خصومات سائقي Uber وDoorDash: الأميال والرسوم وSchedule C

ما تكاليف سائقي النقل التشاركي والتوصيل التي يمكنني خصمها، وهل يجب أن أفصّل الخصومات؟

لا يلزم تفصيل الخصومات لخصم هذه التكاليف. يخصم السائق تكاليف النشاط في Schedule C من ربح القيادة، سواء استخدم إقراره الخصم القياسي أو فصّل الخصومات. وتعدّ IRS القيادة لرحلات أو توصيلات محجوزة عملًا عبر المنصات، وتقول إن نفقات السيارة للعامل لحسابه الخاص تُخصم في Schedule C (إرشادات العمل عبر المنصات؛ Tax Topic 510).

يطرح Schedule C التكاليف من إجمالي الإيرادات. ثم ينتقل الربح إلى Schedule 1 وSchedule SE، فكل تكلفة تخفض ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر معًا (تعليمات Schedule C). ولا يُحتسب من التكلفة المختلطة الاستخدام إلا الجزء التجاري؛ أما الجزء الشخصي فلا (المنشور 334).

أكبر خصم هو الأميال عادةً: 72.5 سنتًا للميل قبل يوليو و76 سنتًا للميل من يوليو للسنة الضريبية لهذه الصفحة، وسعر السنة السابقة في الجدول أدناه. ويخضع الربح المتبقي لضريبة العمل الحر بنسبة ⁦15.3%⁩.

ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة

• رصيد مستحق كبير بعد خصم الأميال. وهذا شائع لأنه لا يُستقطع شيء، لكنه قد يعني أيضًا أن الرسوم أو الدخل أو الأميال عولجت خطأً. راجع القسم الخاص بسبب استمرار الدين.
• الأميال تحتاج إلى سجل. الخصم دون سجل، أو بإجمالي مخمَّن، قد لا يصمد.
• تُختار طريقة السيارة في أول سنة تُستخدم فيها السيارة في العمل، وبعض الخيارات لا يمكن التراجع عنها.
• السائق الذي يعمل موظفًا بنظام ⁦W-2⁩ لدى المنصة أو أسطول توصيل حالة مختلفة. فمعظم الموظفين لا يستطيعون خصم تكاليف السيارة غير المسترَدة من صاحب العمل (Tax Topic 510).
• السنة الأولى لنموذج 1099، أو عدة تطبيقات، أو سنوات لم تُقدَّم عنها إقرارات، كلها تجعل مطابقة الإقرار مع سجلات المنصات أصعب.

اجمع: النموذج الضريبي والملخص السنوي من كل منصة، وتقارير الرحلات أو الأرباح، وقراءات عداد المسافة في بداية السنة ونهايتها، وإيصالات رسوم الطرق والمواقف والرسوم والمستلزمات، وفاتورة الهاتف، وكشوف التأمين والقرض، وإقرار السنة الماضية.

هل أبلّغ عن مبلغ 1099 أم عمّا دفعته لي المنصة؟

عندما يعرض النموذج أجرك قبل رسوم المنصة، أبلغ عن هذا المبلغ الإجمالي واخصم الرسوم نفقةً مستقلة. فالمبلغ الإجمالي في النموذج ⁦1099-K⁩ لا تُخفضه الرسوم ولا الأرصدة ولا المبالغ المستردة، وتقول IRS إن بإمكان دافعي الضرائب خصم هذه البنود من الإجمالي عند الإبلاغ عن الدخل (الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩).

المصدر: تعليمات Schedule C وإرشادات IRS عن البقشيش، وهي تقول إن بقشيش العاملين لحسابهم الخاص يدخل عادةً ضمن إجمالي الإيرادات.

• افحص ما يعرضه النموذج. إذا كان النموذج يعرض الأجر بعد أن خصمت المنصة رسومها، فإن خصم الرسوم مرة أخرى يحسبها مرتين. قارن النموذج بالتقرير السنوي وتقارير الرحلات الصادرة عن المنصة نفسها.
• النموذج لا يحدد ما تُبلغ عنه. تقول IRS إن كل دخل العمل عبر المنصات يجب الإبلاغ عنه حتى لو لم يصل نموذج 1099، وإن البقشيش دخل أيضًا (إرشادات IRS عن البقشيش). وإذا لم يصل نموذج، أو بدا الإجمالي خاطئًا، فراجع لا نموذج ضريبي لدخل المنصة.
• النموذج ⁦1099-NEC⁩. إذا كان مجموع الخانة 1 في نماذج ⁦1099-NEC⁩ أكبر من إجمالي الإيرادات في السطر 1، فتقول التعليمات أن ترفق بيانًا يشرح الفرق (تعليمات Schedule C).
• عدة تطبيقات. أبلغ عن الدخل من كل تطبيق. وتطلب التعليمات Schedule C منفصلًا لكل نشاط تجاري، وكون النقل التشاركي والتوصيل نشاطًا واحدًا أو نشاطين يتوقف على الوقائع؛ احسم ذلك قبل التقديم إذا كنت تعمل في الاثنين.

أي الأميال تُحتسب: مع الراكب، والتوجه إلى مكان الاستلام، والانتظار، والعودة إلى المنزل؟

الأميال التجارية هي الأميال المقطوعة من أجل العمل. والتنقل بين المنزل والعمل غير قابل للخصم حتى لو عملت أثناء الرحلة (المنشور 463). ويطلب Schedule C الجزء IV، أو النموذج 4562 الجزء V عندما تُهلَك السيارة، الأميال التجارية وأميال التنقل والأميال الأخرى بوصفها ثلاثة مجاميع منفصلة (Schedule C؛ تعليمات Schedule C).

لا تضع IRS قاعدة لكل رحلة على حدة للسائق الذي يبدأ يومه من المنزل أو ينتظر في منطقة مزدحمة. وقاعدة المنشور 463 للشخص الذي لا مكتب منتظمًا له هي أقرب إرشاد منشور، لذا فتطبيقها على سائق بعينه مسألة تقدير.

السعر القياسي للأميال أم النفقات الفعلية للسيارة: أيهما يناسب السائق، وهل يمكنني التحويل بينهما؟

يستطيع السائق عادةً استخدام أيٍّ منهما، مع مراعاة القواعد أدناه. يقول المنشور 463 وتعليمات Schedule C إن السعر القياسي للأميال متاح للسيارة المستخدمة بأجر، مثل سيارة الأجرة، ما لم يمنعه حد آخر (المنشور 463؛ تعليمات Schedule C).

المصدر: معدلات الأميال القياسية من IRS. الصفان الأولان للسنة الضريبية لهذه الصفحة. وفي إقرار السنة الضريبية السابقة، استخدم الصف الأخير لكل الأميال التجارية في تلك السنة.

• السعر القياسي: الأميال التجارية مضروبة في السعر، مع رسوم الطرق والمواقف التجارية، كلها في السطر 9. ويحل السعر محل الإهلاك وأقساط الإيجار والإصلاحات والوقود والزيت والتأمين ورسوم التسجيل (المنشور 463).
• النفقات الفعلية: الحصة التجارية من هذه التكاليف، مع الإهلاك في السطر 13 أو أقساط الإيجار في السطر 20a. كل إيصال له أهميته، وكذلك النسبة التجارية المستخرجة من السجل.
• قاعدة السنة الأولى: في السيارة المملوكة لك، يجب اختيار السعر القياسي في أول سنة تتوافر فيها السيارة للعمل، في موعد استحقاق ذلك الإقرار بما فيه التمديدات. والسيارة التي بدأت بالنفقات الفعلية لا يمكنها عادةً الانتقال لاحقًا إلى السعر القياسي. أما التي بدأت بالسعر القياسي فيمكنها استخدام أي طريقة في السنوات اللاحقة، مع الإهلاك بالقسط الثابت إذا انتقلت إلى النفقات الفعلية. كما أن الخصم بموجب المادة 179 أو الإهلاك الإضافي أو غيره من الإهلاك المعجّل على السيارة يمنع السعر القياسي (Tax Topic 510؛ المنشور 463).
• لمن السيارة: يشترط السعر القياسي أن تملك السيارة أو تستأجرها (Tax Topic 510). وإذا كانت السيارة لأحد الأقارب أو تأتي عبر برنامج تأجير، فاطلب مراجعة الوقائع قبل المطالبة بالخصم.

وللاطلاع على عقود الإيجار وأساطيل خمس سيارات أو أكثر والمقارنة الكاملة، راجع السعر القياسي للأميال مقابل نفقات السيارة الفعلية.

ماذا يمكنني أن أخصم غير الأميال؟

مواقف السيارات ورسوم الطرق ورسوم المنصة والجزء التجاري من الهاتف والمستلزمات والتراخيص كلها قابلة للخصم، وعدد منها قابل للخصم مع أي من طريقتي السيارة. أما ما يغطيه السعر القياسي أصلًا فلا يُخصم مرة أخرى.

السائق الذي يعمل من مكتب منزلي قد يضيف ذلك الخصم؛ راجع خصم المكتب المنزلي. والشاحنة أو الحافلة الصغيرة المشتراة للعمل تخضع لقواعد الإهلاك؛ راجع خصم المعدات في السنة الأولى.

ما السجلات التي تثبت الأميال والتكاليف الأخرى؟

احتفظ بسجل لكل رحلة تجارية وبإيصالات كل تكلفة أخرى. يشترط القانون سجلات كافية أو دليلًا كافيًا يدعم إفادتك (Tax Topic 510)، وتقول IRS إن المبالغ التي تقدّرها أو تقرّبها لا تُخصم (المنشور 463).

• الأميال: التاريخ والوجهة أو الغرض والأميال التجارية لكل رحلة، تُسجَّل وقت الرحلة أو قريبًا منه، مع إجمالي أميال السنة مقسَّمًا إلى أميال تجارية وأميال تنقل وأميال أخرى. وتثبّت قراءتا عداد المسافة في بداية السنة ونهايتها الإجمالي.
• سجلات التطبيق: يقول المنشور 463 إن طبيعة عمل التوصيل دليل ظرفي على الغرض التجاري، وإن فواتير التوصيل تُظهر وقت استخدام السيارة (المنشور 463). ولا يذكر سجل رحلات التطبيق؛ وهل يثبت هذا السجل كل ميل مسألة وقائع.
• التكاليف الأخرى: إيصالات أو كشوف رسوم الطرق والمواقف والرسوم والمستلزمات وفاتورة الهاتف. ويسأل Schedule C أيضًا هل لديك دليل، وهل هو مكتوب (Schedule C).
• المدة: عادةً 3 سنوات من تاريخ تقديم الإقرار؛ و6 سنوات إذا كان الدخل الذي أغفلته يزيد على ⁦25%⁩ من إجمالي الدخل في الإقرار؛ ومدة غير محددة إذا لم تقدّم إقرارًا. وتطول المدة في حالات أخرى (IRS: ما المدة التي يجب أن أحتفظ فيها بالسجلات؟).

وللاطلاع على ما يجب أن يعرضه السجل، راجع متطلبات سجل الأميال. وإذا لم تحتفظ بسجل أو فقدته، فراجع إعادة بناء سجل الأميال.

لماذا ما زلت أدين بمبلغ كبير بعد خصم أميالي؟

السبب غالبًا هو ضريبة العمل الحر على ربحك، فوق ضريبة الدخل، دون استقطاع شيء خلال السنة. وخصم الأميال يخفض ربحك لا ضريبتك دولارًا بدولار.

• ضريبة العمل الحر. تُحسب على ⁦92.35%⁩ من صافي الربح بنسبة ⁦15.3%⁩ (الضمان الاجتماعي وMedicare)، وتنطبق متى بلغت الأرباح الصافية 400 دولار. ويتوقف جزء الضمان الاجتماعي عند سقف سنوي للأرباح الصافية (Tax Topic 554). ونصف الضريبة قابل للخصم في Schedule 1.
• ضريبة الدخل. يُخضَع الربح نفسه للضريبة مرة أخرى بوصفه دخلًا، بعد الخصم القياسي أو تفصيل الخصومات. ويمكن لخصم دخل الأعمال المؤهل أن يخصم حتى ⁦20%⁩ من دخل الأعمال المؤهل من المبلغ الخاضع للضريبة، سواء فصّلت الخصومات أم لا، ضمن حدوده (IRS). وللسنة الضريبية لهذه الصفحة، يحصل السائق الذي يشارك فعليًا في العمل ولديه دخل أعمال مؤهل لا يقل عن 1,000 دولار على خصم لا يقل عن 400 دولار (⁦26 U.S.C. 199A(i)⁩).
• لا استقطاع. لا يُدفع شيء خلال السنة، فيستحق المبلغ كله عند التقديم. والاستثناء هو الاستقطاع الاحتياطي، الذي يجب على الدافع إجراؤه عندما يكون الرقم الضريبي للسائق مفقودًا أو خاطئًا؛ ويظهر في النموذج وتطالب به في الإقرار بوصفه ضريبة مستقطعة (Topic 307). وقد يؤدي نقص الدفع خلال السنة إلى غرامة حتى عند استحقاق استرداد (الضرائب التقديرية من IRS). أما الاستقطاع من وظيفة ⁦W-2⁩ فيُحدَّد من الأجور ولا يغطي هذه الضريبة؛ وتقول IRS إن العامل الذي لديه وظيفة ودخل من العمل عبر المنصات يستطيع رفع الاستقطاع من راتبه بنموذج ⁦W-4⁩ جديد بدلًا من دفع تقديرات (إرشادات العمل عبر المنصات). راجع الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية.

