a 76 centavos (US$7.600), ou seja, US$14.850. Pedágios, estacionamento e a parte comercial do celular somam US$1.500.

• Lucro líquido: 40.000 - 6.000 - 14.850 - 1.500 = US$17.650.
• Imposto de autônomo: 17.650 x 92,35% x 15,3% dá cerca de US$2.490, sem nada retido.
• Se todas as condições acima forem atendidas, como renda abaixo da faixa de redução gradual, é possível uma dedução de gorjetas qualificadas de até as US$3.000 de gorjetas, porque esse valor é menor que o lucro e o teto. Ela reduziria o imposto de renda, não os US$2.490.

Um entregador com emprego com W-2

Um trabalhador ganha US$12.000 com entregas e registra 6.000 milhas de negócio, 3.000 em cada metade do ano: US$4.455. Sem outros custos, o lucro líquido é de cerca de US$7.545, e o imposto de autônomo é de cerca de US$1.070. A retenção do emprego foi calculada sobre o salário, então esse imposto não está coberto, a menos que o trabalhador aumente a retenção ou pague imposto estimado.

Um motorista do primeiro ano com só uma estimativa

Um novo entregador guardou apenas o histórico de viagens do aplicativo e estimou 15.000 milhas. Um total estimado não é uma dedução por si só. A questão passa a ser o que dá para reconstituir com as datas do histórico de viagens, leituras do odômetro em registros de revisão ou inspeção e outras provas, e o que essas provas sustentam. Veja reconstituir um registro de milhas.

E no seu caso?

• Você deve um saldo alto depois de deduzir as milhas, ou este é seu primeiro ano com 1099: a declaração depende de renda bruta, taxas, milhas e gorjetas serem informadas uma só vez. Reúna os formulários, os relatórios e o registro de milhas e procure ajuda com imposto de pessoa física para conferir os números e definir os pagamentos trimestrais.
• Vários anos de trabalho por aplicativo nunca foram declarados, ou você não tem registro de milhas deles: veja despesas do Schedule C em anos não declarados e procure ajuda com imposto de pessoa física para reconstituir o que as provas sustentam.
• Você não manteve registro de milhas ou o perdeu: veja reconstituir um registro de milhas.
• Nenhum 1099 chegou, ou o total da plataforma parece errado: veja nenhum formulário fiscal para a renda de plataforma.
• Você perdeu pagamentos de imposto estimado ou precisa de um plano para o ano: veja pagamentos trimestrais de imposto estimado.
• Você comprou uma picape ou van para o trabalho: veja deduzir equipamentos no primeiro ano.
• Você quer saber quais custos do Schedule C geram perguntas do IRS: veja despesas do Schedule C que o IRS questiona.
• Você quer um só lugar para acompanhar milhas, renda e custos o ano todo: veja aplicativo de escrituração para o Schedule C ou procure ajuda com escrituração contábil.
• Você dirige no Canadá: veja despesas de motoristas de aplicativo de transporte e de entrega no Canadá.