Etsy, Uber veya Müşteriden 1099 Gelmedi: Geliri Beyan Etme

Kimse bana 1099 göndermediyse geliri beyan etmem gerekir mi?

Evet, gelir ücret karşılığı yaptığınız işten veya satıştan geliyorsa. ABD'de işletme geliri tutarı ne olursa olsun, form olsun olmasın ve nakit, mal ya da sanal para dahil hangi biçimde gelirse gelsin beyan edilir. IRS, bunun yarı zamanlı, geçici ve yan işler için de geçerli olduğunu söyler (IRS: Gig Ekonomisi Vergi Merkezi; IRS: Form 1099-K SSS). Hiçbir formda raporlanmayan ödemeler için IRS kendi satış makbuzlarınızı kullanmanızı söyler. Beyanname vermeniz gerekip gerekmediği toplam gelirinize bağlıdır; ancak serbest çalışmadan elde edilen net kazanç $400 veya daha fazlaysa beyanname vermek tek başına zorunludur (IRS: Gig işinizden doğan vergileri yönetin).

Eksik form, yalnızca toplamınızın nereden geldiğini değiştirir: artık ödeme yapanın formu değil, sizin kayıtlarınız esas olur.

Bu sayfa, ücret karşılığı yaptığınız bir işten veya işletmeden elde edilen gelir hakkındadır. Hobi geliri de beyan edilir, ancak Schedule C'ye yazılmaz (IRS: Schedule C Talimatları); kendi kullanılmış eşyalarınızı kârla satarsanız bu da gelirdir (IRS: Form 1099-K'nizi anlamak). Bkz. yeniden satış yapanlar için hobi mi işletme mi ve zararına satılan kişisel eşyalar.

Gelir birkaç platform veya müşteriden geldiyse, mevduatlar satışlarla tutmuyorsa, önceki yıllarda gelir beyannameden dışarıda kaldıysa ya da bir bildirim veya kredi veren bu tutarı bekliyorsa durum basit sayılmaz.

Başlamak için şunları toplayın:

• Her platformun yıl sonu özeti ve ödeme geçmişi.
• Yıl boyunca tüm banka ve ödeme uygulaması hesap özetleri.
• Faturalarınız ve aldığınız nakit için tuttuğunuz not.
• IRS ücret ve gelir transkriptiniz. Bu transkript, ödeme yapanların numaranız altında IRS'ye verdiği formları listeler; hiç görmediğiniz formlar da olabilir. Yalnızca IRS'ye verilmiş formları gösterir; bu yüzden boş bir transkript form düzenlenmediğini kanıtlamaz ve cari yıla ait bir form henüz görünmeyebilir (IRS: Transkript türleri).

Neden 1099 almadım: satışlarım azdı, müşteri sınırın altında kaldı ya da ödeme nakitti?

Form, yalnızca belirli ödeme yapanlardan, belirli ödemeler için ve çoğunlukla bir eşiğin üzerinde istenir. Formun gelmemesi, gelirin olmadığı anlamına gelmez.

Her satırda gelir yine de beyan edilmelidir. Ödeme uygulamaları üzerinden gelen işletme ödemeleri için bkz. ödeme uygulaması ile işletme ödemeleri.

1099 gelmeyen gelir hangi vergi formuna yazılır?

Freelance çalışma, satış veya bağımsız yüklenici olarak gig işi gibi kendi yürüttüğünüz bir işletmenin geliri için Schedule C (Form 1040), yani İşletmeden Kâr veya Zarar formu. Schedule C'nin 1. satırı, ticari faaliyetinizden her kaynaktan elde ettiğiniz brüt hasılatı alır. Talimatlar, tüm işletme gelirinin tüm kaynaklardan bildirilmesini ve aldığınız Form 1099'ların bu satırla karşılaştırılmasını söyler (IRS: Schedule C Talimatları). Net kâr daha sonra Form 1040'a ve Schedule SE'ye geçer. Kurum olarak vergilendirilmeyi seçmemiş tek sahipli bir LLC de aynı şekilde beyan verir (IRS: Topic no. 407).

Sahip olduğunuz her işletme için ayrı bir Schedule C gerekir (IRS: Schedule C Talimatları). Serbest çalışma vergisi ise tüm işletmelerinizin birleşik net kazancından tek bir Schedule SE ile hesaplanır (IRS: Schedule SE Talimatları).

Çevrimiçi satıcıların satışları, maliyetleri ve stoku nasıl beyan ettiği için bkz. çevrimiçi satıcılar için gelir vergisi.

Küçük bir tutar için serbest çalışma vergisi öder miyim?

Serbest çalışma vergisi, serbest çalışmadan elde edilen net kazanç $400 tutarına ulaştığında başlar; IRS aynı düzeyi yan iş, yarı zamanlı ve geçici gig işleri için de uygular. Schedule SE'de toplam bu düzeyin altındaysa durur ve serbest çalışma vergisi hesaplamazsınız (IRS: Schedule SE Talimatları; IRS: Gig işinizden doğan vergileri yönetin). Her iki durumda da kâr yine gelirdir.

Net kazanç, net kârın (gelirden izin verilen işletme giderleri düşüldükten sonra kalan tutar) %92,35 ile çarpılmasıyla bulunur. Vergi, net kazanç üzerinden %15,3 oranında alınır ve Sosyal Güvenlik ile Medicare vergilerini kapsar; Sosyal Güvenlik kısmı yalnızca yıllık bir kazanç sınırına kadar uygulanır (IRS: Serbest çalışma vergisi).

Bu gelirden genellikle vergi kesilmez; bu yüzden üç ayda bir tahmini vergi de ödemeniz gerekebilir (IRS: Gig işinizden doğan vergileri yönetin): bkz. üç aylık tahmini vergi ödemeleri.

Platformun bana ödediğini mi, müşterilerin ödediğini mi beyan ederim?

Genel kural olarak, platformun ücretleri, iadeler ve benzeri kalemler düşülmeden önce müşterilerin işiniz veya malınız için ödediği tutarı beyan edersiniz. Form 1099-K bu brüt tutarı gösterir; IRS, ücretlerin, kredilerin, iadelerin, kargonun ve indirimlerin beyannamede bu tutardan düşülebileceğini söyler (IRS: Form 1099-K SSS). Bu yüzden banka mevduatı genellikle arkasındaki satışlardan düşüktür. Fiyatı platformun belirlediği ve size sabit bir tutar ödediği durumlarda, örneğin araç paylaşımı veya teslimat uygulamalarında, brüt tutarın ne olduğu düzenlemeye bağlıdır; bu yüzden müşterinin ödediği fiyatı kullanmadan önce uygulamanın özetini hazırlayıcınıza götürün.

Form 1099-K toplamı hasılatınızla uyuşmayabilir: bazı kalemleri dışarıda bırakabilir, satış vergisi gibi size ait olmayan kalemleri içerebilir (IRS: Publication 334). Her platformdan brüt satışları veya ücretleri, bahşişleri, bonusları, kesintileri, iadeleri ve ödemeleri ayrı satırlarda gösteren bir rapor isteyin.

Müşterilerden gelen bahşişler genellikle brüt hasılatınızın parçasıdır ve serbest çalışma vergisine tabidir. Nitelikli bahşişler için geçici federal indirim yalnızca size verilen bir bilgi beyannamesinde bildirilmiş bahşişleri kapsar; bu yüzden hiçbir formda raporlanmayan bahşişler genellikle bu indirimden yararlanamaz (IRS: Bahşiş kayıtları ve bildirimi). Bu indirim ve kârı azaltan platform maliyetleri için bkz. araç paylaşımı ve teslimat sürücüsü indirimleri ve brüt satışlar ve satılan malın maliyeti.

Toplamı kendi kayıtlarımdan nasıl çıkarırım?

Toplamı kaynak kayıtlardan çıkarın, bankayı yalnızca bunları doğrulamak için kullanın. Adımlar:

1. Bu paranın ulaşmış olabileceği her yeri listeleyin: her platform bakiyesi, her banka hesabı (kişisel olanlar dahil), her ödeme uygulaması ve elinizdeki nakit.
2. Her birinden yılın tamamını çekin: platformun yıl sonu özeti ve ödeme geçmişi, banka ve uygulama hesap özetleri ve faturalarınız.
3. Brüt satışları kaynağa göre toplayın: her platformun brüt satışları, her müşterinin faturaları ve nakit kaydınız.
4. Her ödemeyi ve müşteri ödemesini bir mevduatla eşleştirin (sonraki bölüm).
5. Gelir olmayanları çıkarın: kendi hesaplarınız arasındaki transferler, kredi tutarları, hediyeler ve iade edilen mevduatlar (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4).
6. Hiçbir hesaba ulaşmamış geliri ekleyin; örneğin nakit veya paranın yerine alınan mal ve hizmetleri gerçeğe uygun piyasa değeriyle (IRS: Publication 334).
7. Toplama nasıl ulaştığınızı kaynak başına bir satırla yazın: brüt satışlar, ücretler ve iadeler, ödemeler, eşleşen mevduatlar ve varsa fark. Dosyaları saklayın. İşletme kayıtları IRS incelemesi için her zaman hazır olmalıdır; bu yüzden kendi kopyalarınızı indirin (IRS: Publication 583).

Bir ödemeyi ve mevduatını iki kez saymaktan nasıl kaçınırım?

Her satışı kaynağında bir kez sayın ve mevduatı yalnızca onun kanıtı olarak kullanın. Platform raporu ve banka hesap özeti aynı parayı iki yönden gösterir.

Yıl sonu satırı nakit esasını varsayar: ABD'de gelir genellikle aldığınız yılda beyan edilir. Para, hesabınıza yatırıldığında veya fiilen elinize geçmemiş olsa bile kısıtlama olmadan kullanımınıza sunulduğunda ya da temsilciniz sizin adınıza aldığında alınmış sayılır (IRS: Publication 538). Bir platformun temsilciniz sayılıp sayılmadığı, platformun şartları ve paraya konan her türlü bekletme, platform bakiyesinin ne zaman alınmış sayılacağını etkiler. Bu bir olgu sorusudur; bu yüzden yılın sonunu aşan ödemeleri hazırlayıcınıza sorun.

Her platform için bir çalışma testi: brüt satışlar eksi ücretler, iadeler ve platformun alıkoyduğu ya da başkaları adına tahsil ettiği tutarlar, yıl sonundaki zamanlama farkları dışında ödemeleri açıklamalıdır. Toplamı herkese vermeden önce kalan farkı bulun. Defter tutma tarafı için bkz. satışları ve ödemeleri mutabık hale getirme. Bir müşteri ve bir platform aynı ödemeyi bildirdiyse bkz. aynı gelirin iki vergi formunda görünmesi.

Banka hesap özetleri yetmezse muhasebeciye hangi kanıtı veririm?

Her alacağın tutarını ve kaynağını gösteren belgeleri verin. Banka hesap özeti paranın geldiğini gösterir, kimin neden ödediğini göstermez; IRS ise ikisini de gösteren destekleyici belgeler ister (IRS: Publication 583). Kanun genellikle tek tür bir kayıt şart koşmaz, yalnızca gelirinizi açıkça gösteren bir düzen ister.

Bir dönem için hiçbir belgeniz yoksa banka hesap özetinden başlayın ve her mevduata kimin neden ödediğini yazın.

Ne kadar kazandığımı kanıtlayamazsam ne olur ve IRS bunu nasıl hesaplayabilir?

IRS, toplamı banka hesaplarınızdan yeniden kurabilir; bu yüzden kendi dikkatli yeniden hesabınız daha güvenli bir başlangıçtır. Kayıtlar eksik veya yetersizse inceleme görevlisi banka mevduatları yöntemini kullanabilir: tüm hesaplarınıza yatan tutarları toplar, transferleri, kredileri, hediyeleri ve vergiye tabi olmayan diğer kalemleri çıkarır ve harcanmış ama hiç yatırılmamış nakdi ekler. Kılavuz, bu düzeltmelerden sonra kalan mevduatları vergiye tabi hasılatın kanıtı sayar; ancak inceleme görevlisinden işletme faaliyetinde olduğunuzu göstermesini ve mevduatların kaynağını kontrol etmesini bekler. Harcadığınız nakit, vergiye tabi olmayan bir kaynaktan geldiğini göstermedikçe vergiye tabi sayılır. Kılavuz, kayıtların eksik veya yetersiz olduğu durumlar için net değer gibi başka resmî yöntemleri de sıralar (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). Kılavuz inceleme görevlilerine yol gösterir; kanun değildir.

Açıklayabildiğiniz bir mevduatı savunmak, açıklayamadığınız birini savunmaktan kolaydır; bu yüzden tahmin etmeden önce mevduatlardan ve platform geçmişinden yeniden kurun: bkz. banka hesap özetlerinden defterleri yeniden kurma. Açıklayamadığınız bir fark, örneğin eşleşen satışı olmayan bir mevduat veya erişemediğiniz bir platform hesabı, beyannameyi vermeden önce bir hazırlayıcıyla çözmeniz gereken bir noktadır.

Bu geliri önceki yıllarda beyan etmediysem ne olur?

Bu geliri dışarıda bırakan bir beyanname verdiyseniz IRS, unutulan gig geliri için düzeltme beyannamesi olan Form 1040-X'i gösterir (IRS: Gig işinizden doğan vergileri yönetin). Her yıl için ayrı bir beyanname gerekir ve her biri yukarıdaki gibi o yılın kayıtlarından kurulur. IRS, beyanname verdikten sonra ek vergi tarh etmek için genellikle 3 yıl süreye sahiptir; beyannamede dışarıda bırakılan gelir, beyannamedeki brüt gelirin %25 sınırını aşıyorsa 6 yıl; beyanname hiç verilmediyse veya vergiden kaçınmak için sahte ya da hileli bir beyanname verildiyse süre sınırı yoktur (26 U.S.C. 6501). Hangi yılların düzeltileceği, 6 yıllık testin geliri nasıl saydığı, cezalar ve faiz düzeltme rehberinde yer alır. Bir yıl için hiç beyanname vermediyseniz bkz. verilmemiş beyannameleri tamamlama.

Her yıl için ücret ve gelir transkriptinizi kontrol edin: ödeme yapan, hiç görmediğiniz bir form vermiş olabilir; çünkü Form 1099-NEC sınırı 2026'dan önce daha düşüktü ve bir platform bugünkü düzeyden daha düşük tutarlar için de Form 1099-K verebilir (IRS: Form 1099-K SSS).

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıyla verilmiştir.

Pazaryeri satışları ve araç paylaşımı sürücülüğü, hiç form yok

Bir satıcı bir pazaryerinde $4.800 tutarında mal sattı ve araç paylaşımı uygulamasında sürücülük yaptı; uygulamanın özeti $9.000 brüt yolculuk ücreti gösteriyor. İkisi için de form gelmedi. Her ikisi de müşterilerin ödediği tutarsa, ücretler, iadeler ve maliyetler düşülmeden önce brüt hasılat toplamı $13.800 olur; satıcı önce uygulamanın kendi ücretini nasıl ele aldığını doğrular. Satış ve sürücülük, olgulara bağlı olarak Schedule C'de tek bir işletme veya iki ayrı işletme olabilir. Tek bir Schedule SE net kazançları birleştirir ve net kazanç $400 düzeyine ulaşınca serbest çalışma vergisi uygulanır.

Ödeme yapanın sınırının altında kalan üç müşteri

Serbest çalışan bir tasarımcıya 2026 boyunca üç müşterisinin her biri banka havalesiyle $1.500 ödedi. Her ödeme 2026 sınırı olan $2.000 tutarının altında kaldığı için hiçbiri 1099-NEC göndermedi. (2025 dahil önceki yıllardaki ödemelerde sınır $600 idi; bu durumda her müşteri genellikle form vermek zorunda olurdu.) $4.500 yine de Schedule C'nin 1. satırına yazılır. Kanıt; üç fatura, üç eşleşen mevduat ve her fiyatı belirleyen e-postalardır.

Banka ile tutmayan ödemeler

Bir teslimat sürücüsünün uygulaması $18.000 ödeme gösteriyor, ancak banka hesap özeti $17.400 gösteriyor. Bir ödeme iki hesaba bölünmüş ve $600 nadiren baktığı bir tasarruf hesabına gitmiş. Uygulamadan yıl sonu özeti ve ödeme listesi ister, her ödemeyi iki hesaptaki mevduatlarla eşleştirir ve $600'ı bulur. Uygulama bu ödemelerden önce ücret kesmişse brüt tutarı daha yüksek olabilir; bunların indirim olup olmadığı yukarıda anlatıldığı gibi düzenlemeye bağlıdır. Muhasebecisine özeti, ödeme listesini ve eşleştirilmiş hesap özetlerini verir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birden fazla platform veya müşteri var ve toplamlar tutmuyor: hangi tutarın beyan edileceği her platformun şartlarına ve kayıtlarınıza bağlıdır. Yılı eşleştirmek ve belgelemek için bkz. muhasebe kayıtları desteği; beyanname için bkz. bireysel vergi desteği.
• Kayıtlarınız aylar geride veya elinizde yalnızca banka hesap özetleri var: önce banka hesap özetlerinden defterleri yeniden kurma ve muhasebe kayıtları desteği ile yeniden kurun.
• Önceki yıllarda bu gelir beyan edilmedi veya hiç beyanname vermediniz: bkz. geçmiş beyannamelerde dışarıda kalan gelir için düzeltme veya verilmemiş beyannameleri tamamlama; yanında bireysel vergi desteği.
• Bir bildirim geldi veya kredi veren gelir kanıtı istiyor: bkz. IRS eksik beyan bildirimine yanıt verme, krediyi veren kuruma gelir kanıtı sunma ve bireysel vergi desteği.
• Bir müşteri veya ödeme uygulaması ABD dışındaydı ya da ABD vatandaşı veya mukimi değilsiniz: bkz. vergi formu olmayan yabancı müşteri gelirleri ve sınır ötesi vergi desteği.
• Yüklenicilere kendiniz ödeme yapıyorsunuz: bkz. hangi yüklenicilere vergi formu verilir.
• Gelir bir şirkete, birden çok sahibi olan bir LLC'ye veya eşinizle birlikte yürüttüğünüz bir işletmeye gitti: beyanname farklı olabilir; bkz. LLC'ler nasıl vergilendirilir, eş ve aile LLC'leri ve şirket vergisi desteği.