Beyan edilmemiş yıllarda 1099 geliri ve Schedule C giderleri

Yıllardır beyanname vermedim: tüm 1099 gelirim üzerinden vergilendirilir miyim?

Tam 1099 tutarı üzerinden yalnızca o yıl yerine geçen beyanname giderlerinizi dışarıda bırakırsa vergilendirilirsiniz. Form 1099, ödeyenin size, maliyetleriniz düşülmeden önce ne ödediğini gösterir; Form 1099-K tutarı da ücretler, iadeler veya nakliye dikkate alınmadan belirtilir. Beyanname vermezseniz IRS bir vekil beyanname (SFR, aldığı gelir formlarından hazırlanır) verebilir ve talep edebileceğiniz indirimleri tanımayabilir. Kendi beyannameniz hasılatınızı Schedule C 1 satırına yazar ve belgeleyebildiğiniz giderleri düşer; vergi böylece net kâr üzerinden hesaplanır.

Hiçbir formda bildirilmeyen ödemeler dahil tüm işletme hasılatını bildirin: bildirilen tutar ne olursa olsun, mal veya hizmet satışından elde edilen gelir bildirilmelidir. 1099 toplamı kendi kayıtlarınızla mutabakat yapılacak bir rakamdır, kârınız değildir.

Birkaç yıl açıksa, IRS brüt tutar üzerinden vergi önermişse veya tarh etmişse ya da kayıtlar yetersizse iş basit değildir. Her biri yıl yıl kanıta dayanır ve profesyonel yardımın önem taşıdığı durumlar bunlardır: her yılın kayıtlarının hangi giderleri desteklediği, kanıtın nasıl oluşturulduğu ve yılların hangi sırayla verileceği. Bkz. bireysel vergi desteği; kayıtların önce yeniden oluşturulması gerekiyorsa gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama. Toplayın:

• Her yıl için ücret ve gelir dökümleri: numaranız altında bildirilen her 1099 ve W-2'nin IRS'deki kopyası.
• Bir işletme maliyetini ödeyen her banka hesabı ve kartın özetleri; kişisel olanlar dahil.
• Satıcılardan fatura, sipariş geçmişi ve ödeme kayıtları.
• Nereye ve neden araba kullandığınızı gösteren takvim kayıtları, e-postalar ve seyahat geçmişleri; ayrıca aracın servis kayıtları.
• Evden çalıştığınız her yıl için kira veya ipotek, fatura ve sigorta kayıtları.

Hangi yılların vadesinin geldiği, cezalar ve 1099 kopyalarını almak için bkz. verilmemiş beyannameleri tamamlamak.

Geçmiş bir yıl için Schedule C'de hangi işletme giderlerini talep edebilirim?

Giderin işletme için olağan ve gerekli olması ve stoksuz çoğu şahıs işletmesinin kullandığı nakit esasına göre (gelir alındığında, gider ödendiğinde sayılır) o yıl ödenmiş olması gerekir. Olağan gider, sizin alanınızda yaygın ve kabul görendir; gerekli gider ise yararlı ve uygun olandır. Kısmen kişisel bir maliyet yalnızca işletme payı kadar sayılır. Kişisel, geçim ve aile giderleri, bir devlet kurumuna ödenen cezalar ve eğlence giderleri genellikle indirilemez (Publication 334).

Geçmiş bir yılda alınan ekipman: küçük alımların bir kerede indirilmesini sağlayan de minimis güvenli liman, zamanında verilmiş asıl beyannamede seçilir; bu yüzden yıllar sonra verilen bir beyanname bundan yararlanamayabilir. 179. madde seçimi ise zamanında verilmiş olsun olmasın asıl beyannamede yapılabilir ve ek amortisman, zamanında verilmiş bir beyanname bundan vazgeçmediyse uygulanır. Seçimin kaçırıldığı durumda ne yapılacağı dahil küçük alımlar rehberine bakın.

Yeniden sattığınız mallar bir gider satırı değil, satılan malın maliyetidir: bkz. kayıtsız stok. Sürücülerin kendi listesi yolcu taşıma ve teslimat sürücüsü indirimleri rehberindedir.

Geçmişe dönük muhasebe kayıtlarına ihtiyacım var mı, yoksa giderleri hesap özetlerinden yeniden oluşturabilir miyim?

Her geçmiş yıl için bir gelir ve gider özeti ile arkasındaki kayıtlara ihtiyacınız var ve bunu şimdi hesap özetlerinden ve satıcı kayıtlarından oluşturabilirsiniz. Publication 583, kayıtlarınızın brüt geliri, indirimleri ve kredileri göstermesi gerektiğini ve destekleyici belgeleri saklamanız gerektiğini söyler. Hesaplarınızdan çıkan parayla başlayın, ardından neyin satın alındığını gösteren bir kayıt ekleyin.

1. Bir işletme maliyetini ödeyen her hesap veya karttan her yıla ait özetleri indirin.
2. İşletme alıcılarına yapılan ödemeleri listeleyin, her birini bir Schedule C kategorisiyle etiketleyin ve satın alma kaydıyla eşleştirin: satıcı hesap geçmişi, fatura e-postaları, faturalar, ücret raporları.
3. Karma kullanımlı maliyetleri açıklayabileceğiniz bir işletme payına göre bölün ve çift sayımları kaldırın. Bankadaki kart ödemesi ile kart özetindeki harcamalar aynı paradır ve bir kez sayılır.
4. Her kategoriyi yıla göre toplayın ve nasıl oluşturduğunuza dair kısa bir not yazın.

İptal edilmiş çek olmadan da okunaklı bir hesap özeti, tutarı, alıcıyı ve tarihi (çek için çek numarasını) içeriyorsa ödemeyi gösterebilir; ancak yalnızca ödeme kanıtı indirimi ispatlamaz: maliyete katlandığınızı gösteren bir fatura veya satış fişi saklayın. Tam defter yöntemi için bkz. hesap özetlerinden muhasebe kayıtlarını yeniden oluşturmak.

Makbuzlar kaybolduğunda IRS hangi kanıtı kabul eder?

Tutarı, tarihi, alıcıyı ve işletme amacını gösteren hesap özetleri, satıcı kayıtları ve faturalar. Publication 583, destekleyici belgelerin ödenen tutarı ve bunun bir işletme gideri olduğunu göstermesi gerektiğini söyler ve iptal edilmiş çekleri, hesap özetlerini, kart fişlerini ve faturaları sayar.

O sırada yapılmış bir kayıt, sonradan hazırlanmış bir beyandan daha ağırdır. Şimdi oluşturduğunuz her şeyi bugünün tarihi ve kaynaklarıyla etiketleyin, asla geriye tarih atmayın. Seyahat, hediye ve araç maliyetlerinde tahmin ettiğiniz veya yaklaşık hesapladığınız tutarları indiremezsiniz.

Diğer giderler için bu sayfada anılan IRS yayınları bir tahmin kuralı koymaz. Arkasında belge olmayan rakam reddedilmesi en olası olandır ve belgesiz bir indirim, eksik ödeme ihmalden veya gelir vergisinin önemli ölçüde düşük beyan edilmesinden kaynaklandığında %20 doğrulukla ilgili cezaya yol açabilir (IRS). Bkz. işletme giderleri için kayıp makbuzlar ve IRS'nin sorguladığı giderler.

Araba ve kamyon maliyetleri: her geçmiş yıl için hangi mil oranı geçerli?

Millerin sürüldüğü sırada geçerli olan standart mil oranını kullanın. 2022 için milleri yarıyıla göre bölün.

Oranlar, daha önceki yılları da listeleyen IRS tablosundan alınmıştır. İşletme millerini o yılın oranıyla çarpın ve otopark ile geçiş ücretlerini 9 satırına ekleyin (Schedule C talimatları). Diğer seçenek gerçek giderlerdir: yakıt, onarım ve sigortanın işletme payı ile amortisman. Bir yıl için standart oranı kullanmak, o yıl için gerçek maliyetleri indirmeyi dışlar.

