Vergi ödenmemiş olsa bile gecikmiş bordro beyannamelerini verin ve yeni ödemeleri zamanında yapmayı sürdürün. Verilmiş bir Form 941, geç yapılmış bir vergi ödemesini (deposit) düzeltmez. IRS, şartları taşıyan bir dönemin cezasını kaldırabilir; sonraki dönemler için ayrı gerekçe gerekir. Şahıs işletmesi sahipleri ve çoğu genel ortak bordro vergisinden kişisel olarak sorumludur. Şirketlerde ve LLC'lerde sorumlu kişiler, kasıtlı ödememe halinde trust fund (emanet vergi) sorumluluğuyla karşılaşabilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Nakit ve elektronik transfer, çalışanın statüsünü değiştirmez. İşin kimin denetiminde yapıldığını gözden geçirin ve section 530 affını kontrol edin; çalışan olarak muamele gerekiyorsa bordroyu başlatın ve etkilenen beyannameleri düzeltin. İstihdam vergilerinden işletme sorumludur. Şahıs işletmesi sahipleri ve genel ortaklar bu vergilerden kişisel olarak sorumlu olabilir; sorumlu şirket yöneticileri ve diğer kişiler, stopaj vergilerini kasten toplamadıklarında veya ödemediklerinde trust fund cezasıyla karşılaşabilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Önce çalışma ve ikamet eyaletlerini ve değişiklik tarihlerini kaydedin. Şahıs işletmeleri, ortaklıklar ve şirketler, gereken yerlerde kayıt yaptırmalı, iki eyaletin kurallarına göre eyalet ve yerel ücret vergilerini kesip aktarmalı ve işsizlik vergisini kapsayan eyalete ödemelidir; bazı eyaletler çalışan katkı payı da alır. Uzaktan çalışma, çalışılan eyalette işletme gelir vergisi veya franchise vergisi doğurabilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Evet. Çocuğunuz işletmede gerçek bir iş yapıyor ve makul bir ücret alıyorsa, işletme bu ödemeyi genellikle indirebilir. Federal bordro vergisi istisnaları işletme türünüze ve çocuğunuzun yaşına bağlıdır; bir şirketin ödediği ücretlere uygulanmaz. Çocuk, düşük ücretler için federal gelir vergisi ödemeyebilir, ancak bordro bildirimleri yine de gerekir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Tutarları doğrulayın, eksik 1099-NEC veya W-2 formlarını ilgili kişilere verin; ardından 1099-NEC'leri IRS'ye, W-2'leri Sosyal Güvenlik İdaresi'ne (SSA) gönderin. Beyan cezası ile bilgi belgesini verme cezası ayrıdır ve beyan edene uygulanır: şahıs işletmesinde sahibine kişisel olarak, ortaklık veya şirkette ise ortaklığa ya da şirkete. Hızlı düzeltme cezaları azaltabilir; makul sebep cezayı ortadan kaldırabilir. Notice 972CG'ye 45 gün içinde yanıt verin (yabancı beyan edenler için 60 gün).
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Ödeme yapmadan önce yabancı bir bireyden W-8BEN, yabancı bir şirketten W-8BEN-E veya uygun kuruluş formunu ve çalışma yeri kanıtını alın. ABD dışında yapılan iş için genellikle ABD stopajı, 1099-NEC veya 1042-S gerekmez. ABD'de çalışılan günler için ödemeyi paylaştırın; muaf değilse stopaj yapın ve muaf olsa bile genellikle 1042-S/1042 verin. Eksik stopajın sorumlusu ödeme yapandır. Yurt dışındaki bir ABD kişisi için W-9 ve 1099-NEC kuralları geçerlidir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
LLC'niz şahıs işletmesi olarak vergilendiriliyorsa kendinize sahip çekimi (owner's draw) ile ödeme yapın. Ortaklık olarak vergilendiriliyorsa dağıtım veya kararlaştırılmış garantili ödemeleri kullanın. Çekimler ve olağan dağıtımlar işletme indirimi değildir ve ücret olarak ayrıca vergilendirilmez; sahipler çekseler de çekmeseler de işletme kârını bildirir. Vergisel maliyet esasını (basis) aşan ortaklık dağıtımları kazanç doğurabilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar
ABD’de önce sahibin federal vergisinin tamamını ve ücret stopajını tahmin edin. Sahip, kalan federal taksitleri Form 1040-ES ile öder veya ek ücret stopajıyla karşılar. Aktarmalı (pass-through) kâr, dağıtım yapılmasa bile vergiye tabidir. S şirketi kendi bordro vergisi ödemelerini yapar; tahmini vergiyi ise yalnızca belirli şirket vergileri için öder. Sahip ve şirket için eyalet ödemeleri de geçerli olabilir.
Şirketler · Bireyler
ABD’de S şirketiniz için çalışıyor ve şirketten para veya mal alıyorsanız, kalan tutarı dağıtım olarak değerlendirmeden önce hizmetleriniz karşılığında kendinize makul W-2 ücreti ödeyin. IRS sabit bir dolar tutarı ya da ücret-dağıtım oranı belirlemez. Tutarı; görevlerinizle, çalışma sürenizle, benzer işlerdeki ücretlerle ve şirket gelirinin kaynağıyla destekleyin.
Şirketler
İlk maaştan önce işveren EIN’ini ve çalışma eyaletinin gerektirdiği hesapları alın, I-9 ile stopaj formlarını toplayın, ücreti ve ödeme gününü belirleyin; ardından çalışan stopajını ve işveren vergilerini hesaplayıp yatırın, beyannameleri, W-2’leri ve yeni çalışan bildirimini takvime işleyin. ABD’de şahıs işletmesi sahipleri, ortaklar ve yok sayılan (disregarded) LLC sahipleri kendilerine ücret ödemez; çalışan şirket sahipleri ise genellikle öder.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler