Çocuğunuzu İşletmenizde Çalıştırmak: ABD Vergi Kuralları

Çocuğuma işletmemden ödeme yapıp bunu indirebilir miyim?

Evet. İşletme, çocuğun gerçekten yaptığı hizmetler için makul bir ücreti indirebilir. Çocuğu işe almak; harçlığı, hediyeyi veya ev işleri karşılığı yapılan ödemeyi işletme giderine dönüştürmez. Vergi kanunu, fiilen yapılan kişisel hizmetler için makul bir ödeme öngörür.

İşletmenin ihtiyaç duyduğu bir işle başlayın; örneğin stok düzenleme, posta gönderilerini hazırlama veya işletme kayıtlarını tutma. İşi çocuğun becerilerine ve yasal çalışma sınırlarına uygun seçin. Bölgenizdeki benzer işlere göre bir ücret belirleyin, saatleri ve görevleri kaydedin, çocuğa bordro üzerinden ödeme yapın. Ücret, ebeveynin değil çocuğun vergi kaydında yer alır; IRS'nin açıklamasına göre çocuğun hizmetlerinden elde ettiği kazanç, parası ebeveyne ödense bile çocuğun geliri sayılır.

Çalışan sizin çocuğunuz diye uygulanan özel bir indirim sınırı yoktur. Sınır, fiilen yapılan iş için makul olan tutardır. Saat veya çıktıyla eşleşmeyen, sırf vergi indirimini artırmak için seçilmiş yuvarlak bir ödemeyi savunmak zordur.

Çocuğumun ücreti Sosyal Güvenlik, Medicare ve işsizlik vergisinden muaf mı?

Bazen. Ebeveynin şahıs işletmesinde veya ortaklarının tamamı çocuğun ebeveyni olan bir ortaklıkta yapılan iş için, çocuk 18 yaşına gelmeden önce yaptığı hizmetlerin ücreti federal Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinden muaftır; 21 yaşından önce yaptığı hizmetlerin ücreti ise federal işsizlik vergisinden (FUTA) muaftır. Federal gelir vergisi stopajı kuralları yine de geçerlidir. Bunlar yaş ve işveren testleridir; çocuklar için genel bir muafiyet değildir (IRS: Aile üyesi çalışanlar; 26 USC 3121; 26 USC 3306).

Bu tablo işletme ücretleri üzerindeki federal vergiyle ilgilidir. İş bir doğum gününü kapsıyorsa yaş testini her çalışma dönemi için ayrı uygulayın. Ebeveyn-çocuk kuralı gereği Sosyal Güvenlik'ten muaf tutulan ücretler, çocuğa Sosyal Güvenlik çalışma kredisi kazandırmaz. IRS işveren rehberi, ebeveynin evinde yapılan ev işleri için farklı kurallar verir. Eyalet işsizlik sigortası kuralları da farklı olabilir; hangi eyalet bordro vergilerini dışarıda bırakacağınıza karar vermeden önce çocuğun çalıştığı eyaleti kontrol edin.

İşletmem bir LLC, ortaklık veya S şirketi ise bu yöntem işe yarar mı?

Bu işletme türlerinin hepsi gerçek iş için ödenen makul ücretleri indirebilir. S şirketi veya C şirketi olarak vergilendirilen bir LLC dahil olmak üzere bir şirket, sahibi ebeveyn olsa bile çocuğun ücreti için olağan bordro vergilerini öder. Ebeveynin sahip olduğu nitelikli şahıs işletmeleri ve ortaklıklar, çocuğun yaşına bağlı olarak aile bordro istisnalarından yararlanabilir (IRS: Publication 15).

Gelir vergisi bakımından bu LLC, işletme gelirini ebeveynin beyannamesinde bildirir; istihdam vergisi bildirimlerinde ise kendi adını ve işveren kimlik numarasını kullanır (IRS: tek üyeli LLC'ler). Federal düzenlemeler, nitelikli yok sayılan işletmeler (disregarded entity) için aile Sosyal Güvenlik, Medicare ve FUTA istisnalarını korur (IRS: nihai kural). Bu nedenle bordro sorusunun cevabını yalnızca LLC'nin hukuki adı belirlemez; federal vergi sınıflandırması ve sahipleri belirler. Şirket veya S şirketi seçimi, yürürlüğe girdiği tarihten itibaren aile istisnalarını sona erdirir (IRS: Form 2553 talimatları).