Üç tuzak. Birincisi, sahip olunan bir araç standart oranı yalnızca aracın işletme için kullanılabilir olduğu ilk yılda, uzatmalar dahil beyanname son tarihine kadar seçilmişse kullanabilir. İlk işletme yılı hiç beyan edilmediyse bunun nasıl işlediğini IRS sayfaları söylemez; bu yüzden seçmeden önce netleştirin. İkincisi, kiralanan bir araç standart oranı yenilemeler dahil tüm kira süresi boyunca kullanmak zorundadır; yani yıl yıl seçilemez. Üçüncüsü, evle düzenli bir iş yeri arasındaki sürüş işe gidiş geliş yolculuğudur ve indirilemez.

Her işletme kullanımı için kayıt; tarih, varış yeri, amaç ve milleri ve yıllık toplam milleri içermelidir (Publication 463, Table 5-1). Beyanname ayrıca aracın ne zaman kullanıma alındığını, işletme, işe gidiş geliş ve diğer millerini ve yazılı kanıtınız olup olmadığını sorar (Schedule C, Part IV veya verirseniz Form 4562). Takvimlerden, faturalardan, seyahat geçmişlerinden ve servis kayıtlarından yeniden oluşturun: bkz. mil kaydını yeniden oluşturmak.

Beyan etmediğim yıllar için ev ofisi talep edebilir miyim?

Evet, evinizin bir bölümü o yıl koşulları karşıladıysa. Basitleştirilmiş yöntem zamanında verilmiş bir asıl beyanname gerektirir; bu yüzden geçmiş bir yıl için Form 8829'u planlayın.

Alan, asıl iş yeriniz olarak veya normal iş akışında müşterilerle görüştüğünüz bir yer olarak yalnızca ve düzenli kullanılmalıdır; Publication 587 başka yolları da sayar. Ailenin de kullandığı bir oda genellikle yalnızca işletme için kullanım testinde başarısız olur. İndirim, ilgisiz işletme maliyetlerinden sonra bu kullanımdan elde edilen işletme geliriyle sınırlıdır; bu yüzden zarar yaratamaz.

Basitleştirilmiş yöntem, zamanında verilmiş bir asıl beyannamede kullanılarak seçilir ve son tarihten (uzatmalar dahil) sonra verilen bir beyanname zamanında verilmiş sayılmaz. Geçmiş bir yıl için Form 8829'u o yılın konut maliyetlerinden hesaplayın; geç seçim affının olup olmadığı, verilmeden önce bir hazırlayıcının gözden geçirmesini gerektirir. Evin sahibiyseniz ofis kısmı için izin verilen veya verilebilecek amortisman, ev satıldığında kazançtan çıkarılamaz. Tam testler için bkz. ev ofisi: basitleştirilmiş mi, gerçek mi.

Hangi yılın formlarını kullanırım ve her yılı ayrı mı veririm?

Evet, her vergi yılı o yılın formlarıyla ayrı bir beyannamedir. O yılın Form 1040, Schedule C ve Schedule SE'sini, o yılın talimatlarıyla birlikte önceki yıl formları sayfasından kullanın. Her işletme o yıl için kendi Schedule C'sini alır (Schedule C talimatları).

Beyannameyi herhangi bir IRS bildiriminde yazan adrese gönderin; aksi halde zamanında verilen bir beyanname gibi, aynı yöntemle ve aynı yere verin. IRS e-beyan, IRS'nin açtığı en son üç vergi yılını kabul eder; bu pencere her Ocak ayında kayar. IRS, bildirim alanlara eski beyannamelerin posta ile verileceğini söyler. Bildirimde adı geçen bir yılın kendi yanıt tarihi vardır; bu yüzden her şeyden önce bildirimi okuyun. Eyalet beyannameleri ayrı kurallara tabidir; bkz. tamamlama rehberi.

Giderler hesaba katılınca net kâr ve serbest çalışma vergisi nasıl değişir?

Gelir vergisi ve serbest çalışma vergisi net kârdan hesaplanır; bu yüzden belgelenmiş giderler ikisini de düşürebilir. Ne kadar düşeceği beyannamenin geri kalanına (diğer gelirler ve vergi kredileri) ve serbest çalışma vergisi için yılın Social Security ücret tabanına bağlıdır. Schedule C 31 satırı gelir vergisi için Schedule 1'e ve Schedule SE 2 satırına akar.

