Deducciones de Uber y DoorDash: millas, comisiones y Schedule C

¿Qué costos de conductor de transporte o de entregas puedo deducir y tengo que detallar mis deducciones?

No es necesario detallar deducciones para deducir estos costos. Un conductor deduce los costos del negocio en el Schedule C, contra la ganancia de manejar, ya sea que la declaración use la deducción estándar o detalle las deducciones. El IRS considera trabajo en plataformas (gig work) manejar para viajes o entregas reservados, e indica deducir en el Schedule C los gastos del automóvil de un trabajador independiente (guía sobre gig work; Tax Topic 510).

El Schedule C resta los costos de los ingresos brutos. La ganancia pasa luego al Schedule 1 y al Schedule SE, de modo que cada costo reduce tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto por trabajo independiente (instrucciones del Schedule C). En un costo de uso mixto, solo cuenta la parte comercial; la parte personal no (Publication 334).

La deducción más grande suele ser la de millas: 72.5 centavos por milla antes de julio y 76 centavos por milla desde julio para el año fiscal de esta página, con la tarifa del año anterior en la tabla de abajo. A la ganancia restante se le aplica un impuesto por trabajo independiente de 15.3%.

Qué hace que un caso no sea sencillo

• Un saldo elevado después de deducir las millas. Es común porque no se retiene nada, pero también puede significar que las comisiones, los ingresos o las millas se manejaron mal. Consulte la sección sobre por qué aún puede deber.
• Las millas necesitan un registro. Una deducción sin registro, o con un total estimado, puede no sostenerse.
• El método para el automóvil se elige en el primer año en que se usa el vehículo para el trabajo, y algunas decisiones no se pueden deshacer.
• Un conductor que es empleado con Form W-2 de la plataforma o de una flota es un caso distinto. La mayoría de los empleados no puede deducir los gastos del automóvil que no le reembolsan (Tax Topic 510).
• Un primer año con 1099, varias apps o años sin presentar hacen más difícil cuadrar la declaración con los registros de las plataformas.

Reúna: el formulario de impuestos y el resumen anual de cada plataforma, los informes de viajes o ganancias, las lecturas del odómetro al inicio y al final del año, los recibos de peajes, estacionamiento, comisiones y suministros, la factura del teléfono, los estados de seguro y de préstamo, y la declaración del año anterior.

¿Reporto el monto del 1099 o lo que me pagó la plataforma?

Cuando un formulario muestra su pago antes de las comisiones de la plataforma, reporte ese monto bruto y deduzca las comisiones como un gasto aparte. El monto bruto de un Form 1099-K no se reduce por comisiones, créditos ni reembolsos, y el IRS indica que los contribuyentes pueden deducir esas partidas del monto bruto al reportar sus ingresos (preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K).

Fuente: instrucciones del Schedule C y guía del IRS sobre propinas, que indica que las propinas de los trabajadores independientes generalmente forman parte de los ingresos brutos.

• Revise lo que muestra el formulario. Si un formulario ya reporta el pago después de que la plataforma cobró su comisión, deducir la comisión otra vez la cuenta dos veces. Compare el formulario con los informes anuales y de viajes de la propia plataforma.
• Un formulario no determina lo que usted reporta. El IRS indica que todos los ingresos de gig work deben reportarse aunque no llegue un 1099, y que las propinas también son ingresos (guía del IRS sobre propinas). Si no llegó ningún formulario, o el total parece incorrecto, consulte sin formulario de impuestos por ingresos de plataformas.
• Form 1099-NEC. Si los totales de la casilla 1 de sus Forms 1099-NEC superan los ingresos brutos de la línea 1, las instrucciones indican adjuntar una declaración que explique la diferencia (instrucciones del Schedule C).
• Varias apps. Reporte los ingresos de todas las apps. Las instrucciones piden un Schedule C aparte por cada negocio, y si el transporte de pasajeros y las entregas son un negocio o dos depende de los hechos; resuélvalo antes de presentar si maneja para ambos.

¿Qué millas cuentan: con pasajero, hasta el punto de recogida, mientras espero, al volver a casa?

Las millas de negocio son las que se manejan para el trabajo. El trayecto de casa al trabajo no es deducible, aunque trabaje durante el recorrido (Publication 463). La Parte IV del Schedule C, o la Parte V del Form 4562 cuando se deprecia el automóvil, pide las millas de negocio, de trayecto al trabajo y otras como tres totales separados (Schedule C; instrucciones del Schedule C).

El IRS no da una regla viaje por viaje para un conductor que empieza el día en casa o espera en una zona de mucha demanda. La regla de la Publication 463 para quien no tiene una oficina regular es la guía publicada más cercana, así que cómo se aplica a un conductor en particular es un asunto de criterio.

Tarifa estándar por milla o gastos reales del automóvil: ¿cuál le conviene a un conductor y puedo cambiar?

Un conductor por lo general puede usar cualquiera de las dos, sujeto a las reglas que siguen. La Publication 463 y las instrucciones del Schedule C indican que la tarifa estándar por milla está disponible para un automóvil usado para alquiler, como un taxi, a menos que otro límite lo impida (Publication 463; instrucciones del Schedule C).

Fuente: tarifas estándar por milla del IRS. Las dos primeras filas corresponden al año fiscal de esta página. Para una declaración del año fiscal anterior, use la última fila para todas las millas de negocio de ese año.

• Tarifa estándar: las millas de negocio multiplicadas por la tarifa, más los peajes y el estacionamiento del negocio, todo en la línea 9. La tarifa sustituye la depreciación, los pagos de arrendamiento, las reparaciones, la gasolina, el aceite, el seguro y los derechos de registro (Publication 463).
• Gastos reales: la parte de negocio de esos costos, con la depreciación en la línea 13 o los pagos de arrendamiento en la línea 20a. Cada recibo cuenta, y también el porcentaje de uso de negocio según el registro.
• La regla del primer año: para un automóvil propio, la tarifa estándar debe elegirse en el primer año en que el automóvil está disponible para el trabajo, a más tardar en la fecha de vencimiento de esa declaración, incluidas las prórrogas. Un automóvil que empezó con gastos reales por lo general no puede pasar después a la tarifa estándar. Uno que empezó con la tarifa estándar puede usar cualquiera de los dos métodos en años posteriores, con depreciación lineal si cambia a gastos reales. La depreciación acelerada del automóvil, ya sea Section 179, bonus u otra, también impide usar la tarifa estándar (Tax Topic 510; Publication 463).
• De quién es el automóvil: la tarifa estándar exige que usted sea dueño del automóvil o lo arriende (Tax Topic 510). Si el automóvil es de un familiar o viene de un programa de alquiler, haga revisar los hechos antes de deducirlo.

Para arrendamientos, flotas de cinco o más automóviles y la comparación completa, consulte tarifa estándar por milla frente a gastos reales del automóvil.

¿Qué más puedo deducir además de las millas?

El estacionamiento, los peajes, las comisiones de la plataforma, la parte de negocio del teléfono, los suministros y las licencias son deducibles, y varios lo son con cualquiera de los dos métodos para el automóvil. Lo que la tarifa estándar ya cubre no puede deducirse otra vez.

Un conductor que trabaja desde una oficina en casa puede sumar esa deducción; consulte la deducción por oficina en casa. Una camioneta o van comprada para el trabajo sigue las reglas de depreciación; consulte cómo deducir equipo en el primer año.

¿Qué registros prueban las millas y los demás costos?

Lleve un registro de cada viaje de negocio y conserve los recibos de todos los demás costos. La ley exige registros adecuados o evidencia suficiente que respalde su propia declaración (Tax Topic 510), y el IRS indica que los montos aproximados o estimados no pueden deducirse (Publication 463).

• Millas: fecha, destino o propósito y millas de negocio de cada viaje, anotados en el momento o poco después, más las millas totales del año, separadas en millas de negocio, de trayecto al trabajo y otras. Las lecturas del odómetro al inicio y al final del año respaldan el total.
• Registros de la app: la Publication 463 indica que la naturaleza del trabajo de entregas es evidencia circunstancial del propósito de negocio, y que las facturas de entrega muestran cuándo se usó el automóvil (Publication 463). No menciona el historial de viajes de una app; si ese historial prueba cada milla es una cuestión de hechos.
• Otros costos: recibos o estados de cuenta de peajes, estacionamiento, comisiones, suministros y la factura del teléfono. El Schedule C también pregunta si usted tiene evidencia y si es escrita (Schedule C).
• Por cuánto tiempo: por lo general 3 años desde la fecha en que se presentó la declaración; 6 años si el ingreso que omitió supera 25% del ingreso bruto de la declaración; e indefinidamente si no presenta una declaración. Otros casos duran más (IRS: ¿por cuánto tiempo debo conservar los registros?).