LLC'nin sahibi siz ve eşinizseniz, aile bordrosunu kurmadan önce federal vergi sınıflandırmasını eş ve aile LLC'leri rehberinde kontrol edin. Ebeveynin kendi ücreti ayrı kurallara tabidir; bkz. LLC'den kendinize ödeme yapmak veya S şirketi sahibinin maaşı.

Çocuğuma ne kadar ödeyebilirim ve çocuk vergisiz ne kadar kazanabilir?

Çocuğun fiilen yaptığı iş için benzer bir çalışanın kazanacağı tutarı ödeyin; otomatik olarak indirilebilir hale gelen sabit bir tutar yoktur. ABD vatandaşı veya mukimi olan, yalnızca ücret geliri bulunan bekâr bir bağımlı çocuk, ücretleri $16.100 tutarındaki bekâr standart indirimini aşmıyorsa federal gelir vergisi ödemeyebilir. Bağımlı çocuk indirimi kazanılan gelirle birlikte artar, ancak bekâr beyan eden kişi için belirlenen üst sınırı aşamaz (IRS: enflasyon düzeltmeleri). ABD'de mukim olmayan yabancı bir çocuk genellikle bu indirimi talep edemez; mukimlik ve stopaj kurallarını ayrıca kontrol edin (IRS: Publication 15).

Bu bir gelir vergisi hesabıdır; bordro vergisi limiti ya da hedef maaş değildir. Diğer gelirler, başka bir iş, beyan statüsü ve çocuğun bağımlılık durumu sonucu değiştirebilir. İndirimi aşan ücretler yasak değildir; yalnızca çocuğun gelir vergisi hesabına dahil edilir. Eyalet gelir vergisi farklı bir tutardan başlayabilir.

Çocuğum beyanname vermek zorunda mı ve ücretlere kiddie tax uygulanır mı?

Bağımlı olan bir çocuk, yalnızca ücretleri geçerli standart indirimi aştığında genellikle federal beyanname verir; yatırım geliri veya başka bir beyan koşulu varsa daha erken beyanname vermesi gerekebilir. Çocuk, kesilen gelir vergisinin iadesini almak için de beyanname vermelidir. Nitelikli çocuk için (genellikle yıl sonunda 19 yaşından küçük veya 24 yaşından küçük öğrenci), yalnızca ücret kazanmak bağımlılığı sona erdirmez; ancak çocuk yıl içinde kendi geçiminin yarısından fazlasını sağlayamaz. Çocuğun ücretiyle karşılanan giderler, çocuğun kendi geçimi sayılır. Daha büyük bir çocuk ancak nitelikli akraba olarak bağımlı sayılabilir; bu durumda brüt geliri $5.300 tutarından az olmalıdır (IRS: Publication 501; IRS: enflasyon düzeltmeleri).

Kiddie tax (çocukların kazanç dışı gelirine uygulanan vergi) gerçek ücretlere uygulanmaz. Faiz, temettü ve sermaye kazancı gibi çocuğun kazanç dışı gelirini ilgilendirir. Çocuğun hem ücreti hem yatırımı varsa Form 8615'in uygulanıp uygulanmadığını kontrol edin. Kazanılan geliri kendi geçiminin yarısından fazla olan 18 yaşındaki bir çocuğa veya 19 ile 23 yaş arasındaki tam zamanlı bir öğrenciye uygulanmaz. İşveren ebeveyn diye ücretler yatırım geliri haline gelmez (IRS: Form 8615 talimatları).