Serbest çalışma vergisi, net kârın %92,35 ile çarpımının %15,3 kadarıdır (%12,4 Social Security artı %2,9 Medicare); yarısı indirilebilir. Social Security kısmı yıllık bir ücret tabanında durur (Schedule SE). Serbest çalışmadan elde edilen net kazanç $400 tutarına ulaştığında uygulanır. Geç beyan ve geç ödeme cezaları ödenmeyen vergi üzerinden hesaplanır; bu yüzden daha düşük vergi genellikle daha düşük ceza demektir, ancak geç beyan için bir asgari tutar uygulanabilir. Oranlar, asgari tutar ve af verilmemiş beyannameleri tamamlamak rehberindedir.

Bir denge noktası var: Social Security Administration yardımları hesaplamak için Schedule SE'yi kullanır. Vergi yılından sonra 3 yıl 3 ay 15 gün içinde verilen bir beyannamede bildirilen serbest çalışma gelirini hesaba katar; bu yüzden hâlâ bu sınırın içindeki bir yılda giderleri talep etmek, vergiyle birlikte kaydedilen kazancı da düşürür. Sınırdan sonra SSA kaydını yalnızca kazancı kaldırmak veya azaltmak için değiştirebilir, artırmak için değiştiremez.

Eski bir yıl için iade talep etme süresi ne kadar?

Stopajı, tahmini ödemeleri veya kazanılmış gelir kredisi gibi kredileri geri almak için vergi yılını izleyen 15 Nisan'dan itibaren 3 yıl içinde beyanname verin (IRS). Bu ödemeler son tarihte yapılmış sayılır; bu yüzden daha geç verilen bir beyanname, bir beyan süresi uzatımı veya afet ya da çatışma bölgesi hizmeti gibi bir istisna süre eklemedikçe genellikle hiçbirini geri alamaz (IRS). Başka bir yolla ödenen vergi için talep süresi, beyannameden itibaren 3 yıl ile ödemeden itibaren 2 yıl süresinden hangisi sonraysa o tarihtir ve iade, beyannameden önceki üç yıl içinde ödenen vergiyle, artı varsa uzatma süresiyle sınırlıdır (IRS). Daha düşük net kâr, gelire bağlı kredileri değiştirebilir.

Giderlerin kendi başına bir süresi yoktur: o yılın beyannamesinin parçasıdırlar. Beyanname fazla ödeme gösteriyorsa yukarıdaki iade sınırları geçerlidir. Vergi zaten tarh edildiyse IRS beyannamenizi bir yeniden değerlendirme olarak ele alır (sonraki bölüm). Hiç beyan etmediğiniz bir yıl için IRS vergiyi her zaman tarh edebilir; beyannameyi vermek tarhiyat süresini başlatır, bu süre genellikle üç yıldır.

IRS benim yerime beyanname verdiyse veya borç çok yüksek görünüyorsa ne olur?

Kendi verdiğiniz beyanname, belgeleyebildiğiniz rakamları kullanabilir; belgenin zayıf olduğu yerlerde soru bekleyin.

• Bir eksiklik bildirimi (CP3219N): Tax Court'a başvurmak için 90 gün gününüz vardır (ABD dışındaysanız 150 gün). Beyanname vermek bu süreyi uzatmaz. Başvurmadan itiraz etmek için beyannameyi bildirim tarihine kadar verin.
• Vekil beyannamede zaten tarh edilmiş vergi: IRS sonradan verilen bir asıl beyannameyi yeniden değerlendirme olarak ele alır. Giderleri sorgularsa inceleyebilir ve belgelenmeyeni reddetmek için kanuni bildirim usullerini kullanabilir. İmzasız beyannameyi geçersiz sayıp reddeder; bu yüzden her birini imzalayın.
• Mevduatlarınızla uyuşmayan bir 1099: ikisini karşılaştırın. 1099-NEC toplamınız bildirdiğiniz hasılattan fazlaysa farkı açıklayan bir beyan ekleyin. Ödeyenden yanlış formu düzeltmesini isteyin. IRS uyuşmazlık bildirimi için bkz. CP2000'e yanıt vermek.
• Büyük bir bakiye: IRS, vadesi gelen her beyannamenin tam ödeme yapıp yapamayacağınızdan bağımsız olarak verilmesini söyler ve kendi beyannameniz işlendikten sonra hesabınızı genellikle doğru rakamlara göre düzeltir. Ödeme seçenekleri için bkz. verilmemiş beyannameleri tamamlamak. Bundan sonraki tahmini ödemeler üç aylık tahmini vergi rehberindedir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir. Gelir ve serbest çalışma vergisi basitleştirilmiştir.