الرصيد الكبير ليس دليلًا على خطأ. قبل تقديم الإقرار، افحص:

السنة الأولى لنموذج 1099، أو أرقام لا تطابق تقارير المنصة، أو أميال مخصومة دون سجل: هذه حالات قد يحتاج فيها الإقرار إلى مراجعة مختص؛ راجع مساعدة في الضرائب الفردية.

هل ينطبق خصم «لا ضريبة على البقشيش» على السائق؟

قد ينطبق. يسري خصم جديد للبقشيش المؤهل على السنوات الضريبية من 2025 إلى 2028. وتدرج القواعد النهائية سائقي سيارات الأجرة والنقل التشاركي (ومنهم السائقون عبر المنصات أو التطبيقات) وعمال توصيل السلع (ومنهم التوصيل عبر التطبيقات أو المنصات) ضمن المهن التي يُتلقى فيها البقشيش (السجل الفيدرالي، TD 10044).

• البقشيش المؤهل هو البقشيش الطوعي المدفوع نقدًا أو بما يعادله، مثل الدفع بالبطاقة أو عبر التطبيق. والرسم الإلزامي ليس بقشيشًا (إرشادات IRS عن البقشيش؛ السجل الفيدرالي، TD 10044).
• يجب أن يظهر منفصلًا في النموذج ⁦1099-NEC⁩ أو ⁦1099-MISC⁩ أو ⁦1099-K⁩ المقدَّم إليك. والبقشيش غير الظاهر في نموذج كهذا، مثل النقد الذي يُسلَّم إليك أو بقشيش منصة لم ترسل نموذجًا، لا يؤهل، ولا يستطيع السائق العامل لحسابه الخاص إضافته في النموذج 4137 لأنه للموظفين (السجل الفيدرالي، TD 10044؛ إرشادات IRS عن البقشيش). وللسنة الضريبية 2025 فقط، سمحت IRS بالبقشيش النقدي المضمَّن في مجاميع النموذج، على أن يُحدَّد المبلغ من كشوف الأرباح أو سجلات أخرى تدعمه (الإشعار ⁦2025-69⁩). احتفظ بسجلات تدعم مبلغ البقشيش.
• الحدود: حتى 25,000 دولار للإقرار الواحد، ويقل عندما يزيد الدخل الإجمالي المعدَّل بحسب القواعد (MAGI) على 150,000 دولار (300,000 دولار في الإقرار المشترك). وبالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، لا يجوز أن يتجاوز الخصم صافي ربح النشاط الذي حقق البقشيش، بعد تكاليف Schedule C (السجل الفيدرالي، TD 10044).
• شروط أخرى: رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل، وإقرار مشترك إذا كنت متزوجًا. ولا يستطيع صاحب رقم ITIN بدلًا منه المطالبة بالخصم (السجل الفيدرالي، TD 10044). والبقشيش من نشاط تجاري أو خدمة محددة لا يؤهل، لكن إعفاء انتقاليًا من IRS يعامل العاملين في المهن المدرجة على أنهم خارج هذه القاعدة إلى أن تصدر القواعد النهائية بشأن هذا الاستثناء (إرشادات IRS عن البقشيش؛ الإشعار ⁦2025-69⁩).
• أين يذهب: Schedule 1-A، لا Schedule C (تعليمات Schedule C). ويبقى البقشيش ضمن إيرادات Schedule C وضريبة العمل الحر، فيخفض الخصم ضريبة الدخل فقط.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الأمريكي، وتستخدم أسعار الأميال لعام 2026، وتفترض أن السعر القياسي متاح للسيارة وأن كل ميل مسجَّل.