Federal gelir vergisi yok diye stopaj da yok sanmayın. Çocuğa Form W-4 verin ve stopaj kurallarına uyun. Önceki yıl ve cari yıl için vergi yükümlülüğü olmama testlerini karşılayan bir çocuk stopajdan muaf olmayı talep edebilir; ancak her yıl 15 Şubat'a kadar işverene yeni bir muaf Form W-4 vermelidir. ABD'de mukim olmayan yabancı çalışanlar genellikle bu muafiyeti talep edemez (IRS: Publication 15).

Çocuğum W-2 mi 1099 mu almalı ve hangi bordro beyanları gerekir?

Sizin çalışanınız olarak çalışan bir çocuk, federal aile bordro vergisi istisnaları geçerli olsa bile Form W-2 alır. Form 1099-NEC gerçekten bağımsız bir yüklenici içindir; bu formu seçmek çalışanı yükleniciye dönüştürmez. IRS, işin ve mali süreçlerin kimin denetiminde olduğuna ve tarafların ilişkisine bakar (IRS: çalışan sınıflandırması; IRS: Publication 15).

Çocuk gerçekten bağımsız bir iş yürütüyorsa ebeveyn-çalışan bordro istisnaları uygulanmaz. En az $400 tutarındaki net serbest çalışma kazancı, gelir vergisi sıfır olsa bile genellikle federal beyanname ve serbest çalışma vergisi doğurur (IRS: Publication 501; IRS: serbest çalışma vergisi).

IRS istihdam vergisi takvimi bu beyannameleri açıklar. Ücretleri FUTA'dan muaf olan bir çocuk, diğer çalışanlar nedeniyle Form 940 veren bir işletmede yine de çalışıyor olabilir. Bordro kurulumu yalnızca çocuğa değil, tüm çalışanlara bağlıdır.

IRS sorarsa işin gerçek olduğunu hangi kayıtlar gösterir?

Her ödemeyi işletmenin aldığı işe bağlayan bir kayıt tutun. Kısa bir iş tanımı, tarihli puantaj kayıtları, iş örnekleri, kullanılan ücret oranı, bordro kayıtları ve çocuğa yapılan ödemenin kanıtı, yıl sonunda “çocuk ücretleri” diye girilmiş tek bir kayıttan çok daha yararlıdır. İstihdam vergisi kayıtlarını, verginin ödenmesi gereken veya ödendiği tarihten (hangisi daha geçse) itibaren en az dört yıl saklayın (IRS: kayıt saklama).

İlk ödemeden önce çocuğun yaşını, görevlerini, tahmini çalışma saatlerini, önerilen ücret oranını, işletme türünü ve vergi sınıflandırmasını, sahipleri ve çalışılan eyaleti toplayın. Önerilen ücreti bölgedeki benzer işlerle karşılaştırın. Çocuğun başka bir işi veya yatırım geliri varsa, stopajı belirlemeden önce bu tahminleri de toplayın. İndirim, gerçek hizmetlere ve makul ücrete dayanır (Internal Revenue Code, madde 162).

Çocuğum ücretini Roth IRA'ya yatırabilir mi?

Evet. Vergilendirilebilir kazancı olan ve Roth gelir kurallarını karşılayan bir çocuk, her yaşta Roth IRA'ya katkı yapabilir. Geleneksel IRA ve Roth IRA'lara yapılan toplam katkı, çocuğun vergilendirilebilir kazancı ile 50 yaşından küçük biri için $7.500 tutarından küçük olanla sınırlıdır (IRS: Roth IRA uygunluğu; IRS: katkı limitleri).

Çocuğun standart indirimi federal gelir vergisini sıfırlasa bile ücretler kazanç sayılır. Katkıyı belgelemek için W-2'yi ve bordro kayıtlarını saklayın. Ebeveyn hesabı çocuk adına doldurabilir, ancak katkı çocuğun kazancı ve yıllık IRA limitiyle sınırlıdır; tek başına bir hediye çocuğun kazandığı gelir sayılmaz.

Çocuk işçiliği yasaları, çocuğumun işletmemde yapabileceklerini sınırlar mı?