Para saber qué debe mostrar un registro, consulte requisitos del registro de millas. Si no llevó un registro o lo perdió, consulte cómo reconstruir un registro de millas.

¿Por qué sigo debiendo tanto después de deducir mis millas?

Con frecuencia la causa es el impuesto por trabajo independiente sobre su ganancia, además del impuesto sobre la renta, sin retención durante el año. Deducir millas reduce su ganancia, no su impuesto dólar por dólar.

• Impuesto por trabajo independiente. Se calcula sobre 92.35% de la ganancia neta a 15.3% (Seguro Social y Medicare), y se aplica una vez que los ingresos netos llegan a $400. La parte del Seguro Social se detiene en un tope anual de ingresos netos (Tax Topic 554). La mitad del impuesto es deducible en el Schedule 1.
• Impuesto sobre la renta. La misma ganancia tributa otra vez como ingreso, después de la deducción estándar o detallada. La deducción por ingreso empresarial calificado puede restar hasta 20% del ingreso empresarial calificado del monto gravable, detalle o no sus deducciones, dentro de sus límites (IRS). Para el año fiscal de esta página, un conductor que participa de forma sustancial en el trabajo y tiene al menos $1,000 de ingreso empresarial calificado obtiene al menos $400 (26 U.S.C. 199A(i)).
• Sin retención. No se paga nada durante el año, así que toda la cuenta vence al presentar. La excepción es la retención adicional, que el pagador debe aplicar cuando falta el número de identificación fiscal del conductor o es incorrecto; el formulario la muestra y la declaración la reclama como impuesto retenido (Topic 307). Pagar de menos durante el año puede traer una multa aun cuando corresponda un reembolso (impuestos estimados del IRS). La retención de un empleo con Form W-2 se calcula según los salarios y no cubre este impuesto; el IRS indica que un trabajador con empleo e ingresos de gig work puede aumentar la retención de su cheque de pago con un nuevo Form W-4 en lugar de pagar impuestos estimados (guía sobre gig work). Consulte pagos trimestrales de impuestos estimados.

Un saldo elevado no es prueba de un error. Antes de presentar la declaración, revise:

Un primer año con 1099, cifras que no coinciden con los informes de la plataforma o millas deducidas sin registro son casos en los que la declaración puede necesitar la revisión de un profesional: consulte ayuda con impuestos para individuos.

¿La deducción de «sin impuestos sobre propinas» aplica a un conductor?

Puede aplicar. Una nueva deducción por propinas calificadas se aplica a los años fiscales 2025 a 2028. Las reglas finales incluyen a los conductores de taxi y de transporte por plataformas (incluidos los conductores de plataformas o apps) y a los repartidores de mercancías (incluidos los de apps o plataformas) entre las ocupaciones que reciben propinas (Federal Register, TD 10044).

• Las propinas calificadas son propinas voluntarias pagadas en efectivo o en un equivalente, como un pago con tarjeta o por app. Un cargo obligatorio no es una propina (guía del IRS sobre propinas; Federal Register, TD 10044).
• Deben aparecer por separado en un Form 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K que se le haya entregado. Las propinas que no figuran en uno de esos formularios, como el efectivo que le entregan en mano o las propinas de una plataforma que no envió formulario, no califican, y un conductor trabajador independiente no puede sumarlas en el Form 4137, que es para empleados (Federal Register, TD 10044; guía del IRS sobre propinas). Solo para el año fiscal 2025, el IRS permitió incluir las propinas en efectivo contenidas en los totales del formulario, con el monto calculado a partir de estados de ganancias u otros registros que lo respalden (Notice 2025-69). Conserve registros que respalden el monto de las propinas.
• Límites: hasta $25,000 por declaración, reducido cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera $150,000 ($300,000 en una declaración conjunta). Para el trabajador independiente, la deducción no puede superar la ganancia neta del negocio que generó las propinas, después de los costos del Schedule C (Federal Register, TD 10044).
• Otras condiciones: un número de Seguro Social válido para trabajar y una declaración conjunta si es casado. Un contribuyente que tiene un ITIN en su lugar no puede reclamarla (Federal Register, TD 10044). Las propinas de un negocio o comercio de servicios específico (specified service trade or business) no califican, aunque el alivio transitorio del IRS trata a los trabajadores de las ocupaciones enumeradas como fuera de esa regla hasta que se emitan las reglas finales sobre la exclusión (guía del IRS sobre propinas; Notice 2025-69).
• Dónde va: en el Schedule 1-A, no en el Schedule C (instrucciones del Schedule C). Las propinas siguen formando parte de los ingresos del Schedule C y del impuesto por trabajo independiente, así que la deducción reduce solo el impuesto sobre la renta.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses, usan las tarifas por milla de 2026 y suponen que la tarifa estándar está disponible para el automóvil y que cada milla está registrada.