سائق نقل تشاركي بدوام كامل

تُظهر نماذج المنصة ⁦US$40,000⁩ أجرًا إجماليًا، منها ⁦US$3,000⁩ بقشيش يظهر منفصلًا. ويُظهر ملخصها السنوي ⁦US$6,000⁩ رسوم خدمة. ويسجّل السائق 20,000 ميل تجاري: 10,000 قبل يوليو بسعر 72.5 سنتًا (⁦US$7,250⁩) و10,000 بعده بسعر 76 سنتًا (⁦US$7,600⁩)، فالمجموع ⁦US$14,850⁩. وتضيف رسوم الطرق والمواقف والحصة التجارية من الهاتف ⁦US$1,500⁩.

• صافي الربح: 40,000 - 6,000 - 14,850 - 1,500 = ⁦US$17,650⁩.
• ضريبة العمل الحر: ⁦17,650 × 92.35% × 15.3%⁩ تساوي نحو ⁦US$2,490⁩، دون استقطاع.
• إذا تحققت كل الشروط أعلاه، مثل أن يكون الدخل دون حد التدرّج في التخفيض، فقد يكون خصم البقشيش المؤهل ممكنًا حتى ⁦US$3,000⁩ من البقشيش، لأن هذا المبلغ أقل من الربح ومن السقف معًا. وسيخفض ضريبة الدخل، لا الـ ⁦US$2,490⁩.

سائق توصيل لديه وظيفة ⁦W-2⁩

يكسب عامل ⁦US$12,000⁩ من التوصيل ويسجّل 6,000 ميل تجاري، 3,000 في كل نصف من السنة: ⁦US$4,455⁩. وبلا تكاليف أخرى، يكون صافي الربح نحو ⁦US$7,545⁩، وضريبة العمل الحر نحو ⁦US$1,070⁩. واستقطاع الوظيفة حُدِّد من الأجور، فلا تغطي هذه الضريبة ما لم يرفع العامل الاستقطاع أو يدفع تقديرات.

سائق في سنته الأولى لديه تخمين فقط

احتفظ سائق توصيل جديد بسجل رحلات التطبيق فقط وخمّن 15,000 ميل. الإجمالي المخمَّن ليس خصمًا بحد ذاته. ويصبح السؤال: ما الذي يمكن إعادة بنائه من تواريخ سجل الرحلات وقراءات عداد المسافة في سجلات الصيانة أو الفحص وغيرها من الأدلة، وما الذي تدعمه هذه الأدلة. راجع إعادة بناء سجل الأميال.

هل وضعك مختلف؟

• عليك رصيد كبير بعد خصم الأميال، أو هذه أول سنة لك مع نموذج 1099: يعتمد الإقرار على أن يُبلَّغ عن الدخل الإجمالي والرسوم والأميال والبقشيش مرة واحدة فقط. اجمع النماذج والتقارير والسجل، ثم احصل على مساعدة في الضرائب الفردية لفحص الأرقام وتحديد الدفعات ربع السنوية.
• لم تُقدَّم إقرارات عدة سنوات من العمل عبر المنصات، أو لا سجل لديك عنها: راجع مصروفات Schedule C للسنوات التي لم تُقدَّم عنها إقرارات واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية لإعادة بناء ما تدعمه الأدلة.
• لم تحتفظ بسجل أميال أو فقدته: راجع إعادة بناء سجل الأميال.
• لم يصل نموذج 1099، أو يبدو إجمالي المنصة خاطئًا: راجع لا نموذج ضريبي لدخل المنصة.
• فاتتك دفعات تقديرية أو تحتاج إلى خطة للسنة: راجع الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية.
• اشتريت شاحنة أو حافلة صغيرة للعمل: راجع خصم المعدات في السنة الأولى.
• تريد معرفة تكاليف Schedule C التي تثير أسئلة IRS: راجع مصروفات Schedule C التي تتساءل عنها IRS.
• تريد مكانًا واحدًا لتتبع الأميال والدخل والتكاليف طوال السنة: راجع تطبيق مسك الدفاتر لـ Schedule C، أو احصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
• تقود في كندا: راجع نفقات سائقي النقل التشاركي والتوصيل في كندا.