Evet. 16 yaşından küçük çocuklar için federal kurallar, yalnızca ebeveynlerine ait bir işletmede yaş ve saat sınırlarını kaldırır, ancak madencilik, imalat ve tehlikeli işleri yine yasaklar. 16 ve 17 yaşındakiler için tehlikeli işler yasak olmaya devam eder. Çalışma Bakanlığı'nın çocuk işçiliği rehberi tarım dışı ebeveyn istisnasını açıklar. Eyalet yasası yaş, saat, izin veya görevler bakımından daha sıkı olabilir. Geçerli asgari ücret ve fazla mesai kurallarını ayrıca kontrol edin.

Federal ebeveyn istisnası için tek işveren ebeveyn olmalıdır: tek sahipli bir işletme uygundur; yalnızca çocuğun ebeveynlerinin ortak olduğu bir ortaklık veya yalnızca çocuğun ebeveynlerinin sahip olduğu bir şirket de uygun olabilir. Bu çalışma hukuku sahiplik testi, vergi bordro istisnasından farklıdır: ebeveynin sahip olduğu bir şirket federal çocuk işçiliği istisnasından yararlanabilirken çocuğun ücretleri için yine olağan federal bordro vergilerini ödeyebilir (Çalışma Bakanlığı: sahiplik kuralı; IRS: Aile üyesi çalışanlar). Çocuk işe başlamadan önce, çocuğun yaşı ve planlanan görevleri için hem federal hem eyalet kurallarını kontrol edin.

Örnek

Yalnızca örnek amaçlıdır; tutarlar ABD dolarıdır. Bir ebeveyn şahıs işletmesi işletiyor. 16 yaşındaki çocuğu, saatlik $20 ücretle izin verilen dosyalama ve stok işlerinde 200 saat çalışıyor. Ebeveyn haftalık puantaj kaydı tutuyor ve bordro üzerinden $4.000 ödüyor. Çocuğun başka geliri olmadığını ve bağımlı kalmaya devam ettiğini varsayın.

İş gerçekse ve ücret oranı makulse işletme $4.000'ı indirebilir. Aile çalışanı kurallarına göre bu ücretler federal Sosyal Güvenlik, Medicare ve FUTA vergilerinden muaftır. Çocuk bir W-2 alır. $4.000'lık ücret çocuğun standart indirimi kapsamında kalır, ancak ebeveyn yine de Form W-4 ve bordro bildirim kurallarını izler. İndirilebilir her dolar, ebeveynin federal gelir vergisini 20 sent azalttığı varsayılırsa, bu vergi $800 düşer; çocuk bu ücretler için federal gelir vergisi ödemez. İndirim, ebeveynin net serbest çalışma kazancını ve dolayısıyla serbest çalışma vergisini de düşürür. Ailenin gerçek tasarrufu her iki beyannameye, eyalet vergisine ve bordro maliyetlerine bağlıdır. Bir S şirketi, çocuğun ücretleri için olağan federal bordro vergilerini öderdi.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Doğru bordro kurulumuna veya verilmemiş ücret beyanlarının tamamlanmasına ihtiyacınız var: çocuğun yaşını, görevlerini, saatlerini, ücret oranını, işletmenizin vergi sınıflandırmasını, sahipleri ve eyaleti muhasebe kayıtları ve bordro desteği için bize getirin.
• S şirketiniz size de ödeme yapıyor: kendi zorunlu ücretiniz ayrı bir konudur; bkz. S şirketi sahibinin maaşı.
• LLC'nin sahibi siz ve eşinizsiniz: federal vergi sınıflandırmasını eş ve aile LLC'leri rehberinde doğrulayın.
• Kendi LLC'nizden para çekmek istiyorsunuz: bkz. kendinize ödeme yapmak.
• Diğer işletme indirimlerinden yararlanmak istiyorsunuz: bkz. işletme vergisini azaltmak.
• İşveren Kanadalı bir işletme: Kanada'da aile üyelerine ödeme kuralları farklıdır; bkz. Kanada'da aile üyelerine ödeme yapmak.