Un conductor de transporte de tiempo completo

Los formularios de la plataforma muestran US$40,000 en pago bruto, de los cuales US$3,000 son propinas indicadas por separado. Su resumen anual muestra US$6,000 en cargos por servicio. El conductor registra 20,000 millas de negocio: 10,000 antes de julio a 72.5 centavos (US$7,250) y 10,000 después a 76 centavos (US$7,600), para un total de US$14,850. Peajes, estacionamiento y la parte de negocio del teléfono suman US$1,500.

• Ganancia neta: 40,000 - 6,000 - 14,850 - 1,500 = US$17,650.
• Impuesto por trabajo independiente: 17,650 x 92.35% x 15.3% es aproximadamente US$2,490, sin retención.
• Si se cumplen todas las condiciones anteriores, como un ingreso por debajo de la reducción gradual, es posible una deducción por propinas calificadas de hasta los US$3,000 de propinas, porque esa cifra es menor que la ganancia y que el tope. Reduciría el impuesto sobre la renta, no los US$2,490.

Un repartidor con un empleo con Form W-2

Un trabajador gana US$12,000 en entregas y registra 6,000 millas de negocio, 3,000 en cada mitad del año: US$4,455. Sin otros costos, la ganancia neta es de aproximadamente US$7,545 y el impuesto por trabajo independiente es de aproximadamente US$1,070. La retención del empleo se fijó según los salarios, así que este impuesto no queda cubierto a menos que el trabajador aumente la retención o pague impuestos estimados.

Un conductor de primer año con solo una estimación

Un repartidor nuevo conservó solo el historial de viajes de la app y estimó 15,000 millas. Un total estimado no es una deducción por sí solo. La pregunta pasa a ser qué se puede reconstruir con las fechas del historial de viajes, las lecturas del odómetro en los registros de servicio o de inspección y otra evidencia, y qué respalda esa evidencia. Consulte cómo reconstruir un registro de millas.

¿Su caso es distinto?

• Debe un saldo elevado después de deducir millas, o este es su primer año con 1099: la declaración depende de que los ingresos brutos, las comisiones, las millas y las propinas se reporten una sola vez. Reúna los formularios, los informes y el registro, y obtenga ayuda con impuestos para individuos para revisar las cifras y fijar pagos trimestrales.
• Varios años de gig work nunca se presentaron, o no tiene registro de millas de esos años: consulte gastos del Schedule C en años sin presentar y obtenga ayuda con impuestos para individuos para reconstruir lo que respalda la evidencia.
• No llevó un registro de millas o lo perdió: consulte cómo reconstruir un registro de millas.
• No llegó ningún 1099, o el total de la plataforma parece incorrecto: consulte sin formulario de impuestos por ingresos de plataformas.
• Omitió pagos de impuestos estimados o necesita un plan para el año: consulte pagos trimestrales de impuestos estimados.
• Compró una camioneta o una van para el trabajo: consulte cómo deducir equipo en el primer año.
• Quiere saber qué costos del Schedule C generan preguntas del IRS: consulte gastos del Schedule C que el IRS cuestiona.
• Quiere un solo lugar para llevar el control de millas, ingresos y costos durante todo el año: consulte app de registro contable para el Schedule C u obtenga ayuda de registro contable.
• Maneja en Canadá: consulte gastos de conductores de transporte y entregas en Canadá.