Teslimat sürücüsü, üç yıl

Bir sürücü, beyan edilmemiş üç yılın her birinde US$40.000 1099 geliri alır. Hesap özetleri ve bir seyahat geçmişi yılda 10.000 işletme milini ve ayrıca telefon, malzeme ve ücretler için US$7.500'ı destekler. Standart oranın araç için kullanılabildiğini (yukarıdaki tuzaklara bakın) ve sürücünün Social Security ücret tabanının bir kısmını kullanacak ücret gelirinin olmadığını varsayın.

2023 için serbest çalışma vergisi, gelir vergisinden önce, US$40.000 üzerinden yaklaşık US$5.650'tan US$25.950 üzerinden yaklaşık US$3.670'a düşer. Her yıl kendi formlarıyla verilir.

Makbuzu olmayan serbest yazar

Bir yazarın US$65.000 1099-NEC geliri ve faturalarını hazırladığı ve yazılarının çoğunu yazdığı, düzenli ve yalnızca iş için kullanılan boş bir odası var. Banka satırları, her biri bir satıcı ödeme kaydıyla eşleşen yazılım, ortak çalışma alanı ve internetin işletme payı için US$9.000 gösteriyor. Ev ofisinden önceki net kâr US$56.000. Yıl geç verildiği için basitleştirilmiş yöntem kullanılamaz; bu yüzden o yılın kira ve fatura kayıtlarını Form 8829 için toplar.

Brüt geliri tarh edilen danışman

IRS, US$90.000 üzerinden bir vekil beyanname verdi. Danışman, US$30.000 belgelenmiş gider ve US$60.000 net gösteren kendi imzalı beyannamesini verir. IRS bunu bir yeniden değerlendirme olarak ele alır. US$30.000'ı sorgularsa beyannameyi inceleyebilir ve kanıt isteyebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birkaç yıl açık veya ne makbuzunuz ne de muhasebe kayıtlarınız var: yılların sırası ve her biri için kanıt, profesyonel muhakeme gerektirir. Bireysel vergi desteği alın; kayıtların önce yeniden oluşturulması gerekiyorsa gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama hizmetine bakın.
• IRS vekil beyanname verdi veya bildirim gönderdi: bildirim tarihi belirleyicidir. Verilmemiş beyannameleri tamamlamak rehberini okuyun ve bildirimi bireysel vergi desteğine götürün.
• Mal yeniden sattıysanız: satılan malın maliyeti kendi kurallarını kayıtsız stok rehberinde izler.
• Bir platform için araç kullanıyorsanız: bkz. yolcu taşıma ve teslimat sürücüsü indirimleri.
• IRS uyuşmazlık bildirimi (CP2000) gönderdiyse: bkz. CP2000'e yanıt vermek.
• Çok üyeli bir LLC, ortaklık veya şirket de beyanname vermedi: bkz. verilmemiş işletme beyannameleri. Şirket vergilendirmesini seçmemiş tek sahipli bir LLC, sahibin Schedule C'sinde bildirim yapar.
• O yılların bir bölümünde ABD mukimi değildiniz veya yurt dışında hesaplarınız vardı: form ve ek bildirimler değişir; bkz. işletme geliri için mukim olmayan beyannamesi ve kaçırılan yurt dışı bildirimler.
• Eksik yıllarda Kanada'da yaşadınız: bkz. Kanada'dan kaçırılan ABD beyannameleri.